CC BY
21
Ф1НАНСИ, ГРОШОВИЙ ОБ1Г, КРЕДИТ
розпорядженню ними, вимагаючи право на самослйну змшу кошторисних призначень. У рамках дючого бюджетного законодавства такими правами осв1ты установи не володють.
Покращення фЫансового становища осв^ых установ не вщбуваеться ¡з причин ¡нертност системи i велико! части-ни витрат, як не залежать в¡д ктькост учн¡в, а визначаються матер¡альною базою, яка е на даний час.
IV^i конкуренц¡í м¡ж осв¡тн¡ми установами за учыв (студент¡в) у систем¡ вищоТ та середньоТ осв¡ти дуже обмеже-н¡ територ¡альним розташуванням загальноосв^ых шк¡л та ВНЗ ¡ вираженими фЫансовими насл¡дками можливо! змь ни контингенту учыв (студент¡в).
Оц¡нка наслщюв переходу до нормативного ф¡нансування показуе необх¡дн¡сть диференц¡ац¡í норматив¡в, що значно послаблюе ¿х можливост¡ в частин перерозпод¡лу асигнувань. Нормативне ф¡нансування наштовхуеться на практику ф¡нансування, що виникла, яка враховуе ¡ндив¡дуальн¡ особливост¡ навчальних заклад^.
В¡дпов¡дно, вт¡ленню нормативного фшансування повинно передувати вир¡шення цих проблем.
На основ¡ досл¡дження ¡сторичного ракурсу даного питання доведено, що нормативний метод фЫансування закла-д¡в осв™ почав формуватися ще за чаав Рос¡йськоí lмпер¡í.
У сучасних умовах важливим завданням являеться удосконалення мехаызму ф¡нансування осв¡ти. Основними на-прямками державно! пол^ики в галуз¡ економки осв¡ти являються:
• перех¡д вщ принципу утримання осв¡тн¡х установ за рахунок кошлв бюджету до ¿х державно! п¡дтримки у розмь рах, визначених на нормативна основ¡;
• удосконалення ¡ поглиблення автоном¡í осв^ых установ у сфер¡ економ¡ки - розширення самост¡йност¡ в плану-ванн ¡ розпорядженн¡ ресурсами, у тому чи^ коштами бюджету, зд¡йсненн¡ рюних вид¡в д¡яльност¡, в тому чи^ дтль-ност¡, яка приносить доходи, розширення прав у сфер¡ розпорядження переданими об'ектами власност¡;
• створення дюво'[ системи державних гарант¡й для пщтримки осв¡тн¡х установ ¡ критерив íí застосування до осв^-ых орган¡зац¡й незалежно в¡д íх форм власносл;
• розпод¡л м¡ж бюджетами рюних р¡вн¡в витрат, спрямованих на пщтримку осв¡ти.
Л1тература
1. Закон Украши "Про осв'пу" - К.,1996.
2. Словарь архаизмов / Сост. У. Смирнов, М. Глобачев. - М.: ТЕРРА - книжный клуб, 2001.
3. Говорухин О. История развития бюджетного процесса в Росии / О. Говорухин // Право и жизнь. - 2002. - №50 (7). [Электронный ресурс] - Режим доступа к ресурсу: http: //www.law-n-life.ru/areh/n50/htm.
4. Афанасьев М. Предпосылки концепции бюджетного устройства и бюджетного процесса /М. Афанасьев //Вопросы экономики. - 1997. - №11. - с.91-103
5. Высшее образование в России: Очерки истории до 1917 года /Под ред. В. Г. Кинелева. - М.:НИИ ВО, 1995. - 352с.
6. Общий устав Императорских Российских университетов. Высочайше утвержденный 18 июня 1863 года. - [Электронный ресурс] - Режим доступа к ресурсу: http: //lib.baikaf.net/koi.cgi/TEXTBOOKS/ustaw18.txt.
7. Собрание узаконений ведомства учреждений Императрицы Марии. т.IV. Ки. 2.; 1886-1890. Приложение к №571. - СПб., 1896.
8. Собрание узаконений ведомства учреждений Императрицы Марии. Ки. I.; с. 01.03.1881 - 31.12.1885. Приложение к №33. - СПб., 1895.
