CC BY
0УДК 336.67
DOI: 10.21779/2500-1930-2024-39-3-17-23 В. К. Гираев
Трендовый анализ финансовых результатов организаций Республики Дагестан
Дагестанский государственный технический университет; Российская Федерация, 367026, г. Махачкала, просп. Имама Шамиля, 70; [email protected]
Аннотация. В настоящее время российская экономика столкнулась с различными вызовами, усиленными санкционным давлением западных стран. Это оказывает определенное влияние и на развитие региональной экономики и функционирование отраслей. Учитывая, что наблюдаемая санкционная риторика будет усиливаться и иметь долгосрочные структурные последствия, в том числе и для региональных экономик, необходим скрупулезный анализ для принятия системных решений по адаптации и пересмотру системы управления, приоритетов и стратегических планов, которые помогут организациям стать более устойчивыми и конкурентоспособными.
В статье приводятся результаты трендового анализа функционирования отраслей экономики Республики Дагестан, представлена динамика сальдированного результата деятельности экономики в целом и отраслей в разрезе ОКВЭД, а также содержатся предложения по улучшению финансового состояния предприятий региона с учетом специфики и структуры экономики.
Ключевые слова: сальдированный финансовый результат, оборот предприятий, убытки организаций, финансовые риски, отрасли экономики.
Введение
Бизнес в России находится в состоянии высокой неопределенности и высоких рисков, как в плане производственно-технологической деятельности, банковского обслуживания, так и в плане кадровой составляющей. Эти макроэкономические процессы оказывают негативное влияние и на региональный бизнес, который зачастую замкнут на крупном бизнесе экономически развитых регионов России. Поэтому многие предприниматели задаются вопросами: что будет с нашей экономикой? Как сохранить свой бизнес, рабочие места? Какую тактику выбрать на ближайшую перспективу?
Эти вопросы стоят не только перед бизнес-сообществом, но и перед властями регионов и научно-экспертным сообществом.
Знания о закономерностях и трендах развития экономики важны для оперативного реагирования на возникающие вызовы времени, динамика которых зачастую опережает реакцию центров принятия решений. Ответы на эти вызовы нам необходимы для того, чтобы избежать хаоса и спланировать стабильное и устойчивое течение социально-экономических процессов.
В августе прошлого года Центром макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП) был опубликован доклад с изложением сценариев развития российской экономики2. Все сценарии (а их всего 3) развития экономики России подразумевают сохранение санкционного давления по крайней мере в ближайшие 10-15 лет.
2 http://www. forecast. ru/_ARCHIVE/Presentations/DBelousov/2023-08-02-prio_vneshtorg. pdf (дата обращения: 18 апреля 2024 г.)._
С другой стороны, основная развилка для российской экономики сейчас связана не со степенью активности государства и бизнеса, бюджетным финансированием различных проектов на федеральном и региональном уровнях, а с перспективами Специальной военной операции на Украине.
В современных условиях беспрецедентного санкционного давления западных стран для эффективного управления бизнесом необходим глубокий анализ, в первую очередь на уровне отраслей и отдельных системно значимых предприятий. Особенно актуально это в настоящее время, т. к. негативные тенденции развития российской экономики отражаются и на регионах.
Рассмотрим тренды развития промышленных предприятий Республики Дагестан.
Методической основой исследования послужили труды отечественных ученых. Был применен системный подход и проведен трендовый анализ финансовых результатов отраслей экономики Республики Дагестан. Результаты представлены в виде таблиц. В качестве информационной базы использовались официальные статистические материалы Дагстата.
Обратимся к статистике (см. табл. 1). Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций Республики Дагестан за 2021-2023 гг. имеет стабильно отрицательную динамику. В 2021 г. сумма убытков составила 5302,1 млн руб., в 2022 г. они возросли до 6138,9 млн руб., а в 2023 г. - до 11817,9 млн руб. То есть за анализируемый период суммарные убытки увеличились в 2,2 раза.
