CC BY
18
УДК 338
А. Э. Алямов, В. А. Бажанов
Новосибирский государственный университет ул. Пирогова, 2, Новосибирск, 630090, Россия E-mail: [email protected]; [email protected]
ОПТИМИЗАЦИЯ В ПРОГРАММАХ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ОПК:
СИСТЕМНЫЙ ПОДХОД
В статье описываются в содержательной форме экономико-математические модели отрасли и предприятия оборонно-промышленного комплекса, реализующих инновационные программы. Рассматривается концептуальная схема взаимодействия моделей, приводятся схема, показывающая место оборонного предприятия в системе производственного и организационно-экономического взаимодействия, информационная структура модели предприятия.
Ключевые слова: система экономико-математических моделей, модель отрасли, модель предприятия, схема взаимодействия, информационная структура, ограничения, критерии.
Рассмотренные в статье экономико-математические модели объектов оборонно-промышленного комплекса (ОПК) детализируют общую концептуальную систему моделей ОПК, опубликованную в 2010 г. в Вестнике Новосибирского государственного университета [1]. Поэтому данную статью можно рассматривать как продолжение исследований в области системного моделирования в ОПК. Предлагаемые модели - попытка оптимизировать технико-экономические, инвестиционные финансовые показатели отрасли и предприятия ОПК, реализующих инновационные программы.
Процесс разработки инновационных программ для оборонных отраслей и предприятий (эти программы направлены в том числе и на решение задач финансового оздоровления и выхода из банкротного состояния) связан с необходимостью учета значительной части специфических факторов, отличающих эти объекты от основной массы промышленных объектов. Продемонстрируем это на примере одной из значимых в ОПК отраслей - промышленности обычных вооружений, боеприпасов и спецхимии.
Принципиальная схема модельных расчетов в рамках общей задачи оптимизации развития отрасли ОПК представлена на рис. 1.
Для моделирования инновационных процессов в отраслях ОПК можно использовать достаточно широкий класс описанных в литературе моделей долгосрочного планирования. Воспользуемся одной из них [2] и адаптируем ее для условий отрасли ОПК, в частности построим ее для периода 3-5 лет (время реализации инновационных программ) и отразим в ней все стадии производства инновационной продукции: НИОКР - опытный образец - производство, во взаимосвязи с организационно-экономическими, технологическими и финансовыми процессами, протекающими в ОПК.
В модели сделано предположение, что для инновационных программ предприятий известны параметры их реализации (затраты капитальных вложений по этапам (годам), ввод мощностей, перечень продукции и затраты факторов производства на ее выпуск, цены, экономический эффект и др.). В ней может использоваться как информация о намечаемых НИОКР и перспективных видах продукции (гражданской), так и информация по уже подготовленным инвестиционным проектам, организационно-техническим мероприятиям (ОТМ), т. е. по различным нововведениям, как входящим в инновационную программу, так и способствующим ее реализации.
Итак, пусть на уровне отрасли формируется инновационная программа ее развития на T лет, t = 1, 2, ..., T. При этом предполагается, что в течение этого периода будет произво-
ISSN 1818-7862. Вестник НГУ. Серия: Социально-экономические науки. 2010. Том 10, выпуск 4 © А. Э. Алямов, В. А. Бажанов, 2010
диться работы т наименований, г € I = (1, 2, ..., 1, ..., т]. В множество I входят существующие и перспективные темы НИОКР, наименования как уже выпускаемой продукции, так и той, которую планируется производить. Можно зафиксировать множество индексов тем и продукции для каждого отраслевого предприятия/через I,/ = 1, 2, ..., Г, где Г - количество предприятий в отрасли. Заметим, что, например, изделие г может производиться по кооперации на нескольких предприятиях отрасли, так и сторонних предприятиях (других отраслей ОПК).
Переменными модели являются объемы работ по темам НИОКР и объемы производства продукции. Ограничениями будут выступать как внутренние возможности предприятий, так и прогнозируемые по программам развития предприятий объемы проведения НИОКР и выпуска продукции.
