CC BY
44
Воронова И.В.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРИТЕРИЕВ ВЫБОРА ФИНАНСОВО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ПРОГРАММЫ
Аннотация. В статье раскрывается принцип работы в финансово-аналитических программах, рассматривается классификации по различным критериям, в частности по направлению проводимого анализа, технологии построения, стоимости компьютерной программы, в разрезе крупного, среднего и малого бизнеса, а также аргументируется тот или иной выбор финансово-аналитической программы для конкретного предприятия.
Ключевые слова. Финансово-аналитические программы, системы анализа хозяйственной деятельности, системы анализа инвестиционных проектов, анализ финансового состояния организации, бизнес-план, технология построения финансово-аналитических программ.
Voronova I.V.
THE SELECTION CRITERIA OF FINANCIAL ANALYSIS PROGRAMME
Abstract. The article reveals the principle of work in financial and analytical programs, considers the classification according to various criteria, in the direction of the analysis, construction technology, the cost of a computer program, in the context of large, medium and small businesses, and also argues for a particular choice of financial and analytical programs for a particular enterprise.
Keywords. Financial and analytical programs, systems of analysis of economic activity, systems of analysis of investment projects, analysis of the financial condition of the organization, business plan, technology of construction of financial and analytical programs.
Сегодня практически все аналитические вычисления не обходятся без применения специальных программных продуктов. В отличие от бухгалтерских автоматизированных программ, класс программ, обеспечивающих расчеты финансово-аналитических показателей, сформировался как отдельные программы сравнительно недавно. Несомненно, к преимуществам использования компьютерных программ для проведения анализа финансового состояния предприятия можно отнести сокращение сроков проведения самого анализа, полное использование информации, а также точность расчетов.
Однозначного определения этого класса программ не существует. Все, кто столкнулся в работе с данными программами, понимают основной принцип работы: на основании бухгалтерской финансовой отчетности и данных текущего бухгалтерского и производственного учета производится расчет финансово-хозяйственных показателей с большей или меньшей детализацией, а на основании проведенных расчетов формируется вывод (отчет) о финансовом положении, который является основанием для принятия менеджментом, инвесторами и другими заинтересованными лицами решений. Для данного класса программ, в отличие от бухгалтерских, нет четко проработанных классификаций. Большинство авторов выделяют два направления или подкласса: системы анализа хозяйственной деятельности и системы для работы с инвестиционными проектами [1, с. 82-89]. Каждый из этих подклассов
ГРНТИ 06.35.35 © Воронова И.В., 2019
Ирина Владимировна Воронова - кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры бухгалтерского учета и анализа Санкт-Петербургского государственного экономического университета.
Контактные данные для связи с автором: 197110, Санкт-Петербург, ул. Пионерская, 63 (Russia, St. Petersburg, Pionerskay str., 63). Тел.: +7 911 755-47-94. Е-mail: [email protected]. Статья поступила в редакцию 11.07.2019.
отличается функционалом, заложенным в программу, и кругом пользователей, которым необходима та или иная программа.
Система анализа хозяйственной деятельности включает в себя расчет ретроспективных показателей оценки производственно-финансового состояния объекта по различным методикам, анализ финансовой деятельности организации, анализ финансового состояния организации, отчетности и финансовых результатов, а также определения оптимального пути для эффективного развития и роста прибыли. Пользователями таких систем могут быть все без исключения организации, которые используют аналитические показатели в оценке деятельности и развития.
Системы для работы с инвестиционными проектами отличаются своим функционалом и включают в себя расчет сроков окупаемости того или иного проекта, размеров прогнозируемой прибыли, а также сумм расходов, финансовой эффективности нового проекта и других показателей, связанных с разработкой бизнес-планов компании. Данные системы необходимы, прежде всего, для банковской и биржевой сферы, поскольку позволяют просчитать различные варианты использования собственного и привлекаемого капитала и устранить негативные последствия того или иного варианта проекта.