Прибыль организаций за указанный период увеличилась с 10 466,1 млн руб. до 11 888,9 млн руб., т. е. в 1,13 раза. В расчете на 1 прибыльную организацию объем прибыли увеличился с 49,8 млн руб. (2021 г.) до 60,3 млн (2022 г.) и 83,7 млн руб. (2023 г.), то есть рост составил 1,7 раза.
Убытки убыточных организаций увеличились с 15768,2 млн руб. до 23 706,8 млн руб., т. е. в 1,5 раза, а в расчете на 1 убыточную организацию возросли в 1,9 раза и составили: в 2021 г. - 242,6 млн руб., в 2022 г. - 367,9 млн руб., а в 2023 г. -474,1 млн руб.
Таблица 1. Показатели финансовых результатов организаций Республики
Дагестан за 2021-2023 гг. *
№ п/п Показатели Годы
2021 2022 2023
1 Сальдированный финансовый результат деятельности организаций, млн руб. -5302,1 -6138,9 -11817,9
2 Прибыль организаций, млн руб. +10466,1 + 11153,8 +11888,9
3 Убыток организаций, млн руб. -15768,2 -17292,7 -23706,8
4 Доля прибыльных организаций, % 76,3 79,7 73,9
5 Доля убыточных организаций, % 23,7 20,3 26,1
6 Количество предприятий, охваченных статистическим наблюдением, ед. 275 232 192
7 Оборот организаций, млн руб. (в действующих ценах) 1003860,9 890336,6 640119,6
Источник: Дагстат.
°Без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций.
Из таблицы 1 вытекает вывод о том, что убытки организаций растут опережающими темпами по сравнению с прибылью. Такая же тенденция наблюдается и в отношении финансовых результатов в расчете на одну прибыльную и одну убыточную организации. На фоне снижения доли прибыльных организаций растет доля убыточных.
На эти негативные тенденции указывает и динамика оборота организаций, объем которого упал на 36,2 % и к концу 2023 г. составил 640 119,6 млн руб.
Рассмотрим теперь динамику сальдированного финансового результата организаций Дагестана в отраслевом разрезе (ОКВЭД). Эти данные представлены в табл. 2.
Таблица 2. Сальдированный финансовый результат организаций Республики Дагестан в разрезе отраслей экономики за 2021-2024 гг. (млн руб.)
Классификация по ОКВЭД Раздел Годы
2021 2022 2023
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство А +566,4 +687,5 +535,4
Добыча полезных ископаемых В -369,4 +327,8 -141,8
Обрабатывающие производства С +1962,5 +43077 +4231,1
Обеспечение электроэнергией, газом... D -10155,8 -14573,7 -18587,7
Водоснабжение, водоотведение... Е -784,7 -586,0 -579,8
Строительство F +1191,5 +1236,4 +1104,7
Торговля оптовая и розничная. G +202,2 +312,1 +564,0
Транспортировка и хранение Н +1707,2 +1668,3 +2413,4
Деятельность гост. и общ. питания I -1,4 -0,1 н/д
Деятельность в обл. информации и связи J -8,4 н/д1 н/д
Деятельность фин. и страховая К -25,8 -7,0 -2259,2
Деятельность по опер. с недвижимым имущ. L -81,0 +34,9 +116,7
Деятельность проф., научная и тех. М +0,2 +1,1 -1,3
Деятельность адм. и сопуств. услуги N +70,2 +157,3 +43,9
Госуправление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение О -18,8 +1,4 -8,1
Образование Р +1,1 +78,0 +48,2
Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг Q +427,6 +205,0 +696,9
Деятельность в области культуры, спорта, орг. досуга и развлечений R +1,7 -7,0 н/д
Предоставление прочих видов услуг S +12,6 +17,3 +5,8
Источник: Дагстат.
1 В связи с изменениями в классификации разделов ОКВЭД, утв. Приказом Росстандар-та от 31.01.2014 № 14-ст (ред. от 31.01.2024), некоторые позиции укрупнены и вошли в другие разделы.
