CC BY
43
DOI: 10.24412/2304-6139-2020-10802
А.А. Храмченко - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов ФГБОУ ВО Кубанский государственный университет им .И.Т. Трубилина, Краснодар [email protected],
A.A. Khramchenko - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Finance, Kuban State University named after IT. Trubilina;
М.И. Кулинич - студентка факультета финансы и кредит, ФБГОУ ВО Кубанский государственный аграрный университет им. И. Т. Трубилина, Краснодар [email protected],
M.I. Kulinich - student of the Faculty of Finance and Credit, Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin, Krasnodar;
А.Д. Селецкая - студентка факультета финансы и кредит, ФГБОУ ВО Кубанский государственный аграрный университет им. И. Т. Трубилина, Краснодар [email protected],
A.D. Seletskaya - student of the Faculty of Finance and Credit, Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin, Krasnodar [email protected].
ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ASSESSMENT OF THE COMPETITIVENESS OF AGRICULTURAL ENTERPRISES IN THE KRASNODAR REGION
Аннотация. В данной статье рассмотрена проблема конкурентоспособности сельскохозяйственных предприятий Краснодарского края, относящихся к одной организационно-правовой форме юридического лица и специализирующихся по общему виду деятельности по коду ОКВЭД: 01.11.1 «Выращивание зерновых культур» - ООО «Успенский Агропромсоюз», ООО Агрофирма «Приволье» и ООО «Союз-Агро». Проведена оценка конкурентных преимуществ и недостатков фирм с использованием комплексного метода исследования их внутренней среды, состоящего из четырех основных критериев: прибыльности хозяйственной деятельности, эффективности управления, деловой активности и анализа ликвидности. Приведены статистические данные по рейтингу выручки и активов сельскохозяйственных предприятий Краснодарского края за 2019 г. и выявлены их следующие позиции на рынке конкуренции: из более 500 конкурентов 7 место занимает ООО «Успенский Агропромсоюз», 14 - ООО Агрофирма «Приволье», а 22 место принадлежит ООО «Союз-Агро».
Abstract. This article examines the problem of the competitiveness of agricultural enterprises of the Krasnodar Territory, belonging to the same organizational and legal form of a legal entity and specializing in the general type of activity according to the OKVED code: 01.11.1 «Cultivation of grain crops» - LLC «Uspensky Agropromsoyuz», LLC Agro-firm «Privolye» and LLC «Soyuz-Agro». An assessment of the competitive advantages and disadvantages of firms is carried out using a comprehensive method for studying their internal environment, which consists of four main criteria: profitability of economic activity, management efficiency, business activity and liquidity analysis. The statistical data on the ranking of revenue and assets of agricultural enterprises of the Krasnodar Territory for 2019 are presented and their following positions in the competition market are revealed: out of more than 500 competitors, LLC «Uspensky Agropromsoyuz» occupies 7th place, 14th - LLC Agrofirm «Privolye», and 22nd place belongs «Soyuz-Agro» LLC.
Ключевые слова: конкурентоспособность, сельскохозяйственные предприятия, внутренняя среда, прибыльность, преимущества и недостатки.
Keywords: competitiveness, agricultural enterprises, internal environment, profitability, advantages and disadvantages.
Главным критерием функционирования любого предприятия является их позиция на открытом рынке конкуренции. От востребованности деятельности организаций зависит их конкурентоспособность, то есть способность занимать лидирующее место среди предприятий, производящих аналогичные товары и услуги, а также привлекать наибольшее количество потребителей. Для успешного ведения бизнеса в современных условиях важную роль играет наличие такого ряда факторов, как: цели и стратегии развития организации, ее выгодное местоположение, ориентирование на спрос населения, предоставление качественной продукции, работ, услуг, подбор высококвалифицированных рабочих кадров, разработка маркетинговых ходов и т.д. Не менее важное воздействие на функционирование предприятия в процессе конкурентной борьбы оказывают финансовые элементы его внутренней среды, оцениваемые для выявления возможностей фирмы и раскрытия ее потенциала. Проведение данной методики для организации будет целесообразно при соблюдении критерия сравнимости информации по аналогичным отраслям и направлениям, что и у ее конкурентов. Всеобщая экономическая практика показывает, что самой распространенной и конкурирующей отраслью мирового хозяйства является сельскохозяйственная деятельность, обеспечивающая естественные потребности общества.
