CC BY
145Исследование программных продуктов, применяемых при анализе финансового состояния предприятия
и
у
а
г
*
а о
Фокина Анастасия Олеговна
бакалавр, Департамент анализа данных, принятия решений и финансовых технологий, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, [email protected]
Гурьянова Анастасия Юрьевна
Бакалавр, Департамент анализа данных, принятия решений и финансовых технологий, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, [email protected]
Финансовый анализ позволяет оценить финансово-хозяйственную деятельность предприятия в прошлом, текущем и прогнозном периодах. Анализ позволяет произвести расчет ключевых параметров, которые формируют объективную и точную оценку финансового положения экономического субъекта, его доходы и расходы, изменения в структуре имущества, доли собственных и заемных средств, расчеты с различными контрагентами. Поэтому для проведения финансового анализа и получения точных результатов для дальнейшего их эффективного использования разработаны различные современные компьютерные программы и технологии.
Цели и задачи, которые решают программные продукты финансового анализа, позволяют определить основные показатели финансово-экономической деятельности предприятия: определить прибыль и убытки деятельности, показатели рентабельности, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, анализ стоимости чистых активов, эффективность производства и реализации продукции, исследование структуры себестоимости, определение банкротства и точки безубыточной деятельности экономического субъекта.
В основе автоматизации финансового анализа заложены правила чтения финансовой отчетности и математическая формализация объекта анализа.
Наиболее важную информацию о деятельности экономического субъекта содержат итоговые таблицы - финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия. В статье проведено исследование основных программных продуктов, которые применяются в финансовом анализе предприятия. В работе определены преимущества и недостатки программ, их особенности применения. Ключевые слова: программные продукты финансового анализа, финансовый анализ, программные средства, оценка эффективности деятельности экономического субъекта, классификация программ финансового анализа.
Под финансовым анализом экономического субъекта понимают методику научного исследования и анализа явлений и процессов, которые включают в себя оценку составных элементов изучаемого предприятия. Финансовый анализ позволяет оценить финансово-хозяйственную деятельность предприятия в прошлом, текущем и прогнозном периодах. Основная цель финансового анализа - это расчет ключевых параметров, которые формируют объективную и точную оценку финансового положения экономического субъекта, его доходы и расходы, изменения в структуре имущества, доли собственных и заемных средств, расчеты с различными контрагентами. Особая роль отводится прогнозному анализу на ближайшую или отдаленную перспективу.
Финансовый анализ подразделяется по содержанию процесса на перспективный, оперативный, текущий и аналитический по результатам деятельности за периоды; по широте и доступности информационного обеспечения на внешний и внутренний [2].
К методам проведения финансового анализа относятся как традиционные, так и математические, которые формируют наиболее четкие результаты анализа. Поэтому в основе любого финансового анализа заложены определенные формулы и алгоритмы.
К показателям финансового анализа экономического субъекта относят финансово-хозяйственную деятельность предприятия, динамику валюты баланса, актив и пассив внеоборотных и оборотных активов, уровень рентабельности, различные финансовые коэффициента (коэффициент текущей ликвидности, абсолютной ликвидности, оборачиваемости активов и др.).
Как показывает практика, многие предприятия отражают операции по текущей деятельности вручную, что негативно влияет на оперативный учет, скорость принятия эффективных управленческих решений и увеличивает риск ошибок в расчетах из-за человеческого фактора. Также большинство предприятий не прово-
дят финансовое планирование, руководство осуществляет лишь просмотр поверхностных данных - финансовую (бухгалтерскую) отчетность, и для осуществления финансового планирования и управления финансами предприятие не выделяет отдельные штатные единицы.
Поэтому для проведения финансового анализа и получения точных результатов для дальнейшего их эффективного использования разработаны различные современные компьютерные программы и технологии.
К основным целям автоматизации финансового анализа относятся [1]:
- формирование своевременных и надежных данных о финансовой деятельности, финансовом положении и эффективности функционирования для руководства экономического субъекта;
- определение факторов и причин текущего положения экономического субъекта;
- определение и активация резервов для стабилизации и улучшения финансового положения предприятия и повышение эффективности всех видов деятельности;
- обоснованное подтверждение решений, которые принимаются в финансовой деятельности предприятия.