Как видно из данных табл. 2, наибольшие убытки формируются в отрасли «Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха». Суммарный сальдированный убыток за 2021-2023 гг. увеличился в 1,83 раза и составил 18 587,7 млн руб., а именно: производство, передача и распределение электроэнергии - убыток 393,2 млн руб. ; производство и распределение газообразного топлива - убыток 17 671,4 млн руб.; производство, передача и распределение пара и горячей
воды - убыток 620,3 млн руб. В первых двух подотраслях все предприятия убыточны, а в третьей 2023 год завершили с убытками 58,3 % предприятий.
Стабильно убыточным является и отрасль «Раздел Е. Водоснабжение; водоотве-дение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений». Сальдированные убытки в этой отрасли по итогам 2023 г. составили 579,8 млн руб., снизившись к 2021 г. на 26,2 %. При этом доля убыточных организаций составила 64,7 % по итогам истекшего года.
Вызывает удивление алогичный рост убытков отрасли «Раздел К. Деятельность финансовая и страховая». В этой сфере убытки возросли в 87,5 раза. К тому же все предприятия этой отрасли убыточные.
Стабильно прибыльными отраслями являются: сельское хозяйство (Раздел А), обрабатывающие производства (Раздел С), строительство (Раздел F), торговля оптовая и розничная (Раздел G), транспортировка и хранение (Раздел Н), деятельность многочисленных центров здравоохранения (Раздел Q). Доля остальных прибыльных отраслей незначительна.
Самой значимой и стабильно прибыльной является отрасль «Раздел С. Обрабатывающие производства», сальдированная прибыль в которой увеличилась с 1962,5 млн руб. в 2021 г. до 4231,1 млн руб. в 2023 г. при малозаметном снижении на 1,7 % по итогам 2022 г. Однако доля прибыльных предприятий снизилась с 90,0 до
83.3 %.
Следующей по значимости стабильно прибыльной является отрасль «Раздел Н. Транспортировка и хранение». В этой отрасли сальдированная прибыль увеличилась в 1,4 раза и по итогам 2023 г. составила 2413,4 млн руб. Доля прибыльных предприятий и в этой отрасли снизилась с 81,5 до 73,3 %.
Как известно, строительная отрасль «Раздел F» в Дагестане выступает драйвером роста во многих смежных отраслях. Здесь сосредоточена значительная доля занятого населения республики. Сальдированная прибыль строительной отрасли снизилась незначительно - на 7,3 % и по итогам 2023 г. составила 1104,7 млн руб. Отрадно, что в этой значимой для республики отрасли доля прибыльных предприятий увеличилась с
84.4 до 93,8 %.
Республика Дагестан, как известно, является аграрно-промышленным регионом, где доля сельского населения составляет более 52 %. Значительная часть сельских жителей республики заняты производством сельскохозяйственной продукции. При этом преобладающей формой организации сельхозпроизводства являются личные подсобные хозяйства. Эффективность сельскохозяйственного производства по итогам 20212023 гг. снизилась. Так, сальдированная прибыль (Раздел А) за указанный период снизилась на 5,5 % и составила в абсолютной сумме 535,4 млн руб. При этом доля прибыльных предприятий в сельском хозяйстве республики снизилась с 88,0 до 80,8 %.
В сфере здравоохранения сальдированная прибыль коммерческих медицинских центров и учреждений различных форм собственности (Раздел Q) увеличилась в 1,6 раза и составила 696,9 млн руб. При этом все предприятия, оказывающие платные медицинские услуги, были прибыльными как в 2022-м, так и в 2023 году.
Торговля является значимой сферой деятельности населения республики. Сальдированная прибыль в этой сфере (Раздел G) увеличилась в 2,8 раза на фоне снижения доли прибыльных предприятий на 7,1 % - со 100 % в 2022 г. до 92,9 % по итогам 2023 года.
Деятельность других отраслей не оказывает статистически значимого влияния на финансовые результаты организаций республики.
