CC BY
1УДК 33 Дронов И.Д., Кулинская И.И.
Дронов И.Д.
студент 5 курса, Юридического института Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых (г. Владимир, Россия)
Кулинская И.И.
старший преподаватель кафедры ГПиУТД Юридический институт Владимирский государственный университет им. А.Г. и Н.Г. Столетовых (г. Владимир, Россия)
МЕХАНИЗМ ВЫЯВЛЕНИЯ СХЕМ НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ
Аннотация: данная статья посвящена механизму выявления схем нарушения таможенного законодательства. Актуальной проблемой осуществления надзора за соблюдением таможенного законодательства является появление схем нарушения таможенного законодательства которые позволяют скрывать данные нарушения от таможенные органов до их выявления, актуальным вопросом поднимаемым в статье является создание системы позволяющей значительно сократить данный промежуток времени.
Ключевые слова: товарооборот, таможенное законодательство, нарушения, импорт, таможенные органы.
Несмотря на все современные способы выявления схем нарушения таможенного законодательства полностью искоренить возможность какого-либо нарушения невозможно, в связи с чем существует механизм позволяющий
отслеживать, определять, а также в дальнейшем своевременно и эффективно ликвидировать возможность использовать схемы нарушения таможенного законодательства.
Основным механизмом выявления схем нарушения таможенного законодательства является сбор и аналитика данных о поставках получаемых от всех возможных баз данных. Главной задачей является именно отслеживание пути движения товара и его дальнейшая реализация и использование.
Схемы нарушения таможенного законодательства — это определённые незаконные действия, направленные на уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов и иных платежей для получения экономической выгоды. Важно отметить, что недобросовестные участники постоянно улучшают схемы введения в заблуждения таможенное органы подделывая документы и данные, тем самым затрудняя своевременное выявления нарушения таможенного законодательства.
Для формирования общей базы данных о всей информации об товарах используется базы данных, формируемые таможенными органами, базы данных правоохранительных органов, налоговой службы, базы данных по линии международного сотрудничества таможенных служб, Интерпола и других заинтересованных ведомств.
Отдельно стоит отметить налоговую службу, которая имеет данные о дальнейшей судьба товара, импортируемого в Россию, ценах продажи, а также собственниках и конечных покупателях товара.
Не смотря на непрерывную работу в области раскрытия схем нарушения таможенного законодательства стоит отметить, что наиболее сложным вопросом является отрезок времени, при котором возможно определить именно наличие схем.
Наиболее используемые элементы схем используемые недобросовестными участниками ВЭД для введения таможенных органов в заблуждение:
1) Недостоверное заявление сведений. Например, занижение таможенной стоимости товаров путём недостоверного заявления сведений либо невключения в структуру её формирования лицензионных и иных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности.
2) Занижение суммы таможенных пошлин. Это достигается путём манипуляции со ставками таможенных пошлин, установленными Единым таможенным тарифом и кодами ТН ВЭД ЕАЭС.
3) Несоблюдение требований или условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей. Например, использование фирм-однодневок и незаконное получение различного вида льгот.
4) Проблема «двойных» инвойсов. Зарубежный контрагент изготавливает два инвойса на один и тот же товар. Первый (с подлинной ценой товара) выставляется российскому участнику ВЭД и представляется в таможню страны отправителя товара. Второй (с заниженной стоимостью товара) — в таможню на территории РФ.
5) Комбинируемая схема. Данная схема является наиболее сложной для определения так как использует все возможности для сокрытия получения незаконной выгоды.
Важной задачей при определении нарушения таможенного законодательства с подошью схем нарушения таможенного законодательства является именно структурное раскрытие механизмов нарушения и точное определение схемы сокрытия правонарушения.
Для выявления данных процессов существует определённый механизм по выявлению схем, который состоит из несколько этапов:
1. Точечная проверка товаров и их дальнейшего использования при подозрениях о возможных сокрытиях данных, получение дополнительной информации из баз данных при срабатывании системы управления рисками. Проверка контрактов, предоставляемых таможенным органам.
