CC BY
39
УДК 336.71 Проф. О.Б. Жихор, д-р екон. наук; магктрант 1.В. UonirnyK -
Харшвського тституту баншвськог справи Ушверситету баншвськог справи НБУ
ОЦ1НКА Р1ВНЯ Ф1НАНСОВО1 БЕЗПЕКИ КОМЕРЦ1ЙНОГО БАНКУ
Набула подальшого розвитку "Методика розрахунку екожишчних HopMaTmiB ре-гулювання дшльност банкiв в Укра'лш", яку можна використовувати для оценки фшан-сово! безпеки комерцiйного банку з врахуваннях видiв дiяльностi комерцiйного банку. Проведено аналiз економiчних нормативiв для ПАТ "Схщноукрашський банк "Грант", виокремлено тага економiчнi нормативи: Нц, Н12, яга використовуються тшьки пiд час здшснення банком швестицшно! дiяльностi. Для оцшки фшансово! безпеки ПАТ "Схщ-ноукрашський банк "Грант" обрано економiчнi нормативи: Н1, Н2, Н3, Н3-1, Н4, Н5, Н^, Н7, Н8, Н9, Н10.
Ключовi слова: фiнансовий стан, фшансова безпека, економiчнi нормативи, по-казники финансового стану, комерцiйний банк.
Постановка проблеми. Сучасний розвиток бантвсько! системи Украши характеризуеться посиленням мiжбанкiвськоí конкуренцп. Кр1м цього, деят кризовi явища в економiцi Украши негативно позначилися на фiнансовiй дяль-ностi деяких украшських банкiв. Результатом було зменшення довiри населения до бантвських установ, що негативно вплинуло на 1х фiнансовий стан. Для змщнення сво1х позицiй на ринку банювських послуг, банкам необхщно ввдно-вити довiру сво1х ^еипв та довести свою конкурентоспроможнiсть. Щоб цього досягнути, банкам необхвдно зробити шформацда щодо свое! дiяльностi доступною та зрозумшою для клiентiв. Тому е актуальним дослiджения фшан-сового стану бантв в умовах сучасного розвитку банкiвськоí системи.
Аналiз останшх дослщжень та публiкацiй. Проблеми забезпечення фь нансово! безпеки банюв дослвджували такi вченi, як: С.1. Адаменко, Д. А. Арте-менко, О.1. Барановський, I.A. Бланк, ОФ. Балацький, О.Д. Василик, П.А. Герасимов, АО. Ешфанов, ММ. брмошенко, M.I. Зубок, Г.П. 1ванова, Г.О. Крама-ренко, В.Г. Крижашвська, ЕМ. Коротков, Л.О. .Шгоненко, Р. Лiс, В.П. Москаленко, О.О. Терещенко, С.Я. Салига, I.B. Сало, Е.А. Уткiн, О.Й. Шевцова та ба-гато шших. Незважаючи на великий науковий штерес щодо дослiдження рiвия фiнансовоí безпеки банку, ще недостатньо виокремленi економiчнi нормативи для оцiнювания фiнансовоí безпеки банку.
Метою дослвдження е аналiз р1вня фiнансовоí безпеки ПАТ "Сх1дноук-рашський банк "Грант" за "Методикою розрахунку економiчних норматив1в ре-гулювання дiяльностi банкiв в Украíнi" з урахуванням видiв дiяльностi комер-цшного банку.
Виклад основного матерiалу. Розглянуто економiчнi нормативи щодо регулювання д1яльносп банкiв в Украíнi, запропонованi Нащональним банком Украши. Згiдно зi ст. 55 Закону Украши "Про Нащональний банк Украши" [1], Нащональний банк здшснюе постiйний нагляд за дотриманням банками норма-тивно-правових актiв Нащонального банку й економiчних норматив1в. З метою захисту iнтересiв вкладникiв та кредиторiв i забезпечення фiнансовоí надшносп банкiв Нацiональний банк, вiдповiдно до визначеного ним порядку, встановлюе для них обов'язковi нормативи.