Кроме целей финансового анализа стоит выделить и основные задачи автоматизации данного процесса, к которым относятся проведение анализа и оценки показателей прибыли; осуществление факторного анализа прибыли от реализации продукции (работ, услуг); оценка финансовых результатов от прочей деятельности предприятия; исследование использования чистой прибыли и качество показателей прибыли; проведение взаимосвязи между затратами, объемом производства и прибылью; оценка взаимосвязи между прибылью, движением оборотного капитала и потока денежных ресурсов, а также определение влияния инфляционных процессов на финансовые результаты.
Решение данных задач позволяет определить основные показатели финансово-экономической деятельности предприятия: определение прибылей и убытков деятельности, показателей рентабельности, платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, анализ стоимости чистых активов, эффективности производства и реализации продукции, исследование структуры себестоимости, определение банкротства и точки безубыточной деятельности экономического субъекта.
В основе автоматизации финансового анализа положены методы, классифицируемые по двум основным признакам:
- правила чтения финансовой отчетности;
- математическая формализация объекта анализа.
К правилам чтения финансовой отчетности относят проведение горизонтального анализа, вертикального анализа, трендового анализа, методов финансовых коэффициентов, сравнительного анализа и факторного анализа.
Математическая формализация объекта анализа подразумевает использование:
- статистических методов экономического анализа (статическое наблюдение, сводка и группировка данным по определенным признакам, ряды динамики, определение абсолютных, относительных и средних величин и др.);
- бухгалтерских методов (двойная запись, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и др.);
- экономико-математических методов, которые включают элементарную и высшую матема-тичку, математическую статистику, эконометри-ческие методы, математическое программирование, исследование операций и эвристических методов и др.;
- моделирования финансово-экономических систем и процессов (модели сложения, умножения, деления, удлинения, расширения и сокращения факторной системы, цепных подстановок и др.).
На рис. 1 представлены основные алгоритмы по автоматизации финансового анализа экономического субъекта [4].
Анализ финансового состояния
результатов деятельности
■ валовый доход ог релгатэашпз проаукцш!
■ прибыль от реангшрш продукции
1 ;>:Л."1Ы.Г от
фзиансовыч н прочих онерашл!
■ пышрная прибыль
■ оощля оапансовая
ПрИОНЛЬ
■ членя прпйнль
■ нераспределенная прибыль
■ струируа активов и пассивов
1 показатели финансовой
устойчивости 1 показатели платежеспособности
(.ЧИКБИДНРСТП)
■ показатели пр|фоста собственного кага п ала
■ показатели гцлсбылыюстн деятельности (показатели рентабельности)
1 показатели эффективности управления
■ покпзааелн деловой активности
Рис. 1. Основные алгоритмы автоматизации финансового анализа
Использование любых программных продуктов для проведения финансового анализа осуществляется в строгой последовательности:
- устанавливается и запускается выбранная программа;
- осуществление расчет контрольного варианта задач финансового анализа;
- вводится исходная информация решаемых задач финансового анализа;
- определяется конфигурация программы согласно целям и задачам финансового анализа;
- формируется решение задач, и создаются текстовые, табличные и графические результаты;
О 55 К* £
55 П П 1
и
у
а
s
а б
- систематизируются результаты согласно целям финансового анализа.
К источникам исходной информации для автоматизированного финансового анализа относят данные о технической подготовке производства; нормативную информацию; плановую информацию; хозяйственный (экономический) учет: оперативный, бухгалтерский, статистический учет; финансовую (бухгалтерскую) отчетность, квартальную отчетность; выборочную статистическую и финансовую отчетность, производимую по специальным указаниям; обязательную статистическую отчетность; прочую информацию (пресса, опросы руководителей, экспертная информация).
Наиболее важную информацию о деятельности экономического субъекта содержат итоговые таблицы, которые получаются в результате расчета проекта: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств; отчет об использовании прибыли, отражающих данные о состоянии денежных ресурсов, активы и пассивы предприятия.
Стоит отметить, что данные, содержащиеся в итоговых таблицах, отражают развернутый во времени прогноз финансового состояния экономического субъекта. Данный прогноз формируется на основе имитационной модели по исходным данным, которые введены в процесс подготовки проекта. Следовательно, результаты итоговых таблиц зависят полностью от введенной исходной информации.
Для анализа финансового состояния экономического субъекта разработано множество программных продуктов, проведем исследование наиболее популярных программ, к которым относится «Audit Expert» и «Альт Финансы».
Программный продукт «Audit Expert» является аналитической системой по диагностике, оценке и мониторингу финансового положения предприятия.
