CC BY
50УДК 336.7
Мстоян К.В.,
асистент, КрЕ1 ДВНЗ «КрНУ»
Мохамад О.В.,
мапстрант, КрЕ1 ДВНЗ «КрНУ»
БАНКРУТСТВО БАНКУ: ЕКОНОМ1ЧНА СУТН1СТЬ, ВИДИ ТА ПРИЧИНИ
Проведено морфолопчний аналiз та видшено основнi пiдходи до трактування категори «банкрутство банку». Наведено види банкрутства та ''х характеристику. Дослщжеш зовнiшнi та внутрiшнi причини банкрутства банюв. Проаналь зованi поточш тенденцп у розвитку банювсько! системи Укра'ни.
Ключовi слова: банкрутство, банкрутство банку, реальне банкрутство, техшчне банкрутство, навмисне банкрутство, фжтивне банкрутство, приховане банкрутство, ознаки проблемносп банку, зовшшш причини банкрутства, внутрiшнi причини банкрутства.
ВСТУП
Банювська система будь-яко! кра'ни вщшрае провщну роль у розвитку фшансово! системи держави. У зв'язку з цим, банкрутство банювсько! установи матиме негативш наслщки як для певних суб'екпв, так i для економши кра'ни в цшому, осюльки банювська д1яльн1сть суттево впливае на об'ективнi процеси i'i функцiонування, особливо на ефектившсть i стабiльнiсть еконо-мiчного розвитку.
Проблема банкрутства та неплатоспроможносп комерцшних банкiв вивчалася багатьма нау-ковцями. Таю вчеш, як Р. Бурганов, О. 1ваншов, Г. Кiрейцев, А. Мороз, М. Савлук, Ю. Нштш, К. Ларiонова, О. Базiлiнська, I. Каракулова, Н. Харнут, В. Степанов, О. Терещенко, А. Меньшова та iншi придшяли велику увагу питанням виникнення, шляхам запобiгання банкрутства та фшан-сового оздоровлення. В. Успаленко, I. Зотов, Т. Тохтамиш зосередили свое вивчення дано' пробле-ми на визначенш оцшки схильностi комерцшного банку до банкрутства [1]. Але не зважаючи на те, що iснуе багато робiт науковцiв, яю пов'язанi з дослiдженням та виршенням дано' проблеми, остання не втрачае свое' актуальност i потребуе з часом бшьш детального аналiзу. ПОСТАНОВКА ЗАВДАННЯ
Метою статп е дослщити економiчну сутнiсть, види та причини банкрутства банюв, а також провести анатз поточних тенденцш у розвитку банювсько' системи Укра'ни та з'ясувати наявнють можливих загроз для i'i' стабшьносп.
РЕЗУЛЬТАТИ
Сучасне поняття «банкрут» походить вiд iталiйського виразу banca rotta, який означав звичай «перекидати лавку банкiра, що стояла на площi мiста, у разi його неспроможносп розрахуватися з кредиторами» [2]. Термш «конкурс» ранiше широко застосовувався в шмецькому законодавствi про банкрутство, яке передбачало едину процедуру — конкурсне провадження. У законодавствi США взагалi не використовувалось поняття «банкрутство», хоча цей термш мютиться в назвi основного нормативного акта у цш сферi — Кодексу про банкрутство. А в самому кодекс даеться визначення поняття неспроможность У кра'нах, якi не мали сво'х традицiй правового регулюван-ня, найчастiше застосовувалися термiни «неспроможнiсть» i «банкрутство» [3].
Аналiз економiчноi' лтератури дозволив видiлити три основнi шдходи до трактування поняття «банкрутство» (табл. 1), серед яких видшяють наступи:
1) фiнансовий крах та абсолютна неплатоспроможшсть [4, 7];
2) нездатшсть фiнансувати поточну операцiйну дiяльнiсть [5, 6, 9, 10-12];
3) вщмова вщ сплати за власними боргами [8].
Вщповщно до цього, маемо обгрунтоваш пiдстави визначити, що банкрутство комерцшного банку — це неспроможшсть здшснювати банкiвською установою фiнансування поточно' опера-цiйноi' дiяльностi, а також вщповщати за власними борговими зобов'язаннями перед кредиторами через нестачу активiв у лшвщнш формi.