Рис. 1. Концептуальная схема экономико-математических оптимизационных расчетов в системе взаимодействия ОПК - отрасль - предприятие
Внешние факторы по отношению к отрасли могут отображаться через общесистемные ограничения, в первую очередь ограничения на государственные инвестиции:
F
У INVf < INV ,
/ f отрасль'
f
где INVf - инвестиции для реализации инновационных программ на предприятии f; INVотрасль - общеотраслевые государственные инвестиции.
Можно предположить, что существует заранее определенный общеотраслевой параметр !Е^трасль, отражающий гипотетическую суммарную эффективность инновационного развития отрасли ОПК (например, сокращение расходов на национальную оборону за счет оснащения вооруженных сил боеприпасами и системами приведения их в действие, кардинально уменьшающих обслуживающий персонал и затраты на доставку до места использования и превосходящих последние зарубежные образцы). Это условие записывается следующим образом:
F
у IEFf + IEF > IEF ,
/ j f смежники отрасль '
f
где IEFf - вклад каждого предприятия отрасли в достижение общеотраслевого эффекта;
IEF^^h^ - суммарный вклад в общеотраслевой эффект предприятий других отраслей. Понятно, что здесь возникают трудности расчета этого параметра для каждого предприятия, тем не менее эта задача достаточно актуальна в свете необходимости преодоления отставания российских вооруженных сил в техническом оснащении.
Функцию цели развития отрасли обозначим через P. При реализации инновационной программы и инвестиционных проектов при долгосрочном планировании, когда учитывается весь инвестиционный процесс, как правило, максимизируют чистый денежный поток за все рассматриваемые периоды с учетом дисконтирования. Отсюда значение Р есть сумма функционалов Pft всех фирм за T лет:
P = у Pft ^ max.
f ,t
Значения Pft рассчитываются в модели и для каждой из фирм могут быть критериальными ограничениями.
Функционирование оборонной отрасли осуществляется в результате взаимодействия всех ее предприятий. Схематично и модель функционирования отрасли можно представить в виде совокупности моделей предприятий, связанных между собой отдельными ограничениями и переменными, при этом входная и выходная (искомая) информация будет иметь встречный характер. Так, первоначальный расчет по модели отрасли определит общие границы развития предприятий - границы финансовых ресурсов, общие направления НИОКР, масштабы производства гражданской продукции, согласованные расчеты мобилизационных планов и тем самым границы возможного расширения предприятий, параметры кооперационных связей в рамках выполнения государственного оборонного заказа (ГОЗ) и др. Реализация модельных расчетов по каждому предприятию уточняет и детализирует эти расчеты - оптимизирует виды и объемы выполнения работ по ГОЗ, рассчитывает совокупные затраты и финансовые показатели, оценивает эффективность собственных инновационных программ и инвестиционных проектов и др. Оптимизированные параметры предприятий концентрируются в отраслевой модели, которая в свою очередь реализуется в уточненных укрупненных показателях. Иными словами, организуется некий итеративный процесс принятия решения на уровне госкорпорации или отрасли по поводу ее инновационного развития.
Прежде чем перейти к описанию экономико-математической модели отдельного оборонного предприятия, покажем место этого предприятия в современных производственных и организационно-экономических взаимосвязях в системе оборонной промышленности. Для примера описания этих взаимосвязей и модели предприятия выберем организацию, осуществляющую в своей деятельности научно-исследовательские и опытно-конструкторские рабо-
ты (НИОКР) и производство конкретных видов изделий как оборонного, так и гражданского назначений - научно-исследовательский институт электронных приборов - ФГУП «НИИЭП» г. Новосибирска. Предприятие входит в состав отрасли обычных вооружений, боеприпасов и спецхимии. Выбор такого предприятия неслучаен - преследовалась цель отражения в модели сразу трех составляющих инновационного процесса: собственной программы инновационного развития предприятия, НИОКР и производства инновационной продукции
На рис. 2 изображена схема взаимосвязей ФГУП «НИИЭП» на примере одного из направлений разработок в ОПК. Сплошными стрелками показаны каналы внешнего воздействия на деятельность предприятия. Задание по ГОЗ как на НИОКР, так и на производство продукции предприятие получает со стороны изготовителя основного элемента комплекса, находящегося на первом уровне системных связей с головным исполнителем ГОЗ по направлению «разработка системы ПВО сухопутных войск».
