CC BY
12В том случае, если у предприятия фактическая налоговая нагрузка ниже, чем среднеотраслевая, то предприятие попадает в план выездных проверок налоговых органов. В соответствии с данным критерием, ООО «Окей» за 2022 и 2023 находится в зоне риска. Для анализа эффективности налогового планирования в ООО «Окей» изучим данные, приведенные в таблице 4.
Таблица 4 - Оценка эффективности налогового планирования в ООО «О'кей»
Показатель Предшествующий предыдущему период на 2021 г. Предыдущий период на 2022 г. Отчетный период на 2023 г. 2022 г. в % к 2021г. 2023 г. в % к 2021 г.
Общий коэффициент эффективности налогообложения 0,266 0,107 0,819 40,328 307,341
Налоговая нагрузка фактическая, % 2,34 2,22 2,05 X X
Налогоёмкость продаж, % 2,403 2,264 2,087 X X
Анализируя полученные данные, можно сделать вывод, что в 2022 году показатель «общий коэффициент эффективности налогообложения» снизился с 0.266 до 0.107, что в 59,67 % меньше. В 2023 году наоборот произошел резкий подъем до 0.819, который, по отношению к величине чистой прибыли, говорит об уменьшении налогового бремени предприятия. Фактическая налоговая нагрузка за все три анализируемых периода снизилась. Налогоёмкость продаж в 2022 году снизилась на 0,139 или 5,81 %, в 2023 году данный показатель также снизился на 0,177 или 7,79 %. При этом, за три анализируемых года налогоемкость продаж была меньше 20 %, что может говорить об ограничении налогового планирования рамками четкого ведения бухгалтерского учета, также на предприятии могут использовать прямые льготы. [8].
Заключение
Таким образом, можно сделать вывод, что корпоративный налоговый менеджмент - важный элемент в деятельности предприятия, который помогает выбрать наиболее подходящий режим налогообложения, а также, с помощью методов налоговой оптимизации, предприятие может увеличить свою прибыльность.
Из проведенного анализа следует, что ООО «О4 кей» не всегда учитывает все возможные риски, чтоб минимизировать затраты в будущем, тем самым недостаточно сохраняя стабильное положение предприятия в конкурентной борьбе, а также максимизации чистой прибыли. С полной уверенностью можем подытожить, что в ООО «О4 кей» есть резервы в увеличении эффективности корпоративного налогового менеджмента, что позволит достичь оптимальных показателей деятельности предприятия с учетом стратегических и тактических целей его развития.
Источники:
1. Налоговый менеджмент: учебник для вузов / Н. А. Пименов. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2024. - 309 с.
2. Корпоративный налоговый менеджмент: учебник для вузов / М. М. Шадурская, У. Ф. Смородина, И. В. Торопова, Т. В. Бакунова.
- 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2024. - 240 с.
3. Налоги и налогообложение. Практические аспекты: учебное пособие для вузов Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Е. А. Кировой.
- 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2024. - 323 с. ( 69 стр - расчеты для таблиц)
4. Официальный сайт ООО «О'кей»: https://www.okmarket.ru/about/
5. Официальный сайт ООО «О'кей» - раскрытие информации: https://www.okmarket.ru/about/information-disclosure/
6. Налоговый менеджмент: учебное пособие / М. В. Полинская. - Краснодар: КубГАУ, 2020. - 156 с.
7. Налоговый менеджмент: курс лекций в блок-схемах /Полинская М.В. // Учебное наглядное пособие / Краснодар, 2018.
8. Оптимизация налоговых платежей и минимизации налоговых рисков в условиях цифровизации экономики / Полинская М.В., Аракелян А.А., Квасова А.А. // Вестник Академии знаний. 2022. № 51 (4). С. 429-434.
9. Оценка эффективности государственного налогового менеджмента / Полинская М.В., Левшукова О.А., Гончарова Н.А. // Экономика и предпринимательство. 2018. N° 5 (94). С. 54-58.
