CC BY
2
УДК 336.717:338.314
Родионова Т.С. старший преподаватель Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины Республика Беларусь, г. Гомель
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА: АНАЛИТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
Аннотация: в статье рассмотрены основные этапы анализа эффективности банковского бизнеса: анализ динамики показателей формирования прибыли банка; анализ динамики показателей спреда и маржи банка по операционным сегментам; анализ динамики показателей рентабельности деятельности банка.
Ключевые слова: банк, анализ, доходы, расходы, прибыль, маржа, спред, рентабельность.
Rodionova T.S. senior lecturer Gomel State University of Francisk Skorina Republic of Belarus, Gomel
BANK PERFORMANCE: ANALYTICAL ASPECT
Abstract: the article discusses the main stages of the analysis of the effectiveness of the banking business: analysis of the dynamics of the indicators of the formation of the bank's profit; analysis of the dynamics of the indicators of the spread and margin of the bank by operating segments; analysis of the dynamics of the indicators of the profitability of the bank's activities.
Keywords: bank, analysis, income, expenses, profit, margin, spread, profitability.
Банк как любой субъект бизнеса стремится к получению прибыли. Банковская прибыль - это разница между суммой полученных банком различных групп доходов и понесенных при этом расходов. Банк не может получить доходы по активной или посреднической операции, не неся при этом расходов, основной объем которых приходится на пассивные операции.
Доходы и расходы бывают различные - процентные, комиссионные, операционные, банковские, административные, штрафы, а задача анализа доходов и расходов состоит в том, чтобы выявить тренды изменения и предложить менеджменту банка резервы роста доходов и оптимизации расходов.
Доходы и расходы являются объектом управления в банковском менеджменте. Анализ доходов и расходов позволяет выявить резервы их оптимизации, повысить маржу, размеры прибыли и рентабельности. Вместе с тем не все доходы и расходы отражаются в отчетности. Отдельные виды анализа требуют получения более затратных источников информации.
Рассмотрим методику анализа эффективности банковского бизнеса на примере данных отчетности одного из коммерческих банков Республики Беларусь [1].
Анализ доходности начинается с оценки изменения показателей формирования прибыли банка (таблица 1).
Таблица 1 - Динамика показателей формирования прибыли банка
за 2021-2023гг.
Показатели Годы Темп роста, %
2021 2022 2023 2022/ 2021 2023/ 2022
Чистые процентные доходы 150 422 144 994 158 114 96,4 109,0
Чистые комиссионные доходы 63 127 70 672 74 264 112,0 105,1
Чистые доходы по операциям с ДМ и ДК 175 247 1 219 141,1 В 4,9 раза
Чистый доход по операциям с ценными бумагами 353 233 3 114 66,0 В 13 раз
Чистый доход по операциям с инвалютой 16 428 17 936 63 529 109,2 В 3,5 раза
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами -75 3 081 -32 419 Х Х
Чистые отчисления в резервы 12 725 55 191 97 596 В 4,3 раза 176,8
Прочие доходы 5 313 96 266 21 110 В 18 раз 21,9
Операционные расходы 146 909 217 123 148 657 147,8 68,5
Прочие расходы 8 942 19 032 8 682 212,8 45,6
Прибыль до налогообложения 67 167 42 083 33 996 62,7 80,8
Налог на прибыль 15 310 3 659 3 183 23,9 87,0
Чистая прибыль 51 857 38 424 30 813 74,1 80,2
Данные таблицы 1 показывают повышение успешности непосредственно кредитно-депозитной политики - наблюдается рост чистых процентных доходов.
В таблице 2 рассчитаны показатели доходности основных видов активов и пассивов, в том числе и по операционным секторам, показатели спреда и чистой процентной маржи (ЧПМ).
Таблица 2 - Расчет и динамика показателей спреда и маржи банка по операционным сегмента за 2021-2023гг.
Показатели Годы Темп роста, %, отклонение
2021 2022 2023 2022/ 2021 2023/ 2022 2023/ 2021
1 Процентные доходы, тыс. руб- 277 128 281 245 301 481 101,5 107,2 108,8
1.1 банки 2 591 2 735 3 696 105,6 135,1 142,6
1.2 клиенты 232 800 227 494 249 580 97,7 109,7 107,2
1.3 ценные бумаги 41 737 51 016 48 205 122,2 94,5 115,5
2 Процентные расходы, тыс. руб. 126 706 136 251 143 367 107,5 105,2 113,1
2.1 банки 60 388 66 004 61 419 109,3 93,1 101,7
2.2 клиенты 64 053 65 794 76 676 102,7 116,5 119,7
2.3 ценные бумаги 2 265 4 453 5 272 196,6 118,4 232,8
3 Среднегодовая стоимость доходных активов, тыс. руб. 3 332 275 3 500 216 3 767 251 105,0 107,6 113,1
3.1 банки 51 179 20 874 16 355 40,8 78,3 32,0
3.2 клиенты 2 612 367 2 795 299 3 059 522 107,0 109,5 117,1
3.3 ценные бумаги 655 678 670 182 677 519 102,2 101,1 103,3
4 Среднегодовая стоимость обязательств, тыс. руб. 3 687 633 3 904 999 4 202 609 105,9 107,6 114,0
5 Средняя ставка по обязательствам, % 3,4 3,5 3,4 0,1 -0,1 0,0
6 Средняя ставка по доходным активам, % 8,3 8,0 8,0 -0,3 0,0 -0,3
6.1 банки 5,1 13,1 22,6 8,0 9,5 17,5
6.2 клиенты 8,9 8,1 8,2 -0,8 0,0 -0,8
6.3 ценные бумаги 6,4 7,6 7,1 1,2 -0,5 0,7
7 Спред, % 4,9 4,5 4,6 -0,4 0,1 -0,3
7.1 банки 1,6 9,6 19,2 8,0 9,6 17,6
7.2 клиенты 5,5 4,6 4,7 -0,8 0,1 -0,7
7.3 ценные бумаги 2,9 4,1 3,7 1,2 -0,4 0,8
8 ЧПМ, % 4,5 4,1 4,2 -0,4 0,1 -0,3
8.1 банки -112,9 -303,1 -352,9 -190,2 -49,8 -240,0
8.2 клиенты 6,5 5,8 5,7 -0,7 -0,1 -0,8
8.3 ценные бумаги 6,0 6,9 6,3 0,9 -0,6 0,3
Показатели спреда (рисунок 1) показывают его умеренное снижение по всем сегментам, кроме банков, по которым спред имеет самое высокое значение (19,2 %).