Программа «Audit Expert» осуществляет как внутренний финансовый анализ, так и внешней, позволяющий оценить менеджерам экономический субъект с позиции бюджета, дебиторов и кредиторов, инвесторов. Базовыми данными для проведения финансового анализа являются финансовые отчеты экономического субъекта, а именно бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Проведение углубленного анализа в программе потребует дополнительные данные: информацию об использовании прибыли, состав и структура имущества и задолженность предприятия, иные данные бухгалтерского и управленческого учета, которые имеют определенное содержание и формат ввода таблиц.
Основа работы системы «Audit Expert» - это приведение финансовой отчетности за ряд ана-
лизируемых периодов к общему виду, который соответствует требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS), что позволяет результаты работы программы сделать понятными для всех пользователей (как на территории РФ, так и зарубежом) и оценить полученные данные о финансовом положении экономического субъекта [6].
Программа трансформирует полученную информацию из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в аналитические таблицы, на основе которых рассчитываются стандартные финансовые коэффициенты, осуществляется анализ ликвидности, банкротства, определяются чистые активы и структура баланса, анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности капитала.
Кроме решения стандартных задач, программа «Audit Expert» предоставляет пользователям возможность реализовывать собственные методики для решения различных задач анализа, для проведения исследования и мониторинга финансового положения экономического субъекта.
После проведенного анализа программа автоматически формирует экспертные заключения о финансовом положении предприятия, а также создает отчеты с графическим материалом, диаграммами, которые отражают изменение основных показателей.
В состав возможностей программы «Audit Expert» входят следующие задачи финансового анализа:
- выполнение экспресс-анализа финансового положения согласно балансу и отчету о финансовых результатах, который включает определение показателей ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности;
- проведение горизонтального (динамического), вертикального (структурного), а также трендового анализа финансовой информации;
- оценка времени достижения финансовых показателей критических значений согласно прогнозному балансу;
- оценка рисков снижения ликвидности, возрастания уровня банкротства согласно анализу структуры баланса, активов предприятия. Проведение анализа безубыточности и факторного анализа рентабельности;
- оценка кредитоспособности, как с позиций банковский организаций, так и с позиций контрагента при предоставлении товарных кредитов;
- проведение регламентируемого анализа согласно нормативным актам;
- осуществление углубленного анализа согласно оборотно-сальдовой ведомости предприятия;
- определение возможных вариантов по дальнейшей стратегии развития на основе составления матрица стратегий;
- оценка надежности контрагентов и др.
Программный продукт «Альт Финансы» является старейшей программой финансового анализа, которая позволяет осуществить всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта на протяжении нескольких периодов времени. В состав анализа «Альт Финансы» входит [5]:
- проведение горизонтального и вертикального анализа актива и пассива баланса;
- расчет показателей прибыли и убытков;
- определение притока и оттока денежных ресурсов;
- оценка показателей эффективности, которые характеризуют уровень рентабельности деятельности и доходность предприятия;
- вычисление показателей платежеспособности, которые выявляют способность экономического субъекта оплатить текущие обязательства. а также определение вероятности банкротства, с помощью коэффициента покрытия, срочной и абсолютной ликвидности, коэффициента Бивера, показателя Альтмана и др.;
- определение показателей финансовой устойчивости, которые характеризуют степень независимости экономического субъекта от внешнего финансирования (удельный вес собственного капитала, соотношение заемных и собственных средств);
- расчет показателей рыночной оценки экономического субъекта, которая позволяет сравнить его балансовую и рыночную стоимость;
- оценка эффективности производства и реализации по каждому виду продукции, товару, услуги;
- определение точки безубыточности, запаса финансовой прочности субъекта;
- проведение факторного анализа динамики прибыли и др.
Программа из множества показателей и коэффициентов выбирает ключевые, которые характеризуют всесторонне финансово-хозяйственную деятельность экономического субъекта, а именно эффективность функционирования, риски бизнеса, финансовое положение, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности.
Далее согласно отобранным коэффициентам программа рассчитывает комплексную оценку финансового положения экономического субъекта и относит предприятие к одной из групп финансовой устойчивости. Первая группа - это высокорентабельные предприятия, которые имеют возможности в дальнейшем эффективно развиваться; вторая группа - экономические субъекты с удовлетворительным уровнем доходности; третья - предприятия, которые находятся на грани финансовой стабильности и четвертая - предприятия в глубокой кризисной си-
туации и нестабильном финансовом положении.