Если рассматривать класс финансово-аналитических программ с точки зрения технологии их построения, то можно выделить два принципиально отличных направления создания данных программ. Первое направление - это специальный модуль или встроенный механизм, входящий в комплексную или интегрированную систему бухгалтерского учета с функциями анализа и планирования. Например, во всем известной программе 1С: Бухгалтерия S с определенного периода существует встроенный механизм финансового анализа организации, в котором можно провести анализ отчетности, рассчитать коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, коэффициент наличия собственных средств и сформировать вероятностные оценки риска банкротства организации, а также оценку кредитоспособности. По итогам проведенного анализа можно сформировать отчет [1З].
По такому же принципу сформирована аналитическая часть в бесплатной комплексной системе для малого бизнеса БЭСТ-ОФИС (FreeWare), где аналитическая система «Директор» позволяет анализировать сводные результаты деятельности организации в режиме реального времени [11]. В интегрированной системе Галактика ERP в контуре «Планирование и управление финансами» есть отдельный модуль «Финансовый анализ», который предназначен для оценки и анализа финансового состояния предприятия по настраиваемым методикам. В этом модуле можно проводить анализ отчетности, сформированный в различных стандартах (РСБУ, МСФО, US GAAP), а также в специализированных отраслевых формах отчетности.
Ряд других приложений, таких как Галактика AMM (Advanced Manufacturing Management), имеют встроенный механизм многомерного анализа бизнес-процессов. В Галактика CPM (Corporate Performance Management) заложены оценка эффективности проектов и программ и ряд других возможностей, таких как анализ информации о кадровых ресурсах, анализ клиентов и поставщиков, управление взаиморасчетами, анализ и прогнозирование задолженности, управление ликвидностью и платежеспособностью [12].
Другое направление развития финансово-аналитических систем - это разработка информационно-аналитического программного обеспечения. В этом направлении на российском рынке работают такие фирмы, как ООО «ИНЭК-ИТ», ООО «Эксперт Системс», ООО «Альт-Инвест» и другие. Каждая из перечисленных компаний создала свои продукты в области финансового анализа, которые пользуются большим спросом.
Если говорить о разработке информационно-аналитических программ, то все программы можно условно разделить на платные и бесплатные. К бесплатным программам можно отнести приложения по финансовому анализу на основе Excel. На сайте barfin.ru есть бесплатные программы по финансовому анализу от Попова, Зайковского, Малахова, Репина, Маслова [2]. На сайте afdanalyse.ru производится поддержка программы анализа финансового состояния предприятия 126_Finanaliz2.xlsx, которая также создана на базе Excel и включает в себя: анализ структуры активов и пассивов, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности, деловой активности, анализ финансовых результатов деятельности, оценку несостоятельности и факторный анализ [3].
На этом же сайте можно бесплатно скачать Программу финансового экспресс-анализа предприятия, где можно провести анализ структуры бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, рассчитать 1S основных коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, деловой актив-
ности, рентабельности [4]. На основе данных бухгалтерской финансовой отчетности в таких программах автоматически рассчитываются аналитические показатели, строятся диаграммы и графики, но формулировать выводы по результатам анализа и по данным отчета в таких программах придется самостоятельно, и качество этих выводов будет напрямую зависеть от квалификации конкретного аналитика.
Далее рассмотрим платные финансово-аналитические программы. Каждая фирма, которая специализируется на этом софте, предлагает линейку своих продуктов на собственном официальном сайте. Для того, чтобы определиться с выбором и возможностями той или иной программы, необходимо провести огромную предварительную работу, в частности ознакомиться со всем спектром предлагаемого функционала. Практически все производители данного класса программ обязательно разделяют программы, которые включают в себя показатели финансового анализа и показатели анализа инвестиционных проектов, и выпускают данные продукты под разными названиями.
