CC BY
3
Таким образом, проведенный анализ позволяет охарактеризовать предлагаемый проект эффективным, жизнеспособным и целесообразным для внедрения в ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева». В случае успешной реализации проекта организации удастся увеличить рентабельность и прибыль, показатели финансовой устойчивости, и, как следствие, улучшить состояние экономической безопасности ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева».
Источники:
1. Булатенко, М. А. Экономическая безопасность хозяйствующего субъекта : учебное пособие / М. А. Булатенко, В. Г. Николаев. — Москва : РТУ МИРЭА, 2020. — 143 с. — Текст : электронный // Лань : электронно- библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/167604— Режим доступа: для авториз. Пользователей.
2. Виноградская Н.А. Управление производством. Методы экономического прогнозирования и планирования [Электронный ресурс]: практикум/ Виноградская Н.А., Елисеева Е.Н., Скрябин О.О.— Электрон. текстовые данные.— М.: Издательский Дом МИСиС, 2013.— 96 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/56187.html. — ЭБС «IPRbooks
3. Воронченко, Т. В. Бухгалтерский финансовый учет. В 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Т. В. Ворон-ченко. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 352 с.
4. Михалёнок, Н.О. Производственный и экономический потенциал предприятия - основа анализа его финансово-хозяйственной деятельности / Н.О. Михаленок // Вестник СамГУПС. - 2018. - № 3 (41). - С. 34-40.
5. Маслевич Т.П. Экономика организации: учебное пособие / Под ред. Е. Н. Косаревой. - М: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2019. 330 с.
6. Халяпин, А. А. Анализ инвестиций в основной капитал в России / А. А. Халяпин, Ю. В. Маслова // Вектор экономики. - 2018. -№ 4(22). - С. 50. - EDN XMHVWH.
7. Халяпин, А. А. Инвестиционное проектирование в перерабатывающей отрасли АПК / А. А. Халяпин, А. Н. Яковенко, К. К. Токарев // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 43(2). - С. 423-432. - DOI 10.24412/2304-6139-2021-11109. - EDN GLLBRH.
8. Халяпин, А. А. Методы информационного менеджмента для оценки эффективности инвестиционных IT-проектов в эпоху цифро-визации / А. А. Халяпин, Ю. А. Усачева, А. И. Руденко // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 43(2). - С. 433-438. - DOI 10.24412/2304-6139-2021-11110. - EDN SXJTJT.
9. Халяпин, А. А. Направления повышения конкурентоспособности и эффективности деятельности предпринимательских структур АПК Краснодарского края / А. А. Халяпин // Вестник Казанского государственного аграрного университета. - 2013. - Т. 8, № 4(30). - С. 43-49. - DOI 10.12737/2432. - EDN RZAYXF.
11. Халяпин, А. А. Разработка инвестиционного проекта модернизации птицефермы / А. А. Халяпин, С. Ю. Лещенко, В. В. Кувала-кин // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2019. - Т. 2, № 4. - С. 44-56. - EDN SOFZLA.
12. Халяпин, А. А. Портфельные инвестиции: сущность, преимущества и риски / А. А. Халяпин, Н. Т. Кумпилов, Р. М. Папазьян // Актуальные вопросы современной экономики. - 2020. - № 5. - С. 165-171. - DOI 10.34755/IROK.2020.96.77.057. - EDN OHVKPF.
13. Халяпин, А. А. Современные стратегии управления инвестиционным портфелем / А. А. Халяпин, Ю. А. Усачева, А. И. Гук // Естественно-гуманитарные исследования. - 2022. - № 44(6). - С. 385-389. - EDN VWOQPX.
EDN: KIVTET
АА Халяпин - кэ.н, доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.A. Khalyapin - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.С. Гандилян - обучающаяся 4-го курса экономического факультета, группа ЭБ-2034, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.S. Gandilyan - 4th year student of the Faculty of Economics, EB-2033 group, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.К. Анозова - обучающаяся 4-го курса экономического факультета, группа ЭБ-2034, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.K. Anozova - 4th year student of the Faculty of Economics, EB-2033 Group, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia.
РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА ПО ВНЕДРЕНИЮ ЛИНИИ
ПО ПРОИЗВОДСТВУ ГАЗИРОВАННЫХ НАПИТКОВ DEVELOPMENT OF AN INVESTMENT PROJECT FOR THE INTRODUCTION OF A LINE FOR THE PRODUCTION OF CARBONATED DRINKS
Аннотация. В данной статье рассматривается разработка инвестиционного проекта по внедрению линии по производству газированных напитков. Приводится информация о компании ООО «Кубань Ти» и определяется вид деятельности организации (продажа, и цены на фасованный чай и консервированные овощи и фрукты). Анализируются результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия по продаже данных товаров. Предлагается внедрение новой линии продукции по разработке газированных напитков: Cola-Кубани, Fanta-Кубани, Sprite-Кубани и Pepsi-Кубани. Освещаются основные инвестиционные затраты и определяется необходимая численность персонала и их заработная плата. Прогнозируется ожидаемая выручка и происходит анализ значений таких как: NPV; IRR; срок окупаемости инвестиционного проекта в месяцах и индекс рентабельности. Также анализируется целесообразность внедрения проект для данной компании.
Abstract. This article discusses the development of an investment project for the introduction of a line for the production of carbonated drinks. Information is provided about the company Kuban Ti LLC and the type of activity of the organization is determined (sale, and prices for packaged tea and canned vegetables and fruits). The results of the financial and economic activities of the enterprise for the sale of these goods are analyzed. It is proposed to introduce a new product line for the development of carbonated beverages: Cola-Kuban, Fanta-Kuban, Sprite-Kuban and Pepsi-Kuban. The main investment costs are highlighted and the required number of staff and their salaries are determined. The expected revenue is predicted and the analysis of values such as: NPV; IRR; payback period of the investment project in months and the profitability index takes place. The expediency of implementing a project for this company is also analyzed.
Ключевые слова: инвестиционные проект, внедрение, разработка, .газированные напитки, товары, продукция, линия производства, прибыль, эффективность, затраты.
Keywords: investment project, implementation, development, .carbonated drinks, goods, products, production line, profit, efficiency, costs.
Организация ООО «Кубань Ти» - одна из ведущих компаний по производству и продажи фасованного чая. Из главных видов товарной продукции выступают такая продукция, как «Азерчай», «Кубань чай» и «Марьям чай». Помимо этого, предприятие также осуществляет продажи товаров овощной и фруктовой консервации известные под названиями: «Бизим Тарла», а также «Финал» [1]. Данная компания также занимается поставка товаров в Белореченске, а именно консервированными помидорами.
Проведем анализ финансового состояния организации ООО «Кубань Ти» на основе продажи продукции в сфере сбыта на российском рынке фасованного чая и консервированных продуктов (таблица 1).
Таблица 1 - Показатели экономического положения компании за счет продукции на базе ценовой
политики ООО «Кубань Ти» [2]
Показатель 2021 г. 2022 г. 2023 г. 2023 г. к 2021 г
Абсолютное отклонение, (+;-) Темп роста, %
Выручка, тыс. руб. 4872800 6478244 7084933 2212133 145
Себестоимость, тыс. руб. 3794120 4553069 5590320 1796200 147
Валовая прибыль, тыс. руб. 1078680 1925175 1494613 415933 139
Уровень валовой прибыли, % 22,14 29,72 21,10 -1,04 95,30
Коммерческие расходы, руб. 456541 421715 634601 178060 139
Управленческие расходы, руб. 178995 194489 217812 38817 122
Прибыль от продаж, тыс. руб. 443146 1308971 642200 199054 145
Уровень прибыли от продаж, % 9,09 20,21 9,06 -0,03 99,67
Проценты к получению, тыс. руб. 1012 721 705 -307 70
Проценты к уплате, тыс. руб. 49001 75033 93703 44702 191
Прочие доходы, тыс. руб. 368216 2412222 460409 92193 125
Прочие расходы, тыс. руб. 422127 1686483 1053859 631732 250
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 341246 1960398 44248 -296998 13
Уровень прибыли до налогообложения, % 7,00 30,26 0,62 -6,38 8,92
Чистая прибыль, тыс. руб. 263218 1671411 65398 -197820 25
Уровень чистой прибыли, % 5,40 25,80 0,92 -4,48 17,09
Источник: Финансовая отчетность организации ООО «Кубань Ти» по данным ФНС и Росстата [2]
Анализ таблицы 1 показал, что уровень валовой прибыли и прибыли от продаж имели тенденций к снижению в 2023 г. по сравнению с 2021 г. и составили -1,04 и -0,03, соответственно. Также уровень прибыли до налогообложения и чистая прибыль показали падение в 2023 г. по сравнению с 2021 г. на -6,38 и -4,48, соответственно. Следует отметить уменьшение чистой прибыли в 2023 г., с учетом того, что выручка выросла и составила в 2023 г. 7084933 тыс. руб.
