CC BY
192
ББК 65.261
Н. Ю. Танющева
О СХЕМАТИЗАЦИИ ПРОЦЕССА ОТМЫВАНИЯ ТЕНЕВЫХ КАПИТАЛОВ
Вопросы, связанные с организацией и функционированием мероприятий по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в последнее время приобретают все большую актуальность. В современной научной литературе достаточно широко представлены работы, в которых исследуются различные технологии процесса отмывания «грязных денег». Как правило, авторы этих работ отмечают, что число реализованных на практике способов отмывания безгранично, практически каждый новый случай отличается от всех предыдущих. Ввиду активизации деятельности международной и национальных «противолегализационных» систем, преступники не могут постоянно использовать один канал и даже один способ отмывания. Они вынуждены постоянно менять их и усовершенствовать.
Вопрос о выявлении конкретных, применяемых преступниками действий и процедур по отмыванию теневых капиталов - важнейший в практике реализации целей и задач всей системы противодействия явлению - нуждается в серьезном научном анализе, методология которого сама представляет проблему. Многое здесь зависит от трактовки понятия, обозначающего всю цепочку действий по умышленному приданию законного вида деньгам, полученным в результате корыстного преступления.
В специальной литературе этому понятию соответствует ряд терминов, среди которых чаще всего встречаются такие, как «механизм отмывания денег», «способ отмывания денег», «схема отмывания денег» [1-3]. В англоязычных источниках применяется термин «method» (метод, способ, типология) [4]. Отдельные авторы в одном тексте употребляют термины «схема» и «механизм» или «способ» и «схема» как полностью тождественные [2]. Нам же, в целях формирования фундамента теории финансового механизма отмывания денег, представляется важным четкое разграничение элементов, составляющих понятийный аппарат дисциплины. Учитывая отсутствие принципиальных отличий в трактовке этих терминов, предлагается отдать предпочтение слову «схема», характеризующемуся определенным теоретическим оттенком.
В дальнейшем под схемой отмывания денег будем понимать определенную совокупность участников и их действий, составляющих законченный многоступенчатый процесс трансформации денег, в результате которого признаки, определенно указывающие на их преступное происхождение, либо полностью теряются, либо лишаются существенной части своей определенности.
Изучение многочисленных работ, посвященных отдельным случаям отмывания, в своей совокупности позволило нам сделать вывод, что конструкция любого «легализационного механизма» включает в себя один или несколько из следующих четырех компонентов: подставные лица; фирмы-однодневки; анонимные счета; финансовые институты офшорных государств или территорий [5, с. 56-72].
В зарождающейся теории финансового механизма отмывания денег под подставными лицами следует понимать граждан, не причастных к деятельности, в результате которой был сформирован теневой капитал, но участвующих в его отмывании независимо от того, осознают ли они это участие или нет. Фирмы-однодневки - юридические лица, зарегистрированные с целью теневого перераспределения финансовых активов, при этом документы, на основании которых осуществляются финансовые операции этих фирм, являются фиктивными и не имеют под собой реальных финансово-хозяйственных отношений. Анонимные счета открываются банками без идентификации лица, открывающего его, а также лиц, которые имеют право вносить средства на счет и распоряжаться ими. Что касается оффшорных государств и территорий, то интерес к ним со стороны преступников объясняется высокоорганизованной финансовой системой, не допускающей раскрытия информации о проводимых через нее операциях нерезидентов. В процессе отмывания подставные лица, анонимные счета, фирмы-однодневки и офшорные зоны выполняют функцию запутывания следа, связывающего «грязные» деньги с преступлением, в результате которого они оказались в распоряжении преступников.
В свою очередь, если говорить о методах отмывания, то в настоящий момент используются только два таких метода - конверсия и перевод. Конверсия (от лат. conversion - изменять) буквально означает «оборот, превращение» [6, с. 652]. Применительно к денежному обороту этот термин используется в значении «изменять вид денег». Общей задачей любого вида конверсии теневых капиталов является разрыв связи между преступлением и фактом владения деньгами. В специальной литературе описаны три способа конверсии денег:
1) изменение вида финансового актива;
2) обращение наличных денег в безналичные (обезналичивание);
3) обращение безналичных денег в наличные (обналичивание).
Второй способ отмывания денег - перевод теневых капиталов. В финансах денежный перевод трактуется как одна из форм безналичных расчетов. Денежные переводы осуществляются через кредитные учреждения или предприятия связи. В технологии отмывания перевод используется для удаления денег от места преступления. Общей задачей перевода в отмывании денег является разрыв связи между фактом преступления и местом нахождения преступных доходов. Перевод теневых капиталов осуществляется четырьмя основными способами:
1) путем контрабанды наличных денег;
2) телеграфным переводом или переводом с использованием международных платежных систем;
3) покупкой чеков с последующим обналичиванием их в другой стране;
4) переводом денег на счета иностранных компаний, зарегистрированных, как правило, в офшорных зонах.
Из ограниченности числа компонентов, составляющих любую технологическую цепочку отмывания денег, следует конечное число схем отмывания.
Если следовать данному выше определению понятия «схема отмывания денег», то в самом общем виде в такую схему должны входить три обязательных звена: деньги, полученные преступным путем («грязные»), процедура отмывания и, наконец, деньги отмытые (легализованные), потерявшие связь с первоначальным преступлением (рис. 1).
