CC BY
57
ТЕХНОЛОГИЗАЦИЯ ПОДПРОЦЕССОВ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
Б.Н. Герасимов, д-р экон. наук, профессор Самарский университет государственного управления «Международный институт рынка» (Россия, г. Самара)
DO110.24411/2411 -0450-2018-10057
Аннотация. Технологии управления в экономических системах типа «организация» являются инструментами практической деятельности и широко используются специалистами. При этом, чаще всего, технологизируются подпроцессы процесса управления финансами организации. Использование технологий управления позволяет повысить качество и эффективность финансовой деятельности организации.
Ключевые слова: организация, управление финансами, технологии, операции, подпроцесс.
Использование системного и процессного подхода в управленческой деятельности обуславливает необходимость исследования, построения и развития внутренних процессов организации для повышения качества и эффективности выработки и принятия управленческих решений. Особое внимание уделяется технологиза-ции составных частей процессов, протекающих в организациях, в т.ч. подпроцессов и функциональных задач.
Технология (от греч. tëchne - искусство, мастерство, умение и греч. логия - изучение) - совокупность методов и инструментов для достижения желаемого результата; способ преобразования данного в необходимое [1].
К исследованию и проектированию технологий управления в организационной среде относятся следующие основные атрибуты [8]:
- выбор и проектирование новых технологий для изменения инструментов выполнения управленческих процессов;
- разработка и обновление собственных методических разработок для применения и развития технологий управления;
- исследование и использование передового опыта других организаций для технологического обеспечения управленческой деятельности.
Названные обстоятельства удобно анализировать с учетом различных, в основ-
ном, долгосрочных и среднесрочных перспектив деятельности организации, в т.ч. прогнозирования и планирования ожидаемых изменений [5]. Это необходимо для подбора адекватных методологических инструментов в рамках обновления стратегии, политики и тактики, максимально соответствующих внутренней среде организации и складывающихся ситуаций в конкурентной внешней среде.
Задачи исследования состояния любой отрасли или любого региона является актуальными для всех участников рыночной среды, которым это необходимо, как для формирования и реформирования производственной и операционных стратегий и политик, так и для текущей (оперативной) деятельности организации [6].
Для формирования и использовании технологий управления должны быть заранее известны важнейшие параметры управленческой деятельности организации, в т.ч. методы исследования рынка, структурирование процессов управления на части (подпроцессы, задачи и т.д.), критерии выбора вариантов разработки и принятия управленческих решений, средства реализации кадрового и информационного обеспечения решения задач и т.д.
В общем случае считается, что продукция управленческой деятельности организации, её служб и департаментов - это управленческие решения в любой области
деятельности организации [9]. Однако не следует забывать необходимость постоянного повышения качества решения текущих задач.
Рассмотрим подробнее технологическое обеспечение финансовой деятельности организации. Многие подпроцессы управления в рамках финансовой деятельности организации достаточно стабильны и унифицированы. Это связано с постоянным использованием их в деятельности организации.
Основными подпроцессами процесса управления финансами организации по работам [14-16] являются следующие:
- управление финансовыми потоками;
- управление финансовыми активами и пассивами;
- управление финансовой отчетностью.
Эти подпроцессы имеют достаточно хорошо технологизированы и имеют стабильные алгоритмы для автоматизации этих функций финансовой деятельности организации [2].
Однако, опираясь на [7], будем считать, что продукция финансовой деятельности -организованные и поддерживаемые с заданной эффективностью экономико-хозяйственные связи, обеспечивающие выполнение целей и задач собственников, в основном, собственными капиталом и инструментами.
Собственники (акционеры) организации являются непроизводственными потребителями продукции финансовой деятельности [11]. Производственными партнерами
продукции финансовой деятельности являются потребители продукции (услуг) и поставщики ресурсов.
Поэтому рассмотрим технологии достаточно редких подпроцессов финансовой деятельности организации. Приведем технологию управления финансовыми рисками (рис. 1).
Для разработки технологий управления подпроцессами в рамках процесса финансовой деятельности используется единица правленческой деятельности - операция. Операция - это совокупность действий, выполняемых одним или несколькими специалистами, которое далее делить нецелесообразно [19]. Имеет значение количество операций и их последовательность. Основные этапы любой технологии управления процессами на уровне операций: подготовка, проведение, заключительные операции, (оформление документов), мониторинг (анализ и оценка проведенной деятельности).