Концептуальные направления НИОКР в области боеприпасов и спецхимии ФГУП «НИИЭП» может получать и со стороны головного разработчика системы (одного из предприятий ОАО Концерн ПВО «Алмаз-Антей», ОКБ «Новатор»). Министерство промышленности и торговли РФ через Департамент обычных вооружений, боеприпасов и спецхимии вместе с курированием выделяет отраслевым предприятиям средства на поддержание мобилизационных мощностей, осуществляет их финансирование по утвержденным программам развития (ФЦП и субсидированные из бюджета), ГК «Ростехнологии» на правах собственника имущества предприятия может влиять на организационно-управленческие и хозяйственные процессы. ФГУП «НИИЭП» имеет кооперационные связи с поставщиками комплектующих и полуфабрикатов для своей продукции и прямые отношения с рынком материалов, сырья, энергии.
Пунктирные стрелки на рис. 2 показывают результаты деятельности самого ФГУП «НИИЭП». Готовую продукцию ФГУП «НИИЭП» отправляет как непосредственно изготовителю основного элемента комплекса - на первый уровень системных связей, так и на второй уровень - изготовителю крупных узлов и агрегатов. Результаты НИОКР сдаются непосредственно головному разработчику основного элемента комплекса, т. е. на первый уровень.
Данная схема дает представление об одной существенной особенности ОПК - особенности оплаты выполненных работ по ГОЗ. Многоуровневая система связей исключает прямые рыночные отношения в паре продавец (изготовитель продукции) - покупатель (государство в лице Министерства обороны и ФГУП «Рособоронэкспорт»). Продавец получает денежные средства за изготовленную продукцию по ГОЗ только после их прохождения по всей цепочке уровней, что в существующих российских условиях сильно растягивает по времени сам процесс оплаты, что приводит к так называемому «кассовому разрыву». По этой причине существенную роль в системе ГОЗ для оборонных предприятий, особенно лежащих на 2-4-м уровнях системных связей, играют авансирование и сроки окончательных расчетов за выполненный ГОЗ.
Экономико-математическая модель собственно инновационного развития оборонного предприятия, осуществляющего научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и имеющего опытное производство, строится с учетом следующих условий (наряду с вышеназванным).
1. Две основные сферы деятельности - НИОКР и производство продукции.
2. Производство оборонной продукции для ГОЗ (в том числе в рамках государственных экспортных контрактов).
3. Предопределенные номенклатура и тематика производимых НИОКР и оборонной продукции в рамках ГОЗ.
4. Несущественные объемы производства гражданской продукции.
5. Недозагрузка основных производственных мощностей.
6. Необходимость обновления и модернизация мобилизационных мощностей.
7. Регламентированное ценообразование на НИОКР и продукцию по ГОЗ, не соответствующее реальным издержкам на НИОКР и производство.
8. Необходимость осуществления инвестиционных проектов и программ предприятия.
Рис. 2. ФГУП «НИИЭП» в системе производственного и организационно-экономического взаимодействия
9. Преимущественность государственного источника инвестиций (в том числе в рамках ФЦП) на реализацию пункта 8.
Конструкция модели основана на экономико-математическом аппарате долгосрочного прогнозирования функционирования фирмы, разработанного доктором экономических наук В. В. Титовым [2].
В предлагаемой модели представлены организационно-экономические, инновационные, инвестиционные и финансовые процессы, поэтому для базового года задается информация о технико-экономическом, финансовом состоянии, существующей технологии производства, программа развития. Структура входной и выходной (искомой) информации для модели приводится на рис. 3.
В общем виде экономико-математическая модель оборонного предприятия, реализующего инновационную программу, сводится к следующему.
Производственный блок. Пусть предприятие в году t выпускает продукцию г по ГОЗ в количестве Оц, р в рамках экспортных контрактов в количестве Ер, и выполняет НИОКР 5 в объеме N¡1. Заданы базовые цены на продукцию щ, ир и стоимость НИОКР и5 и индексы изменения этих цен и стоимости Шц, Шр( и Шя. Кроме того, задается объем производства гражданской продукции - В. Отсюда в году t объемы выполненных работ в стоимостном выражении будут равны
Р Р S
О = 2 и, ■ ши ■ О, + 2 ир • 1ир, -Ер, + 2 и, • ■ N. + Д.
