Подходы к оценке эффективности управления изменениями в экономических системах Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 339.13

Д.Г. Михаленко

ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЯМИ

В ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМАХ

Рассматривая сложные экономические системы как открытую систему, состоящую из отдельных бизнес-единиц интегрированной экономической системы (ИЭС), можно утверждать, что процесс оценки ее эффективности — это всегда один из важных критериев функционирования системы, представляющий собой весьма сложную проблему как с точки зрения многокритериальности и многоаспектности анализа, так и определения рационального уровня интегрального критерия эффективности. Проблема оценки эффективности экономических систем исследуется в литературе достаточно давно [2—6, 9, 10], но эффективность структурных изменений ИЭС требует тщательного анализа и адекватных методов измерения факторов эффекта.

Многие сложноструктурированные компании сталкиваются с необходимостью проведения изменений для поддержания эффективности бизнеса. При этом стандартные процедуры увеличения эффективности, связанные с простым распределением функций, ответственности, полномочий построение системы контроля за эффективностью, периодическая оценка результатов работы участников корпорации не дают необходимого уровня эффективности [5, 10].

Именно важность и практическая необходимость расчета и оценки эффективности сложных корпоративных систем требуют исследования данной проблемы и ее теоретического обоснования.

В общем случае, при оценке эффективности сложной экономической системы, состоящей из участников-предприятий и организаций, участвующих в общем технологическом бизнес-процессе, можно выделить несколько направлений формирования эффективности:

— оценка эффективности отдельной подсистемы ИЭС,

— оценка эффективности всей ИЭС в целом,

— доля синергетического эффекта в общей оценке,

— оценка эффективности развития всей организации.

Так, в работе [14] рассматриваются проблемы организации слияния и поглощения как базовых инструментов организации корпоративных структур, критерием которых является получаемая в результате реорганизации эффективность. При таких механизмах создания ИЭС интегрированная компания обычно стоит дороже, чем совокупность отдельных, так как ИЭС имеют потенциал реализации возможных (потенциальных) экономических выгод и издержек.

Именно потенциальные выгоды и формируют уровень синергетического эффекта. В этой связи, оценка потенциальной выгоды, определяющей синергию интеграции, представляет собой одну из самых сложных задач при анализе эффективности как самого процесса интеграции, так и формируемых интегрированных экономических систем в их развитии. Так, например, в последнее время в России увеличиваются операции по интеграции (в т.ч. по М&А-сделкам). В научной литературе существует классификация таких операций по различным признакам проведения процесса интеграции: тип объединяемого потенциала; форма интеграции; стимулы к интеграции.

1. Типы объединяемого потенциала: производственный (интеграция производственных мощностей двух или нескольких компаний), финансовый (сбалансированная финансовая политика для усиления позиций на рынке ценных бумаг и роста инвестиций в инновационные проекты), инвестиционный, маркетинговый, организационный, кадровый, внешнеэкономический, инновационный и др.

2. Формы интеграции: горизонтальная (объединение компаний одной отрасли, производящих одно и то же изделие или осуществляющих одни и те же производственные операции), вертикальная (объединение компаний разных отраслей, связанных технологическим процессом производства готового продукта, и расширение деятельности на предыдущие производственные стадии или на последующие), конгломера-тивная (объединение компаний различных отраслей без наличия производственной общности; цель — реализация стратегии диверсификации или спекулятивной стратегии).

3. Стимулы интеграции определяют ее эффективность. Выделяют следующие факторы, стимулирующие процесс интеграции, с одной стороны, по уровню стимулирования, а с другой — по достигаемым целям.

Так, по уровню стимулирования выделяют: внешние факторы, достаточно сильно изменяющие уровень конкурентной среды (потенциально снижающие эффективность текущей деятельности, изменение правил государственного регулирования и пр.); внутренние факторы, отражающие сокращение издержек (приобретение новых рынков сбыта, технологий, сбытовых сетей, налоговые преференции и т. д.).