Данный комплексный показатель позволяет как проследить динамику изменения финансового состояния экономического субъекта с течением времени, так и сравнить с другими организациями и предприятиями.
Особенностью программного комплекса «Альт Финансы» является возможность оценки результатов деятельности предприятий по наполняемости разных уровней бюджетов.
Полученные результаты финансового положения предприятия программа позволяет проанализировать в динамике за любой период времени (месяц, квартал, год), а также сравнить с нормативными значениями. Анализ осуществляется на основе как базисных, так и цепным темпов роста и прироста, а результаты проведенного анализа можно пересчитать в любую национальную валюту.
Также, как и «Audit Expert», «Альт Финансы» позволяет пользователям использовать собственные методика анализа, с описанием алгоритмов расчета. Однако преимуществом «Альт Финансы» является простота операций при создании собственных методик анализа.
Кроме того, стоит отметить, что бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах формируется согласно стандартам GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), которые приняты в странах ЕС, как на русском, так и английском языках. Следовательно, «Альт Финансы» удобен для применения тем компаниям, которые стремятся выйти на международный рынок.
Далее осуществим сравнительную характеристику программных продуктов «Audit Expert» и «Альт Финансы», поскольку программы имеют как преимущества, так и недостатки (табл. 1).
Таблица 1
Программа «Audit Expert» «Альт Финансы»
Стоимость, руб. за единицу 125 000 80 000
Стоимость сопровождения от разработчиков, руб. за едини- 25 000 10 000 - 20 000
цу
Экспорт из 1С: Бухгалтерия + +
Построение графического + +
материала
Расчет основных финансовых + +
показателей
Использование интегральных + +
методик
Создание собственных методик + +
Получение отчета на англий- +
ском языке
Использование дополнитель-
ных материалов для работы с + +
программой
Получение демоверсии программы на официальном сай- - +
те
О
В
>
£
55
РЧ
4
у
а
s
а б
Согласно анализу программных продуктов, можно сделать вывод, что «Альт Финансы» являются более эффективными, поскольку обладают большими возможностями, чем «Audit Expert». Во-первых, «Альт Финансы» более привлекательны по цене, так как за 80000 руб. предприятие может подключить до 5 пользователей, а по программе «Audit Expert» стоимость каждого подключенного пользователя составляет 125000 руб.
Во-вторых, «Альт Финансы» включает большее количество моделей анализа финансового положения предприятия, методик банкротства, способов привлечения кредитных средств. В качестве главных недостатков рассмотренных программ можно отнести ориентированность программных продуктов на крупные предприятия, у которых существует финансовая возможность приобрести продукт.
Однако технический прогресс и ориентированность разработчиков программных продуктов на малый и средний бизнес, совершенствуют существующие программы и создают новые, способные решать проблемы даже микро предприятий.
Следовательно, предприятия, которые приобретают программное обеспечение для проведение финансового анализа, должны обращать внимание на возможности и развитие рынка прикладных программ, учитывать возможности технической помощи от разработчиков, постоянного обновления при внесении изменений в законодательство, стоимость обучения специалистов для работы в данной программе и другие не менее важные факторы.
Литература
1. Киров А.В. Финансы предприятий: учебник / А.В. Киров, И.В. Леванович. - М.: Инфра-М, 2014. - 255 с.
2. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 216 с.
3. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. -М.: Экзамен, 2014. - 156 с.
4. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2013. -462 с.
5. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: Кнорус, 2014. - 320 с.
6. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности / Г.В. Савицкая. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 607 с.
7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - Москва: ИНФРА-М, 2014. - 343 с.
8. Арутюнян Ю.И. Современные программные комплексы для оценки финансового состояния предприятия / Ю.И. Арутюнян // Инновационная наука. - 2015. - №11. - С. 15-18.
9. Егоров И.А. Исследование программных продуктов для применения в финансовом анализе предприятия / И.А. Егоров // Экономика и социум. - 2016. - №6. - URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Egorov% 20I.%20A.%20.pdf
10.Смородова А.А. Анализ базовых возможностей и средств их расширения в программных продуктах для финансового анализа / А.А. Смо-родова // Экономические исследования. - 2012. - №9. - С. 31-43.
11.Шестакова Е.В. Оценка рисков в управлении финансами / Е. В. Шестакова // Справочник экономиста. - 2014. - № 3. - С. 77-85.
