CC BY
0
— запрет амортизации основных средств, основанных на системах роботизации и искусственном интеллекте. Первый и второй варианты имеют достоинства в силу того, что не повлекут изменений в действующей конструкции налогов, однако замедлят темпы инновационно-технологического развития, равно как и любой другой вариант налогообложения роботов;
2) основанные на установлении новых налоговых обязательств:
— смещение объекта страховых взносов с фонда оплаты труда на рабочее место. Этот вариант имеет существенный недостаток в снижении степени правовой определенности, так как потребует измерения количества рабочих мест в контексте внедрения одного робота или системы искусственного интеллекта;
— дополнительное обложение прибыли, извлеченной в результате применения систем роботизации и искусственного интеллекта. Подход возможен, но, как и предыдущий, затруднителен в силу возрастания степени правовой неопределенности, к тому же он потребует раздельного учета доходов и расходов, связанных с соответствующим видом деятельности;
— прямое установление налога на системы роботизации и искусственного интеллекта. Сложность данного подхода заключается в необходимости четкого установления критериев отнесения тех или иных автоматизированных и информационных систем к роботам и системам искусственного интеллекта, что видится непростой задачей и может являться проблемной зоной с точки зрения роста налоговых споров.
При взимании налога на роботов по модели по имущественного налога налоговой базой может выступать среднегодовая остаточная стоимость основных средств, основанных на системах роботизации и искусственного интеллекта. При установлении такого налога необходимо учитывать, что поимущественное налогообложение, в отличие от подоходного, представлено региональными и местными налогами. При любом варианте задачей фискальной политики будет формирование механизма компенсации потерь доходов бюджетов публично-правовых образований, а в особенности — бюджетов государственных внебюджетных фондов, в том числе путем замещения страховых взносов налогами для увеличения межбюджетных трансфертов.
Список использованной литературы:
1. Баррос М. Роботы и налоговая реформа: контекст, проблемы и перспективы на будущее, 2019;
2. Димитропулу К. Сокращение налоговых льгот для автоматизации на основе искусственного интеллекта: возвращение к нейтральному положению? 2020.
© Акмаммедова О.А., Реджепова А., 2024
УДК 33
Акмаммедова О.
Преподаватель, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан Мыратлыев С. Студент, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан
ПУТИ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАНОВ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ
Аннотация
Налоговые планы представляют собой стратегические инструменты, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки организаций и физлиц в соответствии с требованиями законодательства. Основные
пути их реализации включают в себя применение налогового планирования, использование налоговых льгот, снижение налоговых рисков через правовую и финансовую грамотность, а также применение цифровых технологий для автоматизации налогового учета. Также анализируются ключевые аспекты взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, использование систем комплаенс-контроля и стратегическое прогнозирование в рамках налоговой политики государства. В заключении подчеркивается необходимость постоянного мониторинга изменений в налоговом законодательстве и применения адаптивных методов налогового администрирования для обеспечения эффективного выполнения налоговых обязательств и снижения налоговых рисков.
Ключевые слова
налоговое планирование, налоговое администрирование, оптимизация налогов, налоговые льготы, налоговые риски, налоговая политика, цифровизация налогов, комплаенс-контроль, автоматизация
налогового учета, налоговое прогнозирование.
Пути реализации налоговых планов в налоговом администрировании включают комплекс стратегий, направленных на оптимизацию налоговой нагрузки и эффективное выполнение налоговых обязательств, с учетом требований законодательства и возможностей, которые предоставляет правовая система. Основные направления:
1. Налоговое планирование
Это ключевой элемент в реализации налоговых планов, включающий разработку долгосрочной стратегии минимизации налоговых обязательств в рамках правового поля. Основные шаги включают:
• Анализ налоговой структуры компании или физического лица.
• Выбор оптимальных форм ведения бизнеса (например, выбор налогового режима — УСН, ОСН,
ПСН).
• Прогнозирование налоговых обязательств с учетом изменения законодательства и рыночных условий.
2. Использование налоговых льгот и преференций
• Оптимизация налоговой нагрузки возможна через активное использование налоговых льгот, субсидий и освобождений, предусмотренных законодательством. Это могут быть льготы для малого бизнеса, инвестиционные налоговые кредиты, льготы для ^-сектора и другие специальные режимы. Реализация налоговых льгот требует: Постоянного мониторинга изменений в законодательстве, Правильного документирования и отчетности для подтверждения права на льготы.
• 3. Минимизация налоговых рисков
Важным аспектом налогового администрирования является управление налоговыми рисками, которые могут привести к штрафам или увеличению налоговых обязательств. Методы минимизации включают:
• Проведение налогового аудита для выявления и исправления ошибок в учете.
• Использование правовых консультаций и налогового комплаенса для предупреждения конфликтов с налоговыми органами.
4. Цифровизация налогового учета и автоматизация процессов
Современные налоговые органы и компании внедряют цифровые технологии для повышения эффективности налогового администрирования. Основные инструменты:
• Использование программного обеспечения для автоматизации учета и сдачи налоговой отчетности.
• Применение технологий блокчейн для обеспечения прозрачности налоговых операций.
• Внедрение цифровых сервисов взаимодействия с налоговыми органами, таких как "Личный кабинет налогоплательщика".
Список использованной литературы:
1. Организационные аспекты // Финансы. - 2020. - № 5. - С. 45-52.
2. Воронова И.А. Налоговое планирование в системе налогового администрирования: современные тенденции // Вестник Финансового университета. - 2021. - Т. 27, № 1. - С. 60-65.
3. Иванова Н.В. Цифровизация налогового администрирования: современные вызовы и перспективы развития // Налоги и налоговое администрирование. - 2022. - № 3. - С. 36-40.
© Акмаммедова О., Мыратлыев С., 2024
УДК 33
Акыева М.
Студентка, ТГИФ г. Ашхабад, Туркменистан Абайева Л.
Студентка, ТГИФ г. Ашхабад, Туркменистан
РОЛЬ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В УПРАВЛЕНИИ РИСКАМИ Аннотация
Внутренний аудит является важным инструментом управления рисками в организации, обеспечивая системный подход к идентификации, оценке и контролю рисков, которые могут негативно повлиять на достижение стратегических и оперативных целей компании. Он функционирует как независимая и объективная функция, которая предоставляет руководству и заинтересованным сторонам уверенность в надежности внутреннего контроля и управления.
Таким образом, внутренний аудит становится неотъемлемой частью системы управления рисками, способствуя не только минимизации потенциальных угроз, но и улучшению общих показателей эффективности бизнеса.
Ключевые слова:
внутренний аудит, управление рисками, риски, контроль, идентификация рисков, оценка рисков, контрольные меры, мониторинг, отчетность, независимость, объективность.
Внутренний аудит играет ключевую роль в системе управления рисками организации, обеспечивая объективный и независимый анализ процессов и механизмов контроля. Его основная задача заключается в выявлении, оценке и смягчении рисков, которые могут повлиять на достижение стратегических и оперативных целей компании. Рассмотрим более подробно основные аспекты роли внутреннего аудита в управлении рисками.
1. Идентификация рисков
Внутренние аудиторы проводят регулярные оценки, чтобы определить потенциальные риски, которые могут угрожать организации. Это включает в себя:
• Анализ внешних факторов, таких как экономическая ситуация, законодательные изменения и конкурентная среда.
• Оценка внутренних процессов и систем управления, чтобы выявить слабые места и потенциальные уязвимости.