Представленный анализ наглядно отражен на диаграмме изменения видов прибыли от продаж продукции: по фасованному чаю и консервированных продуктов (рисунок 1).
2021 2022 2023
Рисунок 1 - Изменение видов прибыли от результатов продаж основных видов продукции
в ООО «Кубань-Ти» за исследуемый период 2021-2023 гг.
Из рисунка 1 видно снижение видов прибыли по всем показателям за исключения увеличения выручки от продаж. Однако положительная тенденция выручки не может свидетельствовать об эффективной деятельности ООО «Кубань-Ти» по продаже фасованного чая и консервированных продуктов.
Уменьшение прибыли, происходит в связи с тем, что организация использует неэффективные технологии производства (оборудования) и цены на продукцию (таблица 2).
Таблица 2 - Цены на продукцию «Кубань продукт» в ООО «Кубань-Ти»
Виды продукции: Средняя цена пакетированного чая за 100 шт. в руб. Средняя цена непакетированного чая за 100 гр. в руб.
Азерчай 339 150
Марьям чай 216 125
Кубань чай 205 179
Консервированные продукты
Виды продукции: Средняя цена товара за 1 л. в руб. Средняя цена товара за 1кг. в руб.
Бизим Тарла 209 -
Финал - 315
Источник: Ценовая политика продукции компании ООО «Кубань-Ти» [3]
Так, отрицательная тенденция по уменьшению видов прибыли обусловлена тем, что организация имеет нецелесообразную ценовую политики в отношении своих товаров и неэффективное оборудование, что ведет к потерям в прибыли.
В связи с политической нестабильностью, колебанию цен из-за политики государства, веденных санкций Запада и ухода зарубежных компаний на примере Cola Cola, Fanta, Sprite и Pepsi, предприятию ООО «Кубань-
Ти» необходимо ввести ряд мероприятий, которые позволят выйти на лидирующие позиции на российском рынке и повысить конкурентоспособность компании [6].
Для реализаций целей компании требуется увеличение чистой прибыли путем диверсификации ресурсов с учетом ставки рефинансирования и инфляции, направленную на дополнение линии продаж по производству газированных продуктов и внедрения для этого специализированного оборудования [7]. Поэтому необходимо провести комплексных подход для изменения оборудования и разработки линии продаж продукции для реализации, как потребностей населения, так и целей по увеличению прибыли предприятия [8].
Предлагается добавить новое оборудование и новую линию по продажам газированных напитков отечественного производства под названием Со1а-Кубани, Fanta-Кубани, Sprite-Кубани и Pepsi-Кубани. Так как данная продукция отсутствует на российском рынке и на неё население России пользовалось большим спросом.
Для расчета инвестиционного проекта потребуется определить ставку рефинансирования и процент инфляции, которые составляют 16 % [3] и 9 % [4] на 2024 год, соответственно.
Комплексных подход разработки данного инвестиционного проекта предполагает формирования резюме проекта по внедрению линии по производству газированных напитков (таблица 3).
Таблица 3 - Резюме проекта по внедрению линии производства газированных напитков
Наименование проекта Концепция создания линии продаж по производству газированных напитков
Цель проекта Создание новых отечественных и качественных напитков, улучшить использование оборудования путем внедрения новых технологических элементов, максимизация прибыли и минимизация издержек
Инициатор проекта ООО «Кубань-Ти»
Местонахождение проекта г. Белореченск
Краткое содержание проекта Одной из направленности является создать дополнительную конкуренцию в области производства газированных напитков, которые заменят зарубежную продукцию и превзойдут качество конкурентов.
Результаты проекта При реализации проекта планируется увеличение прибыли
Общая сумма инвестиций 46300 тыс. руб.
Структура финансирования Из них 100 % составляют собственные средства организации
Результаты эффективности Дисконтированный срок окупаемости (DBP) - 3,5 года Чистая приведенная стоимость (NPV) - 85537,4 тыс. руб. Внутренняя норма доходности (IRR) - 44% Индекс рентабельности (PI) - 1,85
Резюме проекта свидетельствует о положительной тенденции по предприятию в целом. Предлагается рассмотреть затраты на производство газированных напитков в ООО «Кубань-Ти» (таблица 4).