Одним из важнейших подпроцессов в рамках процесса управления финансами является подпроцесс управления финансовыми рисками. Деятельность этого подпроцесса связана с изучением материалов, которые были образованы в других подпроцессах, например, в управлении инвестициями и управлении денежными потоками. Это позволит создать плацдарм для эффективной реализации подпроцесса управления финансовыми рисками.
Подготовка
Выбор объекта исследования
Привлечение специалистов по финансовым рискам
Принятие решения об определении финансового риска
Выявление наиболее вероятных рисков из неопределенности
Анализ рисков
Выбор рисков с благоприятным исходом
Выявление источников угроз
Выявление размера материального и морального ущерба в случае неблагоприятного исхода риска
Выявление факторов, влияющих на риск
Определение внешних факторов, влияющих на риск
Выявление объективных обстоятельств (сознательные действия)
Определение внутренних факторов, влияющих на риск
Выявление объективных опасностей внешней среды
Анализ существующих методов определения риска
Следование правилу:
нельзя рисковать многим ради малого
Выбор стратегии и тактики поведения
Выявления размера прибыли в случае благоприятного наступления риска
Составление сметы затрат проведения работ
Выявление наиболее подходящих методов определения риска
Определение ожидаемых результатов
Рис. 1. Технология подпроцесса управления финансовыми рисками
Проведение
L
Окончание рис. 1
Для реализации подпроцесса управления финансовыми рисками необходимо довести определение рисков до количественного выражения. При этом важно ориентироваться на конкретные методы исследования, их выявления и компенсации. Отметим здесь необходимость использования компетентных специалистов организации. Если их недостаточно они привлекаются со стороны в качестве консультантов.
Целью управления финансовыми рисками является снижение потерь, связанных с проведением различных финансовых операций организации. Эти показатели определяются в денежном выражении [3]. Кроме того, оцениваются любые шаги по предотвращению, в крайнем случае, их снижению. Финансовый менеджер должен найти инструменты для компенсации возможных потерь и спрогнозировать течение процесса и возможные результаты заключения сделок с позиции минимизации рисков. Приобретение опыта позволит внести необходимые изменения в процесс управления финансовыми рисками.
Большая роль отводится заключительным операциям и мониторингу. При этом важно уметь проводить оценку рисков по мере приближения к концу какой-либо финансовой операции, с учетом изменения внешних ситуационных факторов. Реакция может быть запоздалой или неадекватной, что также может повлиять на конечные результаты.
Следующий весьма важный подпроцесс финансовой деятельности организации -это подпроцесса управления ценообразованием продукции/услуг, технология которого представлена на рис. 2.
Цена продукции достаточно переменчивый параметр в рамках рыночной среды. Поэтому надо не только активно отслеживать существующие цены у конкурентов и поставщиков ресурсов, но и обращать внимание на спрос на продукцию организации, а также на смежные виды продукции. Кроме того, следует обращать внимание на внутренние резервы, которые прямо и косвенно влияющие на себестоимость продукции/услуг [4].
Следующим важным подпроцессом в рамках финансовой деятельности является управление инвестиционной деятельности, где заложены будущие возможности организации, но и возможные риски.
Подготовка инвестиционных проектов или программ к реализации требует тщательной предварительной разработки и экспертизы бизнес-планов [12].
Бизнес-план представляет собой стандартный для большинства отраслей с развитой экономикой документ, в котором детально обосновывается концепция предназначенного для реализации реального инвестиционного проекта и приводятся основные его характеристики и выкладки.
Для эффективной инвестиционной деятельности необходима серьезная подготовка и исследование объектов инвестирования (рис. 3).