Кшьккть, методика розрахунку економ1чних норматив1в та !х норматив-ш значения встановлеш "1нструкщею про порядок регулювання д1яльност1 банив в УкраМ", затверджено! Постановою Правлшня Нащонального банку Украши № 368 в1д 20.08.2001 р. [2].
До обов'язкових економ1чних норматива в1дносять:
• нормативи катталу, якi вiдображають мiнiмальний розмiр регулятивного кат-талу (Н1), достатнiсть (адекваттсть) регулятивного капiталу (Н2), стввщно-шення регулятивного капiталу до сукупних активiв (Н3), спiввiдношення регулятивного катталу до зобов'язань (Н3-1);
• нормативи лшвщноси, що характеризуються миттевою лшвщтстю (Н4), поточ-ною лiквiднiстю (Н5), короткостроковою лiквiднiстю (Н6);
• нормативи ризику, яю охоплюють: максимальний розмiр ризику на контрагента (Н7), норматив "великих" кредитних ризикiв (Н8), максимальний розмiр креди-тiв, гарантiй та поручительств, наданих одному iнсайдеру (Н9), максимальний сукупний розмiр кредитiв, гарантш та поручительств, наданих iнсайдерам (Н10);
• нормативи швестування, якi визначаються швестуванням у цiннi папери окре-мо за кожною установою (Н11), загально! суми швестування (Н12). Анал1зуючи "Методику розрахунку економ1чних норматив1в регулювання даяльносп банив в УкраМ" [3], схвалену Постановою Правлшня НБУ 315 вщ 02.06.2009 р., економ1чш нормативи розраховуються за наведеними нижче формулами. Для ощнювання фшансово! безпеки ПАТ "Схщноукрашсь-кий банк "Грант" обрано економ1чш нормативи: Нь Н2, Н3, Н3-1, Н4, Н5, Н6, Н7, Н8, Н9, Н10. Нормативи 1нвестування (Нп, Н12) не було використано, оскшьки ПАТ "Сх1дноукра1'нський банк "Грант" не займаеться ^естицшною даяльнк-тю. МЫмальний розм1р регулятивного кашталу розраховано за формулою
РК1 = ОК + ДК - В, (1)
де: РК1 - регулятивний каштал банку, не вдаоригований на суму перевищення норматив1в Н7 та Н9; ОК - основний каштал (каштал 1-го ршня); ДК - додатко-вий каштал (каштал 2-го ршня); В - вщвернення. МЫмальний розм1р регулятивного кашталу банку (Н^ мае становити 120 млн грн.
Норматив достатносп (адекватносп) регулятивного кашталу (Н2) ввдоб-ражае здатнкть банку своечасно 1 в повному обсяз1 розрахуватися за сво!ми зо-бов'язаннями, що випливають 1з торговельних, кредитних або шших операцш грошового характеру. Чим вище значення показника, тим бшьша частка ризику, що 11 приймають на себе кредитори/вкладники банку. Норматив достатносп (адекватносп) регулятивного кашталу визначаеться за формулою
РК
Н2 =-*100%, (2)
Ар + Свп
де: Ар - активи, зменшеш на суму створених ввдповщних резерв1в за активними операщями; Свп - сукупна сума вщкрито! валютно! позицц банку за вс1ма шо-земними валютами та банивськими металами.
Нормативне значення нормативу Н2 ддачих банив мае бути не менше шж 10 %.
Норматив (коефщет') сшвввдношення регулятивного кашталу до сукупних актив1в (Н3) ввдображае розм1р регулятивного кашталу, необхщний для здiйснения банком активних операций та розраховуеться за формулою
РК
Н 3 =-*100%, (3)
СА
де: РК - регулятивний капiтал банку; СА - сукупш активи.
Нормативне значення нормативу Н3 мае бути не менше шж 9 %. Норматив (коефiцiеит) сшвввдношення регулятивного капiталу до зобов'язань (Н3-1) визначае достатнiсть власних кошпв банку для виконання зо-бов'язань перед вкладниками та кредиторами та розраховуеться за формулою
РК
Н3 -1 =-*100%, (4)
З
де: РК - регулятивний капiтал банку; З - зобов'язання.