Таблица 4 - Совокупные затраты на производство газированных напитков в ООО «Кубань-Ти», в тыс. руб.
Направление инвестиционных вложений Цена
Сатураторная установка ЛПМ5 5500
Укупорочного автомат ЛПМ6 4000
Этикетировочный автомат ЛПМ8 4500
Конвейерная система 5000
Строительство быстровозводимых цехов 15000
Доставка оборудования 900
Грузовые автомобили 2000
Наладка оборудования 100
Расходы на получение лицензии 300
Прочие расходы 9000
Итого 46300
Так, сумма инвестиций, которая потребуется для вложений составляет 46300 тыс. руб. Для реализации данного направления необходимо выполнить в полном объеме комплексный подход к реализации проекта, а именно рассмотреть затраты на заработную плату работников по производству и продажи линии газированных напитков (таблица 5).
Таблица 5 - Расходы инвестиционного проекта на фонд оплаты труда работников в ООО «Кубань-Ти»
Должность Количество человек Заработанная плата в мес., тыс. руб. Фонд оплаты труда по соответствующей должности за год, тыс. руб.
Начальник цеха 3 65 2340
Старший технолог 1 55 660
Технолог 2 50 1200
Лаборант 1 40 480
Рабочие цеха 5 35 2100
Кладовщик 1 25 300
Мастер 2 45 1080
Уборщица 1 15 180
Всего 16 - 8340
Отчисления на обязательное пенсионное страхование (22%), тыс. руб. 917
Отчисления на медицинское страхования (5,1%), тыс. руб. 425
Отчисления на социальное страхования (2,9%), тыс. руб. 242
Итого с учетом всех отчислений на оплату труда за год, тыс. руб. 9925
Анализ таблицы показал, что для реализации такого направления потребуется персонал численностью в 16 человек.
Стоит учесть и производственные расходы, которые потребуются для внедрения новой линии производства (таблица 6).
Таблица 6 - Производственные расходы на планируемый объем производства газированных напитков, _тыс. руб._
Показатель Прогноз Темп роста 2029 г. к 2025 г., %
2025 г. 2026 г. 2027 г. 2028 г. 2029 г.
Коммунальные расходы 1100 1221 1355 1504 1670 151,81
Тара и упаковка 600 625 680 715 755 125,83
Сырье и материалы 2500 2775 3080 3200 3552 142,08
Комплектующие 600 620 660 700 725 120,83
Транспортные расходы 500 555 616 700 777 155,40
Затраты на рекламу 250 260 265 270 275 110,00
Амортизационные отчисления 1920 1920 1920 1920 1920 100,00
Оплата труда с начислениями 9925 11017 12229 14000 15540 156,57
Прочие производственные расходы 300 330 366 400 444 148,00
Итого 17695 19323 21172 23409 25658 145,00
Анализ таблицы подтверждает рост объемов производства продукции, что обусловлено увеличением всех показателей затрат. Для более детального анализа рассмотрим таблицу 7.
_Таблица 7 - Прогноз выру чка от продаж товаров линии по производству газированных напитков_
Наименование продукции Цена руб./л. Объем продаж, шт Выручка, тыс. руб.
Напиток 1 - ^к-Кубань 70 300000 21000
Напиток 2 - Fanta-Кубань 65 250000 16250
Напиток 3 - Sprite-Кубань 65 300000 19500
Напиток 4 - Pepsi-Кубань 65 270000 17550
Итого 260 1120000 74300
Ожидаемая выручка составит 74300 тыс. руб. за первый год, а объем продаж достигнет показателя в 1120000 шт. Необходимо оценить экономическую эффективность проекта за счет расчета доходов, расходов и финансовых результатов деятельности (таблица 8).
Таблица 8 - Прогнозируемая выру чка от реализации продукции линии газированных напитков
Показатели Прогноз Темп роста, 2029 к 2025, %
2025 г. 2026 г. 2027 г. 2028 г. 2029 г.