2018 2019 2020
Рисунок 1 - Показатели спреда по операционным сегментам банка за 2021-2023гг.
Рассчитанные стоимости активов и обязательств дают возможность исчислить спред по этим сегментам. При этом надо учитывать, что, в отличие от активных инструментов, заемный капитал банка представляет собой некий «котел» из разных видов ресурсов. Поэтому расчет спреда важен не столько с практической точки зрения, а с точки зрения управления пассивами.
Если показатель спреда использовать для оценки выгодности отдельных активных или пассивных сегментов, то наиболее выгодными оказываются корпоративные и розничные сегменты (спред в 5 %).
При этом, если не учитывать ЧПМ по банкам, то ее показатель по клиентам и ценным бумагам выше - соответственно 5,7 % и 6,3 % и имеет незначительный тренд к снижению. Учитывая размер общей ЧПМ банка по клиентам, можно сказать, что этот показатель находится на уровне показателей банков-лидеров.
Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели рентабельности деятельности банка за
2021-2023гг.
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г. Темп роста, %, отклонение
2022/ 2021 2023/ 2022
1 Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 4 220 115 4 465 045 4 796 012 105,80 107,41
1.1 в том числе доходные активы, тыс. руб. 3 332 275 3 500 216 3 767 251 105,04 107,63
2 Среднегодовая стоимость собственного капитала банка, тыс. руб. 532 482 560 046 593 403 105,18 105,96
2.1 в том числе уставный фонд, тыс. руб. 117 408 117 408 117 408 100,00 100,00
3 Совокупные доходы, всего, тыс. руб. 940 306 1 203 881 1 232 698 128,03 102,39
4 Расходы, всего, тыс. руб. 873 139 1 161 798 1 198 702 133,06 103,18
5 Прибыль банка, тыс. руб. 51 857 38 424 30 813 74,10 80,19
6 Рентабельность банковской деятельности, (5/4), % 5,94 3,31 2,60 -2,63 -0,71
7 Уровень рентабельности доходов, (5/3), % 5,51 3,19 2,50 -2,32 -0,69
8 Рентабельность собственного капитала, (5/2), % 9,74 6,86 5,19 -2,88 -1,67
9 Рентабельность уставного фонда, (5/2.1), % 44,17 32,73 26,24 -11,44 -6,49
10 Рентабельность активов, (5/1), % 1,23 0,86 0,64 -0,37 -0,22
11 Рентабельность доходных активов, (5/1.1), % 1,56 1,10 0,82 -0,46 -0,28
Таким образом, в исследуемом периоде банк показывает устойчивый, хотя и умеренный рост активов, кредитов, собственного и заемного капитала при снижении прибыли и рентабельности. Банк отличает невысокий коэффициент обеспеченности собственной ресурсной базой (67 %) и высокой долей заимствований у головной материнской компании.
По структуре активов банк представляет собой модель классического кредитного учреждения - доля кредитов клиентам высока и достаточно стабильна (63 %).
К особенностям формирования активного портфеля надо отнести и чрезвычайно высокую долю ценных бумаг в активах, составляющую 15 %. Достаточно высока доля доходных активов (79 %). При этом банк ежегодно повышает уровень работы с розничными активами при уменьшении корпоративных.
В пассивах банка стабилен и невысок размер собственного капитала, а основными пассивами являются средства клиентов (54 %) и межбанковские кредиты материнского российского банка (30 %).
По структуре долгосрочных активов и пассивов наблюдается неблагоприятная тенденция снижения доли долгосрочных пассивов при росте доли долгосрочных активов, при этом неликвидная часть активов выросла до 14 %.
В современных условиях банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской системы (если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет последствия для всей системы). Для того, чтобы это
звено работало бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством использования инструментов экономического анализа эффективности деятельности банка.
Использованные источники: 1 Годовые отчеты банков Республики Беларусь за 2020-2023гг. [Электронный ресурс] // Официальный сайт НБРБ. - Режим доступа: https://www.nbrb.by/. -Дата доступа: 01.12.2024.
