Финансовый аутсорсинг, его значение для целей повышения результативности деятельности предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336.67

doi: 10.47576/2949-1886.2025.1.1.016

Кислицына Лариса Викторовна,

кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и финансовых институтов, Байкальский государственный университет, Иркутск, Россия, [email protected]

Грицай Маргарита Романовна,

студент, Байкальский государственный университет, Иркутск, Россия, [email protected]

ФИНАНСОВЫЙ АУТСОРСИНГ,

его значение ДЛЯ

ЦЕЛЕЙ ПОВЫШЕНИЯ

результативности деятельности

ПРЕДПРИЯТИЯ

Результативность деятельности предприятий является одной из ключевых задач, требующих решения как в текущем, так и в долгосрочном периоде. В статье обосновывается целесообразность применения финансового аутсорсинга для целей повышения результативности деятельности предприятия. Рассматриваются преимущества и отдельные недостатки финансового аутсорсинга, принятие которых во внимание, позволит принять верное решение при организации управленческих процессов в части финансов. Материалы статьи могут представлять определенный интерес для практиков в сфере финансов компаний, а также обучающихся экономических вузов.

Ключевые слова: аутсорсинг; финансовый аутсорсинг; результативность; экономическая эффективность; бизнес; цели деятельности; прибыль; доходность; ликвидность; риск.

Kislitsyna Larisa V.,

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Finance and Financial Institutions, Baikal State University, Irkutsk, Russia, [email protected]

Gritsai Margarita R.,

student, Baikal State University, Irkutsk, Russia, [email protected]

FINANCIAL OUTSOURCING,

its significance for improving the company's

PERFoRMANcE

The performance of enterprises is one of the key tasks that need to be addressed both in the current and in the long term. In this article, the authors justify the feasibility of using financial outsourcing for the purpose of increasing the efficiency of the enterprise. The advantages and individual disadvantages of financial outsourcing are considered, taking into account which will make it possible to make the right decision when organizing management processes in terms of finance. The materials of the article may be of some interest to practitioners in the field of finance of companies, as well as students of economic universities.

Keywords: Outsourcing; financial outsourcing; performance; economic efficiency; business; business objectives; profit; profitability; liquidity; risk.

ИНДУСТРИАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА • № 1, 2025 115

Соблюдение предприятиями принципа коммерческого расчета в условиях рыночной экономики подразумевает обеспечение результативности деятельности. При этом ее повышение по различным направлениям определяет целеполагание. Приоритет в каждом конкретном периоде времени может быть отдан различным характеристикам результативности. Так фокус может быть направлен на тот или иной уровень потенциала [1-3], либо на эффективность системы планирования [4]. При этом в независимости от приоритета ключевыми текущими целями всегда остаются ликвидность и доходность. А значит, при выборе способов достижения ключевых целей, обеспечение текущих задач должно выполняться по умолчанию. В рамках настоящей статьи авторами рассматривается финансовый аутсорсинг как способ повышения результативности деятельности предприятия с акцентом на обеспечение вышеуказанных задач.

Научная новизна исследования подразумевает развитие вопроса, касающегося повышения результативности ведения бизнеса как актуального направления. Целью работы является обоснование повышения результативности деятельности посредством финансового аутсорсинга.

В ходе выполнения работы использовать такие методы исследования, как анализ, синтез, аналогия, дедуктивный подход, обобщение, классификация и группировка.

Повышение результативности деятельности предприятия осуществляется за счет различных способов, предполагая сложную аналитическую работу и разработку управленческих решений. В этой связи, в современных условиях получил распространение финансовый аутсорсинг.

Аутсорсинг в общем случае представляет собой передачу всех или части функций предприятия в области управления или иных операций специализирующейся в этом организации (аутсорсеру) на основе договора. В свою очередь, финансовый аутсорсинг предполагает передачу части финансовых задач предприятия специалистам внешней сторонней организации.