г=1 р =1 5 =1
В принципе, при существующем порядке ценообразовании на ГОЗ, когда головная организация назначает цену на комплектующие исходя из стоимости контракта с организацией верхнего уровня без учета особенностей и издержек предприятия, выпускающего комплектующие, возникает желание (в аналитическом плане) у последнего определения «справедливой» цены на свою продукцию. В этом случае либо индекс, либо сама цена на продукцию го вида может выступать в модели в виде искомой переменной. Тоже самое можно сказать и для НИОКР. Цена же продукции р-го вида, производимая в рамках экспортных контрактов, может меняться в плановом периоде под воздействием рыночных факторов и также может представляться в виде искомой переменной. Искомой переменной может выступать и объем производимой гражданской продукции. Тогда выражение для совокупной продукции в стоимостном выражении будет иметь следующий вид
I Р S
О = 2 ир • О, + 2 ир • ЕХр1 + 2 и; • N. + в:
г=1 р=1 5=1
где иг , ир, и5, - цены на продукцию, НИОКР и объем производства гражданской продукции как искомые переменные.
В последнем случае совокупный объем выполненных работ в рублях может выступать как критериальный показатель, величину которого можно максимизировать в оптимизационных расчетах.
Несмотря на то, что для предприятия объемы оборонной продукции и НИОКР задаются в размерах ГОЗ, для оценки относительной эффективности выпускаемой основной номенклатуры (видов) работ можно эти объемы также представлять как искомые переменные при фиксированных ценах. В качестве представителей основной номенклатуры работ можно отбирать изделия или виды НИОКР по наибольшим объемам производства (ограничение количества изделий связано с проблемой размерности задачи. При относительно небольшой номенклатуре видов работ можно рассматривать в виде искомых переменных объемы производства всех изделий). В данном случае величины О,, Ерйи Nst для выделенной части номенклатуры рассматриваются как искомые переменные, значения которых могут отыскиваться в заданных пределах, например, трудоемкости изготовления, пропускной способности оборудования и др.;
Ои • гти < ТЯи, I = 1, ..., !Л; , = 1, ..., Т, где Г - удельная трудоемкость изготовления г-го изделия в году
ТЯи - максимальная верхняя граница суммарной трудоемкости изготовления г-го изделия в году
1А - выделенная часть изделий г-го вида; Т - период планирования.
Аналогичные ограничения вводятся и для видов работ р и л.
Отображение в модели так называемого кассового разрыва для каждого вида работ, в случае когда договор о выполнении ГОЗ по конкретному изделию охватывает два соседних
Выход: выручка, объем производства основных видов продукции и НИОКР, текущие эксплуатационные затраты (основные искомые переменные, ограничения и критериальные показатели)
Выход: суммарные совокупные затраты, чистая прибыль, баланс, чистый дисконтированный доход (критериальные показатели)
Производственный блок: - объемные и ценовые показатели; - программа производства и НИОКР; - производственные затраты; - мощности и занятые
Финансовый блок совокупные затраты
(критерий); прибыль (критерий); бухгалтерский баланс.
Выход: фактические структура инвестиций и основные средства, дисконтированные инвестиции (искомые переменные по вариантом мероприятий)
Блок бюджетных показателей:
- бюджетные платежи предприятию;
- налоговые выплаты и другие платежи предприятия (погашение задолженности отчисления части прибыли)
Инвестиционный блок:
- инвестиционные программы - гипотетические дополнительные расходы
государства (искомые переменные );
- инвестиции и инвест-ресурсы от реализации
имущества (ограничения) и показатели движения основных средств, амортизация
Аналитический блок: показатели финансового анализа
Выход: платежеспособность, финансовая устойчивость, эффективность производства
Выход: полные доходы и расходы государства от деятельности оборонного предприятия
Рис. 3. Структура экономико-математической модели развития ФГУП «НИИЭП»
года, можно осуществить следующим способом \ По существующему порядку финансирования ГОЗ оборонному предприятию после заключения договора выдается в году t аванс. Расчет по договору может осуществляется двояко - либо после окончательной поставки (последнего изделия) всей партии продукции по договору в году t + 1, либо по каждой единице продукции, поставленной сверх аванса до конца срока договора, как в году t, так и в году t + 1. Предприятие в любом случае отчитывается в году t по фактически выполненному объему работ (выручка). Если фактическая выручка меньше выданного аванса, то оставшаяся сумма аванса отражается как прирост кредиторской задолженности. Пусть параметр wG^hc it определяет долю выручки от продукции вида i из суммы аванса; G^^ it - количество продукции i-го вида поставленного сверх аванса в году t. Тогда отчетная выручка от продукции i в году t будет равна (простейший случай)
Rit — wGаванс it + Gпрод. it ' uit.
