CC BY
21Разработка программного комплекса
для проведения финансового анализа предприятия
Алекберов Эльнур Махмудович
бакалавр, департамент анализа данных, принятия решений и финансовых технологий, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, [email protected]
Благодаря финансовому анализу экономические субъекты могут провести оценку деятельности как в текущем периоде, так и прогнозном. Также финансовый анализ проводиться для оценки собственного предприятия с другим экономическим субъектом - конкурентом, то есть осуществляется бен-чмаркинг.
Для анализа финансового состояния экономического субъекта разработано множество программных продуктов, которые позволяют провести автоматизировано процесс организации и проведения финансового оценки. Поэтому в статье проведено исследование наиболее популярных программ, к которым относится «Audit Expert» и «Альт Финансы», и осуществлено сравнение с разработанным автором программным продуктом «Fin assessment», который планируется зарегистрировать в Роспатенте. Программный продукт «Fin assessment» позволяет провести анализ предприятий с разными формами собственности и системами налогообложения, в том числе и по упрощенным формам бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Полученные в программе финансовые коэффициенты формируются для разных планов счетов (Российский, GAAP/IAS и др.) и по нескольким экономическим субъектам. Финансовые показателей формируются в любых разрезах аналитики, что позволяет провести детализированный анализ информации для целей управленческого учета. В статье на основе расчета экономического эффекта, выявлено преимущество разработанного автором продукта с основными, представленными на российском рынке информационных технологий, продуктами.
Ключевые слова: информационные технологии, программные продукты финансового анализа, финансовый анализ, программные средства, оценка эффективности деятельности экономического субъекта
Под финансовым анализом понимают не только оценку финансового положения экономического субъекта, но и прогнозирование его дальнейшего развития. Финансовым специалистам следует внимательно относится к определению показателей, используемых для анализа предприятия, поскольку неправильный выбор коэффициентов приводит к трудоемкому финансовому анализу, не приносящему экономическому субъекту пользы. Финансовый анализ используют как сами предприятия, так и внешние пользователи рынка при проведении различных сделок, заключении контрактов или для предоставления данных о финансовом положении предприятия третьим лицам, в том числе потенциальным инвесторам.
Также финансовый анализ проводиться для оценки собственного предприятия с другим экономическим субъектом - конкурентом, то есть осуществляется бенчмаркинг. Большинство предприятий при проведении разовых оценок финансового положения привлекают профессиональных оценщиков или аудиторов, что позволяет повысить надежность анализа предприятия для третьих лиц.
Выделяют следующие направления использования финансового анализа в оперативной деятельности экономического субъекта:
- оценка финансового положения предприятия;
- определение ограничений при создании планов и бюджетов;
- оценка прогнозных и достигнутых результатов деятельности экономического субъекта.
На сегодняшний день проведение финансового анализа как крупному предприятию, так и микроорганизациям, вручную - является неэффективным способ оценки, поскольку значительны временные трудозатраты, вероятен допуск неточной информации в расчетах при анализе масштабного массива данных.
Для анализа финансового состояния экономического субъекта разработано множество программных продуктов, которые позволяют провести автоматизировано процесс организации и проведения финансового оценки. Поэтому проведем исследование наиболее популярных программ, к которым относится «Audit Expert» и
О
55 >
£
55 П П 1
fr
и
у tt
5 «
tt
6
«Альт Финансы», и сравним с разработанным автором программным продуктом «Fin assessment», который планируется зарегистрировать в Роспатенте.
Программный продукт «Audit Expert» является аналитической системой по диагностике, оценке и мониторингу финансового положения предприятия.
Программа «Audit Expert» осуществляет как внутренний финансовый анализ, так и внешней, позволяющий оценить менеджерам экономический субъект с позиции бюджета, дебиторов и кредиторов, инвесторов. Базовыми данными для проведения финансового анализа являются финансовые отчеты экономического субъекта, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Основа работы системы «Audit Expert» - это приведение финансовой отчетности за ряд анализируемых периодов к общему виду, который соответствует требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS), что позволяет результаты работы программы сделать понятными для всех пользователей (как на территории РФ, так и зарубежом) и оценить полученные данные о финансовом положении экономического субъекта [6].