В наукових розробках зустрiчаються рiзнi шдходи щодо видiлення основних видiв банкрутства. Захарченко В., як i Подольська В.О. та Ярш О.В., розрiзняе чотири види банкрутства [13, 14], а на думку Поддерьогша А.М. та Базшшсько! О.Я. необхщно виокремлювати лише три ос-новш види банкрутства [15, 16] (рис. 1).
Суть основних вцщв банкрутства полягае у наступному:
1) реальне передбачае повну неспроможшсть банювсько! установи вщновити у найближчий перiод свою фшансову стабiльнiсть та платоспроможнiсть;
66
Таблиця 1. Морфолопчний анал1з термшу «банкрутство» *
Автор, нормативно-правовий документ Джерело Тлумачення
1 2 3
О.В. Старцев [4] В сучасному розумшш банкрутство означае фшансовий крах борж-ника, який стае неспроможним виконати майновi зобов'язання перед сво!ми кредиторами. В свiтовiй практицi шд банкрутством розумь еться визнана судом абсолютна неплатоспроможшсть боржника.
А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулш [5] Пiд банкрутством суб'екта господарювання розумiе його нездат-нiсть фiнансувати поточну операцiйну дiяльнiсть i погасити термь новi зобов'язання.
О. Третяк [6] Банкрутство — це пов'язана з недостатшстю активiв у лiквiднiй формi нездатнiсть юридично! особи — суб'екту тдприемницько! дiяльностi задовольнити вимоги сво!х кредиторiв у встановлений для цього строк.
С.М. Андрущак [7] Банкрутство — це визнане судовими органами незадовшьне госпо-дарське становище фiзичноl чи юридично! особи, ознакою якого е припинення розрахунюв за зобов'язаннями через нестачу активiв у лiквiднiй формi.
Т.В. Пепа, В.О. Федорова, А.Б. Кондрашихш, О.В. Андреева [8] Банкрутство — вщмова громадянина або фiрми сплачувати за влас-ними борговими зобов'язаннями через брак кошпв.
Господарський кодекс Украши [9] Банкрутство — нездатшсть боржника вiдновити свою платоспро-можнiсть та задовольнити визнанi судом вимоги кредитс^в iнакше як через застосування визначено! судом лжввдацшно! процедури вважаеться банкрутством.
Закон Украши «Про ввдновлення плато-спроможностi борж-ника або визнання йо-го банкрутом» [10] Банкрутство — визнана господарським судом неспроможшсть боржника вщновити свою платоспроможшсть за допомогою процедур санацп та мирово! угоди i погасити встановленi у порядку грошовi вимоги кредиторiв не шакше як через застосування лжвщацшно! процедури.
Методичнi рекоменда-цп щодо застосування комерцiйними банками Закону Украши «Про банкрутство» [11] Банкрутство — це неспроможшсть юридично! особи — суб'екта тдприемницько! дiяльностi у встановлений строк задовольнити вимоги кредитс^в, повернути кредити банку та забезпечити обов'язковi платежi до бюджету.
Методичш рекомен-дацп з аналiзу i оцiнки фiнансового стану шд-приемств [12] Банкрутство — неспроможшсть шдприемства платити за сво!ми борговими зобов'язаннями. Банкрутство може бути зумовлене кон-куренщею, некомпетентним управлшням, бiржовими спекуляцiями тощо.
* Складено авторами
Рис. 1. Основш види банкрутства (Складено авторами)
2) техшчне — це неплатоспроможний стан шдприемства, що викликаний суттевим простро-ченням деб1торсько! заборгованосп;
3) навмисне являе собою свщоме доведення стану комерцшного банку до стшко! фшансово! неплатоспроможносп через здшснення з корисливих мотив1в акщонер1в та управлшщв вищо!
67
ланки протиправних дш або через невиконання чи неналежне виконання ними сво!х службових обов'язюв;
4) фштивне е результатом свщомого, неправдивого оголошення банку щодо свое! фшансово! неплатоспроможност задля того, щоб ухилитись вщ виконання сво!х зобов'язань чи отримання певно! вщстрочки по !х виплап;
5) приховане виникае при навмисному приховуванш факту стшко! фшансово! нестабшьносп банювсько! установи через подання недостов1рно! шформаци щодо результапв свое! д1яльносп.