1 Деньги
с признаками
незаконного
происхождения
Деньги
с признаками
законного
происхождения
і
Рис. 1. Принципиальная схема отмывания денег
Факторы, определяющие состав звеньев, образующих схемы, реализуемые преступниками на практике, неразрывно связаны с характером вида преступной деятельности, в результате которой сформированы отмываемые капиталы. Самым важным таким фактором является масштаб преступных капиталов, который определяет профессиональный уровень финансовых консультантов преступников, а также их возможности по регистрации аффилированных с ними банков и подставных фирм. Кроме того, большое значение имеют такие факторы, как:
1) состояние финансового сектора страны;
2) состояние системы противодействия отмыванию теневых капиталов в стране;
3) характер основного преступления;
4) его регулярность;
5) форма первоначально сформированного теневого капитала (наличная, безналичная);
6) цель, на которую планируется расходовать теневые капиталы после их отмывания.
По своему характеру корыстные преступления, масштабы которых вызывают необходимость в отмывании преступных доходов, делятся на три большие группы: преступления организованной преступности, коррупция и мошенничество; по регулярности - на разовые и постоянные. Первичное формирование теневого капитала происходит в наличной и безналичной форме. Среди целей, на которые преступники планируют расходовать теневые капиталы после их отмывания, выделяются личное потребление (недвижимость, предметы роскоши), легальный бизнес (как правило, покупка предприятий, осуществляющих высокодоходную деятельность), коррупция. Простое сочетание этих факторов дает четыре комбинации начального и конечного этапов отмывания:
— 1 — «грязные» наличные деньги ^ безналичные деньги с признаками легального происхождения;
— 2 — «грязные» безналичные деньги ^ безналичные деньги с признаками легального происхождения;
— 3 — «грязные» безналичные деньги ^ наличные деньги с признаками легального происхождения;
— 4 — «грязные» наличные деньги ^ наличные деньги с признаками легализации.
Не требуют отмывания денег комбинации, в которых как первичное формирование теневых капиталов, так и их расходование осуществляются в наличной форме (например, «расчеты» наркоторговцев с поставщиками и розничными продавцами; либо расходы организованной преступной группы на подкуп официальных лиц и т. п.), т. к. обе стороны осведомлены о нелегальном происхождении передаваемых денег.
С учетом характера основного преступления и цели расходования теневых капиталов после их отмывания в конечном итоге получается пять принципиально различных схем отмывания теневых капиталов (рис. 2).
1
Постоянный ► Безналичные
приток крупных деньги на счете
сумм мелких ► преступного
купюр наличных лидера для личного
денег потребления
(организованная
преступность)
Схема А
Схема Д
Рис. 2. Типология схем отмывания теневых капиталов
Ограниченность числа схем отмывания денег и типов их участников позволяет выделить их уязвимые места, в которых связь между преступлением и (или) преступником (преступниками) и фактом владения теневыми капиталами не разорвана:
1) наличные деньги в форме потока либо периодически появляющихся крупных сумм;
2) нецелевое списание денежных средств со счетов бюджетных организаций;
3) поступление денег на счет физического лица - лидера или члена преступной группы;
4) поступление денег на счет физического лица - влиятельного политического лица, участвующего либо в преступных действиях, либо в отмывании преступных доходов, или его родственников, близких людей;
5) снятие крупных сумм наличных денег с банковских счетов юридических и физических лиц. Таким образом, в перечне уязвимых мест всех технологий отмывания остаются:
— наличные денежные средства (зачисление на банковский счет или снятие с банковского счета);
— средства на счетах бюджетных предприятий (обоснованность их списания);
— операции по счетам физических лиц в крупных суммах.
Теоретически, для того чтобы если не полностью ликвидировать преступления экономического содержания, в том числе организованную преступную деятельность, то существенно ограничить их, достаточно организовать систему выявления ситуаций, подпадающих под характеристики узких мест отмывания денег, и передачу информации о таких ситуациях в официальный орган, наделенный полномочиями по расследованию подозрительных ситуаций. На практике эту функцию выполняет финансовый мониторинг.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Житкова Е. Л. Способы легализации имущества, добытого заведомо незаконным путем // Гражданин и право. - 2006. - № 3. - С. 81-92.
2. Зимин О. В. Современные способы, экономические схемы и классификация моделей легализации (отмывания) преступных доходов // Законодательство и экономика. - 2007. - № 8. - С. 29-36.
3. Подлеснова А. Ю. На пути к регулированию факторинговой деятельности // Факторинг и торговое финансирование. - 2008. - № 4. - [Электронный ресурс] / ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2010. -Режим доступа: http//www.garant.ru, свободный.
4. FATF-GAFI. Typologies Report 2003-2004. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http// fatf-gafi.org/dataoecd/16/8/35003256.pdf.
5. Танющева Н. Ю. Теория финансового мониторинга: моногр. - Астрахань: Изд. дом «Астраханский университет», 2010. - 243 с.
6. Толковый словарь русского языка: в 4 т. / под ред. проф. Д. Н. Ушакова. - М. : ТЕРРА, 1996. - Т. 1. - 824 с.
Статья поступила в редакцию 30.03.2011
ABOUT THE SCHEMATIZATION OF MONEY LAUNDERING PROCESS
N. Yu. Tanyushcheva
Components of the treatment technology to dirty money laundering are considered in the paper. It is shown that the quantity of such components is limited, and the conclusion about a certain quantity of money laundering methods is made. Nevertheless, the limited quantity of money laundering methods indicates the existence of some weak points of money laundering process, where antimoney laundering bodies must concentrate their efforts.
Key words: money laundering, money laundering schemes, money conversion.