К одной из самых полных в части функционального наполнения аналитических программ можно отнести программу «Финансовый аналитик» компании ООО «ИНЭК-ИТ». Данный программный комплекс предназначен для проведения анализа финансового состояния предприятий всех видов деятельности на основе данных внешней бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и собственных исходных форм. Программа может использоваться организациями, находящимися на любой системе налогообложения, имеющими собственную отраслевую и хозяйственную специфику. Данный комплекс предлагает широкие возможности от создания универсальных произвольных таблиц до реализации собственной методики финансового анализа. Конечно, реализация таких возможностей в программе увеличивает и ее стоимость, которая складывается из стоимости приобретения и стоимости сопровождения [5].
К этому же направлению можно отнести и программу Audit Expert фирмы ООО «Эксперт Си-стемс», которая выпускается в версиях Standard и Professional. Программа характеризуется как аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы предприятий [6]. Функционал здесь достаточно широк и включает в себя экспресс-анализ финансового состояния предприятия, коэффициентный анализ, реализацию собственных методик финансового анализа и - самое главное - автоматические экспертные заключения и настраиваемые отчеты, чего нет в бесплатных финансово-аналитических программах. Вообще в линейке продуктов этой фирмы существует сегодня 6 программ, которые позволяют не только анализировать финансово-экономическую деятельность с различным наполнением в части коэффициентов, но и разрабатывать бизнес-планы и оценивать инвестиционные проекты. К программам по анализу инвестиционных проектов относятся: Project Expert, FinModel Expert и Prime Expert [7].
Программой такого же уровня, как Audit Expert 4 Professional, можно назвать и Альт-Финансы 3 компании ООО «Альт-Инвест». Круг вопросов, решаемых в данной программе, фактически такой же, как и в перечисленных программах, плюс дополнительно можно провести анализ себестоимости, куда входят анализ структуры и видов затрат и анализ прибыльности продуктов. Пользователи программы отмечают «открытость программы», быстроту расчетов, большой набор показателей и профессиональную поддержку специалистов компании. Компании, которые приобретают данный продукт, получают бесплатную техническую и методическую поддержку сроком на 3 года, что, несомненно, может явиться преимуществом в выборе именно этого продукта.
Эта же компания предлагает для оценки инвестиционных проектов, планирования развития бизнеса и подготовки бизнес-планов средних и крупных компаний программу Альт-Инвест, а для анализа деятельности группы компаний - Альт-Инвест Сумм, в которой, помимо основного функционала, добавляется ряд возможностей, таких как разделение работы между несколькими аналитиками; анализ портфеля из множества проектов; исключение внутрихолдинговых оборотов и анализ разницы между денежными потоками разных вариантов проекта [8].
Несомненно, перечисленные программные продукты могут приобрести довольно крупные организации. Для среднего и малого бизнеса такой вариант не подходит, поскольку он довольно дорогостоящий и включает широкий функционал, который в условиях малого и среднего бизнеса не будет в полном виде востребован. Еще один фактор, который не позволяет малому и среднему бизнесу приобрести продукт данного класса, это то, что, несмотря на автоматическое формирование большинства расчетов и самого отчета, необходим высокий профессиональный уровень знаний аналитика, компе-
тентного в вопросах проведения инвестиционного и финансового анализа, способного проанализировать изменения коэффициентов, исключить из них случайные данные, провести оценку соответствия, определить достаточное число коэффициентов для качественного анализа и др.
Для малого и среднего бизнеса существуют более дешевые финансово-аналитические программы, в частности ФинЭкАнализ 2019, который разработало ООО «Южная аналитическая компания» (г. Краснодар). Эта программа существует на рынке около 20 лет и постоянно совершенствуется. Относительно недавнее расширение функционала программы связано с появлением таких аналитических блоков (методик), как выявление искажений финансовой отчетности в аудите; расчет уровня существенности в аудите; расчет абсолютной и относительной финансовой устойчивости; прогнозирование по среднему темпу роста; прогнозирование по среднему абсолютному приросту. При необходимости разработчики могут создать новый аналитический блок по заявке пользователя. Программа имеет простой, понятный интерфейс и невысокую цену. По мнению автора статьи, данный продукт является оптимальным по соотношению цена-качество [9].