По достигаемым целям выделяют: синер-гетический эффект за счет увеличения масштабов деятельности, приобретения новых рынков сбыта, технологий, сбытовых сетей, клиентской базы, налоговых преференций, замены материалов и оборудования и пр.; конкурентные преимущества, достигаемые за счет организационных факторов, управления операциями и эффекта масштаба.

Стимул получения синергетического эффекта проявляется в наибольшей степени и возникает, благодаря: росту рыночной доли и конкурентоспособности; экономии, обусловленной масштабами деятельности; комбинации взаимодополняющих ресурсов; финансовой экономии за счет снижения транз-кционных издержек.

Однако возможен и отрицательный си-нергетический эффект, когда прямые затраты на процесс интеграции (приобретение акций, выкуп обязательств, реорганизация управления, снижение корпоративной лояльности

и пр.) не покрывают всех издержек процесса объединения.

Рыночная практика проведения процессов интеграции показывает, что процесс интеграции редко оправдывает надежды владельцев, даже в случае спекулятивных сделок. Это говорит о необходимости учета множества факторов, влияющих на эффективность ИЭС и прогнозирование ее развития.

Процесс интеграции как более простая процедура управления изменениями предполагает наличие существующих подходов для оценки механизма слияний. На сегодня применяется несколько подходов в данной области:

1) общесистемный, позволяющий сформулировать закономерности обмена ресурсами между внешней средой и экономической системой в процессе ее функционирования;

2) DEA — метод, основанный на исследовании границ производственной функции;

3) оценка на основе моделей опционного ценообразования ROV (Real Option Valuation);

4) метод экспертных оценок (методики ИСО 9001—2001, 9004—2001, модель премии Правительства РФ в области качества и др.);

5) оценка на базе показателей эффективности экономической деятельности предприятия, и другие подходы.

Применение первых двух подходов позволяет определить маржинальные границы эффективности и сравнивать с ними реальные уровни эффективности [9].

Два следующих подхода базируются на вероятностных и субъективных оценках проводимых изменений. Так, метод опционов позволяет учесть множество альтернатив решения при проведении процесса интеграции (через получение новых функций у будущей ИЭС и возникновение в ней системных эффектов) и вариативность стратегии развития всей системы с учетом финансовых возможностей (финансового потенциала), портфеля проектов развития, альтернатив инвестирования. Метод позволяет учитывать указанные факторы синергии в сложноорганизованных системах.

Метод экспертных оценок используется в процедурах ИСО 9001—2001, 9004—2001, моделях анализа в области управления качеством и др. Он позволяет формализовать оценку качества организационно-управленческой

деятельности организации с применением комплекса критериев ее развития, которые в процессе управления изменениями способствуют поддержанию устойчивости и взаимодействия элементов системы, обеспечению развития системы, переводу ее в качественно иное состояние.

Другой подход применения экспертных оценок [8] посвящен оценке и измерению уровня изменений организации. Отдельные его положения можно распространить и на интеграционные механизмы. В частности, за одно из положений оценки уровня потенциала развития ИЭС можно принять оценку и анализ уровня развития ИЭС и составляющих его элементов (участников ИЭС) в исходном и предполагаемом состоянии, задаваемом целевыми функциями развития.

Для оценки уровня состояния можно использовать СВОТ-анализ, позволяющий выявлять сильные и слабые стороны ИЭС и риски их изменения, определять уровни экономического потенциала (как совокупности составляющих видов потенциала), проводить анализ направлений реализации развития. Компоненты экономического потенциала (управленческий, инвестиционный, инновационный, кадровый, технологический и пр.) определяются основными функциональными составляющими ИЭС (персонал, экономика и финансы, маркетинг, инновации).

Метод, основанный на измерении и анализе показателей эффективности экономической деятельности предприятия [12], дает возможность оценить отдельно взятое предприятие, в том числе и являющееся участником ИЭС. Расчет некоторых показателей производится в стоимостном или натуральном выражении и отражает такие аспекты деятельности предприятия, как производство, сбыт, финансы, внутренние процессы управления, маркетинг. Для оценки эффективности по этим направлениям используются показатели деятельности предприятия, включающие прибыльность, рентабельность, финансовую устойчивость и др.