Программа трансформирует полученную информацию из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в аналитические таблицы, на основе которых рассчитываются стандартные финансовые коэффициенты, осуществляется анализ ликвидности, банкротства, определяются чистые активы и структура баланса, анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности капитала.
Кроме решения стандартных задач, программа «Audit Expert» предоставляет пользователям возможность реализовывать собственные методики для решения различных задач анализа, для проведения исследования и мониторинга финансового положения экономического субъекта.
После проведенного анализа программа автоматически формирует экспертные заключения о финансовом положении предприятия, а также создает отчеты с графическим материалом, диаграммами, которые отражают изменение основных показателей.
Программный продукт «Альт Финансы» является старейшей программой финансового анализа, которая позволяет осуществить всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта на протяжении нескольких периодов времени. В состав анализа «Альт Финансы» входит [5]:
- проведение горизонтального и вертикального анализа актива и пассива баланса;
- расчет показателей прибыли и убытков;
- определение притока и оттока денежных ресурсов;
- оценка показателей эффективности, которые характеризуют уровень рентабельности деятельности и доходность предприятия;
- вычисление показателей платежеспособности, которые выявляют способность экономического субъекта оплатить текущие обязательства. а также определение вероятности банкротства, с помощью коэффициента покрытия, срочной и абсолютной ликвидности, коэффициента Бивера, показателя Альтмана и др.;
- определение показателей финансовой устойчивости, которые характеризуют степень независимости экономического субъекта от внешнего финансирования (удельный вес собственного капитала, соотношение заемных и собственных средств);
- расчет показателей рыночной оценки экономического субъекта, которая позволяет сравнить его балансовую и рыночную стоимость;
- оценка эффективности производства и реализации по каждому виду продукции, товару, услуги;
- определение точки безубыточности, запаса финансовой прочности субъекта;
- проведение факторного анализа динамики прибыли и др.
Программа из множества показателей и коэффициентов выбирает ключевые, которые характеризуют всесторонне финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, а именно эффективность функционирования, риски бизнеса, финансовое положение, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности.
Особенностью программного комплекса «Альт Финансы» является возможность оценки результатов деятельности предприятий по наполняемости разных уровней бюджетов.
Полученные результаты финансового положения предприятия программа позволяет проанализировать в динамике за любой период времени (месяц, квартал, год), а также сравнить с нормативными значениями. Анализ осуществляется на основе как базисных, так и цепным темпов роста и прироста, а результаты проведенного анализа можно пересчитать в любую национальную валюту.
Кроме того, стоит отметить, что бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах формируется согласно стандартам GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), которые приняты в странах ЕС, как на русском, так и английском языках. Следовательно, «Альт Финансы» удобен для применения тем компаниям, которые стремятся выйти на международный рынок.
В качестве главных недостатков вышерас-смотренных программ можно отнести ориентированность программных продуктов на крупные предприятия, у которых существует финансовая возможность приобрести продукт.
Разработанная автором программа «Fin assessment», позволяет пользователю провести комплексный финансово-экономический анализ предприятия.
Формирование готового отчета о финансовом состоянии предприятия - это импорт баланса за анализируемый период из «1С: Предприятие» или заполнение данных пользователем вручную. Программа после обработки введенных данных генерирует отчет о финансовом состоянии с подробными выводами и рекомендациями о текущем положении экономического субъекта, а также рассчитывает прогнозные значения.
Программный продукт «Fin assessment» позволит провести анализ предприятий с разными формами собственности и системами налогообложения, в том числе и по упрощенным формам бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Программный интерфейс будет понятен любому пользователю, даже не имеющему экономическое образование, за счет дополнительного руководства по использованию продукта в форме «Личного помощника».
К основным возможностям «Fin assessment» относятся:
- получение готового решения;
- формирование полного и сокращенного финансового отчета, состоящего из выбранных пользователем показателей, выводами по каждому значению и общему прогнозу по предприятию;
- проведение финансового анализа для всех форм собственности и систем налогообложения;
- создание автоматического документа по финансовому анализу для отчета арбитражному управляющему при осуществлении процедур банкротства в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
- отражение динамика показателей, в разрезе различных периодов времени;
- возможности интеграции с «1С: Предприятие», «Помощником арбитражного управляющего», посредством импорта данных как в программу, так из «Fin assessment».