Банкрутство банку не е випадковим станом, а зумовлюеться рядом причин { обставин. Причини банкрутства достатньо вивчеш в економ1чнш л1тератур1 { роздшяються авторами на зовшшш та внутршш. Зовшшш обставини не залежать вщ кер1вництва та акщонер1в банку, а внутршш спричинеш чинниками, що юнують всередиш установи (рис. 2).
Головш причини банкрутства банюв
Зовнiшнi [14, 16, 17]:
• полiтична нестабшьтсть держави;
• недосконалiсть законодавства;
• високий рiвень податкiв;
• платоспроможний попит клieнтiв;
• банкрутство юридичних оаб-клieнтiв банку, банкiв-партнерiв тощо;
• посилення конкуренци на мiжбан-кiвському ринку;
• рiвень розвитку технологiй;
• високий рiвень шфляци;
• посилення монополп на банювсько-му ринку;
• нестабiльнiсть фiнансового та валютного ринюв;
• наявнiсть конфлштних ситуацiй мiж акцiонерами банку;
• змша демографiчноl ситуацл в кра!т;
• утрата довiри до банку (наприклад вiд не правильного управлшня);
• рейдерськi атаки тощо.
Внутршш [14, 16, 17]:
• низький рiвень менеджменту банку (неефективне використання матерiаль-них, трудових та iнших ресуршв);
• збиткова дiяльнiсть банювсько! установи (неефективтсть операдшно!, фшансово! та ^естицшно! дiяльностi);
• недосконалiсть процесу цшоутво-рення на банкiвськi продукти та пос-луги;
• низький рiвень квалiфiкацil персоналу банку;
• зменшення ктентсько! бази;
• негативш змiни в складi та структу-рi банку;
• нерацюнальне збiльшення мереж комерцiйного банку;
• некомпетентне керiвництво;
• неефективна пол^ика управлiння ризиками тощо.
Рис. 2. Причини банкрутства комерцшних банюв (Складено авторами)
Оголошенню банкрутства передуе прояв у банку певних ознак проблемносп, серед них [18]:
1) банк допустив зменшення розм1ру регулятивного катталу та/або норматив1в кашталу банку, встановленого законом та/або нормативно-правовими актами Нащонального банку Укра!ни, на 10 1 бшьше вщсотюв протягом званого мюяця;
2) банк не виконав вимогу вкладника або шшого кредитора, строк яко! настав п'ять { бшьше робочих дшв тому;
3) системне порушення банком законодавства, що регулюе питання запобшання та протиди легал1заци (вщмиванню) доход1в, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванню тероризму;
68
4) банк порушив вимоги законодавства щодо порядку подання та/або оприлюднення зв1тност1, в тому числ1 подав Нацюнальному банку Укра!ни та/або оприлюднив недостов1рну зв^шсть, що призвело до суттевого викривлення показниюв фшансового стану банку;
5) систематичне незабезпечення ефективносп функцюнування та/або адекватносп системи управлшня ризиками, що створюе загрозу штересам вкладниюв чи шших кредитор1в банку.
Протягом наступних 180 дшв, якщо ситуащя у банку не покращилась, НБУ приймае ршення про вщнесення його до категорп неплатоспроможних та припиняе нагляд за його д1яльшстю. Зпдно Закону Укра!ни «Про систему гарантування вклавдв ф1зичних ошб», роботу з проблемними банками здшснюе Фонд гарантування вклад1в ф1зичних ос1б. Цю нову функщю Фонд отримав нещодавно тсля вщповщних законодавчих змш [19]. Фонд розпочинае процедуру виведення не-платоспроможного банку з ринку та здшснення тимчасово! адмшютрацп в банку на наступний робочий день тсля офщшного отримання ршення Нацюнального банку Укра!ни про вщнесення банку до категорп неплатоспроможних.
Проте, якщо ситуащя з проблемним банком не зазнала позитивних зрушень упродовж визначе-ного терм1ну часу, то, як правило, передбачено визнання даного банку банкрутом i здшснення процедури його лшвщацп. Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб у день отримання ршення Нацiонального банку Укра!ни про лшвщащю банку набувае прав лiквiдатора та розпочинае процедуру лшвщацп. Процедура лшвщацп банку вважаеться завершеною, а банк лшвщованим з дня внесення запису про це до Единого державного реестру юридичних осiб та фiзичних осiб — пiдприемцiв.