Нормативне значення нормативу Н3-1 мае бути не менше шж 10 %. Норматив миттево!' л^вадшси (Н4) установлюе мiнiмально необхiдний обсяг високол^вдних активiв для забезпечення виконання поточних зо-бов'язань протягом одного операцшного дня i розраховуеться за формулою
Н4 = Ккр + Ка *100%, (5)
Рп + Ск
де: Ккр - кошти на кореспондентському рахунку; Ка - кошти в касi; Рп - поточ-нi рахунки для розрахунку нормативу миттево!' лiквiдностi; Ск - строковi кошти суб'ектiв господарювання, фiзичних осiб i небанкiвських фшансових установ, кiнцевий строк погашення яких настав.
Нормативне значення нормативу Н4 мае бути не менше шж 20 %. Норматив поточно!' л^вдносп (Н5) установлюе мiнiмально необхiдний обсяг активiв банку для забезпечення виконання поточного обсягу зобов'язань протягом одного календарного мкяця i визначаеться за формулою
А
Н 5 = — *100%, (6)
Зп
де: А - активи банку з кшцевим строком погашення до 31 дня для розрахунку нормативу поточно!' лжвщностц Зп - зобов'язання банку з кшцевим строком по-гашення до 31 дня для розрахунку нормативу поточно! лжввдност!
Нормативне значення нормативу Н5 мае бути не менше шж 40 %. Норматив короткостроково! лiквiдностi (Н6) установлюе мшмально не-обх1дний обсяг актив1в для забезпечення виконання сво!'х зобов'язань протягом одного року i визначаеться за формулою
Ап
Н 6 = — * 100%, (7)
З1
де: Ал - л^вдш активи з кшцевим строком погашення до одного року для розрахунку нормативу короткостроково!' л^вдностц З1 - зобов'язання банку з кш-цевим строком погашення до одного року для розрахунку нормативу короткос-троково!' лжввдност!
Нормативне значення нормативу Н6 мае бути не менше шж 60 %. Норматив максимального розмiру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) встановлюеться з метою обмеження кредитного ризику, що виникае
внаслiдок невиконання окремими контрагентами сво!х зобов'язань i визна-чаеться за формулою
Н 7 = — *100%, (8)
РК1
де: Зс - сукупна заборгованiсть за строковими та простроченими депозитами, кредитами, факторингом, фшансовим лiзингом, урахованими векселями, щнни-ми паперами, простроченими нарахованими доходами, шшими активними бан-кiвськими операцiями та фiнансовi зобов'язання банку щодо одного контрагента (або групи пов'язаних контрагеипв); РК1 - регулятивний капiтал банку.
Нормативне значения нормативу Н7 не мае перевищувати 25 %.
Норматив великих кредитних ризикiв (Н8) установлюеться з метою об-меження концентрацiï кредитного ризику за окремим контрагентом або групою пов'язаних контрагент i визначаеться за формулою
Н8 = — *100%, (9)
РК
де: Зс - сукупна заборговашсть за строковими та простроченими депозитами, кредитами, факторингом, фшансовим лiзингом, урахованими векселями, щнни-ми паперами, дебггорською заборгованiстю, простроченими нарахованими доходами, шшими активними банювськими операщями та фiнансовi зобов'язання банку за вс1ма великими кредитними ризиками, наданими банком щодо всх контрагента (або групи пов'язаних контрагент); РК - регулятивний каттал банку.
Нормативне значення нормативу Н8 не мае перевищувати 8-кратний роз-мiр регулятивного капiталу.
Норматив максимального розмiру кредитiв, гараитiй та поручительств, наданих одному шсайдеру (Н9), установлюеться для обмеження ризику, який виникае пiд час здiйснения операцш з iнсайдерами, що може призвести до прямого та непрямого впливу на дiяльнiсть банку i розраховуеться за формулою
Зш
Н 9 = — *100%, (10)
СТ
де: Зт - сукупна заборговашсть за строковими та простроченими депозитами, кредитами, факторингом, фшансовим лiзингом, урахованими векселями, щнни-ми паперами, простроченими нарахованими доходами, шшими активними бан-твськими операщями та фiнансовi зобов'язання банку щодо одного шсайдера (або групи пов'язаних шсайдер1в); СТ - статутний каттал банку.