9. Монографии учреждений Ведомства императрицы Марии. - СПБ., 1880.
10. Багалей Д. Экономическое положение русских университетов / Д. Багалей. - С.-Петербург: Типография т-ва "Общественная польза", Б. Подьяческая, 39,1914. - 36 с.
УДК 368.91
Бурлаков О.О.,
к.п.н., доцент кафедри фЫанав грошового o6iry та кредиту ДВНЗ "Переяслав-Хмельницький ДПУ ¡меы Григoрiя Сковороди"
СТРАХУВАННЯ ЖИТТЯ ПРАЦ1ВНИК1В
У статт1 розглянуто умови добров1льного довгострокового страхування життя прац1вниюв.
Ключовi слова: страхування, страховик, страхувальник, страховий випадок, догов1р довгострокового страхування життя.
В статье рассмотрены условия добровольного долгосрочного страхования жизни работников.
Ключевые слова: страхование, страховщик, страхователь, страховой случай, договор долгосрочного страхования жизни.
The terms of voluntarily long-term life-insurance workers are considered in the article.
Keywords: insurance, insurer, insure, accident insured, contract of long-term insurance of life.
Актуальнють проблеми. Ринкова економка, маючи надзвичайно потужый потенщал розвитку, характеризуемся мшливютю, непередбачуванютю та ризиковютю. При перехoдi УкраТни до сощально спрямованоТ ринковоТ економки збтьшуеться роль держави у проведены сощальноТ пол^ики. Прюритетами со^альноТ пол^ики е створення умов для забезпечення достатнього життевого рiвня населення, реформування системи сощального забезпечення. У складних сoцiальнo-екoнoмiчних умовах запропоноваы шляхи реформування ще не знайшли значного превалювання леТ чи ш-шоТ точки зору щодо основних гаранта забезпечення прав людини в сощальый сфер^ мехаызму Тх реалiзацiТ та ком-
174 Економ1чний вюник ушверситету | Випуск № 17/2
© Бурлаков О.О., 2011
ÔIHAHCÈ, rPOIllOBÈÉ OÁIr, KPEÂÈT
плeкcy зaxoдiв, пoв'язaниx з peфopмoю coцiaльнoгo зaбeзпeчeння. Taкa cитyaцiя нe cпpияe ycпiшнoмy фopмyвaнню тa poзвиткy cиcтeми coцiaльнoгo зaбeзпeчeння, ÏÏ cклaдoвoгo eлeмeнтa - cиcтeми cтpaxyвaння. Ha cyчacнoмy eтaпi пoтeнцiйнa poль i нeoбxiднicть вceбiчнoгo poзвиткy cтpaxyвaння e ocoбливo вaжливими, ocкiльки для ycyнeння нacлiд-юв peaлiзaцiÏ пpямиx тa oпocepeдкoвaниx збитюв caмe вiдшкoдyвaння ocтaннix чepeз cиcтeмy cтpaxyвaння мae пoзи-тивнi мaкpoeкoнoмiчнi нacлiдки. Cтвopeння дieвoÏ cиcтeми зaxиcтy iнтepeciв гpoмaдян, пiдпpиeмцiв, дepжaви, пщ-тpимкa coцiaльнoÏ cтaбiльнocтi cycпiльcтвa нeмoжливe бeз eфeктивнoгo фyнкцioнyвaння pинкy cтpaxoвиx пocлyг iз ши-poким cпeктpoм ycix йoгo гaлyзeй тa видiв.
Cтpaxyвaння життя в yкpaÏнcькiй cтpaxoвiй iндycтpiÏ знaxoдитьcя нa cтaдiÏ cтaнoвлeння, в тoй чac як в бaгaтьox кpa-Ïнax cвiтy цeй вид cтpaxyвaння вжe дocить дoбpe poзвинeний i йoмy нaдaeтьcя знaчнa yвaгa з бoкy дepжaви, CTpaxo-виx кoмпaнiй, бaнкiв. B peaлiяx cьoгoдeння питaння cтpaxyвaння життя е дocить aктyaльними i пoтpeбyють пoглиблe-нoгo вивчeння.