Исходя из вышеизложенного в качестве объектов исследования, относящихся к данной сфере, приводятся сельскохозяйственные предприятия Краснодарского края: ООО Агрофирма «Приволье», ООО «Союз-Агро» и ООО «Успенский Агропромсоюз», специализируемые по общему виду деятельности (по коду ОКВЭД): 01.11.1 «Выращивание зерновых культур».
Целью работы является анализ конкурентоспособности приведенных организаций и выявление их рыночных позиций в крае на основе метода исследования внутреннего пространства фирм. Он направлен на то,
чтобы узнать, насколько предстоящий рост предприятия согласуется с наличием достаточных финансовых ресурсов и его платежеспособностью.
Данный метод заключает в себе четыре основные группы, раскрывающие сущность хозяйственного процесса.
Первая группа — это показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности. Они определяют, насколько эффективно компания использует свои ресурсы для извлечения прибыли. Коэффициенты для оценивания рентабельности хозяйственной деятельности рассчитываются в процентах либо по отношению к среднегодовой стоимости активов, собственного капитала, либо по отношению к этим показателям на конец исследуемого срока. Рентабельность собственного капитала дает возможность сравнить прибыльность бизнеса с потенциальной доходностью вложений в акционерный капитал других компаний и служит фактором анализа цен акций на рынке ценных бумаг.
1) Общая рентабельность предприятия:
Ракт=2°бщ,100 ,
акт гд ^
САсг
где Побщ - общая прибыль (прибыль до налогообложения);
САсг - средняя стоимость активов расчетного периода.
2) Чистая рентабельность предприятия:
Пч
Рч=—*100 ,
САсг
где Пч - чистая прибыль;
3) Рентабельность собственного капитала:
Рск=—*100 .
ск гт/-
СКсг
где СКсг - среднегодовая стоимость собственного капитала. 4) Общая рентабельность производственных фондов:
РпФ = ——— * 100 ,
пф ОПФсг+ОБСсг '
где ОПФсг - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ОБСсг - среднегодовая стоимость оборотных фондов.
Вторая группа включает в себя показатели оценки эффективности управления, с помощью которых проводится анализ состояния рентабельности всех секторов деловой активности, определяется размер доли прибыли баланса в выручке от продаж (валовом доходе). Все коэффициенты рассчитываются в процентах по данным формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».
1) Рентабельность продаж:
К1=Пч ,
1 в '
где В - выручка от реализации продукции.
2) Рентабельность продаж от общей прибыли:
_ Побщ
2 = В
Третья группа содержит показатели анализа деловой активности, позволяющие оценить оборачиваемость капитала, ее звеньев и элементов, продолжительность делового и финансового циклов и спланировать потребность в финансовых ресурсах. Все коэффициенты рассчитываются относительно среднегодовых данных.
1) Отдача от активов: к = —
Какт СА САсг
2) Фондоотдача: К = В
Кф0 ОПФсг '
где ОПФсг - среднегодовая стоимость основных производственных фондов. 3) Оборачиваемость оборотных фондов:
К = В Коф ОБСс
где ОБСсг - среднегодовая стоимость оборотных фондов.
4) Оборачиваемость дебиторской задолженности:
Кдз = дЗСГ '
где ДЗсг - среднегодовая дебиторская задолженность.
5) Отдача собственного капитала:
Кск ги '
СКсг
где СКсг - среднегодовая стоимость собственного капитала.
Четвертая группа состоит из показателей анализа ликвидности, в целом определяющих характеристику способности предприятия своевременно и в полном объеме проводить вычисления по краткосрочным обязательствам перед его контрагентами. Общую оценку осуществляет коэффициент текущей ликвидности, а показатель быстрой ликвидности анализируется по более узкому кругу оборотных активов.
1)
Текущий коэффициент ликвидности:
к = ОА
Ктл КО '
ОА - оборотные активы предприятия;
КО - краткосрочные обязательства.
2) Коэффициент быстрой ликвидности:
_ ДЗ+ФВ+ДС
К,, — - ,
бл ЗС+КЗ+Обпр '
где ФВ - финансовые вложения;
ДС - денежные средства и эквиваленты;
ЗС - заемные средства;
Обпр - прочие обязательства.
3) Коэффициент постоянного актива:
КПА — —,
СК
где ВА - внеоборотные активы;
СК - стоимость собственного капитала предприятия.
4) Коэффициент автономии:
к - —
Кавт са '
где СА - валюта баланса (совокупные активы).
5) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным средствами:
_ КР-ВА
Коз = ""Т" '
где КР - капитал и резервы;
З - запасы предприятия.