12.Шодикулов Е.З. Алгоритм анализа финансово-хозяйственной деятельности с использованием dephpi 7 / Е.З. Шодикулов // Программные продукты, системы и алгоритмы. - 2015. -№3. - URL: http://swsys-web.ru/algorithm-analysis-of-using-delphi-7.html
13.Официальный сайт Altinvest [Электронный ресурс]. - URL: http://www.alt-
invest.ru/index.php/ru/
14.Официальный сайт Expert systems [Электронный ресурс]. - URL: https://www.expert-systems.com/financial/ae/
15.Финансовый анализ, все о финансовом анализе [Электронный ресурс]. - URL: http://1fin.ru/?id=131
Study of the program products used for the analysis of
financial stage of the enterprise Fokina A.O., Guryanova A.Yu.
Finance University under the Government of the Russian Federation
The financial analysis makes it possible to evaluate the production and financial work of the enterprise in the past, present and future estimated periods. The analysis may make calculation of the key parameters forming fair and precise valuation of the finance state of the economical object, share of the own and borrowed funds, finance settlements with various counterparties. A number of modern computer programs and technologies are developed in order to conduct a financial analysis and receive precise results for the further effective usage. The tasks which can be resolved by financial analysis program products make it possible to determine the main indicators of the finance-economic development of the enterprise, such as: indicate the profit and losses, profitability indicator, paying capacity, liquidity, financial stability, analysis of the net assets costs, production and product sale effectiveness, production costs research, bankrupt threat and the breakeven point of the enterprise operation indicators. The process of the automatization of the finance analysis is based on the rules of reading the financial reporting and mathematical formalization of the object to be analyzed. The main information about operations of the economical object is included into the final tables - the finance (accounting) report of the enterprise. The article studies the main program products which are used for the finance analysis of an enterprise. The article shows
the advantages and disadvantages of the programs, as well as special features of their usage. Key words: program products for the finance analysis, finance analysis, program tools, analysis of the effectiveness of the economic object operation, classification of the finance analysis programs. References
1. Kirov A.V. Finances of enterprises: textbook / А.В. Kirov, I.V.
Levanovich. - Moscow: Infra-M, 2014. - 255 p.
2. Litovchenko V.P. Financial Analysis: A Training Manual / V.P.
Litovchenko. - Moscow: Dashkov and Co., 2014. - 216 p.
3. G.N. Financial analysis of the enterprise: textbook / G.N.
Liferenko. - M .: Exam, 2014. - 156 with.
4. Lukasevich I.Ya. Financial Management: Textbook / I.Ya. Lukasiewicz. - Moscow: Eksmo, 2013. - 462 p.
5. Pozhidaeva TA Analysis of financial statements: Textbook. Allowance / Т.А. Pozhidaeva. - Moscow: Knorus, 2014. - 320 p.
6. Savitskaya G.V. The method of complex analysis of economic
activity / G.V. Savitskaya. - Moscow: INFRA-M, 2013. - 607 p.
7. Sheremet A.D. Methods of financial analysis of commercial
organizations / A.D. Sheremet, E.V. Negashev. - Moscow: INFRA-M, 2014. - 343 p.
8. Harutyunyan Yu.I. Modern software complexes for assessing
the financial condition of the enterprise / Yu.I. Arutyunyan // Innovative Science. - 2015. - № 11. - P. 15-18.
9. Egorov I.A. Research of software products for application in
the financial analysis of the enterprise / IA Egorov // Economics and society. - 2016. - №6. - URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_25/Egorov%20I.%20 A.%20.pdf
10. Smorodova A.A. Analysis of basic capabilities and tools for their expansion in software products for financial analysis / A.A. Smorodova // Economic Research. - 2012. - №9. - P. 31-43.
11. Shestakova EV Risk assessment in financial management / E. V. Shestakova / / Handbook of the economist. - 2014. -No. 3. - P. 77-85.
12. Shodikulov E.Z. Algorithm for the analysis of financial and economic activities using dephpi 7 / E.Z. Shodikulov // Software products, systems and algorithms. - 2015. - № 3. -URL: http://swsys-web.ru/algorithm-analysis-of-using-delphi-7.html
13. Official site Altinvest [Electronic resource]. - URL: http://www.alt-invest.ru/index.php/en/
14. Official site Expert systems. - URL: https://www.expert-systems.com/financial/ae/
15. Financial analysis, all about financial analysis [Electronic resource]. - URL: http://1fin.ru/?id=131