Финансовый аутсорсинг является важным инструментом оптимизации и повышения результативности деятельности предприятия. Он позволяет предприятию сосредоточить свои усилия на ключевых направлениях деятельности, передавая обязанности по ведению финансов, налогов и управленческого учета на внешних исполнителей - отдельных специалистов или специализиро-

Снижение величины расходов на содержание персонала

Сокращение величины ресурсов, направленных на поиск и привлечение квалифицированных финансовых менеджеров

Недостаток ресурсов для создания собственной полноценной системы финансового менеджмента Передача

Использование опыта высококвалифицированных специалистов финансовых функций

Оптимизация финансовых рисков управления на

Поиск способов решения сложившихся проблем аутсорсинг

Оптимизация финансового управления

Разработка и реализации финансовой стратегии

Оптимизация трудовой нагрузки на текущий персонал

Рисунок 1 - Предпосылки и преимущества перевода части функций предприятия

на финансовый аутсорсинг

ванные агентства. Финансовый аутсорсинг предоставляет предприятиям возможность снизить затраты на подбор и содержание персонала, получить доступ к широкому спектру специализированных услуг и опыту специалистов, которые могут предложить «свежий» взгляд на финансовую стратегию и внести в нее качественные изменения. Такая передача функций является важным стратегическим направлением для обеспечения развития предприятия.

Ряд причин оказывают непосредственное влияние на принятие решения о передаче части функций на финансовый аутсорсинг (рис. 1).

Как правило, основными предпосылками перевода части функций предприятия на финансовый аутсорсинг являются потенциальные возможности экономии, использования опыта высококвалифицированных специалистов, а также поиск сложных проблем для повышения результативности деятельности предприятия. Действительно, использование услуг сторонней специализированной организации позволит значительно сократить затраты на оборудование рабочих мест, обучение, подготовку, адаптацию, отбор и наем персонала, а также на оплату его труда [5, с. 1 315]. Также в современных условиях на рынке финансового аутсорсинга функционируют различные компании, предлагающих квалифицированные услуг в данной области [6, с. 83].

Наряду со всеми преимуществами финансового аутсорсинга, следует отметить ряд его недостатков [7, с. 9]:

- риск утечки данных (финансовая информация - это конфиденциальные данные компании, важно выбрать исполнителя, который обеспечит их надежную защиту);

- зависимость от подрядчика (после передачи финансовых вопросов аутсорсеру предприятие уже не контролирует все процессы в этой сфере так же тщательно, как раньше, в определенной степени она зависит от подрядчика, если договор с аутсор-сером расторгается, сложно быстро решить текущие вопросы при отсутствии в штате соответствующего специалиста);

- риск снижения качества услуг (в отдельных случаях исполнители могут не обладать высоким уровнем компетентности, они могут совершать ошибки, которые чре-

ваты штрафами и потерей доверия партнеров);

- отсутствие тесного взаимодействия (сторонний специалист не сможет на постоянной основе присутствовать на предприятии, что не позволяет обеспечить оперативное решение срочных вопросов).

При этом финансовый аутсорсинг создает возможность сосредоточить усилия на развитии бизнеса, а не на второстепенных процессах ведения бухгалтерии и финансового учета (рис. 2).

Функции финансовой службы на аутсорсинге прямо направлены на повышение результативности деятельности предприятия и включают в себя:

- аутсорсинг управленческого учета, подразумевающий передачу внешнему подрядчику задачи по сбору, анализу и систематизации информации для внутренних нужд управления, с целью оптимизации внутренних бизнес-процессов и повышения их эффективности;

- внедрение сбалансированной системы КР1 путем разработки системы показателей для оценки эффективности работы персонала и всего предприятия в целом;

- оптимизация отдельных бизнес-процессов и расходов посредством исследования текущих операций с целью выявления и устранения неэффективных затрат и процессов;

- аутсорсинг финансового контроля, включающий организацию системы контроля за финансовыми операциями, аудит и оптимизацию;

- аутсорсинг финансового планирования в части разработки стратегии, оперативного планирования, составления бюджета и бизнес-планов, подготовки и моделирования различных экономических сценариев.

Говоря об обеспечении эффективности использования финансового аутсорсинга для повышения результативности деятельности предприятия, следует отметить влияние следующих факторов [8, с. 157]:

- качество услуг - подразумевает определенные характеристики услуг, с учетом их максимального соответствия финансовым потребностям предприятия в области защиты интересов собственника, ведения управленческого учета, оптимизации налогообложения и др.;

Рисунок 2 - Задачи финансового аутсорсинга для повышения результативности

деятельности предприятия

- квалифицированные специалисты - уровень квалификации специалистов в области финансового менеджмента, опыт работы в сфере профессиональной деятельности, наличие профессиональных знаний в предметной области, мероприятия по подготовке, переподготовке и др.;