Для анализа отраслевой конкурентоспособности выбранных организаций проведем их сравнительную оценку с помощью комплексного метода исследования внутренней среды. В таблице 1 представлены итоги расчетов ООО «Успенский Агропромсоюз».
Проведя анализ таблицы 1, можно отметить: финансовое состояние фирмы в отчетном году по сравнению с базисным терпит заметные отрицательные изменения, так как совокупный финансовый результат (прибыль) сокращается в 3,3 раза. Но несмотря на это, общая рентабельность все же остается в пределах нормы (не менее 5%). С этим, соответственно, связано падение общей и чистой рентабельности активов на 16 %. Самое высокое положение в первой группе в 2018 г. принимает коэффициент рентабельности собственного капитала, который показывает эффективность его использования и позволяет определить взаимосвязь между размером вложенных собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования. Тем не менее ситуация, наблюдаемая в отчетном году, свидетельствует о перенакоплении активов и о падающем спросе на продукцию.
Рассчитанные коэффициенты из второй группы отражают долю прибыли (чистой/до налогообложения) в общей финансовой массе выручки фирмы, а также отношение прибыли до уплаты налогов к выручке и влияние на рентабельность заемных средств, и других доходов и расходов. Показатели эффективности управления имеют оптимальную тенденцию в отчетном году в рамках 12,2-12,6 %.
Таблица 1 - Оценка конкурентоспособности ООО «Успенский Агропромсоюз»
Показатель 2018 г. 2019 г. Откл.(+/-)
1 группа - показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности:
Общая рентабельность предприятия, % 22,3 6,2 -16,1
Чистая рентабельность предприятия, % 22,3 6,0 -16,3
Рентабельность собственного капитала, % 33,5 8,9 -24,6
Общая рентабельность производственных фондов, % 29,0 8,7 -20,3
2 группа - показатели оценки эффективности управления:
Рентабельность продаж, % 31,5 12,2 -19,3
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % 31,5 12,6 -18,9
3 группа - показатели оценки деловой активности:
Отдача от активов 0,71 0,50 -0,21
Отдача основных фондов 2,55 1,71 -0,84
Оборачиваемость оборотных фондов 1,45 1,17 -0,28
Оборачиваемость дебиторской задолженности 3,74 4,95 +1,22
Отдача собственного капитала 1,06 0,73 -0,33
4 группа - показатели оценки ликвидности:
Текущий коэффициент ликвидности 1,47 1,31 -0,16
Коэффициент срочной ликвидности 0,67 0,35 -0,32
Индекс постоянного актива 0,82 0,88 +0,07
Коэффициент автономии 0,68 0,68 0
Обеспеченность материальных запасов собственным средствами 0,66 0,32 -0,34
В третьей группе прослеживается тенденция снижения ее показателей, за исключением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Он показывает, что практически вся задолженность за период, подлежащая погашению, конвертируется в оборотные активы. Так как покупатели быстрее погашают свою задолженность, высокое значение коэффициента (в пределах 3-5 %) свидетельствует о благоприятной ликвидности и платежеспособности, что является положительным аспектом для организации.
Коэффициент текущей ликвидности, определяющий способность предприятия покрывать текущие обязательства благодаря наличию быстроликвидных активов, в 2018 году принимает допустимое значение - не менее 0,7 %. Организация не нуждается в дополнительных заемных средствах, так как индекс постоянного актива показывает ее способность самостоятельно финансировать долю внеоборотных активов за счет собственного капитала. Величина коэффициента автономии принимает значение выше 0,5 % и также показывает финансовую независимость от кредиторов.
На следующем этапе для сравнительной характеристики необходимо провести анализ данных таблицы 2.