К основные преимущества для пользователя перед конкурентами можно отнести простату и легкость использования, быстрое получение результатов, простой ввод и вывод данных, импорт, полученных отчетов в различных форматах (docx, xml, pdf). Также программа формирует удобные таблицы и цветные графики, в которых четко структурирована информации, и позволя-
ет осуществить цветовое кодирование для ориентации в данных. (подсвечивание показателей при соответствии нормативным значением -зеленым, при не соответствии - красным).
Полученные в программе финансовые коэффициенты формируются для разных планов счетов (Российский, СААРЛАБ и др.) и по нескольким экономическим субъектам. Финансовые показателей формируются в любых разрезах аналитики, что позволяет провести детализированный анализ информации для целей управленческого учета.
Далее осуществим расчет эффективности внедрения программных продуктов для финансового анализа, с целью выявления конкурентных преимуществ разработанного автором продукта (табл. 1).
Таблица 1
Программа «Audit Expert» «Альт Финансы» «Fin assessme nt»
Стоимость, руб. за единицу 125 000 80 000 5 000
Стоимость сопровождения от разработчиков, руб. за единицу 25 000 15 000 5 000
Количество рабочих мест - 20
Стоимость работ по внедрению 500 000 300 000 100 000
Стоимость лицензии 2 500 000 1 600 000 100 000
Общие затраты на приобретение 3 000 000 1 900 000 200 000
Количество рабочих мест - 3
Стоимость работ по внедрению 75 000 45 000 15 000
Стоимость лицензии 375 000 240 000 15 000
Общие затраты на приобретение 450 000 285 000 30 000
Экономия от внедрения (20 мест) 500 000 500 000 500 000
Экономия от внедрения (3 места) 75 000 75 000 75 000
Экономический эффект (20 мест) - 2 500 000 - 1 400 000 300 000
Экономический эффект (3 места) - 375 000 - 210 000 45 000
Согласно проведенным расчетам при приобретении разработанного автором программного продукта «Fin assessment», при численности финансового персонала как крупного предприятия - 20 человек, так и небольшого бизнеса (3 человека), затраты окупятся моментально по сравнению с другими продуктами, что обусловлено гибкой ценовой политикой. «Fin assessment» разработан для решения проблем как микропредприятий, так и успешно развивающегося крупного бизнеса.
Использование программных продуктов для проведения финансового анализа значительно сокращают затраты рабочего времени сотрудников финансового отдела, повышают произво-
О
В
>
£
55 П П 1
у
а
s
а б
дительность труда, а также позволяют проводить мониторинг финансового состояния предприятия, выявлять проблемы и успешно развиваться в сложных экономических условиях.
Литература
1. Киров А.В. Финансы предприятий: учебник / А.В. Киров, И.В. Леванович. - М.: Инфра-М, 2014. - 255 с.
2. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 216 с.
3. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. -М.: Экзамен, 2014. - 156 с.
4. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2013.
5. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: Кнорус, 2014. - 320 с.
6. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 607 с.
7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - Москва: ИНФРА-М, 2014. - 343 с.
8. Арутюнян Ю.И. Современные программные комплексы для оценки финансового состояния предприятия / Ю.И. Арутюнян // Инновационная наука. - 2015. - №11. - С. 15-18.
9. Егоров И.А. Исследование программных продуктов для применения в финансовом анализе предприятия / И.А. Егоров // Экономика и социум. - 2016. - №6. - URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Egorov% 20I.%20A.%20.pdf
10. Смородова А.А. Анализ базовых возможностей и средств их расширения в программных продуктах для финансового анализа / А.А. Смо-родова // Экономические исследования. - 2012. - №9. - С. 31-43.
11. Шестакова Е.В. Оценка рисков в управлении финансами / Е. В. Шестакова // Справочник экономиста. - 2014. - № 3. - С. 77-85.