Офщшш данi щодо розвитку банювсько! системи Укра!ни свiдчать про li вщновлення пiсля перiоду свггово! економiчноl кризи, позитивш змiни щодо залучення кош^в та !х розмiщення, покращення фшансових результатiв дiяльностi. Проте наявнi негативш прояви. Зокрема, станом на початок 2013 року 22 банки перебували у стадп лшвщацп, а протягом попереднього року 26 установ було виключено з державного реестру (рис. 3).
250 -,
100
50 -
0
-Кльюсть банюв за Реестром
-Виключено з Державного реестру банюв за piK
-Кльюсть банюв, що знаходиться у стади лжидацй
01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013
Рис. 3. Динамша кшькосп банюв Укра!ни за 2008-2013 рр. [20]
До перелiку комерцiйних банкiв, яю сьогоднi знаходяться на етапi лшвщацп, включено на-ступнi [20]: АТ «Градобанк»; Акцiонерний комерцiйний банк «Трансбанк»; Акцюнерний банк «Банк регiонального розвитку»; ТОВ «Украшський промисловий банк»; ВАТ Банк «Б1Г Енергiя»; Акцiонерний комерцшний банк «Схiдно-Gвропейський банк»; КБ «Укра!нська фiнансова група»; ПАТ «Банк Столиця»; ПАТ «ЕРДЕ БАНК»; ПАТ «БАНК «ТАВРИКА» та iншi.
Двi останш зазначенi банкiвськi установи були включеш до даного списку на початку 2013 року i !х лшвщащя здiйснюеться Фондом гарантування вкладiв фiзичних осiб вiдповiдно до Закону Укра!ни «Про систему гарантування вкладiв фiзичних осiб».
69
Як було зазначено, одшею з причин банкрутства банюв е зниження якост !х актив1в. У табл. 2 представлено змши, яю вщбувалися у перюд з 2008 по 2013 роки щодо обсягу актив1в банюв-ських установ, прострочено! заборгованосп та резерв1в, що сформован! для покриття можливих втрат за активними операщями банк!в.
Таблиця 2. Анал!з актив!в банк!в Укра!ни за 2008-2013
)р., млн. грн. [20]
Назва показника 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013
Активи банков 599 396 926 086 880 302 942 088 1 054 280 1 127 192
Прострочена забор-гованють за креди- 6 357 18 015 69 935 84 851 79 292 72 520
тами
Резерви тд активн! операц!! банк1в 20 188 48 409 122 433 148 839 157 907 141 319
Частка прострочено! заборгованост! 1,06 1,95 7,94 9,01 7,52 6,43
у активах баншв,%
Як1сть актив!в,% 3,37 5,23 13,91 15,80 14,98 12,54
Зпдно з даними таблиц! 2, за попередш 6 рок!в обсяг актив!в комерц!йних банк!в зр!с на 88,05%, що у гривневому екв!валенп складае 527,796 млрд. грн. При цьому за цей перюд часу обсяг прострочено! заборгованосп зб!льшився в 11,5 рази, а обсяг резерв!в шд активн! операц!!' — у 7 раз!в. Граф!чно ситуац!ю у банювському сектор! в!дображено на рис. 4 та рис. 5.
Рис. 4. Динамша актив!в, прострочено! заборгованосп та резерв!в п!д активн! операц!! банюв Укра!ни за 2008-2013 рр., млн. грн. [20]
Розглядаючи зм!ни обсяг!в актив!в банк!в за анал!тичний пер!од виявлено, що тенденщя до зб!льшення характерна для двох пром!жюв часу, а саме 2008-2009 рр. та 2010-2013 рр. Така ситу-ащя в кра!н! може бути обумовлення наслщками св!тово! фшансово! кризи 2009 року. Що ж до динамши обсяпв резерв!в та прострочено! заборгованосп, то !! можна описати наступним чином:
• для обсягу резерв!в тенденц!я зростання була притаманна лише в перюд з 2008 по 2012 роки, оскшьки на початок 2013 року резерви комерцшних банюв Укра!ни склали 141,3 млрд. грн., що на 16,6 млрд. грн. або у вщсотковому значення на 10,5% менше за обсяг попереднього року;
• для обсягу прострочено! заборгованосп аналопчна тенденщя була характерною упродовж 2008-2011 роюв, а у наступш два роки вщбувався спад у зв'язку з цим, обсяг скоротився бшьш, шж на 12,3 млрд. грн., що у вщсотковому вираз! становить 14,5%.