Таблица 2 - Оценка конкурентоспособности ООО Агрофирмы «Приволье»
Показатель 2018 г. 2019 г. Откл.(+/-)
1 группа - показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности:
Общая рентабельность предприятия, % 7,6 17,0 +9,4
Чистая рентабельность предприятия, % 7,6 16,7 +9,1
Рентабельность собственного капитала, % 9,5 21,0 +11,5
Общая рентабельность производственных фондов, % 8,0 17,3 +9,3
2 группа - показатели оценки эффективности управления:
Рентабельность продаж, % 13,4 24,3 +10,9
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % 13,4 24,9 +11,5
3 группа - показатели оценки деловой активности:
Отдача от активов 0,57 0,68 +0,12
Отдача основных фондов 1,22 1,39 +0,17
Оборачиваемость оборотных фондов 1,17 1,41 +0,23
Оборачиваемость дебиторской задолженности 2,77 3,63 +0,86
Отдача собственного капитала 0,71 0,86 +0,15
4 группа - показатели оценки ликвидности:
Текущий коэффициент ликвидности 3,41 3,37 -0,05
Коэффициент срочной ликвидности 1,61 1,27 -0,34
Индекс постоянного актива 0,65 0,63 -0,01
Коэффициент автономии 0,78 0,81 +0,03
Обеспеченность материальных запасов собственным средствами 1,04 1,00 -0,04
На основании расчетов таблицы 2, можно заметить, что в отчетном году прослеживается благоприятная тенденция развития показателей оценки прибыльности хозяйственной деятельности, эффективности управления и деловой активности организации. Все коэффициенты рентабельности первой группы увеличились на 9-11 %, что говорит об эффективном использовании финансовых ресурсов организации. Вторая группа показателей оценки эффективности управления в отчетном году, состоящая из рентабельностей продаж по чистой прибыли и прибыли до налогообложения, также имеет хорошее положение в пределах 24,3-24,9 % и свидетельствует о значимой доле прибыли в массе в выручки.
Деловая активность фирмы характеризуется оптимальными значениями оборачиваемости оборотных фондов и дебиторской задолженности - 1,4-3,5 %, которые показывают умеренную скорость их превращения в денежную форму. Отдача от активов и основных средств с отдачей собственного капитала отражают величину выручки, полученной на 1 рубль активов и собственных средств фирмы за анализируемый период.
Четвертая группа, оценивающая состояние ликвидности ООО Агрофирмы «Приволье», говорит о том, что оно в состоянии своевременно и в полном объеме, не прибегая к дополнительным заемным средствам, проводить вычисления по краткосрочным обязательствам благодаря наличию реализуемых (быстроликвидных) активов: дебиторской задолженности и прочих активов.
В следующем этапе целесообразно провести оценку финансового состояния ООО «Союз-Агро» для формирования общих выводов о конкурентоспособности каждой анализируемой фирмы (таблица 3).
Таблица 3 - Оценка конкурентоспособности ООО «Союз-Агро»
Показатель 2018 г. 2019 г. Откл.(+/-)
1 группа - показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности:
Общая рентабельность предприятия, % 11,9 8,9 -3
Чистая рентабельность предприятия, % 11,9 8,6 -3,3
Рентабельность собственного капитала, % 21,3 15,9 -5,4
Общая рентабельность производственных фондов, % 12,0 9,0 -3
2 группа - показатели оценки эффективности управления:
Рентабельность продаж, % 21,7 24,7 +3,0
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % 21,6 25,6 +4,0
3 группа - показатели оценки деловой активности:
Отдача от активов 0,55 0,35 -0,20
Отдача основных фондов 1,04 0,78 -0,27
Оборачиваемость оборотных фондов 1,20 0,65 -0,55
Оборачиваемость дебиторской задолженности 3,21 1,71 -1,50
Отдача собственного капитала 0,98 0,64 -0,34
4 группа - показатели оценки ликвидности:
Текущий коэффициент ликвидности 1,86 2,14 +0,29
Коэффициент срочной ликвидности 0,92 1,43 +0,51
Индекс постоянного актива 0,94 0,77 -0,17
Коэффициент автономии 0,59 0,51 -0,09
Обеспеченность материальных запасов собственным средствами 0,15 0,58 +0,43
Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать следующий вывод. Отчетный год по сравнению с базисным повлек за собой незначительные изменения всех расчетных показателей. Первая группа, отражающая состояние прибыльности от хозяйственной деятельности фирмы, несмотря на отклонения в районе 3 -5 % имеет достаточно хорошее значение для дальнейшей борьбы с конкурентами на рынке.
Во второй группе на протяжении всего периода (2018-2019 гг.) прослеживается положительная тенденция у коэффициентов рентабельности продаж по чистой прибыли и прибыли до налогообложения. Это говорит о грамотной антиинфляционной политике организации и показывает ее преимущество по аналогичным показателям по сравнению с другими исследуемыми организациями.
Рассчитанные в третьей группе коэффициенты отдачи от активов, основных фондов и собственного капитала, в 2019 г. характеризуются незначительным снижением деловой активности фирмы, то есть сокращением прибыли на единицу стоимости капитала. А оборачиваемость дебиторской задолженности и основных средств предприятия подвергаются серьезным изменениям (от -0,5 до -1,5 %), тем самым показывают невысокую скорость получения оплаты от потребителей за приобретенные ими товары и/или услуги при условии неэффективного использования основных фондов предприятием.