К этой же категории программ можно отнести программу «Ваш финансовый аналитик», которую распространяет ООО «ПРОФСОФТ». Принцип работы такой же, как и в других программах, но разработчики утверждают, что именно в их программе пользователю не так важно иметь аналитические знания. Объясняется это тем, что разработчики являются высококвалифицированными специалистами, и они постарались сделать функционал программы таким образом, что от пользователя требуется только ввести данные из отчетов, а дальше программа сама «все сделает» и выдаст «полноценный финансовый отчет, по точности превосходящий результат усердной работы «живого» финансового аналитика» [10]. Стоимость данной программы колеблется в зависимости от наполнения и вариантов пользования. Пользователи отмечают возможность работы с программой без предварительного обучения, простоту интерфейса, оперативную техническую поддержку программы и низкую стоимость при достаточно большом наполнении функционала программы.
Несмотря на то, что данный класс программ сравнительно небольшой, в отличие от бухгалтерских программ, тем не менее, при необходимости выбора аналитической программы пользователи сталкиваются со множеством проблем. Имея возможность бесплатного пользования аналитическими программами, многие выбирают именно такой вариант. При этом не учитывая, что по результатам проведенного анализа необходимо будет сформировать корректный отчет, опираясь на собственные знания в этой области, и что от этой оценки финансово-хозяйственной деятельности организации напрямую зависит, собственно, само положение организации, что неправильно принятые решения на основе выводов могут привести к довольно печальному результату. Поэтому, опираясь только на финансовую составляющую при выборе аналитических программ, пользователи будут иметь определенные риски, связанные с корректными выводами по сделанному отчету.
Изучив различные варианты финансово-аналитических программ, можно сделать вывод, что выбор аналитической программы будет зависеть от следующих критериев: (1) масштаба организации; (2) целей анализа; (3) финансовых возможностей организации. Определив масштаб предприятия, (крупное, среднее, малое) пользователь отбирает именно те продукты, которые предназначены для таких организации, и уже в этой выборке определяется с предоставленным функционалом программ. И только потом подыскиваются и выбираются те варианты, которые финансово удовлетворительны.
ЛИТЕРАТУРА
1. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М., 2011. 352 с.
2. Бесплатные программы по финансовому анализу в Excel. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://barfin.ru/user/natali/post/2251 (дата обращения 18.06.2019).
3. Анализ финансового состояния предприятия в Excel (новый баланс). [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://afdanalyse.rU/load/1/analiz_finansovogo_sostojanija_predprijatija_v_excel_novyj_balans/1-1-0-126 (дата обращения 15.06.2019).
4. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия в Excel. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://afdanalyse.ru/load/1/finansovyj_ehkspress_analiz_predprijatija_v_excel/1-1-0-109 (дата обращения 17.06.2019).
5. Программный комплекс «Финансовый аналитик». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://inec.ru/it/-automated-analysis/fa (дата обращения 17.06.2019).
6. Программа Audit Expert. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.expert-systems.com/financial (дата обращения 17.06.2019).
7. Продукты Эксперт-Системс. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.expert-systems.com/financial (дата обращения 18.06.2019).
8. Программа Альт-Финансы. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.alt-invest.ru/index.php/ ru/programmy/opisaniya/alt-finansy (дата обращения 19.06.2019).
9. Программа ФинЭкАнализ. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://1-fin.ru/?id=131 (дата обращения 18.06.2019).
10. Программа «Ваш финансовый аналитик». [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.audit-it.ru/ finanaliz (дата обращения 18.06.2019).
11. Программа «БЭСТ-ОФИС». [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://bestnet.ru/programs/best-office (дата обращения 17.06.2019).
12. Программы компании «Галактика». [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.galaktika.ru (дата обращения 18.06.2019).
13. Финансовый анализ для своей организации: одним кликом с помощью 1С. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://buh.ru/articles/documents/49420 (дата обращения 18.06.2019).