70
Oзнaйoмившиcь i3 cитyaцieю, ята cклaлacя yпpoдoвж ocтaннiх 6 po^ y бaнкiвcькoмy cектopi щoдo яшст! aктивiв бaнкiв (pиc. 5), мoжнa зpoбити нacтyпний виcнoвoк: чacткa пpocтpoченoï зaбopгoвaнocтi y aктивaх бaнкiв pi3ra збiльшyвaлacь з 200S poкy дo 2011 poкy, aле нa пoчaтoк 2013 poкy знaчення дaнoгo ш^зни^ cтaнoвилo 6,43%, щo e нижчим нa 1,51 в.п. вiд в^гов^^го знaчення зa 2010 piк. Aнaлoгiчнa cитyaцiя вiдбyвaлacь i щoдo якocтi aктивiв (cпiввiднoшення o6-cягy cфopмoвaних pезеpвiв дo зaгaльних aктивiв): зтачення дaнoгo пoкaзникa збiльшyвaлocь з 3,37% y 200S poцi дo 15,S0 % y 2011 poцi, пpoте нa пoчaтoк пoтoчнoгo poкy готазник якocтi a^ тивiв бaнкiв cклaдaв 12,54%. Отже, нaмiтилacь пoзитивнa тенденщя.
Рис. S. Динaмiкa пoкaзникiв яшст! aктивiв бaнкiв Укpaïни зa 200S-2013 pp., % [20]
Aнaлiз зoбoв'язaнь бaнкiв Укpaïни в 200S-2013 po^x (тaбл. 3) зacвiдчив зpocтaння ïx зaгaльнo-ro oбcягy дo 2009 po^, в якoмy вiдбyлocь cyттeве зниження пoкaзникa пеpевaжнo чеpез вщпк депoзитниx вклaдiв. Пpoте, зa pезyльтaтaми дiяльнocтi кoмеpцiйниx бaнкiв Укpaïни в 2010 po^ cпocтеpiгaeтьcя вiднoвлення i piвень зoбoв'язaнь cягнyв тieï точки, якш вiдпoвiдaв дo кpизoвoгo po^, a пoдaльшi змiни мoжнa oпиcaти зa дoпoмoгoю тенденцiï зpocтaння.
Aнaлoгiчнi змiни вiдбyвaлиcь i в oбcягax cтpoкoвиx кoштiв, зaлyчениx бaнкaми вщ cвoïx клieнтiв. Taким чинoм, чacткa cтpoкoвиx кoштiв y зoбoв'язaнняx бaнкiв зменшyвaлacь з 2007 poкy дo го-
Таблиця 3. Aнaлiз зoбoв'язaнь бaнкiв Укpaïни зa 200S-2013 pp., млн. ^н. [20]
Нгзвг покезнике 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013
Зобов^язгния бгн-к1в 529 818 806 823 765 127 804 363 898 793 957 872
Строков1 кошти ктенпв бaнкiв 179 814 248 494 205 712 261 906 311 677 381 915
Мiжбaнкiвcькi
кредити тa депо- — — — 172 800 166 500 119 300
зити
Чacткa ст'рокових
кошив у зо- 33,94 30,80 26,89 32,56 34,68 39,87
бов'язaнняx, %
4aCTra мiжбaнкiв-
cькиx кредит1в i
депозипв у зо- — — — 21,48 18,52 12,45
бов'язaнняx 6a№
юв, %
71
чатку 2010 року, але з настанням посткризового перюду !! величина за 3 роки зросла з 26,89% у 2009 рощ до 39,87% станом на 1 с1чня 2013 року. Варто зазначити, що незважаючи на значш змши, значення даного показника все ж таки перебувало в допустимих (оптимальних) нормах (25-40%), оскшьки мшмальне значення становило 26,89% (2009 рш), максимальне — 39,87% (2012 рш). Даний показник характеризуе стушнь мш1м1защ! ризику стшкосп ресурсно! бази або !! витратносн. Його значення у розм1р1 25% забезпечуе мш1м1защю витрат, а у розм1р1 40% — мш1м1защю ризику стшкосп [21].