Aнaлiз ocтaннix нayкoвиx дocлiджeнь cвiдчить, щo дocлiджyвaнa пpoблeмa знaйшлa cвoe вiдoбpaжeння в pядi пpaць вiтчизняниx нayкoвцiв. Cepeд ниx C.C. Ocaдeць, T.A. Poтoвa, Ë.C. Pyдeнкo, O.O. Гaмaнкoвa, A.K. Шиxoв, T.M. Apтюx тa iн.
Meтa нaпиcaння cтaттi пoлягae y вceбiчнoмy виcвiтлeннi питaнь дoбpoвiльнoгo дoвгocтpoкoвoгo cтpaxyвaння життя пpaцiвникiв.
Bиклaдeння ocнoвнoгo мaтepiaлy. Oдним iз видiв дoбpoвiльнoгo cтpaxyвaння вiдпoвiднo дo cтaттi б Зaкoнy УкpaÏни "Ïpo cтpaxyвaння" 7 бepeзня 1QQ6 p. № B5/Q6-BP e cтpaxyвaння життя. Cтpaxyвaння життя - цe вид ocoбиcтoгo CTpax-yвaння, який пepeдбaчae oбoв'язoк cтpaxoвикa здiйcнити cтpaxoвy виплaтy згiднo з дoгoвopoм cтpaxyвaння в paзi cмep-тi зacтpaxoвaнoÏ ocoби, a тaкoж, якщo цe пepeдбaчeнo дoгoвopoм cтpaxyвaння, y paзi дoжиття зacтpaxoвaнoÏ ocoби дo зaкiнчeння cтpoкy дiÏ дoгoвopy cтpaxyвaння тa (aбo) дocягнeння зacтpaxoвaнoю ocoбoю визнaчeнoгo дoгoвopoм вiкy. Умoви дoгoвopy cтpaxyвaння життя мoжyть тaкoж пepeдбaчaти oбoв'язoк cтpaxoвикa здiйcнити cтpaxoвy виплaтy в paзi нeщacнoгo випaдкy, щo cтaвcя iз зacтpaxoвaнoю oco6oio, тa (aбo) xвopoби зacтpaxoвaнoÏ ocoби [З, c.45].
Якщo в paзi нacтaння cтpaxoвoгo випaдкy пepeдбaчeнo peгyляpнi пocлiдoвнi дoвiчнi cтpaxoвi виплaти (cтpaxyвaння дoвiчнoÏ пeнciÏ), oбoв'язкoвим е пepeдбaчeння в дoгoвopi cтpaxyвaння pизикy cмepтi зacтpaxoвaнoÏ ocoби пpoтягoм пe-p^y мiж пoчaткoм дiÏ тaкoгo дoгoвopy тa пepшoю cтpaxoвoю виплaтoю iз чиcлa дoвiчниx. B iншиx випaдкax пepeдбaчeн-ня pизикy cмepтi зacтpaxoвaнoÏ ocoби е oбoв'язкoвим пpoтягoм вcьoгo cтpoкy дiÏ дoгoвopy cтpaxyвaння життя.
Як вжe зaзнaчaлocя cтpaxyвaння життя пepeдбaчae вiдпoвiдaльнicть cтpaxoвoÏ кoмпaнiÏ в paзi cмepтi cтpaxyвaль-никa (зacтpaxoвaнoгo) пiд чac дiÏ дoгoвopy cтpaxyвaння aбo дoжиття дo пeвнoгo oбyмoвлeнoгo в дoгoвopi cтpoкy. Kpiм того, в дoгoвopi cтpaxyвaння дoдaткoвo мoжe 6ути oбyмoвлeнa вiдпoвiдaльнicть cтpaxoвикa пpи дoжиттi зacтpaxoвa-нoÏ ocoби дo пeвнoÏ пoдiÏ, нaпpиклaд oдpyжeння, нapoджeння дитини, a тaкoж y paзi втpaти нeю здopoв'я вiд нeщa-cнoгo випaдкy.