Существуют и иные методы оценки эффективности процессов интеграции, например в [14] рассматриваются проблемы оценки процессов организации слияния и поглощения как базовых инструментов формирования

корпоративных структур. Так, рассматриваются административные, управленческие, финансовые, социальные и психологические барьеры, сопровождающие интеграционный процесс, которые могут сводить синергию к минимуму. Факторами эффективности здесь могут быть: объем инвестиций для интеграции; выбор стимулирующего фактора интеграции (активы, клиенты, рынок, система сбыта, бренд или бизнес в целом); механизм и форма интеграции и пр. Эффективность оценивается прогнозными потоками изменения денежных средств с учетом дисконтирования. К сожалению, данный подход не всегда дает объективные результаты и во многом зависит от конъюнктуры рынка, опыта аналитика, периода дисконтирования и действий конкурентов.

Рассмотрим постановку задачи построения модели оценки эффективности управления изменениями в ИЭС.

В процессе анализа следует учитывать взаимосвязь и возможное взаимовлияние параметров работы входящих в ИЭС элементов, а также что необходимость стратегического развития предопределена изменениями в среде. А стратегия развития ИЭС должна базироваться на оценках текущего уровня, выверенных и спрогнозированных целях и направлениях развития, на согласованном управлении стратегией развития как по функциям, так и по элементам ИЭС.

Обоснование методологии оценки эффективности должно включать согласованные цели, показатели, количественно характеризующие состояние и поведение наиболее важных для развития ИЭС видов экономического потенциала, механизмы контроля и регулирования.

Для оценки эффективности развития необходимо выделять в процессах деятельности ИЭС три базовых процесса управления:

— операционную деятельность (организовывать в соответствии с функциональными процессами финансы, логистику, производство, продажи);

— проектную организацию труда (регламенты процессов, операционные планы и др.);

— процессы развития.

Необходимо выделять базовые показатели, отражающие рост по каждому направлению. Если в процессе управления будут

задействованы только две первые составляющие управления, то ИЭС, в лучшем случае, будет иметь эволюционное развитие. А для более высоких и опережающих темпов роста необходимо подключать процессы управления развитием как в организационном, так и финансово-бюджетном плане.

Обычно наиболее важными базовыми показателями состояния ИЭС являются: прибыль (рентабельность) продукта; объем продаж; масштабы деятельности организации; надежные партнеры и клиенты; характеристики финансового состояния; репутация и имидж; доля рынка.

Кроме базовых показателей, в качестве критериев эффективности могут быть использованы следующие распространенные в мировой практике критерии: действенность; экономичность; качество; качество условий труда; уровень инноваций.

Рассмотрим более подробно приведенные выше положения по оценке эффективности ИЭС и сформулируем модель эффективности изменения ИЭС. Пусть в общем виде ИЭС (Л) состоит из совокупности элементов (5}) системы:

5 = {5Ь 52, ... 5„}, Э(5) = Д51, 52, ..., 5„).

Эффективность ИЭС формируется как функция эффективности по совокупности участников системы и зависит от каждого элемента, включаемого в технологическую бизнес-цепочку по кумулятивному принципу. Кроме того, взаимодействие участников обеспечивает формирование синергетическо-го эффекта ДЭ5. Тогда имеем:

Э(5) = 52, ..., 5„) = = {Э(51), Э(52), ..., Э(5„), Э(51, 52, ..., 5„)} = = {Э(5:), Э(52), ..., Э(5„), ДЭ^}. (1)

Таким образом, для измерения и оценки общей эффективности изменений ИЭС {Э(5)} необходимо определить принципах и факторы эффективности предприятий-участников ИЭС (Э}), а также выявить синергию системы (ДЭ5).

Экономическая эффективность каждого элемента-участника интегрированной системы (Э} может быть охарактеризована относительной величиной, представляющей соотношение экономического эффекта и авансированных

затрат на управление и организацию изменений. В литературе такое соотношение рассматривается как прямой величиной (величина, выражающая экономический эффект, находится в числителе дроби, т. е. можно определить, какой эффект получен на каждый рубль произведенных затрат), так и обратной (величина, выражающая экономический эффект, находится в знаменателе дроби, т. е. можно определить, сколько рублей затрачено на получение каждого рубля экономического эффекта).