Нормативне значення нормативу Н9 не мае перевищувати 5 %.
Норматив максимально сукупного розмiру кредипв, гарантш та поручительств, наданих шсайдерам (Н10), установлюеться для обмеження сукупно! су-ми всiх ризиюв щодо iнсайдерiв i розраховуеться за формулою
СЗш
Н10 = — *100%, (11)
СТ
де: СЗгн - сукупна заборгованiсть за строковими та простроченими депозитами, кредитами, факторингом, фшансовим лiзингом, урахованими векселями, щнни-ми паперами, простроченими нарахованими доходами, шшими активними бан-твськими операцiями та фiнансовi зобов'язання банку щодо вах iнсайдерiв; СТ - статутний каштал банку.
На пiдставi офщшних даних: звiту про фшансовий стан (Баланс) та звiту про прибутки i збитки та шший сукупний дохвд (Звiт про фiнансовi результати) ПАТ "Схндноукрашський банк "Грант" [4] проведено розрахунки економiчних нормативiв фiнансовоí безпеки банку (табл.).
Табл. Економiчнi нормативи ПАТ "Схгдноукратський банк "Грант"
Норматив На 31.12.2013 р. На 31.12.2012 р. На 31.12.2011 р. Нормативне значення
Н1 194 493 тис. грн 156 580 тис. грн 131 251 тис. грн 120 000 тис. грн
Н2 32 % 30 % 34 % > 10 %
Н3 29 % 26 % 25 % > 9 %
Н3-1 39,74 % 34,22 % 32,88 % > 10 %
Н4 407,12 % 401,79 % 70,72 % > 20 %
Н5 230,27 % 227,07 % 208,95 % > 40 %
Нб 121,18 % 119,86 % 102,14 % > 60 %
Н7 17,92 % 18,70 % 21,79 % < 25 %
Н8 109,46 % 99,94 % 78,41 % < 8-кратний розмiр регулятивного кашталу
Н9 0,02 % 0,02 % 0,04 % < 5 %
Н10 0,07 % 0,06 % 0,05 % < 30 %
За проаналiзований перюд ПАТ "Схндноукрашський банк "Грант" тдви-щив свiй регулятивний капiтал на 63242 тис. грн за рахунок збшьшення статутного капiталу. Норматив достатносп (адекватностi) регулятивного капiталу про-тягом аналiзованого перiоду зменшився на 2 %, що свiдчить про зниження здат-ностi банку своечасно i в повному обсязi розрахуватися за своí'ми зобов'язання-ми, що випливають iз торговельних, кредитних або шших операцiй грошового характеру. Водночас, збшьшилась частка ризику, що приймають на себе власни-ки банку, i зменшилась частка ризику кредиторiв/вкладникiв банку. Збiльшення показника пов'язане зi зменшенням активiв банку, зважених за ступенем ризику.
Норматив Н3 за весь аналiзований перiод - спостерiгаеться збшьшення на 4 %. Отже, простежуеться збшьшення регулятивного капiталу, що веде до здшснення активних операций. ПАТ "Схвдноукрашський банк "Грант" виконуе вимоги Нацiонального банку Украши щодо показника поточноí' лiквiдностi, який мае становити не менше 40 %. Протягом аналiзованого перiоду цей показ-ник зрк на 21,32 %, що свдаить про високий ступiнь покриття короткостроко-вих пасивш оборотними активами банку.
Варто вщзначити, що ПАТ "Схндноукрашський банк "Грант" поступово збшьшуе нормативи кредитного ризику. Так максимальний розмiр кредитного ризику на одного контрагента протягом аналiзованого перiоду зменшився на 3,87 %. Водночас спостеркаеться стiйке збшьшення нормативу Н8. Протягом аналiзованого перiоду великi кредитнi ризики збiльшились на 31,05 %, що пов'язано зi збшьшенням суми вах кредитних ризикш.