Весьма тревожная ситуация складывается в сфере энергетики и газоснабжения. Главная причина проблем в указанной отрасли - крайне неудовлетворительный менеджмент предприятий. Несмотря на принимаемые меры, в т. ч. уголовно-силового характера, остановить негативные процессы в этой сфере пока не удается. Значит, нужны иные решения, иные методы анализа и комплексная диагностика проблем. Обеспечение прозрачности действий менеджмента этих предприятий является необходимым условием, чтобы изменить сложившуюся порочную практику банального воровства энергоресурсов. Ведь с деятельностью этих предприятий сталкивается практически каждый житель республики. Соответственно, действуя силовыми методами и обеспечивая прозрачность их работы, следует существенно активизировать профилактическую деятельность. Без поддержки со стороны населения устранить проблемы в этой отрасли невозможно.
Таким образом, по результатам проведенного тренд-анализа финансовых результатов организаций Дагестана выявлено следующее:
1. Сальдированный финансовый результат организаций республики ухудшился -убытки за 2021-2023 гг. увеличились и составили к концу 2023 г. 11 817,9 млн руб. на фоне снижения оборота предприятий более чем на треть.
2. Стабильно прибыльными являются предприятия следующих отраслей: обрабатывающие производства (Раздел С), транспортировка и хранение (Раздел Н), строительство (Раздел F), сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство, охота и рыболовство (Раздел А), деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q) и торговля оптовая и розничная (Раздел G). Сальдированный результат деятельности организаций указанных отраслей имеет положительное сальдо за весь анализируемый период.
При этом доля прибыльных организаций в указанных отраслях снизилась, за исключением строительства. В сфере здравоохранения убыточных организаций нет.
3. Негативные тенденции складываются в таких отраслях, как обеспечение электроэнергией, газом и паром (Раздел D) и деятельность финансовая и страховая (Раздел К). Убытки этих отраслей представляют потенциальную угрозу экономической безопасности государства. Особенно чувствительной является энергетическая сфера -обеспечение электроэнергией и газом, так как она напрямую связана с жизненно важными интересами населения республики. Без модернизации, инвестиций, технологического обновления оборудования инфраструктура этой отрасли столкнется с массовыми перебоями, что, кстати, наблюдалось летом прошлого года в Махачкале. Массовые отключения электричества привели к протестам населения, что чревато дестабилизацией социально-политической обстановки в республике.
Результаты деятельности организаций зависят от того, насколько оперативно и точно менеджмент может диагностировать финансовое состояние, выявлять взаимосвязь различных внешних и внутренних факторов и их влияние на денежные потоки организации, противостоять их негативному воздействию, обусловленному высоким уровнем финансовых рисков. Проведенное исследование имеет важное значение для финансово-экономического блока органов власти республики и органов управления системно значимых организаций республики независимо от форм собственности. Практическая значимость проведенного исследования заключается также и в том, что его результаты могут быть полезны и для банковских структур для проведения эффективной кредитной политики.
Заключение
Финансовые результаты организаций характеризуют состояние экономики республики в целом. Поэтому необходимо учитывать складывающиеся негативные тенденции и принять превентивные системные решения, направленные на уменьшение отрицательных эффектов. В противном случае в ближайшей перспективе это обернется массовыми протестами населения, сокращением рабочих мест, ростом безработицы на фоне снижения доходов бюджета и усиления санкционного давления, нарушения сложившихся логистических цепочек поставок оборудования, комплектующих и полуфабрикатов, что потребует от властей сложных решений.
В республике необходимо создать надежную систему мониторинга состояния экономики, позволяющую оперативно оценивать эффективность принимаемых управленческих решений, и при необходимости вносить в них коррективы, основанные в том числе на независимой оценке экспертного сообщества. Благодаря последовательной и скоординированной реализации принятых решений можно смягчить негативные последствия санкций для Дагестана и вывести регион на путь эффективного импортоза-мещения и устойчивого экономического развития.
Обеспечение благополучия населения, сохранение рабочих мест и занятости жителей республики - приоритетная задача не только для органов власти, но и для менеджмента предприятий. И здесь не обойтись без объективного анализа состояния экономики и ее отраслей для выявления и активизации внутренних резервов.