Предвидеть кассовый разрыв в программном периоде не представляется возможным, поэтому включать описанное выше условие в базовую модель общего вида нецелесообразно. Однако появление кассового разрыва и его учет, как уже указывалось, - важная особенность функционирования оборонного предприятия, не имеющего возможности использовать банковские кредиты (предприятия 2-4-го уровней) для возмещения последствий этого разрыва, вследствие чего у предприятия возникают значительные суммы кредиторской задолженности. Учет кассового разрыва может быть осуществлен в расчетах с вариацией ограничений на объемы работ в стоимостном выражении (для «проигрывания» возможных ситуаций, влияющих на реализацию инновационной программы предприятия). При этом для каждого нового значения ограничения должны пересчитываться такие показатели баланса, как задолженность перед персоналом по оплате труда, задолженность по налогам и сборам (срыв графика реструктуризации задолженности), задолженность по выданным авансам, задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
В производственном блоке модели предусмотрены расчеты экономических показателей затрат на выполнение работ для каждого года периода планирования, как по каждому выделенному изделию по статьям затрат, так и суммарные затраты на весь объем работ по элементам затрат.
• Прямые затраты, связанные с выполнением работ по видам в базовом году - cik, cpk, csk и в целом по всему объему работ (смета затрат на производство) - ck. Здесь k - виды прямых затрат - топливо, материалы, заработная плата (с начислениями), энергия на технологические цели и др. С учетом индексов изменения стоимости видов прямых затрат Ikt. объем прямых затрат на выполнение работ по видам в году t
Cпр. ikt - Ikt • Cik • Git'; t -1, 2, ..., T
Спр.рЙ — Ikt • Cpk ' EXpt; t -1, 2, ..., T
Спрл — Ikt • Csk • Nst', t —1, 2, ..., T
Cпр.kt — Ikt • Ck • Ot; t —1, 2, ..., T
k — 1, 2, ..., K; k — 1, 2, ..., K; k — 1, 2, ..., K; k — 1, 2, ..., K.
• Накладные расходы и амортизация основного капитала:
Ж, = 1пп • пг + А,; г = 1, 2, ..., Т, где 1пгг - индекс изменения накладных расходов в году г; пг - накладные расходы без амортизации в базовом году; А, - амортизационные отчисления в году г, рассчитанные в инвестиционном блоке.
Производственный блок также взаимодействует с инвестиционным блоком через расчет эффективности мероприятий инвестиционной программы, связанных, например, с выпуском продукции и с экономией накладных расходов. Выражаться это может следующим образом. Обозначим через Сг себестоимость выполненных работ. Тогда:
Сг = Спр.г + - Сэфф.^ г =1, T,
где Спр., - суммарные прямые затраты по всем видам работ в году г; Сэфф., - величина экономического эффекта (убытков, потерь) от реализации инвестиционных мероприятий (вариан-
1 Учет кассового разрыва внутри текущего года в случае неперехода договора по ГОЗ на следующий год осу-
ществляется в текущем планировании на предприятии.
тов) в году t. Рост эффекта при увеличении мощностей выразится через дополнительный выпуск продукции:
R
Сэффл = ICt (2 EFt ' Zr + Сэфф.пр^ ); r
t = 1, ..., T,
где EFrt - эффект (убытки) по накладным расходам и другим затратам в году t при реализации инвестиционного мероприятия r; zr - целочисленная переменная (1 или 0), отражающая реализацию или нереализацию инвестиционного мероприятия (варианта) r е R; Сэфф.пр^ - эффект (убытки), связанный с выпуском продукции, по которой изменились прямые (переменные) затраты (эффект реализации, например, мероприятия по закупке и нового технологического оборудования).