Затраты на проведение изменений показывают уровень существующего экономического потенциала, которым располагал участник (элемент, производственная единица) в данном периоде. Текущие затраты могут быть выражены в виде накопленных итогов за периоды изменений (затраты рабочего времени, затраты финансовые, материалов и т. д.).

Общий экономический эффект представляет результат экономической деятельности отдельного участника и характеризуется абсолютной величиной в натуральном и финансовом выражении. Эффективность деятельности каждого участника (Э5), входящего в ИЭС, можно представить в следующем виде:

Э} = (ЭР / ЗИ) ,

где ЭР — экономический результат от проведения изменений; ЗИ — затраты на проведение изменений.

Также можно использовать и ресурсный показатель в виде общей рентабельности предприятия-участника. Если экономический результат представить в виде суммы чистой прибыли (П) участника за период, а затраты определить как вложения предприятия за исследуемый период, т. е. его активы (А), то эффективность деятельности участника можно оценить по формуле

Э} = (П / А)} . (2)

Для участников, действующих в рамках базовой технологической бизнес-цепочки ИЭС, можно оценить интегральную эффективность бизнес-цепочки, которая определяет соответствие плановым значениям результатов деятельности при использовании всех ресурсов ИЭС. Интегральная эффективность бизнес-цепочки показывает, какой

интегральный экономический эффект получен технологической бизнес-цепочкой от использования всех активов предприятий-участников. Для определения эффективности базовой технологической бизнес-цепочки представим формулу эффективности в виде

Э, = ЩП / А)ь (П / А)2, ..., (П / А)„}.

Учитывая, что в ИЭС прибыль распределяется по некоторому правилу р, получим:

Э, = /{(Р1 П / А)!, (Р2 П / А)2, ..., (р„ П / А)„,} = = (р1 П1/А1)(р2 П2/А2) • ... • (р„ П„ /А„) =

= П<рПу /Ау), (3)

1 = 1

где П — произведение по количеству участников, ] =1 — п; п — число предприятий-участников в технологической цепочке ИЭС.

Для анализа общей эффективности ИЭС, с учетом (1) для участников системы Э(5) = {Э(51), Э(£), ..., Э(5П), АЭ^} и выражения (3) для конкретного правила распределения прибыли р, получим:

Э(5) = Э, + АЭ^ = П (рД. / А) + аэ5 , (4)

Определим подходы к оценке уровня синергии в процессе интеграции.

Синергетический эффект — АЭ^ может проявляться при осуществлении различных производственных и управленческих функций при корпоративном управлении, особенно в сложных интегрированных экономических системах с большим количеством элементов структуры системы, при совместном выполнении отдельных функций и задач. При этом, с позиций системного анализа [13], чем сложнее система, тем в большей степени проявляется возрастание эффективности деятельности в результате интеграции отдельных элементов в единую систему.

Итак, уточним. Синергия, синергетиче-ский эффект (от греч. 8упе^8 — вместе действующий) — возрастание эффективности деятельности в результате соединения, интеграции, слияния отдельных частей в единую систему за счет так называемого системного эффекта, эмерджентности [11, 13].

Возникновение синергии в деятельности ИЭС связано с использованием одних и тех

же ресурсов, активов, общего потенциала развития в разных видах деятельности и функциональных областях [6, 13].

Компонентами синергии в процессе интеграции, в частности, могут быть:

— структуризация потока управленческой информации и получение наиболее информативных (реалистичных) показателей для одного участника с распространением их на другие;

— совместное сбалансированное использование ресурсов и активов развития, позволяющее установить соответствие между стратегическими целями участников и самой ИЭС, обеспечивающее эффективный обмен ресурсами возможностями (потенциалом) на всех элементах системы и уровнях управления;

— сокращение дублирования функций управления предприятием при достижении конкретных целевых стратегических, текущих и оперативных показателей;

— сокращение потерь времени на межкорпоративное согласование;

— экономия ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) за счет рационализации процессов производства и управления;

— оптимизация товарно-финансовых потоков при рациональном корпоративном распределении;

— повышение эффективности управления предприятием за счет формирования рациональных согласованных взаимоотношений между участниками ИЭС и совершенствования координации их деятельности.