EDN: HUKQNP
У.Ю. Рощектаева - к.э.н., доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Россия, Краснодар,
U.Yu. Roshchektaeva - candidate of economics, associate professor, Kuban State Agrarian University, Russia, Krasnodar;
И.А. Хаджиев - обучающийся, Кубанский государственный аграрный университет, Россия, Краснодар, islam101112131415@mail. ru,
I.A. Khadzhiev - student, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia.
ИННОВАЦИИ В СФЕРЕ ЦИФРОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ТРАДИЦИОННЫЕ БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ INNOVATIONS IN THE FIELD OF DIGITAL PAYMENTS AND THEIR IMPACT ON TRADITIONAL BANKING SERVICES
Аннотация. В представленной статье авторами рассматривается процесс цифровизации в банковской сфере. Цель исследования -изучить различное воздействие цифровых технологий и инноваций на банковскую систему. Исследованы положительные и негативные моменты перехода банков от традиционного типа работы к цифровому офису. Проанализированы основные тенденции развития цифровых технологий как способа продвижение банковских услуг. В статье также обсуждаются изменения потребительского поведения клиентов. Авторы предлагают внедрить стратегии банкам и финансовым организациям для их успешной адаптации к инновациям и поддержания уровня конкурентоспособности. При написании работы были использованы сравнительно-статистический, системный и экспертно-аналитический методы. Обосновано развитие и внедрение цифровых платежей и их влияние на предоставление банковских услуг и на финансовую систему в целом.
Annotation. In the presented article, the authors consider the process of digitalization in the banking sector. The purpose of the study is to study the various effects of digital technologies and innovations on the banking system. The positive and negative aspects of the transition of banks from the traditional type of work to a digital office are investigated. The main trends in the development of digital technologies as a way to promote banking services are analyzed. The article also discusses changes in customer consumer behavior. The authors propose to implement strategies for
68
Всероссийский журнал
banks and financial institutions for their successful adaptation to innovation and maintaining the level of competitiveness. Comparative statistical, systematic and expert analytical methods were used in writing the work. The development and implementation of digital payments and their impact on the provision of banking services and on the financial system as a whole are substantiated.
Ключевые слова: цифровая трансформация, банковская сфера, финансы, услуги, обслуживание, инновации.
Keywords: digital transformation, banking, finance, services, maintenance, innovation.
Становление цифровой трансформации в России началось с главной составляющей экономики - банковской сферы. Банковская система, по сравнению с другими сферами, наиболее восприимчива и адаптивна к внешним факторам воздействия, что позволяет разрабатывать и внедрять в нее совершенно новые цифровые технологии. Целями внедрения цифровых финансовых технологий являются повышение конкуренции на финансовом рынке, повышение качества и доступности услуг, снижение рисков во времена осуществления тех или иных операций [1].
Развитие цифровых технологий изменяет традиционный вид предоставления финансовых услуг. Переход банков от традиционного обслуживания к цифровому офису способствовал оптимизации расходов и улучшению сервиса. Также существуют и другие положительные последствия перехода банка в цифровое пространство. Например, прозрачность операция благодаря увеличению безналичных платежей, снижается нагрузка по транзакционным операциям у филиалов банка, что позволяет им уделять больше внимание на консультацию пользователей по более сложным вопросам.
Помимо положительных моментов, существуют и негативные стороны данного перехода. Одним из недостатков является то, что для развития цифровизации банковского сектора необходимо значительное количество инвестиций. С данной проблемой обычно сталкиваются небольшие финансовые организации, ведь у крупных банков достаточный размер капитала для этого. Вторым недостатком является то, что старшее поколение не готово к получению цифровых услуг, ведь у них недостаточный уровень финансовой грамотности. Для старшего поколения цифровые технологии - это угроза и риск утечки личных данных.
Современные банковские технологии обеспечили пользователям простые и удобные финансовые операции. Рассмотрим основные тенденции развития цифровых технологий как способа продвижение банковских услуг.
