CC BY
0
ДИНАМИКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
А.Д. Добрынина, магистрант
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Тульский филиал) (Россия, г. Тула)
DOI:10.24412/2411-0450-2024-12-1-86-90
Аннотация. В статье исследуется динамика финансовых результатов деятельности российских организаций, что является актуальной темой в условиях современных экономических реалий и глобальных вызовов. Работа основывается на анализе статистических данных за 2013-2023 годы. Это позволяет выявить тенденции и закономерности в изменении прибыли, рентабельности и финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов, а также провести сравнение между различными секторами экономики.
Ключевые слова: финансовые результаты, рентабельность, прибыль, убытки, коммерческие организации.
На фоне сложной и неустойчивой экономической обстановки, сопровождающейся частыми кризисными явлениями и колебаниями валютного курса, быстрым технологическим развитием, усилением конкурентной борьбы и многим другим, анализ динамики финансовых результатов деятельности российских компаний становится важным аспектом для понимания устойчивости и конкурентоспособности бизнеса [1]. Финансовые результаты служат индикатором не только текущего состояния коммерческих предприятий, но и их умения адаптироваться к колебаниям внутренней и внешней среды.
Информация о финансовых результатах имеет вес в управлении как на уровне отдельных организаций, так и в масштабах государства. Ценный показатель финансового состояния страны - сальдированный финансовый результат, формируемый на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, проводимых действующими организациями. Он представляет собой суммы прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества организаций и доходов от прочих операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям [2]. Динамика этого показателя представлена на рисунке 1.
Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток), млрд руб. Отношение сальдированного финансового результата к ВВП, %
Рис. 1. Динамика сальдированного финансового результата российских организаций
За последние десять лет сальдированный финансовый результат изменялся под влиянием множества факторов, включая международные санкции, экономическую нестабильность, пандемию коронавирусной инфекции. Тем не менее, его величина за период с 2013 по 2023 годы увеличилась почти в 5 раз, а доля в ВВП возросла более чем в 2 раза. Это свидетельствует о способности компаний адаптироваться к меняющимся условиям рынка, а также об их усиливающейся роли в экономике страны.
Установление «здорового» баланса между прибыльными и убыточными организациями является одной из ключевых задач для обес-
печения устойчивого развития сферы предпринимательства и экономики в целом. Прибыльные хозяйствующие субъекты зачастую выступают двигателем экономического роста, создавая рабочие места, принося налоговые поступления в бюджет страны и стимулируя потребление. Однако без поддержки убыточных организаций, которые часто специализируются на инновациях или обеспечении социально важных услуг, экономическая система может стать однобокой и недостаточно гибкой. На рисунках 2 и 3 представлена динамика убыточных и прибыльных организаций, функционирующих в России.
Сумма прибыли млрд руб. —Удельный вес прибыльных организаций, %
Рис. 2. Динамика прибыльных российских организаций
Сумма убытка, млрд руб. —^Удельный вес убыточных организаций, %
Рис. 3. Динамика убыточных российских организаций
В целом, несмотря на множество трудностей, с которыми сталкивались российские компании в течение последних десяти лет, наметившийся курс к снижению доли убыточных организаций и одновременному увеличению совокупной суммы прибыли выглядит обнадеживающе.
При исследовании финансовых результатов особое внимание следует уделять показателям
рентабельности (рисунок 4). Они отражают эффективность использования ресурсов организаций и их способность приносить прибыль. Анализ рентабельности помогает глубже понять финансовое состояние хозяйствующих субъектов, выявить их сильные и слабые стороны, а также оценить устойчивость в условиях изменяющейся экономической среды.
18,0 15,0 12,0 9,0 6,0 3,0 0,0
14,7 J
10 1,7 1С 1 я 13 ,5
8. ,1 4 9/ I
1, ,0 7- ,3 1, ,6 6. /8. 9X
V J 1 .5
A, / 5. ,9 4. 5. .7 ,8 5, ,5
2. 3: ,5 ,7 3. ,8 4, 1
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024
• Рентабельность активов, % —^■Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг. %
Рис. 4. Динамика рентабельности российских организаций
За период 2013-2023 годов рентабельность активов возросла с 4,5% до 7,5%, а рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг - с 7,0% до 13,5%. Эти говорит о более эффективном использовании ресурсов и улучшении деятельности компаний. В 2017, 2020 и 2022 годах наблюдалось снижение показателей рентабельности, обусловленное ухудшением рыночной ситуации, приведшее к увеличению затрат и снижению доходов, в результате экономических санкций и пандемии СОУГО-19. Впрочем, положительные изменения в рентабельности активов и продаж можно интерпретировать как знак укрепления финансовых позиций российских организаций.