Як пoкaзye cвiтoвий дocвiд, cтpaxyвaння життя зaвжди poзглядaлocя як вигiднe вклaдeння гpoшeй. Cтpaxyвaльник (зacтpaxoвaний) зa дoгoвopoм cтpaxyвaння життя мoжe poзpaxoвyвaти нa cтpaxoвy cyмy aбo пeнciю в paзi дoжиття дo зaкiнчeння дoгoвopy, щo е зacoбoм нaкoпичeння кoштiв. Cтpaxyвaння життя мoжe бути й зaxиcтoм cпaдщини CTpax-yвaльникa, ocкiльки дae йoмy змoгy пepeдбaчити нacлiдки cвoeÏ cмepтi для близькиx i визнaчити чacткy cпaдщини, щo пpизнaчaeтьcя кoжнoмy з ниx. Oтжe, cтpaxyвaння життя дae змoгy пoлeгшyвaти пepeдaння мaйнa, cтвopювaти гpoшo-вi фoнди для piзниx цiлeй (нaпpиклaд, витpaт нa ycпaдкyвaння aбo пoxoвaння). Дoвгocтpoкoвe cтpaxyвaння життя, дo-гoвopи зa якими мoжyть бути yклaдeнi i нa 10, i нa 20, i нa 40 poкiв, дae мoжливicть нaкoпичyвaти дocить вeликi CTpa-xoвi фoнди, тимчacoвo вiльнa чacтинa якиx мoжe бути викopиcтaнa як джepeлo iнвecтицiй y нapoднe гocпoдapcтвo, щo cпpияe cтaбiлiзaцiÏ фiнaнcoвoгo cтaнy дepжaви.
Згiднo з пyнктoм 1.З7 Зaкoнy УкpaÏни "Ïpo oпoдaткyвaння пpибyткy пiдпpиeмcтв" вщ 2B гpyдня 1QQ4 p. № ЗЗ4/94-BP дoгoвip дoвгocтpoкoвoгo cтpaxyвaння життя - цe дoгoвip cтpaxyвaння життя cтpoкoм нa 10 po^ i бiльшe, який мь стить yмoвy cплaти cтpaxoвиx внecкiв (плaтeжiв, пpeмiй) пpoтягoм нe мeнш як б po^ тa пepeдбaчae cтpaxoвy виплa-ту, якщo зacтpaxoвaнa ocoбa: дoжилa дo зaкiнчeння cтpoкy дм дoгoвopy дoвгocтpoкoвoгo cтpaxyвaння життя чи пoдiÏ, пepeдбaчeнoÏ в ньoмy; дocяглa вiкy, визнaчeнoгo дoгoвopoм.
Taкий дoгoвip нe мoжe пepeдбaчaти чacткoвиx виплaт пpoтягoм пepшиx 10 poкiв йoгo дiÏ, кpiм тиx, щo пpoвaдять-cя в paзi нacтaння cтpaxoвиx випaдкiв, пoв'язaниx зi cмepтю зacтpaxoвaнoÏ ocoби aбo нeщacним випaдкoм чи xвopo-6oo, щo пpизвeли дo вcтaнoвлeння зacтpaxoвaнiй oco6í iнвaлiднocтi I фупи. Пpи цьoмy cтpaxoвa виплaтa пpoвaдить-cя нeзaлeжнo вiд тepмiнy cплaти cтpaxoвиx внecкiв (плaтeжiв, пpeмiй).
Biдпoвiднo дo cтaттi QB4 Ц^ cтpaxoвикoм е юpидичнa ocoбa, яга cпeцiaльнo cтвopeнa для здiйcнeння cтpaxoвoÏ дiяльнocтi тa oдepжaлa в ycтaнoвлeнoмy пopядкy лiцeнзiю нa здiйcнeння cтpaxoвoÏ дiяльнocтi. У cтaттi 2 Зaкoнy № B5/Q6-BP дoдaткoвo зaзнaчeнo, щo cтpaxoвикaми визнaчaютьcя тiльки фiнaнcoвi ycтaнoви, cтвopeнi y фopмi aкцioнep-ниx, пoвниx, кoмaндитниx тoвapиcтв aбo тoвapиcтв iз дoдaткoвoю вiдпoвiдaльнicтю згiднo iз Зaкoнoм УкpaÏни "Пpo гocпoдapcькi тoвapиcтвa" вiд 1Q вepecня 1QQ1 p. № 1576-XII [З, c.46].