1. Платежи и переводы. Появление сервисов по онлайн платежам и переводам, обмену валют позволило проводить финансовые операции без значительных затрат и с высокой скоростью.
2. Финансирование. Создание P2P кредитования предполагает прямое взаимодействие между сторонами, исключая посредников, которые могут выступать в лице кредитной организации, банка или другой организации по финансам.
3. Управление капиталом. Внедрение робоэдвайзинга, приложения по финансовому планированию и сервисов для накопления позволило упростить процесс принятия решений по управлению капиталом, инвестированию и размещению активов пользователей.
4. Искусственный интеллект расширил возможности оказания услуг с помощью специальных ботов, он-лайн-помощников, онлайн-консультаций.
5. Создание мобильных приложений и платформ способствует экономии времени клиентов за счет роста скорости и качества обслуживания. Можно провести те или иных операции. не выходя из дома и не взаимодействовать с сотрудниками банка.
6. Мобильные кошельки, такие как Apple Pay, Google Pay и Samsung Pay позволяют клиентам хранить информацию о своих кредитных и дебетовых картах на своих мобильных устройствах и осуществлять платежи с их помощью. В 2022 году Банк России опубликовал тарифы на трансграничные переводы по СБП.
7. Криптовалюты, такие как биткоин, предлагают альтернативу традиционным валютам и платежным системам, обеспечивая анонимность и безопасность платежей. Технология блокчейн способствует облегчению и ускорению международных платежей и снижает издержки на их осуществление.
Также хочется добавить, что с недавних пор банки стали применять на практике BNPL-сервисы, которые предоставляют возможность клиентам оплачивать онлайн-покупки долями в течение определенного периода без комиссии, не заключая при этом кредитных договоров.
Помимо этого, был внедрен сервис Sweetcard, благодаря которому банки повышают кешбэк по операциям и повышают лояльность клиентов. Также данный сервис проводит анализ покупок держателей банковских карт и формирует индивидуальные предложения для клиентов.
В 2022 году Банк России решил внедрить до 2025 года концепцию по использованию Открытых API, которая предоставляла бы клиентам контролировать доступ к их банковским сведениям.
Геймификация в банковском деле подразумевает создание игровых элементов в виде приложение и веб-приложений в банковской сфере. Преимущества применения геймификации: повышение вовлеченности потребителей и их удержание, благодаря креативным и интерактивным платформам. Например, создание виртуальной копилки. Они показывают, сколько клиенту нужно откладывать ежемесячно или еженедельно, чтоб накопить ту или иную сумму к определенному срок.
Рассмотрим рейтинг лучших цифровых офисов в интернет-банках (рисунок 1).
Для того чтобы банки успешно прошли процесс адаптации к новым изменениям, они должны развивать свои собственные цифровые стратегии. Им следует инвестировать в новейшие технологии и улучшать собственные цифровые продукты [2]. При внедрении стратегии необходимо учитывать изменения в потребительском поведении и предлагать персонализированные решения для клиентов.
№ Наименование банка Количество баллов
1 Тинькофф Банк 64
2 Банк Открытие 54,9
3 Райффайзенбанк 52,3
4 СКБ Банк 49,8
5 Промсвязьбанк 49
6 Сбербанк 48.6
7 ВТБ 46,9
8 Банк Левобережный 46.8
9 Банк Казани 44.5
10 Ак Барс Банк 43.4
Рисунок 1 - Лучшие цифровые офисы в интернет-банках для частных лиц
В целом, цифровые платежи и новые технологии имеют потенциал изменить индустрию банковской системы. Банки и финансовые организации должны быть готовы к инновациям и развивать свой внутренний потенциал для поддержания конкурентоспособности в будущем.
Источники:
1. Баженов Ю.Н. Влияние цифровизации банковской системы на трансформацию налично-денежного обращения в Российской Федерации // Управленческое консультирование. 2021. С. 55-61.
2. Швецов Ю.Г. Цифровой банк: проблемы и перспективы // Цифровая экономика. 2019. №4. С. 15-25.