Анал1зуючи змши, яю вщбулись у статп «М1жбанювсью кредити { депозити», варто вщм1тити, що !! обсяг скорочувався упродовж останшх трьох роюв: з 21,48% вс1х зобов'язань банюв на початок 2010 року до 12,45% станом на 1 с1чня 2013 року. Це свщчить про те, що банки стали бшьш «самостшними» { «незалежними» вщ м1жбанювського ринку.
Отже, за проведеним анал1зом можна зробити висновок, що комерцшш банки в Укра!ш за останш 3 роки почали актившше залучати кошти вщ населення та юридичних ос1б, вдв1ч1 мен-шою стала частка залучених кошнв з м1жбанювського ринку по вщношенню до зобов'язань. Таю змши е позитивною характеристикою дшово! активност банюв Укра!ни.
Вагомою проблемою для банюв може стати недокаштал1защя. Регулятивний каштал е одним 1з найважливших показниюв д1яльносп банювських установ, основним призначенням якого е покриття негативних наслщюв р1зномаштних ризиюв, яю банки беруть на себе у процес свое! д1яльносп, та забезпечення захисту вклад1в, фшансово! стшкосп та стабшьносн. У табл. 4 подано динамшу змши обсягу регулятивного кашталу за останш 6 роюв.
Таблиця 4. Анал1з регулятивного кашталу банюв Укра!ни за 2008-2013 рр., млн. грн. [20]
Назва показника 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012 01.01.2013
Регулятивний каттал 72 265 123 066 135 802 160 897 178 454 178 909
Достатшсть (аде-кватнiсть) регулятивного кат-талу (Н2), % 13,92 14,01 18,08 20,83 18,90 18,06
Упродовж всього анал1тичного перюду розм1р регулятивного кашталу банюв збшьшувався з 72,3 млрд. грн. на початок 2008 року до 178,9 млрд. грн. станом на 1 с1чня 2013 року, тобто у вщсотковому екв1валенн дане збшьшення становило 2,47 рази. Вщповщно до Постанови НБУ в першш груш економ1чних норматив1в, а саме у груш «Нормативи кашталу», введений норматив Н2, який шформуе про адекватшсть регулятивного кашталу банюв. Його нормативне значення для д1ючих банювських установ повинно бути не менше 10%, що е свщченням про достатшсть даного кашталу. Зпдно з даними таблищ 4 значення даного нормативу зростало з 13,92% на початок 2008 року до 20,83% у 2010 рощ, що вдв1ч1 бшьше за нормативне 1 свщчить про зростання частки ризику, який пов'язаний з1 здшсненням банками свое! д1яльносп, що беруть на себе влас-ники банювських установ. Проте, у наступш 2 роки значення даного показника знизилось до 18,06%, але е не нижчим за нормативне.
ВИСНОВКИ
В щлому результати анал1зу свщчать про наявшсть позитивних тенденцш у розвитку банюв-сько! системи Укра!ни. Проте банки в процес свое! д1яльност1 щоденно стикаються з1 складними проблемами, що можуть стати серйозною загрозою для !х юнування. Установи, що здатш !х подо-лати, працюють дал1, а шш1 — опиняються на меж1 банкрутства. Дослщження показало, що банкрутство банку являе собою неспроможшсть останнього здшснювати фшансування свое! д1яль-ност та вщповщати за власними борговими зобов'язаннями через нестачу актив1в у лшвщнш формь Основними причинами виникнення тако! ситуаци е недостатшсть кашталу комерцшного банку, його неплатоспроможшсть, а також зниження якост актив1в у зв'язку з1 збшьшення об-сяпв проблемних кредит1в.
Запобшання стану неплатоспроможносп банювсько! установи можливо завдяки виршенню таких задач, як: своечасне проведення яюсного та повного контролю за д1яльшстю банку, здшснення ефективного управлшня активами { пасивами, досягнення { шдтримка яюсно! структури кредитного портфеля, а також розробка заход1в щодо покращення ефективност роботи банку в щлому.
