CC BY
23
ВЛИЯНИЕ ГЛОБАЛИЗАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ НА СОСТОЯНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НЕФТЕГАЗОВОГО КОМПЛЕКСА РОССИИ
Р.Р. АЛАБЕРДЕЕВ,
доцент кафедры организации оперативно-розыскных мероприятий
Академии управления МВД России, кандидат экономических наук;
А.П. КОЗЛОВА,
профессор кафедры организации финансово-экономического и тылового обеспечения Академии управления МВД России,
доктор экономических наук 08.00.01 - Экономическая теория 12.00.08 - Уголовное право и криминология;
уголовно-исполнительное право
Аннотации. Рассматривается проблема влияния глобализационных процессов на состояние экономической безопасности нефтегазового комплекса России.
Ключевые слова: глобализация, экономическая безопасность, экономические преступления, нефтегазовый комплекс.
THE INFLUENCE OF GLOBALIZATION PROCESSES ON THE STATE'S ECONOMIC SECURITY OF OIL AND GAS COMPLEX OF RUSSIA
R.R. ALABERDEEV dotsent of organization of operational search activities of the Academy of the Interior Ministry of Russia, Candidate of Economic Sciences.
A.P. KOZLOVA
professor of economic and financial organization and logistics of the Academy of the Interior Ministry of Russia, doctor of economic sciences.
Annotation. In article the problem influence of globalization processes on a condition of economic safety of an oil and gas complex of Russia is considered.
Key words: globalization, economic safety, economic crimes, an oil and gas complex.
Под глобализацией понимаются процессы превращения мирового экономического сообщества в целостную экономическую систему1. Речь идет об одновременном росте экономической открытости стран, либерализации национальных режимов торговли, международном перемещении капиталов, формировании глобального финансового рынка и всемирной информационной сети. Указанные процессы приводят к усилению взаимосвязей и взаимозависимостей национальных экономик.
Процесс глобализации в России интенсивно начал развиваться в связи с переходом экономики
на капиталистический путь развития, когда в начале 1990-х гг. были приняты соответствующие нормативно-правовые акты о либерализации внешнеэкономической сферы. Данный процесс позволил экономическим субъектам, осуществляющим свою деятельность в нефтегазовой сфере, относительно самостоятельно осуществлять торговлю углеводородными ресурсами, тогда как в СССР эти процессы находились в ведении государства.
По нашему мнению, процесс глобализации — это сложный и противоречивый процесс, который, с одной стороны, стимулирует развитие некоторых секто-
ров экономики, а с другой, обостряет и создает новые противоречия и проблемы. Это связано с тем обстоятельством, что процесс глобализация служит интересам, прежде всего, развитых стран и транснациональных компаний, действиями которых определяется место различных государств в мировом разделении труда. В частности, России сейчас отводится место сырьевого придатка, призванного добывать углеводородные ресурсы и бесперебойно, по приемлемым ценам поставлять их на рынки западных стран. Ведь на долю нашей страны приходится около 13 % мировых запасов нефти и около 1/3 мировых запасов природного газа, при этом Россия ежегодно экспортирует более 50% добываемой нефти и более 30% газа.
Конечно, процессы глобализации могут играть для России и позитивную роль. Они позволяют, например, российским компаниям выйти на рынки других государств и закрепиться там. Эти процессы также позволяют нашим компаниям приобретать необходимые знания, технологии, нужные связи. Примером служит сделка по приобретению «Сургутнефтегазом» 21,2% акций венгерского холдинга MOL. Данная сделка может послужить препятствием строительству газопровода в обход России Nabucco, так как газотранспортная система MOL рассматривалась как составная часть этого газопровода. Не стоит сомневаться, что после этой сделки «Сургутнефтегаз» перепродаст свои активы венгерской компании «Газпрому» и уже он, в свою очередь, интегрирует газотранспортную систему венгров в свой проект «Южный поток». Другим ярким примером удачного использования глобализации может послужить строительство завода сжиженного природного газа в рамках проекта «Сахалин-2», где, в первую очередь, задействованы японские капитал и технологии. Глобализация также открывает возможность России освоить в Арктике Штокманское месторождение совместно с норвежской компанией StatoilHydro2. В целом глобализация открывает перед нефтегазовой отраслью России совершенно широкие перспективы освоения новых рынков и технологий, которых так в настоящее время не хватает российским компаниям.