Напиток 1 - ^к-Кубань
Ожидаемый объем продаж, кг 200000 230000 264500 304175 320052 160,03
Цена реализации, руб./кг 70 70 75 75 75 107,14
Выручка от продажи, тыс. руб. 14000 16100 19838 22813 24004 171,46
Себестоимость, руб./кг 15 15 20 20 20 133,33
Прибыль от продаж, тыс. руб. 11000 12650 14548 16730 17603 160,03
Напиток 2 - Fanta-Кубань
Ожидаемый объем продаж, кг 150000 172500 198375 228131 250605 167,07
Цена реализации, руб./кг 65 65 70 70 70 107,69
Выручка, тыс. руб. 9750 11213 13886 15969 17542 179,92
Себестоимость, руб./кг 10 10 15 15 15 150,00
Прибыль от продаж, тыс. руб. 8250 9488 10911 12547 13783 167,07
Напиток 3 - Sprite-Кубань
Ожидаемый объем продаж, кг 145000 166750 191763 220527 253606 174,90
Цена реализации, руб./кг 65 65 70 70 70 107,69
Выручка, тыс. руб. 9425 10839 13423 15437 17752 188,35
Себестоимость, руб./кг 10 10 15 15 15 150,00
Прибыль от продаж, тыс. руб. 7975 9171 10547 12129 13948 174,90
Напиток 4 - Pepsi-Кубань
Ожидаемый объем продаж, кг 145000 166750 191763 220527 253606 174,90
Цена реализации, руб./кг 65 65 70 70 70 107,69
Выручка, тыс. руб. 9425 10839 13423 15437 17752 188,35
Себестоимость, руб./кг 10 10 15 15 15 150,00
Прибыль от продаж, тыс. руб. 7975 9171 10547 12129 13948 174,90
Итоговая прибыль от продаж по всем видам продукции, тыс. руб. 35200 40480 46552 53535 59283 168,42
Итоговая выручка по всем видам продукции, тыс. руб. 42600 48990 60571 69656 77051 180,87
Анализ таблицы показал, что организация увеличивает объемы производительности в течение прогнозируемого периода. Также наблюдается рост цен на реализуемую продукцию в связи с увеличением себестоимости продукции. Таким образом, итоговая прибыль и выручка по всем видам продукции увеличилась и составила 64876 тыс. руб. и 84324 тыс. руб. соответственно.
Для оценки финансовой выгоды инвестиционного проекта предлагается рассмотреть таблицу 9.
Таблица 9 - Анализ эффективности внедрения проекта по производству напитков
Показатель 2024 2025 2026 2027 2028 2029
Инвестиционные затраты, тыс. руб. -46300 - - - - -
Выручка от продаж, тыс. руб. 42600 48990 60571 69656 77051
Текущие затраты, тыс. руб. 17695 19323 21172 23409 25658
Налог на прибыль, тыс. руб. 8520 9798 12114 13931 15410
Кроме того: - - - - - -
- плата за кредит
Денежный приток, тыс. руб. 42600 48990 60571 69656 77051
Денежный отток, тыс. руб. -46300 26215 29121 33286 37340 41068
Чистый денежный поток, тыс. руб. -46300 16385 19869 27285 32316 35983
Продолжение таблицы
Тоже нарастающим итогом, тыс. руб. -46300 -29915 -10046 17239 49555 85537
Коэффициент дисконтирования 1 0,8 0,64 0,512 0,41 0,328
(г = 25%)
Чистый дисконтированный поток, тыс. руб. -46300 13108 12716 13970 13249 11802
Тоже нарастающим итогом, тыс. руб. -46300 -33192 -20476 -6506 6743 18546
Чистый дисконтированный доход (NPV) при 25%, тыс. руб. 18546,1
Индекс рентабельности инвестиций (PI) 1,4
Внутренняя норма доходности (IRR), % 41,09
Дисконтированный срок окупаемости, в мес. 8,89
Инвестиции организации составили 46300 тыс. руб. Показатели притока и оттока денежных средств в ООО «Кубань-Ти» по прогнозным данным к 2029 г. увеличатся в 1,8 и 1,5 раза соответственно.
Рассчитаем внутреннюю норму доходности проекта (IRR) с учетом посчитанной учетной ставкой и инфляцией (таблица 10).