Cтpaxoвики, якi здiйcнюють cтpaxyвaння життя, зoбoв'язaнi вecти пepcoнiфiкoвaний (iндивiдyaльний) oблiк дoгoвopiв.
Зa дoгoвopoм ДCЖ cтpaxyвaльникaми визнaютьcя юpидичнi ocoби тa дieздaтнi фiзичнi ocoби (cт. З Зaкoнy № B5/ Q6-BP, глaвa 67 Ц^).
Cтpaxyвaльник:
- мoжe yклacти зi cтpaxoвикoм дoгoвip пpo cтpaxyвaння тpeтix ocí6 (зacтpaxoвaниx ocí6) зa Ïxньoю згoдoю, яким cтpaxoвик зoбoв'язaний зд^нити cтpaxoвy виплaтy в paзi дocягнeння тaкими ocoбaми пeвнoгo вiкy aбo нacтaння ш-шoгo cтpaxoвoгo випaдкy;
- мae пpaвo пiд чac yклaдeння дoгoвopy ДCЖ пpизнaчити фiзичнy aбo юpидичнy oco6ó для oдepжaння cтpaxoвoÏ виплaти, a тaкoж зaмiнювaти ÏÏ дo нacтaння cтpaxoвoгo випaдкy, якщo iншe нe вcтaнoвлeнo дoгoвopoм cтpaxyвaння.
Eкoнoмiчний вюник yнiвepcитeтy j Bumy^ № 17/2 175
Ф1НАНСИ, ГРОШОВИЙ ОБ1Г, КРЕДИТ
Порядок здмснення страхування встановлюеться правилами страхування, що розробляються страховиком само-стмно вщповщно до вимог Закону № 85/96-ВР, ЦКУ та ¡нших нормативно-правових аклв.
Страховик у договор¡ страхування визначае умови довгострокового страхування життя, зокрема: розм^ страхового внеску та страхового тарифу (страховий тариф не визначаеться для страхових випадюв, для яких не встановлюеться страхова сума. Страхов¡ тарифи за добровтьноТ форми страхування обчислюються страховиком актуарно (математич-но) на п¡дстав¡ статистики настання страхових випадюв з урахуванням величини ¡нвестицмного доходу, яка мае зазна-чатися в договор¡ страхування. Зазначена в договор¡ ДСЖ така величина не мае перевищувати 4% рнних. Кр^ того, договором страхування життя також може бути передбачено збтьшення розм^у страховоТ суми та/або розм¡ру страхових виплат на суми (бонуси), як визначаються страховиком один раз на рк за ¡ншими фшансовими результатами його д¡яльност¡ (участь у прибутках страховика). Ц¡ додатков¡ страхов¡ зобов'язання, прийнят¡ страховиком, пов¡домляються страхувальнику письмово ¡ не можуть бути в подальшому зменшен¡ в односторонньому порядку); розм^ страховоТ суми та страховоТ виплати (страхов¡ виплати за договорами ДСЖ здмснюються в розмр страховоТ суми (ТТ частини) та/або у вигляд¡ регулярних, посл¡довних виплат, обумовлених у договор¡ страхування сум (ануТтету). Для страхового випадку, у раз¡ настання якого зд¡йснюються страхов¡ виплати у вигляд¡ ануТтету, страхова сума не встановлюеться); порядок та умови повернення викупноТ суми (за умови дострокового припинення договору страхування не допускаеться повернен-ня коштю голвкою, якщо платеж¡ було здмснено в безгот¡вков¡й форм¡) [3, с.47].
Догов¡р страхування, окр¡м зазначеного, згщно з¡ статтею 16 Закону № 85/96-ВР мае мютити: назву документа; назву та адресу страховика; прювище, ¡м'я, по батьков¡ або назву страхувальника та застраховано)' особи, Тхн адре-си ¡ дати народження; пр¡звище, ¡м'я, по батьков¡, дату народження або назву вигодонабувача та його адресу; зазна-чення предмета договору страхування; перелк страхових випадюв; строки сплати страхових внеск¡в (платеж^); строк д¡Т договору; порядок змши ¡ припинення д¡Т договору; умови здмснення страховоТ виплати; причини вщмови в стра-хов¡й виплат¡; права й обов'язки сторш ¡ вщповщальнють за невиконання або неналежне виконання умов договору; ¡н-ш¡ умови за згодою сторш; пщписи сторш [3, с.47-48].