В то же время, процессы глобализации порождают и целый ряд экономических преступлений, совершение которых было бы невозможно без этих процессов. О том, что распространенность подобных преступлений во многом спровоцировано процессом глобализации, свидетельствует то обстоятельство, что их совершение стало возможным только после перехода России на рыночный путь развития, когда экономические субъекты получили возможность самостоятельно решать вопросы реализации продукции за рубеж, устанавливать цены и определять покупателей.
Среди множества известных способов совершения преступлений экономической направленности выделим те, которые невозможно было бы совершать без глобализационных процессов. Как правило, эти преступления наносят наибольший имущественный вред:
$ занижение реального объема перемещаемого и реализуемого товара;
$ поставка товара в ближнее зарубежье на временное хранение или переработку в режиме реэкспорта и реализация его там;
$ создание совместных предприятий и беспошлинный вывоз доли зарубежных партнеров;
$ поставка товара без предоплаты с последующим ее хищением;
$ безадресная поставка углеводородного сырья по продуктопроводам в адрес подставной фирмы;
$ хищения товара во время проведения транзитных, реэкспортных и иных внешнеэкономических операций; $ фиктивный экспорт;
$ невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Наиболее часто в сфере производства и реализации углеводородного сырья и нефтепродуктов встречаются следующие преступления.
1. Занижение реального объема нефтепродуктов при транспортировке за рубеж.
Этот способ связан с недостоверным декларированием. В частности, недобросовестные экспортеры, заключив контракт на экспорт нефтепродуктов и продекларировав их в нескольких региональных таможнях через таможенных брокеров, контрабандно вывозят топливо из России в объемах, многократно превышающих заявленные. Естественно, валютная выручка при этом в Россию не возвращается. Занижение объема нефтепродуктов при поставках за рубеж морским транспортом возможно только по предварительному сговору отправителя с независимыми сюрвейерскими компаниями, осуществляющими проверку (обследование) готовности нефтеналивных судов к приему груза.
2. Незаконный вывоз нефтепродуктов без какого-либо декларирования.
В основном он совершается тремя способами: $ через таможенные посты с сокрытием от таможенного контроля;
$ через таможенные посты в особом режиме транспортировки товаров;
$ через таможенную границу, минуя таможенные посты.
Для организации и осуществления контрабандных операций преступные группы, как правило, применяют подложные документы или документы, содержащие фиктивные сведения и реквизиты, лицензии (часто с указанием несуществующих фирм), переадресовку с оформлением груза как задолженности по договорам за прошлый год.
3. Невозвращение из-за рубежа нефтепродуктов, вывезенных из страны на переработку.
С этой целью крупные партии нефти вывозятся из страны без оформления экспортных контрактов на нефтеперерабатывающие предприятия (как правило,
Украины и Белоруссии), а затем, в нарушение обязательств по временному хранению и переработке, реализуются в странах Западной Европы и в США. Для сокрытия незаконного вывоза нефтепродуктов в таможенные органы предоставляются подложные документы о ввозе нефтепродуктов в Россию, для чего отправляются полузагруженные или просто пустые железнодорожные составы, используется пересортица нефтепродуктов (возвращают дизельное топливо, а в документах указывают бензин, и т.п.).
4. Хищение экспортной выручки путем совершения встречных закупок в режиме товарообмена (бартер, клиринг, приграничные, параллельные, компенсационные сделки, встречные закупки — сделки «свич»).
Практика показывает, что наибольшее количество незаконных сделок, связанных с вывозом нефтепродуктов, приходится на бартерные сделки. Как правило, они сопряжены с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте от экспортных операций, с расходованием их за рубежом без соответствующего разрешения Центробанка РФ и с уклонением от продажи части валютной выручки на внутреннем рынке.