Постановка целей
Разработка
Разработка продукции
Оценка затрат <— Определение объемов производства «- Определение потенциальных покупателей
+
Проверка предполагаемого продукта на фокус-группе
Определение экономической. ценности товара Сопоставление с аналогами 1
Определение потенциальных -4- Сравнение своих цен <— Определение целей
конкурентов с ценами конкурентов конкурентов
Нахождение поставщиков
Подписание договоров
Нахождение посредников
Проведение переговоров с поставщиками, посредниками
Расчет материальных затрат
Расчет коммерческих ресурсов
Расчет торговой надбавки
Расчет затрат на оплату труда
Расчет себестоимости продукции
Расчет расхода энергетических ресурсов
Определение процента рентабельности продукции
Расчет налогов
Установление цены на товар
Расчет операционных ресурсов
Расчет снабженческо-сбытовой надбавки
Установление условий и размеров скидок
Выпуск приказа об установлении цены i =
Опубликование цены в СМИ
Назначение ответственных за контроль цены
Оформление прейскурантов _и прайс-листов_
Направление информации об установленной цене контрагентам
Оформление накладных
Анализ рабочей документации
Оформление бухгалтерской отчетности
Оформление налоговой отчетности
Выявление недостатков в процессе ценообразования
Оценка доходности
Анализ удовлетворенности потребителей
Выработка предложений по корректировке цены
Рис. 2. Технология подпроцесса управления ценообразованием продукции/услуг
Подготовка
Формирование отдельных направлений инвестиционной деятельности предприятия
Анализ текущей конъюнктуры инвестиционного рынка и факторов, ее определяющих
I
Прогноз ближайшей конъюнктуры инвестиционного рынка в разрезе отдельных его сегментов, связанных с деятельностью предприятия
Проведение тщательной экспертизы отобранных объектов инвестирования
Определение соотношения основных форм инвестирования на отдельных этапах
Определение отраслевой направленности инвестиционной деятельности
Исследование и учет условий внешней инвестиционной, среды и конъюнктуры инвестиционного рынка
Поиск отдельных объектов инвестирования и оценка их соответствия направлениям инвестиционной деятельности
Определение региональной направленности инвестиционной деятельности
Изучение текущего предложения на инвестиционном рынке
Анализ возможностей и условий приобретения отдельных активов для обновления состава
Отбор отдельных реальных инвестиционных проектов и финансовых инструментов в соответствии направлений деятельности предприятия
Обеспечение высокой эффективности ■ инвестиций
Отобрание на предварительном этапе объекты инвестирования анализируются с позиции их экономической эффективности
Ранжирование инвестиционных проектов и финансовых инструментов по критерию их эффективности
Оценка перспектив развития и отбор предприятия
Оценка финансового состояния и отбор предприятий
Предварительная оценка предприятий
Рис. 3. Технология подпроцесса управления инвестиционной деятельностью
Таким образом, технологии подпроцессов управления финансами определяют основные действия, которые необходимо последовательно выполнять для получения положительных результатов [10]. Развитие технологий реализации подпроцессов управления финансами - это определение новых подходов, которые могли бы повысить эффективность их применения. Ос-
новные процедуры данной деятельности включают следующие процедуры:
- проведение консультантами ежедневно совместной рефлексии реализации какой-либо технологии менеджмента (например, ведения переговоров), фиксируя новые идеи и формы работы, развивающие новую технологию управления;
Проведение
Оценка потенциала и окончательный выбор объекта инвестирования
Идентификация и оценка рисков, присущих каждому конкретному объекту инвестирования
Ранжирование отдельных объектов инвестирования. по уровню риска
Прогноз общей потребности в инвестиционных ресурсах, необходимых для осуществления инвестирования
Определение необходимого объема инвестиционных ресурсов
Оценка по каждому объекту инвестирования степени ликвидности инвестиций
Определение целесообразности привлечения для инвестирования заемных финансовых средств
Формирование и оценка инвестиционного портфеля предприятия
Обеспечение путей ускорения реализации инвестиционных программ
Заключительные операции
Расчет финансовых показателей эффективности 4- Расчет интегральных показателей инвестиционного проекта •4- Составление технико-экономического обоснования проекта
i г
Составление бизнес-плана инвестиционного проекта —► Внедрение инвестиционного проекта
Мониторинг
Анализ достигнутых Сравнение с плановыми Внесение
результатов показателями корректив
Окончание рис. 3
- сбор и обоснование в конце работы всех новых идей, относящихся к конкретной технологии подпроцесса управления финансами, их классификация и оценка с точки зрения значимости для технологий других подпроцессов;
- квалификация количества и качества новых идей, возникших при использовании технологий финансового менеджмента, оценка их эффективности.
Операции методики, исследующие и определяющие эффективность применения технологий подпроцессов управления финансами, позволяют получить практически
все виды результатов, фиксируемые в управленческой и хозяйственной деятельности организаций [17-18, 20].