- качество обслуживания включает в себя организацию процесса работы с клиентами: первый контакт, предоставление сведений о предприятии, сопровождение, заключение договора, закрытие счетов и др., играет особую роль в консалтинге с учетом целевого сегмента;

- виды услуг - перечень предлагаемых услуг для своих с учетом их потребностей и тенденций развития рынка, например, стандартные услуги в области ведения управленческого учета предоставляются большинством компаний, а некоторые услуги являются редкими;

- цены на услуги - ценовая политика аутсорсера, предполагающая формирование конкурентоспособных цен, как правило, ниже, чем у конкурентов, либо обоснованные цены с учетом качества услуг и специфики целевого сегмента - клиентов;

- репутация - наличие определенного общего мнения об аутсорсере, его достоин-

ствах и недостатках, среди клиентов и иных групп общественности;

- маркетинг аутсорсера - совокупность маркетинговых мероприятий по стимулированию спроса на услуги, продвижения и др.

В России рынок услуг финансового аутсор -синга активно развивается, как за счет крупных транснациональных компаний («Эрнст энд Янг», КПМГ, Deloitte и др.), так и деятельности отечественных организации: «Технологии Доверия» (ТеДо), Северсталь - Центр Единого Сервиса, Аудиторско-консалтинго-вая группа Юникон, Группа ДРТ (Деловые Ре -шения и Технологии). По мнению экспертов, отечественный рынок консалтинга активно развивается. Исходя из данных агентства ООО «РАЭКС» [9] (рис. 3).

Современные аутсорсинговые компании предлагают обширный перечень услуг в области управления финансами, направленных на повышение результативности деятельности предприятия:

- анализ затрат, финансово-хозяйственной деятельности, проведение инвентаризации, постановка управленческого учета, бюджетирование;

- управление денежными средствами: прогноз движения денежных средств; помощь в сборе дебиторской задолженности:

Рисунок 3 - Место финансового консалтинга на рынке консультационных услуг в России

контроль и анализ задолженности, настройка автоматических уведомлений, общение с контрагентами; контроль кредиторской задолженности: отслеживание и планирование сроков оплат, настройка автоматических уведомлений в соответствии с условиями договоров; планирование налоговой нагрузки; управление валютным портфелем, контроль курсов покупки/продажи валюты;

- анализ эффективности и бюджетирование: разработка финансовой/налоговой модели бизнеса; разработка КР1, анализ расходов и их оптимизация; разработка системы бюджетирования и построение бюджета; контроль исполнения бюджета, план-факт анализ;

- работа с банками: размещение свободных средств на депозитах; анализ и оптимизация банковских комиссий; получение кредитов в банке и их дальнейшее сопровождение; работа с факторингом; хеджирование валютных рисков (форварды, опционы, свопы);

- контрольные функции: анализ эффективности учетных процессов и работы внутренней бухгалтерии клиента; постановка процессов и контроль работы бухгалтерии; проверка бухгалтерской, налоговой, управленческой отчетности; руководство работами по восстановлению учета и др. [10].

В современных условиях одной из востре-

бованных услуг финансового аутсорсинга является разработка программ «cost-cutting» (сокращения расходов) [11, с. 94]. Комплекс услуг по оптимизации расходов, как правило, включает: комплексную диагностику компании, определение приоритетных областей для снижения затрат; анализ затрат: показателей оборачиваемости затрат, структуры и состава расходов; выявление резервов, которые позволят эффективнее использовать имеющиеся ресурсы; разработку программы «cost-cutting» (сокращения затрат) и сопровождение внедрения; оценку непрофильных активов, при необходимости, и подготовку рекомендаций по их реализации

Итак, аутсорсинг в области финансов представляет собой передачу части функций финансового управления сторонней организации, которая обладает для этого достаточными ресурсами и возможностями для его обеспечения. Применение финансового аутсорсинга актуально для предприятия с целью оптимизации его расходов на персонал, привлечения квалифицированных специалистов для решения различных опросов, включая стратегическое финансовое управление и др. Это создает обширные возможности для повышения результативности деятельности предприятия. Тем не менее, для этого инструмента характерны такие недостатки, как риски утечки данных и некаче-

ственных услуг, зависимость от аутсорсера, а также отсутствие глубокого погружения и тесного взаимодействия. При этом, услуги высококвалифицированных специалистов при применении финансового аутсорсинга позволяют принимать наиболее рациональные решения в области управления затратами, денежными потоками, финансового планирования, включая бюджетирование.