Синергетический эффект процесса интеграции — это реальный эффект экономической деятельности в виде общего увеличения ценности ИЭС за счет повышения уровня полезного результата и снижения затрат на его достижение, достигаемых путем рационального управления параметрами процессами интеграции и корпоративного управления на всех этапах жизненного цикла ИЭС.

Синергетический экономический эффект (АЭ^) можно определить как разницу между ценностью экономической системы до интеграции (Зд) и после (З7):

А^ = Зл - З,,

или как совокупность локальных синергети-ческих эффектов по каждому участнику:

где эффективность от взаимодействия участников определяется соотношением

ДЗ5 = Д5, + Д52 +... + Д5п = V Д5,,

5 12 п ^ 1 (5)

1 = 1 - п,

где ДЭ5 — синергетический эффект всей ИЭС в целом; ДЭ§- = Д5} — синергетический эффект от интеграции участника Б} в состав ИЭС.

Уровень синергетического эффекта определяется также и следующими факторами:

— последовательностью вводимых в структуру участников процесса интеграции и подключаемых в процедуру операционных бизнес-цепочек;

— взаимовлиянием участников не только на ИЭС в целом, но и на каждого отдельного участника ИЭС.

Наличие этих факторов говорит о необходимости учета в оценке эффективности порядка вводимых участников и «мультикол-линеарности» самих участников. Последний фактор можно определять с помощью корректирующего показателя который показывает изменение эффективности участника 5} под влиянием участника 51 . Аналогично можно оценивать и множественное взаимовлияние на эффективность отдельных кластеров в ИЭС.

Тогда показатель ЛЕ^, ^ . , 5т показывает степень воздействия участников {5Ь 52, ..., 5т — 1}, оперирующих в составе ИЭС, на изменение эффективности участника 5т. Определяя общую синергию ИЭС с учетом аддитивности показателей (5) в структуре ИЭС и факторов, изменяющих синергетический эффект участников в процессе взаимовлияния при создании ИЭС, можно сформулировать следующий вид критерия при оценке синергии в процессе интеграции

ДЗ5 = V Д5У + Д52 • ЯЕ^

,=1 11

+ Д53 • ЯЕ3 3 +... + Д5п • ЯЕ

Лп -,, 5.

+ 53 • ЯЕ31,52, 53 + Д54 • ЯЕ82, 53, 54 +

(6)

!Д51 П

,=1 I=1

, , = Д52 • ЯЕ, , +

52, '•', 5п 2 51, 52

+ Д53 • ЯЕ82, 53 + ... + ДЛп • Щ,-5п + + 53 • ЯЕ31,52, 53 + ДЛ4 • ЯЕ82, 53, 54 + + Д5п • Щ, - 2, ^ -^ + ... + Д5п • ЯЕ81,52,..., 5п

, 5, ■

Тогда общий уровень синергетического эффекта в процессе интеграции можно определить обобщенным выражением, задающим квазисепарабильную функцию вида

ДЗ, = £Ду, + £ДУ, П ЯЕ,1,

,=1 ,=1 I=1

(7)

Тем самым синергия определяется эффективностью от интеграции участника в ИЭС (первое слагаемое) и изменением эффективности участника под воздействием других элементов ИЭС в процессе деятельности (второе слагаемое). Каждое из этих слагаемых может иметь знак как «+» так и «—», в зависимости от степени согласования интересов, ресурсов, потенциала роста и уровня вклада в изменение показателя эффективности.