2. Проверка сведений о переводах денежных средств российской компанией и информации о ведении компанией экономической деятельности.
3. При ввозе товаров, являющихся объектом интеллектуальной собственности, необходимо учитывать подлинность получаемых данных и информацию о компетенциях и основании продажи таких товаров иностранными контрагентами.
4. В целях выявления способов и схем уклонения от уплаты таможенных платежей при проведении контроля соблюдения требований или условий предоставления льгот по уплате таможенных платежей, а также совершения действий с товарами в нарушении ограничений по пользованию и распоряжению этими товарами необходимо:
- осуществлять мониторинг таможенного декларирования товаров,
- проводить анализ сведений, полученных от налоговых органов, о юридическом лице, содержащихся в Едином Государственном реестре юридических лиц,
- проводить таможенные осмотры помещений и территорий, принадлежащих лицам, осуществившим ввоз указанных товаров.
5. Особое внимание важно уделять именно определению кода товара так как зачастую данная схема сокрытия, наиболее используемая для снижения уплаты таможенных платежей. Дополнительно важно осуществлять детальную проверку разрешительных и сопроводительных документов.
6. Проведение обязательного таможенного досмотра (осмотра) с указанием характерных особенностей и конструктивных признаков данного товара в описательной части Акта таможенного досмотра, для однозначной классификации товара.
При выявлении схем нарушения таможенного законодательства при импорте товаров важно проводить аналитическую работу по сравнению ценообразования товаров ввозимых в различных РТУ при взаимодействии с таможенными службами иностранных государств по линии международных связей. Выявление различного рода серых схем ввоза товаров ведёт не только к снижению претендентам нарушения таможенного законодательства, но и
прозрачности Российского рынка для деятельности добросовестных участников внешнеэкономической деятельности.
Важность снижения серого рынка импорта товаров не только создаёт возможность очистить российский рынок от недобросовестной конкуренции за счёт незаконного ввоза товаров. Снижение количества данных преступлений и нарушений ведёт к позитивной конъектуре рынка и экономическому развитию за счёт создания добросовестной конкуренции.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Константинова Л.В. Законодательство об административных правонарушениях государств - членов ЕАЭС в части производства по делам об административных правонарушениях, отнесенных к компетенции таможенных органов // Административное и муниципальное право. - 2021. - № 11. С. 187 -192;
2. Донин Д. Н. Особенности таможенного контроля при перемещении через таможенную границу ЕАЭС товаров и транспортных средств // Бюллетень инновационных технологий. 2022. № 2. С. 79-84;
3. Савельева С. А. Профилактика нарушений таможенного законодательства в рамках ЕАЭС // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. 2022. № 3. С. 63-70;
4. Плахова А. А. Роль таможенного регулирования в развитии международной торговли // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 12 (71). С. 55-59;
5. Легкий А. А. Раскрытие механизмов нарушения таможенного законодательства // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 11-1 (81). С. 119-121
Dronov I.D., Kulinskaya I.I.
Dronov I.D.
Vladimir State University named after A.G. and N.G. Stoletovs (Vladimir, Russia)
Kulinskaya I.I.
Vladimir State University named after A.G. and N.G. Stoletovs (Vladimir, Russia)
DETECTION MECHANISM CUSTOMS VIOLATION SCHEMES LEGISLATION ON THE IMPORT OF GOODS
Abstract: this article is devoted to the mechanism of detecting patterns of violation of customs legislation. An urgent problem of monitoring compliance with customs legislation is the emergence of schemes for violating customs legislation that make it possible to conceal these violations from customs authorities before they are detected. The relevant issue raised in the article is the creation of a system that significantly reduces this period of time.
Keywords: commodity turnover, customs legislation, violations, import, customs authorities.