12. Шодикулов Е.З. Алгоритм анализа финансово-хозяйственной деятельности с использованием dephpi 7 / Е.З. Шодикулов // Программные продукты, системы и алгоритмы. - 2015. -№3. - URL: http://swsys-web.ru/algorithm-analysis-of-using-delphi-7.html
13. Официальный сайт Altinvest [Электронный ресурс]. - URL: http://www.alt-invest.ru/index.php/ru/
14. Официальный сайт Expert systems [Электронный ресурс]. - URL: https://www.expert-systems.com/financial/ae/
15. Финансовый анализ, все о финансовом анализе [Электронный ресурс]. - URL: http://1fin.ru/?id=131
Development of software to conduct financial analysis of
enterprise Alekberov E.M.
Financial university under the government of Russian Federation Thanks to the financial analysis of economic entities may conduct an evaluation of activities in the current period and the forecast. Financial analysis is also conducted to evaluate their own businesses with other economic subjects -competitor, i.e. benchmarking. To analyze the financial condition of the economic entity developed many software products that allow you to conduct automated the process of organizing and conducting a financial assessment. Therefore, the article researches the most popular programs which include "Audit Expert" and "Alt finances" and made a comparison with the author's software product "Fin assessment", which is planned to be registered in Rospatent.
Software product "Fin assessment" allows for the analysis of enterprises with different forms of ownership and taxation systems, including simplified forms of the balance sheet and income statement. The program financial ratios are formed for different charts of accounts (Russian, GAAP/IAS, etc.) and several economic actors. Financial indicators are formed in all sections of Analytics that allows you to conduct detailed analysis of information for management accounting purposes. In article based on calculation of economic effect, revealed the advantage of the developed by the author with the main product presented on the Russian market of information technology products. Keywords: information technologies, software products of a financial analysis, financial analysis, software, efficiency evaluation of activities of the economic subjects. References
1. Kirov A.V. Finances of enterprises: textbook / А.В. Kirov, I.V.
Levanovich. - Moscow: Infra-M, 2014. - 255 p.
2. Litovchenko V.P. Financial Analysis: A Training Manual / V.P.
Litovchenko. - Moscow: Dashkov and Co., 2014. - 216 p.
3. G.N. Financial analysis of the enterprise: textbook / G.N.
Liferenko. - M .: Exam, 2014. - 156 with.
4. Lukasevich I.Ya. Financial Management: Textbook / I.Ya. Lukasiewicz. - Moscow: Eksmo, 2013. - 462 p.
5. Pozhidaeva TA Analysis of financial statements: Textbook. Allowance / Т.А. Pozhidaeva. - Moscow: Knorus, 2014. - 320 p.
6. Savitskaya G.V. The method of complex analysis of economic
activity / G.V. Savitskaya. - Moscow: INFRA-M, 2013. - 607 p.
7. Sheremet A.D. Methods of financial analysis of commercial
organizations / A.D. Sheremet, E.V. Negashev. - Moscow: INFRA-M, 2014. - 343 p.
8. Harutyunyan Yu.I. Modern software complexes for assessing
the financial condition of the enterprise / Yu.I. Arutyunyan // Innovative Science. - 2015. - № 11. - P. 15-18.
9. Egorov I.A. Research of software products for application in
the financial analysis of the enterprise / IA Egorov // Economics and society. - 2016. - №6. - URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Egorov%20I.%20 A.%20.pdf
10. Smorodova A.A. Analysis of basic capabilities and tools for their expansion in software products for financial analysis / A.A. Smorodova // Economic Research. - 2012. - №9. - P. 31-43.
11. Shestakova EV Risk assessment in financial management / E. V. Shestakova / / Handbook of the economist. - 2014. -No. 3. - P. 77-85.
12. Shodikulov E.Z. Algorithm for the analysis of financial and economic activities using dephpi 7 / E.Z. Shodikulov // Software products, systems and algorithms. - 2015. - № 3.- URL: http://swsys-web.ru/algorithm-analysis-of-using-delphi-7.html
13. Official site Altinvest [Electronic resource]. - URL: http://www.alt-invest.ru/index.php/en/
14. Official site Expert systems. - URL: https://www.expert-systems.com/financial/ae/
15. Financial analysis, all about financial analysis [Electronic resource]. - URL: http://1fin.ru/?id=131