Кроме того, возможно разработка и использование технологий подпроцессов финансовой деятельности в рамках образовательной деятельности для соответствующих специальностей. При этом следует пользоваться некоторыми игровыми технологиями, описанными в работе [13]. Это связано с технологичностью финансовых инструментов и действий по их использованию в деятельности организаций.
Таким образом, технологии процессов управления позволяет повысить качество и управления финансами являются необхо- эффективность не только финансовой дея-димым атрибутом для обеспечения функ- тельности, но и в смежных с нею процес-ционирования и развития деятельности сов управления и их частей в организациях любой организации. Разработка, примене- и корпорациях. ние и совершенствование технологий
Библиографический список
1. Большой экономический словарь / под ред. А.Н. Азрилияна. 7-е изд. доп. М.: Институт новой экономики, 2008. 1472 с.
2. Галеев М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы учета и налогообложения. М.: Вершина, 2006. 125 с.
3. Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс,2007. 367 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: «ДИС», 2009.
5. Герасимов Б.Н. Повышение эффективности управленческой деятельности на основе оптимизации взаимодействия её элементов // Russian Journal of Management. 2015. Т. 3. №. 3. C. 240-247.
6. Герасимов Б.Н., Герасимов К.Б., Морозов В.В. Менеджмент маркетинга: содержание, структура, процессы. Самара: УДЦ, 2002. 164 с.
7. Герасимов Б.Н. Развитие профессионализма управленцев // Управленческие науки. 2015. №4. С. 90-101.
8. Герасимов Б.Н. Технологизация процессов в системах управления организации // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2015. № 2(40). С. 65-71.
9. Герасимов Б. Профессиональная подготовка российских управленцев в контексте вызовов времени // Проблемы теории и практики управления. 2014. № 8. С. 123-128.
10. Герасимов Б.Н., Герасимов К.Б. Производственный менеджмент. Практикум. Самара: МИР, 2015. 184 с.
11. Герасимов Б.Н. Методология развития функциональной структуры организации на основе реинжиниринга: дис. ... докт. экон. наук. Самара: СГЭА, 2004. 286 с.
12. Герасимов Б.Н. Выработка и выращивание инновационных идей на основе коллективной мыследеятельности // Креативная экономика и социальные инновации. 2016. №4. С. 20-33.
13. Казакова Н.А. Управленческий анализ и диагностика предпринимательской деятельности. М.: Финансы и статистика, 2009. 496 с.
14. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика. М.: ЭКСМО, 2010. 702 с.
15. Российский менеджмент: технологии успеха: учеб. пособие для вузов. / Герасимов Б.Н., Иванов В.Н., Мельников С.Б., Андреев А.А., Асанов В.Л., Гладышев А.Г., Мельникова Н.С. и др. М.: Муниципальный мир, 2005. 400 с. Сер. Энциклопедия управленческих знаний
16. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент. М.: Бизнес школа «ИнтелСин-тез», 1998. 600 с.
17. Шимельфениг О.В, Герасимов Б.Н. Игровое моделирование поведенческой деятельности управленцев // Поведенческий менеджмент в организациях: сб. ст. междунар. науч.-метод. конф. Пенза: ПДЗ, СГАУ, 2009. С. 73-77.
18. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2008. 416 с.
19. Шеремет А.Д. Теория экономического анализ. М.: ИНФРА-М, 2010. 368 с.
20. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. для вузов. М.: ИНФРА-М.: 2007. 415 с.
21. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации / Н.В. Войтоловский [и др.]. М.: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. 507 с.
22. Экономический анализ / Ю.Г. Ионова [и др.]. М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. 426 с.
23. Salomon J. What is Technology? The Issue of its origins and definitions // Historiy of technology. 1984. Vol. 1. Р. 113-156.
FINANCIAL MANAGEMENT PROCESS TECHNOLOGIES
B.N. Gerasimov, doctor of economic sciences, professor Samara state university of management «International market institute» (Russia, Samara)
Abstract. Management technologies in economic systems such as "organization" are instruments of practical activity and are widely used by specialists. At the same time, most often, the sub-processes of the financial management of the organization process are technologized. The use of management technologies can improve the quality and efficiency of the financial activities of the organization.
Keywords: organization, financial management, technology, operations, subprocesses.