Тогда общая эффективность ИЭС с учетом (4) и синергетического эффекта (7) при определении эффективности через показатель прибыли может иметь следую -щий вид:

З(5) = З, +ДЗ, =

( п ^рП ^

у А, ,, V 1 //

П

1 = 1

V1

!Д51+ 1Д51П

1=1 I=1

+ Д5п • ЯЕ

п 8п - 2, 5п -,, 8п

+... + Д5п • ЯЕ

п ¿1, 52,..., 8п-!, 8п '

Интегрированная экономическая система — новая категория хозяйствующих субъектов в экономике, отражающая формирование и функционирование сложных корпоративных экономических систем. Ее структура формируется на основе процесса интеграции участников с базовой организацией и должна выбираться по критерию — изменение

доли эффективности в обшей эффективности ИЭС и степени его вклада в общесистемные ценности.

Организация деятельности связана с технологическими бизнес-цепочками в рамках ИЭС, оценка эффективности которой вклю-

чает в себя оценку синергии и общей экономической эффективности. Для оценки си-нергетического эффекта необходимо определять взаимосвязь участников и долю воздействия как на общую эффективность, так и на каждого участника.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Афоничкин, А.И. Влияние активных элементов на эффективность управления социально-экономическими объектами [Текст] / А.И. Афоничкин, Н.И. Диденко // Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей: матер. рег. науч.-техн. конф. Санкт-Петербург, 25—26 мая 1995 г. — С. 8—11.

2. Афоничкин, А.И. Управление структурными изменениями производственного комплекса. Принципы проектирования и оценка эффективности [Текст] : [учеб. пособие] / А.И. Афоничкин, Д.Г. Михаленко; Волжский ун-т им. В.Н. Татищева. — Тольятти, 2004. — 140 с.

3. Афоничкин, А.И. Многокритериальная оценка качества информации по многим критериям эффективности [Текст] / А.И. Афоничкин, Т.К. Нежметдинов // Взаимодействие человека и ЭВМ в процессе принятия решений: тез. докл. 2-го Всесоюз. семинара по исследованию операций и системному анализу. — Кутаиси, 1980.

4. Афоничкина, Е.А. Принципы и методы оценки эффективности бизнес-процесса при интеграционных изменениях [Текст] / Е.А. Афоничкина, М.Г. Гусев, Н.М. Игнатьев // Актуальные проблемы науки и практики. Актуальные проблемы социально-экономического развития: Территориальные и отраслевые аспекты: Ч. 3: матер. 6-й Междунар. науч.-практ. конф., Тольятти, ВУиТ, 16—19 апреля 2009 г. — С. 10—23.

5. Бугров, Д. Метрика эффективности [Текст] / Д. Бугров // Вестник МсЮшеу. — 2003. — № 1(3).

6. Герасимов, Б.Н. Введение в эффективность экономических систем [Текст] / Б.Н. Герасимов К. Б. Герасимов; МАКУ, ПГУ. — Пенза, 2011. — 120 с.

7. Ильичев, А.В. Оценка эффективности организационных структур [Текст] / А. В. Ильичев // Системный анализ в проектировании и управлении: тр. ХШ Междунар. науч.-практ. конф. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2008. — Ч. 1. — 307 с.

8. Лапыгин, Ю.Н. Методы оценки успешности развития организации [Электронный ресурс] / Ю.Н. Лапыгин. — Режим доступа: www.elitarium.ru/ (дата обращения: 20.04.2012).

9. Моргунова, О.М. Проблема оценки эффективности сложных иерархических систем [Текст] / О.М. Моргунова // Системный анализ в проектировании и управлении: тр. 9-й Междунар. науч.-практ. конф. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та,

2005. — С. 48—53.

10. Письмаров, А. Как оценивать эффективность работы компании [Текст] / А. Письмаров // Генеральный директор. — 2006. — № 2.

11. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Текст] / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. — 5-е изд. — М.: Инфра-М,

2006.

12. Савчук, В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы) [Электронный ресурс] / В. П. Савчук. — Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/reports/savchuk. shtml (дата обращения: 02.06.2012).

13. Теория систем и системный анализ в управлении организациями [Текст] : учеб. пособие / под ред. В.Н. Волковой, А.А. Емельянова. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 848 с.

14. Томилин, Э. Слияния и поглощения: ценность оценки [Электронный ресурс] / Э. Томилин. — Режим доступа: www.bkg.ru/cgi-bin/article_ prn.pl?id=536