Список источников

1. Тертышник М. И. Оценка уровня использования и проблемы определения потенциальных возможностей предприятий // Baikal Research Journal. 2017. Т. 8, № 2.

2. Тертышник М. И. Система показателей оценки производственного потенциала предприятия // Baikal Research Journal. 2018. Т. 9, № 1.

3. Беликов А. Ю. Сравнительный анализ методик определения и оценки инвестиционного потенциала хозяйствующего субъекта // Известия БГУ. 2016. Т. 26. № 5. С. 750-757.

4. Шуплецов А. Ф., Карнаухова Т. В. Повышение эф -фективности стратегического планирования и управления организацией на основе взаимодействия ее работников // Известия Иркутской государственной академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2012. № 4.

5. Круглова И. А., Долбежкин В. А., Егутия Ш. А. Финансовые услуги банков и аутсорсинг функций. Специфика рисков и регулирование // Финансы и кредит. 2024. Т. 30. № 6 (846). С. 1310-1330.

6. Забродин В. Ю. Управленческий консалтинг. Социологический подход : учеб. пособие. М. : Юрайт, 2024. 130 с.

7. Синяев В. В. Аутсорсинг в современных условиях развития банковского сектора // Мировая экономика : проблемы безопасности. 2020. № 1. С. 8-11.

8. Шеина Е. Г, Заявьялова М. Ю. Финансовый механизм аутсорсинга как метод инвестирования в ресурсы предприятия // Modern Economy Success. 2021. № 2. С. 156-163.

9. Консалтинговые компании и группы: консалтинг в области управления персоналом (2024 год). Аналитика. Агентство ООО «РАЭКС». Москва, 2024. URL: https:// raexrr.com/b2b/consulting/personnel_management_ consuling/2024/analytics/ (дата обращения: 01.02.2025).

10. Финансовый аутсорсинг. Компания «Bellerage». Москва, 2024. URL: https://www.bellerage.com/ru/ (дата обращения: 01.02.2025).

11. Закуцкий А. В. Механизм предоставления услуг финансового аутсорсинга // Студенческий вестник. 2022. № 2-5 (194). С. 93-95.

References

1. Tertyshnik M. I. Assessment of the level of use and problems of determining the potential capabilities of enterprises. Baikal Research Journal. 2017. Vol. 8, No. 2.

2. Tertyshnik M. I. A system of indicators for assessing the production potential of an enterprise. Baikal Research Journal. 2018. Vol. 9, No. 1.

3. Belikov A. Y. Comparative analysis of methods for determining and evaluating the investment potential of an economic entity. Izvestiya BSU. 2016. Vol. 26. No. 5. Pp. 750-757.

4. Shupletsov A. F., Karnaukhova T. V. Improving the effectiveness of strategic planning and management of an organization based on the interaction of its employees. Izvestiya Irkutsk State Academy (Baikal State University of Economics and Law. 2012. No. 4.

5. Kruglova I. A., Dolbezhkin V. A., Egutia S. A. Financial services of banks and outsourcing of functions. Specifics of risks and regulation. Finance and credit. 2024. Vol. 30. No. 6 (846). Pp. 1310-1330.

6. Zabrodin V. Y. Management consulting. The sociological approach : studies. manual. Moscow : Yurait, 2024. 130 p.

7. Sinyaev V. V. Outsourcing in modern conditions of banking sector development. World economy : security issues. 2020. No. 1. Pp. 8-11.

8. Sheina E. G., Dyalova M. Yu. The financial mechanism of outsourcing as a method of investing in enterprise resources. Modern Economy Success. 2021. No. 2. Pp. 156-163.

9. Consulting companies and groups: consulting in the field of personnel management (2024). Analytics. RAEX LLC Agency. Moscow, 2024. URL: https://raexrr.com/ b2b/consulting/personnel_management_consuling/2024/ analytics / (date of access: 02/01/2025).

10. Financial outsourcing. The Bellerage company. Moscow, 2024. URL: https://www.bellerage.com/ru / (date of reference: 02/01/2025).

11. Zakutskiy A.V. The mechanism of financial outsourcing services provision. Studentskiy vestnik. 2022. No. 2-5 (194). Pp. 93-95.