Совершение преступлений в сфере переработки нефти и поставок нефтепродуктов зачастую сопряжено с уклонением от уплаты налогов. Один из наиболее распространенных способов уклонения от уплаты НДС — фиктивный экспорт нефтепродуктов (лжеэкспорт). Документально оформляемые под видом экспортных поставок нефтепродукты не облагаются основными налогами, что значительно удешевляет их стоимость.
В качестве способа ухода от валютного контроля при нелегальном вывозе капитала применяются безвалютные расчеты в режиме товарообмена. Сейчас на товарообменные сделки приходится около 20% внешнеторгового оборота углеводородного сырья России. Они, как правило, связаны с отклонением договорных цен от среднемировых.
Сделка «свич» означает передачу экспортером своих обязательств по встречной закупке, специализированному торговому дому (третьему лицу). При ее осуществлении может применяться следующий механизм совершения преступления. Часть официальной выручки, соответствующая стоимости экспортированного товара, перечисляется экспортеру на счет, а оставшаяся часть похищается торговым посредником.
5. Хищения, совершаемые с использованием оффшоров при внешнеэкономических операциях.
При реализации углеводородного сырья или нефтепродуктов фирма, ориентирующаяся на получение разового максимального дохода, не имея соответствующей лицензии на ведение внешнеэкономической деятельности, оформляет в соответствующих органах МВЭС разовое разрешение и отправляет крупную партию товара на экспорт. По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»3 срок возврата денег на счет фирмы в уполномоченном
банке составляет 180 дней с момента пересечения товаром границы. В течение этого периода фирма анонимно создает оффшорную компанию либо входит в особые отношения с уже действующей. Такая компания наделяется правами зарубежного представительства фирмы-экспортера, а фирме-импортеру дается поручение перевести деньги за сделку в каком-либо другом регионе или стране. Как только валюта перечисляется, оффшорный представитель самоликвидируется вместе с доходами. При проверке же фирмы-экспортера правоохранительными органами используется стандартное объяснение о нечистоплотности зарубежного контрагента и т.д. Возврат денег экспортеру обычно осуществляется в наличной форме.
6. Увод активов нефтегазовых компаний в оффшоры.
Суть этой операции такова. Руководство нефтегазовых компаний, созданных на базе государственного имущества, создает 100-процентное дочернее предприятие, куда переводит активы нефтегазовых компаний (производственные мощности, заводское оборудование, материальные ценности), и ставит во главе его своих представителей. По существу начинает руководить двумя предприятиями. Материнская компания практически лишается своих производственных мощностей, поэтому они сдаются ей дочерней компанией по договору финансовой аренды (лизингу). В результате у материнской компании появляется кредитная задолженность перед дочерним предприятием, которое в качестве уплаты по кредиту требует обеспечения обязательств путем залога акций материнской компании. Невозврат материнской компанией кредита в установленные сроки позволяет дочерней компании в качестве погашения кредита продать акции материнской компании-должника по номинальной цене иностранной компании, которая раньше была создана в оффшорной зоне тем же руководством материнской компании с целью увода государственной собственности, а также отмывания незаконно полученных доходов.
При дальнейшем росте долговых обязательств перед иностранным совладельцем, которые достигаются различными путями (например, заключение невыгодных для российской стороны контрактов по поставке бурового оборудования и т.д.), рентабельность материнской компании опускается до нуля, что в конечном итоге приводит к неоплате налогов в бюджет государства.
Наличие долга перед государством позволяет начать процедуру банкротства и перевода всего имущества, без учета интересов государства, в иностранную собственность.
Большинство оффшорных фирм, ставших владельцами российских нефтегазовых компаний, регистрируется в швейцарских так называемых сельских кантонах (Люцерн, Ури, Швиц, Нидвальден, Фрибур и Вале), где у местных властей меньше возможностей
для расследования денежных махинаций, чем в федеральных центрах.