72
Також варто вщм^ити i те, що коли банкрутство маленького банку в Укра!ш може пройти вщнос-но безболiсно для економши кра!ни, то лiквiдацiя велико! банювсько! установи (банка-гiганта), або мережi банювських установ, призведе до негативних наслщюв не лише для фiнансового сектору, а i для кра!ни загалом.
СПИСОК ВИКОРИСТАНО1 Л1ТЕРАТУРИ
1. Успаленко В.1. Оцiнка схильностi банку до банкрутства: монографiя / В.1. Успаленко, 1.В. Зотов, Т.О. Тохтамиш. — Х.:ХДТУБА, 2008. — 130 с.
2. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. / Г.Ф. Шершеневич. — Т. 4. — М.: Бр. Башмаковы, 1898. — C.88.
3. Орловский Ю.П. Банкротство предприятий и право трудового коллектива [текст] / Ю.П. Орловский // Право и экономика. — 1997. — №5-6. — С. 34-41.
4. Старцев О.В. Пщприемницьке право: навч. поаб. / За ред. О.В. Старцева. — К.: 1стина, 2006.
— 208 с.
5. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: учебник / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. — М.: ИНФ-РА-М, 1999. — С. 145.
6. Третяк О. Про проблему банкрутства шдприемств [текст] / О. Третяк // Економша Укра!ни.
— 2000. — №2. — С. 47.
7. Андрущак С.М. Удосконалення шституту банкрутства [текст] / С.М. Андрущак // Фшанси Украши. — 2001. — №9. — С. 29.
8. Пепа Т.В. Управлшня фшансовою санащею шдприемств: навч. посiб. / Т.В. Пепа, В.О. Федорова, А.Б. Кондрашихш, О.В. Андреева. — К.: Центр учбово! лггератури, 2008. — 440 с.
9. Господарський кодекс Украши: Закон Украши №436-IV вщ 16 сiчня 2003 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/436-15
10. Про вщновлення платоспроможносп боржника або визнання його банкрутом: Закон Укра!-ни №2343-XII вщ 14 травня 1992 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http:// zakon4 .rada.gov.ua/laws/show/2343-12.
11. Методичш рекомендацп щодо застосування комерцшними банками Закону Украши «Про банкрутство» №23012/105 вщ 21 липня 1994 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http:/ /zakon4.rada.gov.ua/laws/show/v_105500-94.
12. Методичш рекомендацп з аналiзу i оцшки фшансового стану шдприемств вщ 28 липня 2006 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=n0005626.
13. Захарченко В. Практика оргашзацшно-правового регулювання процедур банкрутства в державах з ринково! економшою [текст] / В. Захарченко // Економша. — 2002. — №4. — С. 107.
14. Подольська В.О. Фшансовий аналiз: навч. посiб. / В.О. Подольська, О.В. Ярш. — К.: Центр навчально! лiтератури, 2007. — С. 159.
15. Поддерьогш А.М. Фшанси шдприемств: пщручник / А.М. Поддерьогш, М.Д. Бiлик, Л.Д. Буряк та ш; кер. кол. авт. i наук. ред. проф. А.М. Поддерьогш — 6-те вид., перероб. та допов.
— К.: КНЕУ, 2006. — 552 с.
16. Базшшська О.Я. Фшансовий аналiз: теорiя та практика: навч. пошб. / О.Я. Базшшська. — К.: ЦУЛ, 2009. — 328 с.
17. Терещенко О.О. Фшансова санащя та банкрутство шдприемств: навч. пошб. / О.О. Тере-шенко. — К.: КНЕУ, 2004. — 412 с.
18. Про банки i банювську дiяльнiсть: Закон Укра!ни №2121 -III вщ 7 грудня 2000 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.
19. Про систему гарантування вкладiв фiзичних ошб: Закон Укра!ни №4452-VI вiд 23 лютого 2012 р. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/4452-17.
20. Офщшний сайт Нащонального банку Укра!ни / Нащональний банк Укра!ни. — [Електронний ресурс]. — Режим доступу: http://www.bank.gov.ua.
21. Герасимович А.М. Аналiз банювсько! дiяльностi: пщручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алек-сеенко, 1.М. Парасiй-Вергуненко та ш.; за ред. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 599 с.
Стаття надшшла до редакци 2 грудня 2013 року
73