Литература
1. Болотнова, Е. А. Проведение анализа финансового состояния организации на практике / Е. А. Болотнова, А. Н. Олейник, Э. Э. Едигарян, С. Н. Коренная // Естественно-гуманитарные исследования. 2023. № 45 (1). - С. 46-54.
2. Бухарин, Н. А. Определение отраслевых показателей финансового анализа предприятий (на примере отрасли по добыче сырой нефти и природного газа) / Н. А. Бухарин, М. Б. Ласкин, С. В. Пупенцова // Статистика и экономика. 2020. № 3. -С. 13-24.
3. Ивашечкина, Л. Г. Трансформация роли экономического анализа в системе управления хозяйственной деятельности в современных условиях / Л. Г. Ивашечкина, Т. В. Савицкая // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета: сборник научных статей / ред. кол.: О. В. Трофимов, И. Е. Мизиковский, Э. С. Дружиловская, Е. В. Корнилова, Н. А. Морозова, Т. В. Савицкая. - Н. Новгород: ННГУ им. Н. И. Лобачевского, 2023. - С. 392-399.
4. Когденко, В. Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В. Г. Когденко. - Москва: ЮНИТИ ДАНА, 2018. - 543 с.
5. Маркелова, М. А. Факторы, оказывающие влияние на устойчивое финансовое состояние организации / М. А. Маркелова // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. 2020. № 1 (20). - С. 50-56.
6. Миклин, И. В. Методология оценки и анализа финансового состояния предприятия / И. В. Миклин // Наука через призму времени. 2021. № 2 (47). - С. 22-24.
7. Муравьева, Н. Н. Оценка целевых значений индикаторов эффективности управления финансами на предприятиях малого и среднего бизнеса с учетом отраслевой и региональной специфики / Н. Н. Муравьева, Н. С. Тапалева // Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий. 2019. Т. 81, № 2 (80). -С. 290-300.
8. Сонин, К. И. Экономика банков и финансовых кризисов (Нобелевская премия по экономике 2022 года) / К. И. Сонин // Вопросы экономики. 2023. № 2. - С. 5-17. -Режим доступа https://www. vopreco. ru/jour/article/view/4327 (дата обращения: 18.04.2024).
9. Сотников, А. А. Коэффициентный анализ финансового управления предприятием / А. А. Сотников, И. Г. Ершова // Инновационная экономика: информация, аналитика, прогнозы. 2022. № 1. - С. 55-60.
10. Тахумова, О. В. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием / О. В. Тахумова, А. В. Батурин, Ю. А. Живицина, И. А. Плясовица // ЕГИ. 2022. № 41 (3). - С. 309-312.
11. Интернет-ресурс: http://www._forecast.
rn/_ARCH[VE/Presentations/DBelousov/2023-08-02-prio_vneshtorg. pdf (дата обращения: 18 апреля 2024 г.).
Поступила в редакцию 15 мая 2024 г.
Принята 10 июня 2024 г.
ЦОС 336.67
DOI: 10.21779/2500-1930-2024-39-3-17-23
The Trend Analysis of the Business Agencies Financial Performance in the Republic
of Dagestan
V. K. Giraev
Dagestan State Technical University; Russian Federation, 367026, Republic of Dagestan, Makhachkala, Imam ShamilAvenue, 70; [email protected]
Abstract. At the present stage, the Russian economy is facing various challenges, reinforced by the sanctions pressure of the Western countries. This tendency has a certain impact on the development of the regional economy and the functioning of industries. Given that the observed sanctions rhetoric will intensify and have long-term structural consequences, including those of regional economies, a thorough analysis is needed to make systemic decisions on the adaptation and revision of the management system, priorities and strategic plans that will help business agencies become more sustainable and competitive.
The article provides a trend analysis of the economic sectors functioning in the Republic of Dagestan, presenting the dynamics of the balanced result of the economy as a whole and its industries in the context of the OKVED. It also involves some suggestions for the improvement of the financial standing of the enterprises in the region, taking into consideration the specific character and structure of the economy.
Keywords: balanced financial result, turnover of enterprises, losses of organizations, financial risks, sectors of the economy.
Received 15 May, 2024 Accepted 10 June, 2024