ПАТ "Схндноукрашський банк "Грант" виконуе норматив Н9, його значения, станом на початок року, становило 0,02 % (при значенш не бшьше 5 %). Норматив максимального розмiру кредипв, гарантш та поручительств, наданих одному шсайдеру, установлюеться для обмеження ризику, який виникае шд час здiйснения операцш з iнсайдерами, що може призвести до прямого та непрямого впливу на дiяльнiсть банку. Цей вплив зумовлюе те, що банк проводить опе-
рацiï з шсайдерами на умовах, не випдних для банку, що призводить до знач-них проблем, оскiльки в таких випадках визначення платоспроможностi контрагента не завжди здшснюеться достатньо об'ективно. Протягом аналiзованого перiоду показник зменшився на 0,02 %. Отже, ПАТ "Сх1дноукрашський банк "Грант" знижуе ризики вiд операцiй з шсайдерами, цим самим зменшуючи 1х вплив на дiяльнiсть банку.
Норматив Н10, встановлений для обмеження ризикiв щодо iнсайдерiв. Надмiрна концентрацiя таких ризикш становить загрозу регулятивному кашта-лу банку (нормативне значения - не бшьше 30 %). За аналiзований перiод цей показник не мав значення бiльше 5 % i збiльшився на 0,01 %. Ця тенденщя е позитивною, оскшьки свiдчить про незначний обсяг сукупно!' суми всiх ризикiв щодо iнсайдерiв.
Отже, ПАТ "Схiдноукраïнський банк "Грант" виконуе вимоги Нащ-онального банку Украши щодо розрахунку всiх економiчних нормативiв. Ршень фiнансовоï безпеки банку е високим, оскiльки всi нормативи знаходяться в межах нормативних значень.
Лiтература
1. Закон Украши "Про Надюнальний банк Украши" вщ 20 травня 1999 р., № 679-XIV (3i змш, i доп.) // Законодавчi i нормативы акти з банкiвськоï дшльносп (Додаток до журналу "Bic-ник Надюнального банку Украïни"). - 2001. - С. 3-26.
2. 1нструкдя про порядок регулювання дiяльноcтi банюв в УкраМ: Постанова № 368 Правлшня НБУ вiд 28.08.2001 р. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://zakon4.rada.gov.ua/
3. Постанова НБУ "Про схвалення Методики розрахунку економiчних нормативов регулювання дiяльноcтi банкв в УкрашГ вiд 2.06.2009 р., № 315. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/v0315500-09
4. Офщшний сайт ПАТ "Схщноукрашський банк "Грант". [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.grant.kharkov.ua/
Жихор Е.Б., Полищук И.В. Оценка уровня финансовой безопасности коммерческого банка
Получила дальнейшее развитие "Методика расчета экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине", которую можно использовать для оденки финансовой безопасности коммерческого банка с учетом видов деятельности коммерческого банка. Проведен анализ экономических нормативов для ПАО "Восточно-украинский банк "Грант", выделены следующие экономические нормативы: Н11, Н12, которые используются только при осуществлении банком инвестидионной деятельности. Для оденки финансовой безопасности ПАО "Восточно-украинский банк "Грант" избраны экономические нормативы: Н1, Н2, Н3, Н3-1, Н4, Н5, Hs, Н7, Hs, Н9, Н10.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовая безопасность, экономические нормативы, показатели финансового состояния, коммерческий банк.
Zhyhor O.B., Polishchuk I. V. The Evaluation of the Financial Security Level of the Commercial Bank
The methodology of calculating economic norms for regulating banking activities in Ukraine, which can be used to assess the financial security of a commercial bank has been further developed taking into account commercial bank types of activities. The analysis of the economic norms for PJSC "Eastern Ukrainian Bank "Grant" is conducted. Such economic standards as H11, H12, which are used only in the implementation of the bank's investment activities, are identified. For assessment the financial security of PJSC "Eastern Ukrainian Bank "Grant" economic standards H1, H2, H3, H3-1, H4, H5, H6, H7, H8, H9 and H10 are selected.
Key words: financial conditions, financial security, prudential regulations, financial conditions indexes, commercial bank._