В модель общего вида могут быть введены ограничения на использование материальных (в стоимостном выражении) и энергетических ресурсов, например, для оценки мероприятий по снижению материалоемкости производства и энергосбережению. Так, ограничение на использование материальных ресурсов будет иметь следующий вид:
I P S
Сматл = (2 СматЛ + 2 Cмат:.pt + 2 Сматм + Смат.^ ) — Mt; t = 1, 2 ..., T i p s
Условия по использованию электроэнергии на технологические нужды по каждому виду работ запишется следующим образом (показывается только для i-го вида):
2еэлЛ • G < Еэла; t =1, 2, ..., T.
Общее ограничение на потребление всей электроэнергии предприятием можно записать следующим образом:
I P S
2 еэлЛ ' Git + 2 e3Ji.pt ' EX pt + 2 вэлм ' Nst + еэл.руб ' Dt + Еэл.момл + ЕАобЩ, < ELt, i p s
t = 1, 2, ..., T.
Здесь Смат.с - фактический объем материальных затрат в году t по предприятию в целом; Mt -возможный объем использования материальных затрат; а rit - затраты m на выпуск единицы продукции i в году t; еэлЛ - затраты электрической энергии на технологические нужды на выпуск единицы продукции i в году t, еэлруб. - затраты электроэнергии на руб. производства гражданской продукции; Ешмош - затраты электроэнергии на поддержание мобилизационных мощностей; EL^^ - затраты электроэнергии на общехозяйственные нужды; ELt - фиксированный объем потребления электроэнергии в году t. Суммарное значение потребленной электроэнергии в кВтчас, умноженное на тариф за электроэнергию, т. е. стоимостную оценку электропотребления целесообразно выделять из состава элементов затрат и включать ее в суммарные совокупные затраты предприятия отдельной строкой. Это даст возможность проводить вариантные расчеты по электросбережению. В постановке задачи с переменными объемами работ по видам объемы электропотребления будут оптимизироваться при фиксированных тарифах.
Следует отметить, что все удельные показатели электропотребления по видам работ могут измениться в результате либо реализации предусмотренных в инвестиционной программе специальных мероприятий по электросбережению, либо реализации технологических мероприятий программы, либо реализации нововведений, организационно-технических мероприятий, направленных на электросбережение и требующих денежных затрат. Поэтому в финансовом блоке для последних в составе совокупных затрат следует предусмотреть соответствующие затраты на электросбережение.
Аналогичные условия записываются и для тепловой энергии. В модели можно предусмотреть ограничения и по отдельным видам материалов.
Инвестиционный блок. Подавляющее большинство оборонных предприятий нуждается в модернизации и обновлении своего производства, стабилизации финансового состояния, только после решения этих задач можно будет говорить о полноценном инновационном развитии. Как показано на рис. 2, оборонное предприятие может получить государственные
субсидии, быть включенным в Федеральные целевые программы, что обеспечит им осуществление инновационных и инвестиционных программ, программ финансового оздоровления, инвестиционных и инновационных проектов.
Инновационная программа оборонного предприятия, как правило, состоит из совокупности мероприятий, состоящей как из мероприятий собственных программ и проектов, так и мероприятий, связанных с выполнением ФЦП, в которых участвует предприятие. Каждое мероприятие характеризуется требуемыми инвестициями, сроками выполнения и эффективностью. Так, например, инновационная программа ФГУП НИИЭП включает строительство инженерно-производственного комплекса, установку нового технологического и инженерного оборудования. По сути, программа нацелена на создание совершенно нового, оснащенного современным технологическим оборудованием предприятия.