Рассмотрев основные способы совершения преступлений, выявлением и раскрытием которых занимаются органы внутренних дел, следует иметь ввиду, что, кроме указанных способов совершения преступлений, в нефтегазовом комплексе руководителями нефтегазовых компании часто применяют различные способы ухода от налогообложения.
Например, ими используется несовершенство технологии транспортировки нефти по системе магистральных нефтепроводов до пунктов сдачи нефти на государственной границе Российской Федерации (а фактически даже уже на территории зарубежных стран) или в морских портах, т.е. без участия железнодорожного или иного вида транспорта, которое не позволяет обеспечить отдельный учет нефти различных производителей после ее закачки в нефтепровод. Фактически транспортируется так называемая российская экспортная смесь («Юралс»), имеющая усредненные характеристики по качеству углеводородного сырья. Одним из последствий этого обстоятельства стало повсеместное применение нефтедобывающими предприятиями схем замещения нефти различными заменителями. Данное обстоятельство позволяет, например, предприятию, добывающему нефть на шельфе где-то на Дальнем Востоке, по документам становиться поставщиком этого сырья через черноморский порт Новороссийск, что при традиционной транспортной схеме было абсолютно исключено.
Принимая во внимание, что ставка акцизов на нефть устанавливается для каждого недропользователя индивидуально, в зависимости от региона, в заключаемых экспортных контрактах указываются данные крупных нефтедобывающих предприятий, имеющих высокую ставку акциза, а в актах приема-сдачи нефти, проходящих через ФТС России, указываются данные геологической экспедиции, практически не подвергающейся налогообложению. В приложении к контракту обычно указывается, что отгрузка нефти от крупного производителя по различным обстоятельствам заменяется на аналогичную нефть такого же качества, но от другого производителя, и акциз после этого уплачивается экспортером по пониженной ставке.
Для активизации деятельности органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению
налоговых и иных экономических преступлений в нефтегазовом комплексе России необходимо:
$ с целью выявления объектов, совершающих налоговые нарушения и преступления, обеспечить отслеживание отпуска производных нефти с крупнейших предприятий добычи и переработки углеводородного сырья по всей цепочке движения ГСМ;
$ на особый контроль специальных подразделений органов внутренних дел поставить проведение комплекса мероприятий в целях предупреждения и пресечения налоговых и связанных с ними иных экономических преступлений в нефтегазовом комплексе. Особое внимание при проведении мероприятий обращать на факты приобретения углеводородного сырья и нефтепродуктов от «несуществующих» фирм с дальнейшим незаконным возмещением НДС предприятиями — покупателями, деятельности мини-заводов, а также на факты незаконной добычи сырья;
$ направить усилии специальных подразделений ОВД на сбор информации о возможных налоговых и экономических преступлениях, совершаемых на объектах добычи, хранения и переработки нефти, природного газа и газового конденсата, нацелив сотрудников на выявление фактов незаконной переработки и реализации нефти, а также уклонение от налогообложения. Усилить контроль за деятельностью юридических и физических лиц, осуществляющих посреднические, аудиторские, юридические, консультационные услуги;
$ для своевременного выявления фактов незаконного оборота нефти и нефтепродуктов предусмотреть меры по совершенствованию взаимодействия на постоянной основе между оперативными подразделениями и дежурными нарядами КПМ ГИБДД, подразделениями УВДТ, транспортной инспекцией по обмену информацией в отношении транспорта, осуществляющего перевозку нефтепродуктов.
1 Мировая экономика: Учеб. пособ. СПб.: Питер, 2005. С. 108.
2 Арктика—Штокман—Норвегия — Россия // ОПМАККЕТ 2010. №3. С. 16 - 29.
3 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173 ФЗ (в ред. Федеральных законов от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ (ред. 26 июля 2006 г.), от 29 июня 2004 г. № 58-ФЗ, от 18 июля 2005 г. № 90-ФЗ, от 26 июля 2006 г. № 131-ФЗ) // Сборник законодательства РФ 31 июля 2006 г. № 3 (1 ч.), ст. 3430.