Таблица 10 - Расчет внутренней нормы доходности
Шаги (годы) Денежные потоки, тыс. руб. Вариант 1 (г=25%) Вариант 2 (г=100%)
R=25% PV(1) R=100% PV(2)
0-й (2024) -46300 1 -46300 1 -46300
1-й (2025) 16385 0,8 13108 0,5 8192,5
2-й (2026) 19869 0,64 12716,16 0,25 4967,25
3-й (2027) 27285 0,512 13969,92 0,125 3410,625
4-й (2028) 32316 0,41 13249,56 0,0625 2019,75
5-й (2029) 35983 0,328 11802,424 0,03125 1124,46875
Итого - - 64846,064 - 19714,59375
NPV - - 18546,1 - -26585,416
В качестве 1 варианта расчета выберем ставку дисконта равную 25 % в связи с существующей ставкой Центрального Банка 16 % (ставка рефинансирования) и действующую ставку инфляции 9 % в сумме [3, 4]. В качестве 2 варианта берется показатель IRR в 100 % для получения отрицательного значения NPV при сумме всех лет за вычетом инвестиций. Рассчитаем показатель IRR:
NPV,
IR R = r, + (r2 - r, ) x
N P V - N P V2
где,
Г = 25 %
IRR = 25 % + ( 1 00 % - 25 %) x 18546, 1 4- (18546, 1 + 26585,4 1) = 4 1,09 % Рассмотрим результаты инвестиционного проекта, которые отражены в таблице 11. Таблица 11 - Показатели расчета внедрения новой линии производства
(1)
(2)
Показатели Значения
Чистый дисконтированный доход (NPV) при 25%, тыс. руб. 18546,1
Индекс рентабельности инвестиций (PI) 1,4
Внутренняя норма доходности (IRR), % 41,09
Дисконтированный срок окупаемости, в мес. 8,89
Рассмотрим результаты инвестиционного проекта при R = 25 %: NPV за 5 лет равен 18546,1 тыс. руб.
IRR (внутренняя норма доходности) равна 41,09 %, что говорит о высокой прибыльности проекта.
Срок окупаемости: РР = (6506 / 13249 х 12) + 3 = 8,89 месяцев, или округлив получим 9 месяцев, что считается довольным быстрым с учетом всех нововведений, рассчитанных на долгосрочную перспективу.
Индекс рентабельности Р1 = (КРУ / I) + 1, Р1 = (18546,1 / 46300) + 1 = 1,4; так как показатель больше 1 -данный проект будет интерес для инвесторов и также является мероприятием, в которое стоит инвестировать средства. Учитывая данные расчётные показатели, а также NPV= -26585,416 тыс. руб. при R=100 %, считаем, что данный инвестиционный проект имеет место для данной организации. Таким образом, инвестирование разработки инвестиционного проекта по внедрению линии по производству газированных напитков, направленную на диверсификацию деятельности предприятия, считается успешным. Также ожидается, что благодаря новому продукту вырастут продажи, увеличатся доходы и повысится конкурентоспособность предприятия. В результате уровень экономической устойчивости компании возрастёт.
Источники:
1. ООО «Кубань Ти» - предприятие пищевой промышленности Краснодарского края - о компании, официальный сайт [Электронный ресурс]. - режим доступа: https://kuban-tea.product.ru/about.
2. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ООО «Кубань Ти» по данным ФНС и Росстата [Электронный ресурс]. - режим доступа:https://www.hst-org.com/company/5935334/report.
3. Ключевая ставка Банка России на 2024 год [Электронный ресурс]. - режим доступа: https://cbr.ru/hd_base/KeyRate/.
4. Процент инфляции по оценкам Банка России на 2024 год [Электронный ресурс]. - режим доступа: https://cbr.ru/hd_base/infl/.
5. Халяпин, А. А. Анализ инвестиций в основной капитал в России / А. А. Халяпин, Ю. В. Маслова // Вектор экономики. - 2018. -№ 4(22). - С. 50. - БЭК ХМНУ№Н.
6. Халяпин, А. А. Разработка инвестиционного проекта модернизации птицефермы / А. А. Халяпин, С. Ю. Лещенко, В. В. Кувала-кин // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2019. - Т. 2, № 4. - С. 44-56. - БЭК 80Б2ЬА.
7. Халяпин, А. А. Портфельные инвестиции: сущность, преимущества и риски / А. А. Халяпин, Н. Т. Кумпилов, Р. М. Папазьян // Актуальные вопросы современной экономики. - 2020. - № 5. - С. 165-171. - Э01 10.34755/Ш0К.2020.96.77.057. - БЭК ОНУКРБ.
8. Халяпин, А. А. Современные стратегии управления инвестиционным портфелем / А. А. Халяпин, Ю. А. Усачева, А. И. Гук // Естественно-гуманитарные исследования. - 2022. - № 44(6). - С. 385-389. - БЭК УВДОрРХ.