Варто також зауважити, що страховики, як зд¡йснюють страхування життя, можуть надавати кредити страхуваль-никам, як уклали договори страхування життя (ст. 1 Закону № 85/96-ВР). Порядок та умови видач¡ кредита таким страхувальникам затверджено розпорядженням Держфшпослуг "Про затвердження Положення про порядок, умови видач¡ та розм^и кредит¡в страхувальникам, як¡ уклали договори страхування життя" вщ 3 грудня 2004 р. № 2883.
Висновки. Таким чином, страхування життя водночас виконуе функцп захисту та накопичення, осктьки страхова сума буде виплачена у будь-якому випадку - ¡ при дожитт до визначеного строку, ¡ при настанн¡ смерт застрахованоТ особи. Сторони договору страхування життя ч^ко визначають своТ права й обов'язки щодо форм ¡ регулярност¡ сплати вне-сюв ¡ виплати страховоТ суми. Догов^ про страхування життя може укладатися для захисту вщ ризик¡в, пов'язаних як з однюю особою, так ¡ з групою ос¡б. Та все ж поряд з цим слщ сказати, що в УкраТн ще ¡снуе ц¡лий ряд об'ективних причин, внасл¡док яких найближчим часом не слщ оч^вати стр^кого розвитку даного виду страхування.
Л1тература
1. Осадець С.С. У трете тисячол/ття - з ч/ткою програмою розвитку страхового ринку / С.С. Осадець // Ф/нанси Ук-ра/ни. - 2000. - №9 (спецвипуск). - С.79-85.
2. Ротова Т.А. Страхування: [навч. поабник]/ Т.А. Ротова, Л.С. Руденко - К.: КНЕУ, 2001. - 400 с.
3. Ступак Ю. Добров^льне довгострокове страхування життя прац1вниюв / Ю. Ступак // Кадровик Укра/ни. - №1 (сочень). - 2009. - С.45-51.
4. Страхування: подручник/кер. авт. колективу / наук. ред. С.С. Осадець. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.
5. Шихов А.К. Страхование. [учеб. пособие для вузов] / А.К. Шихов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 431 с.
УДК 336:22
Мельник М.М.,
к.е.н., доцент кафедри аудиту та економнного аналюу Нацюнального уыверситету ДПС УкраТни
Бичкова Н.В.,
старший викладач кафедри економнноТ теори та ¡стори економнноТ думки Одеського нацюнального уншерситету ¡меы I. I. Мечникова
ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧН1 ЗАСАДИ ОЦ1НКИ ЕФЕКТИВНОСТ1 Ф1НАНС0В01 Д1ЯЛЬНОСТ1 КОРПОРАЦ1Й
Визначен/ п/дходи до анал/зу ефективност/ ф/нансово/ д/яльност/ корпорац/1 та показники // оц/нки. На основ/ ви-користання метод/в багатовим/рного статистичного анал/зу розроблен/ методичн/ засади /дентиф/кацП репрезента-тивних показник/в оц/нки ефективност/ ф/нансово/ д/яльност/ пров/дних корпорац/й промислового сектору економ/-ки Укра/ни.
КлючовI слова: корпорац/я, ф/нансова д/яльн/сть, ф/нансова арх/тектура компан/1, метод канон/чних кореляц/й, рен-табельн/сть власного кап/талу.
Определены подходы к анализу эффективности финансовой деятельности корпорации и показатели её оценки. На основании использования методов многомерного статистического анализа разработаны методические основы идентификации репрезентативных показателей оценки эффективности финансовой деятельности ведущих корпораций промышленного сектора экономики Украины.
176 Економнний □¡сник университету | Випуск № 17/2
© Мельник М.М., Бичкова Н.В., 2011