Убыточность коммерческих предприятий -сложное явление, вызванное влиянием раз-
личных факторов, в частности, экономической ситуацией в стране, технологическими изменениями, специфическими внутренними проблемами компании (недостаточная эффективность управления, высокий уровень затрат, устаревшие бизнес-модели и пр.). Немаловажным фактором, воздействующим на прибыльность организаций, является отраслевая принадлежность. Разные сектора экономики по-разному реагируют на вышеперечисленные обстоятельства, и то, что может быть причиной потерь в одной компании, в другой может восприниматься как вызов для роста и развития. В таблице 1 представлена усредненная за последние десять лет динамика убыточных организаций по видам экономической деятельности.
Таблица 1. Усредненные за 2013-2023 годы показатели убыточности организаций по видам
экономической деятельности
Вид экономической деятельности Сумма убытка, млрд руб. Удельный вес убыточных организаций, %
Всего 5 401,9 31,3%
сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство 106,3 26,2%
добыча полезных ископаемых 454,4 41,1%
обрабатывающие производства 960,9 27,5%
обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха 295,3 48,1%
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений 28,7 48,4%
строительство 312,6 32,3%
торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов 673,6 23,4%
транспортировка и хранение 263,3 34,5%
деятельность гостиниц и предприятий общественного питания 86,2 39,4%
деятельность в области информации и связи 134,5 33,6%
деятельность финансовая и страховая 862,5 39,0%
деятельность по операциям с недвижимым имуществом 697,9 34,7%
деятельность профессиональная, научная и техническая 484,6 35,9%
деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги 97,4 30,4%
гос. управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение 4,6 22,1%
образование 3,3 29,1%
деятельность в области здравоохранения и социальных услуг 17,8 28,8%
деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений 28,9 33,3%
предоставление прочих видов услуг 25,6 23,7%
Как можно заметить, хозяйствующие субъекты, получающие убытки, в разрезе отраслей распределены неравномерно. Наиболее значительные потери испытывают организации, работающие в сфере ЖКХ (водоканалы, фирмы по сбору и утилизации мусора, электросетевые компании), добывающие предприятия, заведения общепита, гостиницы.
В общем и целом, при анализе и оценке финансовых результатов коммерческой организации необходимо учитывать ее отраслевую принадлежность. Такой подход позволяет получать более точные и обоснованные данные, принимая во внимание специфические особенности, присущие каждому сектору экономики.
Резюмируя все вышеизложенное, можно сделать вывод, что финансовые результаты -достаточно сложное и многоаспектное явле-
ние. Как правило, они определяются суммами прибыли (убытка) и показателями рентабельности. Российские компании в течение последних десяти лет демонстрируют хорошую адаптацию к изменениям экономической ситуации, что видно по росту их финансовых показателей.
В области оценки финансовых результатов не существует единой универсальной методики, которая подходила бы для всех организаций. Разные отрасли экономики имеют свои уникальные особенности (длительность цикла производства, сезонность, фондоемкость, уровень конкуренции, структура затрат, зависимость от заемных средств и пр.), влияющие на финансовые результаты. Соответственно, значимость интеграции отраслевых особенностей в методологии анализа финансовых результатов невозможно переоценить.
Библиографический список
1. Добрынина А.Д. Использование учетно-аналитической информации о финансовых результатах для целей управления // Вектор научной мысли. - 2024. - № 6 (11). - С. 429-431.
2. Финансовое состояние организаций // Росстат. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rosstat.gov.ru. (дата обращения: 15.09.2024).
3. Валовый внутренний продукт // Росстат. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rosstat.gov.ru. (дата обращения: 15.09.2024).
4. Удельный вес прибыльных организаций / ЕМИСС. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fedstat.ru. (дата обращения: 29.09.2024).
5. Удельный вес убыточных организаций / ЕМИСС. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fedstat.ru. (дата обращения: 29.09.2024).
6. Нефедова, С.В. Роль учетно-аналитической информации в обеспечении финансовой устойчивости организации / С.В. Нефедова, А.Д. Добрынина // Вестник Тульского филиала Финуни-верситета. - 2023. - № 1. - С. 54-56. - EDN UVNNGK.
DYNAMICS OF FINANCIAL RESULTS OF RUSSIAN ORGANIZATIONS A.D. Dobrynina, Graduate Student
Tula branch of Financial University under the Government of the Russian Federation (Russia, Tula)
Abstract. The article examines the dynamics of financial results of organizations in the Russian Federation, which is a relevant topic in the context of modern economic realities and global challenges. The work is based on the analysis of statistical data for 2013-2023. This allows us to identify trends and patterns in changes in profit, profitability and financial stability of business entities, as well as to make a comparison between different sectors of the economy.
Keywords: financial results, profitability, profit, losses, commercial organizations.