Уровень платежеспособности ООО «Агро-Союз» оценивается благоприятным увеличением показателей текущей и быстрой ликвидности на 0,3 и 0,5 %. Индекс постоянного актива с коэффициентом автономии имеют в отчетном году несущественные отрицательные значения и находятся на допустимом уровне - не менее 0,5 %. Высокое значение показателя обеспеченности материальных запасов собственным капиталом в отчетном году свидетельствует о способности самофинансирования предприятия.
Согласно статистическим данным 2019 года на территории Краснодарского края исследуемые фирмы по виду деятельности: 01.11.1 «Выращивание зерновых культур» имеют следующие значения (рис. 1).
Динамика, представленная на рисунке 1, позволяет отследить положение фирм на рынке конкуренции. Учитывая тот факт, что успешность дальнейшего функционирования организаций зависит именно от состояния полученной выручки в отчетном периоде, можно сделать вывод, что ООО «Успенский Агропромсоюз» занимает лидирующее место, второе принадлежит ООО Агрофирме «Приволье», а третье - ООО «Союз-Агро». По рейтингу имеющихся ресурсов (активов), отвечающих за сумму прибыли организации, заметна следующая тенденция. У ООО «Успенский Агропромсоюз» и ООО Агрофирмы «Приволье» величина активов имеет оптимальное соотношение с выручкой, а баланс ООО «Союз-Агро»
4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0
■ Выручка ■ Активы
Рисунок 1 - Рейтинг сельскохозяйственных организаций Краснодарского края по выручке и активам (балансу) за 2019 г, тыс. руб.
во много раз превышает количество выручки, что может свидетельствовать о большом объеме заемных средств, однако это не всегда является критерием богатства фирмы, а лишь говорит о ее состоятельности.
В целом по краю, среди свыше 500 конкурирующих между собой фирм по рейтингу выручки за 2019 год, исследуемые организации занимают соответствующие положения на рынке: 7 место принадлежит ООО «Успенский Агропромсоюз», 14 - ООО Агрофирме «Приволье», а ООО «Союз-Агро» занимает 22 место.
На основании проведенного анализа сильных и слабых сторон исследуемых организаций можно прийти к общему выводу: ООО «Успенский Агропромсоюз» по сравнению со средними показателями его конкурентов демонстрирует в 2019 г. более высокий результат, при том, что финансовое состояние незначительно ухудшилось, если сравнивать с прошлым годом. ООО Агрофирма «Приволье» с существенным отрывом выходит на второе место среди конкурирующих фирм за счет благоприятного функционирования его хозяйственной деятельности в отчетном году. Близкое ко значению финансового состояния Агрофирмы «Приволье» принимает ООО «Союз-Агро», имея небольшое отставание в величине выручки за 2019 г, тем самым занимает последнее место по рейтингу конкурентоспособности данных предприятий Краснодарского края.
Источники:
1. Липчиу Н.В. Модели управления оборотным капиталом организаций в современных условиях/ Липчиу Н.В, Юр-ченко А.А.// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2012. № 76. С. 1038-1050.
2. Липчиу Н.В. Корпоративные финансы/ Липчиу Н.В, Герасименко О.А., Юрченко А.А.// Учебное пособие для бакалавров и магистров, обучающихся по направлению подготовки "Экономика" / Под редакцией Н.В. Липчиу. Москва, 2012.
3. Тахумова О.В. Экономическая безопасность как фактор устойчивого развития региональной системы/ Тахумова О.В., Коврякова Е.А., Колесник А.В.// Kant. 2018. № 1 (26). С. 229-233.
References:
1. Lipchiu N.V. Models of managing the working capital of organizations in modern conditions / Lipchiu N.V., Yurchenko A.A. // Polythematic network electronic scientific journal of the Kuban State Agrarian University. 2012. No. 76. S. 10381050.
2. Lipchiu NV Corporate finance / Lipchiu NV, Gerasimenko OA, Yurchenko AA // Textbook for bachelors and masters studying in the direction of training "Economics" / Edited by NV. Lipchiu. Moscow, 2012.
3. Takhumova O. V. Economic security as a factor of sustainable development of the regional system / Takhumova O.V., Kovryakova E.A., Kolesnik A.V. // Kant. 2018. No. 1 (26). S. 229-233.
3517
Агропромсоюз" "Приволье"