Как отмечалось, особенностью оборонных предприятий является единственность государственного источника фиксированных объемов инвестиций в их развитие. Эта особенность, на первый взгляд, исключает вариацию затратных и временных параметров мероприятий. Однако, как не раз подтверждалось жизнью, объемы государственных финансовых средств и годы их предоставления предприятию могут меняться относительно ранее запланированных параметров. Одним из подходов к учету неопределенности такого рода в оптимизационных расчетах для оборонных предприятий является вариация длительности реализации мероприятий в зависимости от объемов инвестиций и сроков их предоставления. Для этого формируется некоторое множество возможных гипотетических ситуаций (вариантов) использования предприятием выделенных ему инвестиционных средств (субсидий), различающихся сроками предоставления и размерами этих средств, которое и включается в общую матрицу задачи. Оптимизированный вариант определится в результате решения всей задачи по заданному критерию. Заметим, что число вариантов не должно создавать проблем размерности задачи в процессе ее реализации. Для каждого варианта рассчитываются величина возвращаемых государственных средств, доля выполнения утвержденного мобилизационного плана, отклонения объемов выполненных работ от параметров, утвержденных ФЦП, Инновационной программы; величины недостаточности оборотных средств; кредиторской задолженности, в том числе за счет штрафных санкций, задолженности перед персоналом по оплате труда и др. В сумме эти показатели должны определить величину гипотетических потерь государства от невыполнения собственных обязательств (планов) перед оборонным государственным предприятием. Эти потери должны учитываться в суммарном значении выбранной критериальной функции модели.
По всем вариантам должно выполняться условие равенства объема выполненных работ в стоимостном выражении значению этого показателя, рассчитанному в производственном блоке:
к
X °гг • ^ < °г ,
г
гг - целочисленная переменная (1 или 0), отражающая реализацию или нереализацию варианта г е К , причем
к
X ^ £ 1,
г
где °п - объем работ в руб. в году г по варианту г; Ог - объем выручки в руб. в году г по плану производства.
В общем случае для каждого варианта задается следующее условие:
г < 1.
В инвестиционном блоке модели можно предусмотреть в программном периоде движение основных (производственных и непроизводственных) средств предприятия. Ввод основных средств осуществляется за счет реализации мероприятий Инвестиционной программы, а среднее ежегодное физическое выбытие стоимости основных средств определяется по доле от общей стоимости. Тогда в году г стоимость основных средств определяется так:
F = IFt ■ (F_ (1 - wcr)) + ^ FJt • Zj,
j
где IFt — индекс дефлятора по годам (оценка);
Fjt — стоимость основных средств в году t (проиндексированной относительно базового года) в результате реализации j-го мероприятия Инвестиционной программы (выбранного варианта в результате оптимизации);
wcr - средняя по годам программного периода доля выбывших основных средств. Амортизационные отчисления по годам t составляют следующие величины:
А = FtWa,
где wa - средняя норма амортизации.
Важным условием инвестиционного блока является условие непревышения объемов государственных инвестиционных средств 1^гос., средств от реализации имущества, высвобождавшегося в результате реализации Инновационной программы - P 5^пред.:
INroo. < P • SR пред..
При этом цена P единицы продаваемого имущества SR^^, например, одного кв. м площади, должна удовлетворять условию
P > Pl + P2,
где P1 - удельные инвестиции, приходящиеся на кв. м продаваемой площади; P2 - удельная величина налогов и сборов, приходящаяся на кв. м продаваемой площади.
Значения выходных показателей инвестиционного блока связаны с другими блоками модели: с финансовым - через показатель инвестиционных затрат на руб. выполненных работ, включенного в состав совокупных затрат на развитие предприятия, и показатель «основные средства» (без амортизации), используемый в бухгалтерском балансе предприятия; с бюджетным - через ограничение на общую сумму инвестиций на реализацию инвестиционной программы.
Финансовый блок. В процессе оптимизационных расчетов также считаются и все финансовые показатели: результирующие показатели - выручка, прибыль; показатели движения денежных средств; бухгалтерский баланс. В этом блоке рассчитываются совокупные затраты предприятия на хозяйственную деятельность.
Следует заметить, что для оборонных предприятий - ФГУПов - наряду с показателем прибыли, который может не иметь решающего значения как конечного показателя эффективности функционирования предприятия, особенно во время реализации программы финансового оздоровления, возможно использование в качестве одного из критериальных показателей совокупные удельные затраты предприятия на рубль выполненного объема работ, включающего такие элементы, как:
st + ^ис + s над + ^эк + ^тер + prгос,
где яиэ - затраты на эксплуатацию и развитие предприятия;
яис - затраты на эксплуатацию и развитию инфраструктурных сооружений, агрегатов; •?эснад - затраты, связанные с технико-технологическим поддержанием производства (капитальный и текущие ремонты);
яэк — затраты, связанные с платежами за выбросы вредных веществ (в атмосферу и почву) и природоохранными мероприятиями;
ятер — затраты, связанные с платежами за занимаемую предприятием территорию; рггос - потери государства от невыполнения обязательств перед предприятием. На суммарную величину совокупных затрат можно ставить условие непревышения заданной величины, например, сложившейся в предыдущие годы:
2 • о, < ss,
г
где & - задаваемые суммарные совокупные затраты за период планирования.
j
Если совокупные затраты выступают в качестве критериального показателя, то критериальная функция задачи оптимизации принимает вид
I
st ^ Ш1П.