3. Яхниенко Д.В. Оценка кризисных экономических ситуаций в РФ и пути их нейтрализации. // В сборнике: Молодые исследователи: взгляд в прошлое, настоящее, будущее. Сборник научных статей по материалам докладов и сообщений II Международной студенческой научно-практической конференции. - Смоленск, 2022. - С. 588-596.
EDN: IHCJVS
Н.Н. Симонянц - к.э.н., доцент кафедры денежного обращения и кредита, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, n-simonyanc @mail.ru,
N.N. Simonyants - Ph.D. in Economics, Associate Professor of the Department of Monetary Circulation and Credit, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia, n-simonyanc @mail.ru;
Х.М. Мусаева - ассистент кафедры «Экономика и экономическая безопасность отраслей и предприятий», Институт экономики и финансов, Чеченский государственный университет имени А.А. Кадырова, Грозный, Россия, [email protected],
Kh.M. Musaeva - assistant lecturer of the department of economics and economic security of industries and enterprises, Institute of Economics and Finance, Chechen State University named after A.A. Kadyrov, Grozny, Russia;
Д.А. Янько - обучающийся факультета «Финансы и кредит», Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected];
D.A. Yanko - student of the Faculty of Finance and Credit, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia, [email protected].
РОЛЬ РЕГИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ НА ФИНАНСОВОМ РЫНКЕ THE ROLE OF REGIONAL BANKS IN THE FINANCIAL MARKET
Аннотация. В статье раскрывается особая роль региональных банков в развитии экономики России. Авторы обращают внимание на необходимость установления законодательного определения понятия «региональный банк». На основе анализа статистических данных Банка России и публикуемой отчетности кредитных организаций дана оценка масштабов деятельности региональных банков Краснодарского края в национальном банковском секторе, изучены конкурентные преимущества региональных банков на финансовом рынке. Сделан вывод о необходимости дальнейшего развития региональных банков за счет изменения формата их участия в государственных программах кредитования предприятий малого и среднего бизнеса региона, а также посредством развития цифровых каналов обслуживания клиентов, проведения мероприятий по кооперации и объединению с финтех компаниями.
Abstract. The article reveals the special role of regional banks in the development of the Russian economy. The authors draw attention to the need to establish a legislative definition of the concept of "regional bank". Based on the analysis of statistical data of the Bank of Russia and published reports of credit institutions, an assessment of the scale of activity of regional banks of the Krasnodar Territory in the national banking sector is given, the competitive advantages of regional banks in the financial market are studied. The conclusion is made about the need for further development of regional banks by changing the format of their participation in government lending programs for small and medium-sized businesses in the region, as well as through the development of digital channels for customer service, holding events for cooperation and unification with fintech companies.
Ключевые слова: финансовый рынок, региональный банк, системно значимая кредитная организация, валюта баланса банка, лимиты кредитования, финтех компания.
Keywords: financial market, regional bank, systemically significant credit institution, bank balance sheet currency, credit limits, fintech company.
Проблема установления позиции региональных кредитных организаций в национальном банковском секторе является в настоящее время актуальной. Региональные банки в силу объективных причин (небольшие размеры собственного капитала, незначительные масштабы кредитного предложения, дорогие источники формирования ресурсной базы и др.) уступают крупным федеральным банкам в возможности удовлетворения в полном объеме спроса клиентов. Однако, в условиях преодоления последствий экономических санкций, оказавших влияние на финансово-хозяйственную деятельность крупного, среднего и малого бизнеса важное значение приобретает такая особенность регионального банка как глубокое знание и понимание специфики бизнеса и потребностей клиентов в регионе своего присутствия.
Современный финансовый рынок представляет собой высоко конъектурную систему, где у каждого ее участника есть своя индивидуальная роль. В российском финансовом секторе традиционно доминируют кредитные организации, так отношение их активов к ВВП на 01.01.2024 г. - 97,6 %, несмотря на присутствие зна-