Использование совокупных затрат, выступающих в качестве оттоков денежных средств, дает возможность использовать для оценки экономической эффективности функционирования теплоснабжающего предприятия метод дисконтированного денежного дохода (ЧДД). Как известно, он базируется на моделировании и анализе потоков денежных средств (ЧДП), образуемых предстоящими затратами и получаемыми при этом результатами. В виде притоков - результатов - могут выступать объемы выполненных работ или полная выручка предприятия:
ЧДД=1ЧДП ^ max.
t
В модель в рамках финансового блока могут вводиться ограничения тех или иных финансово-экономических показателей, характерных для оборонного предприятия, например, на уровни дебиторской и кредиторской задолженностей и др., рассчитываемые для плановых значений объемов производства. В частности, ограничение по кредиторской задолженности связано с погашением многолетней задолженности оборонных предприятий перед бюджетом по налогам и сборам в строгом соответствии с утвержденным планом реструктуризации задолженности. На основе изменения этих показателей и показателя гипотетических государственных потерь из инвестиционного блока формируются соответствующие разделы бухгалтерского баланса.
Теоретически аналитические бухгалтерские балансы предприятия для каждого года программного периода могут представляться в матричной форме [2]. Все статьи таких балансов - искомые переменные. Вектор этих переменных обозначим через q. Тогда qAt, — стоимость активов на конец периода t; qnt - величина пассивов. Отдельные переменные -статьи баланса - имеют обозначения с соответствующими номерами строк баланса. Раздел модели - бухгалтерский баланс предприятия - представляется (в сокращенном виде) следующим образом.
Условия сохранения баланса в целом:
qAt - qnt = 0; t = 1, ..., T.
Также вводятся условия и по разделам активов и пассивов.
Все статьи баланса рассчитываются в соответствии с правилами группировки статей.
Бюджетный блок. В бюджетном блоке показываются бюджетные платежи предприятию (субсидии, средства ФЦП, другие выплаты), а также налоговые выплаты и другие платежи предприятия государству (погашение задолженности, отчисления части прибыли и др.)
В аналитическом блоке рассчитываются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В аналитических целях в этом блоке может присутствовать условие достижения положительного или нормативного значения какого-либо показателя в определенном году, например, коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Таким образом, реализацию описанной модели можно представить как оптимизацию технико-экономического и финансового оздоровления предприятия в процессе реализации его Инновационной программы. Данная задача имеет основополагающее значение в совокупности оптимизационных расчетов в отраслевой системе ОПК. Результаты ее решения по модели предприятия передаются на отраслевой уровень, реализация модели которого корректирует основные параметры развития отрасли или госкорпорации. На основании оптимизированной номенклатуры и объемов работ, полученных в модели предприятия, может решаться задача оптимизации соотношения НИОКР и производства.
Список литературы
1. Бажанов В. А. Модели в оборонно-промышленном комплексе: системный подход // Вестн. Новосиб. гос. ун-та. Серия: Социально-экономические науки. 2009. Т. 9, вып. 3. С. 25-33.
2. Титов В. В. Оптимизация управления промышленной корпорацией // Вопросы методологии и моделирования. Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2007. С. 52-91.
Материал поступил в редколлегию 01.09.2010
A. E. Aljamov, V. A. Bazhanov
OPTIMIZATION IN INNOVATIVE DEVELOPMENT PROGRAMS THE DIC:
SYSTEMS APPROACH
The article describes of economic and mathematical model of the enterprise sector and the military-industrial complex, implementing innovative programs. Conceptual diagram of the interaction models, which leads to converge diagram showing the location of defense enterprise in the industrial and organizational-economic interaction, information structure model of the enterprise.
Keywords: system of economic and mathematical models, model industry, business model interaction scheme, information structure, constraints and criteria.
