CC BY
237
УДК 338.1
ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ В СОВРЕМЕННОМ МИРЕ (НА ПРИМЕРЕ КНЯЖЕСТВА ЛИХТЕНШТЕЙН)
К. В. Аксанов Научный руководитель - В. Г. Акулич
Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева Российская Федерация, 660037, г. Красноярск, просп. им. газ. «Красноярский рабочий», 31
E-mail: [email protected]
Изучается создание свободных экономических зон, в виде оффшорных, их значение для международного бизнеса. Оффшорные зоны имеют ряд преимуществ и специфические недостатки. Изучена специфика ведения экономической деятельности в оффшорной зоне княжества Лихтенштейн.
Ключевые слова: оффшорная зона, княжество Лихтенштейн, виды оффшорных компаний, оффшорные схемы в бизнесе
OFFSHORE ZONES IN THE MODERN WORLD (FOR EXAMPLE THE PRINCIPALITY OF LIECHTENSTEIN)
K. V. Axanov Scientific Supervisor -V. G. Akulich
Reshetnev Siberian State Aerospace University 31, Krasnoyarsky Rabochy Av., Krasnoyarsk, 660037, Russian Federation E-mail: [email protected]
This article examines the creation of free economic zones, in the form of offshore, their importance for international business. Offshore areas have a number of advantages and specific disadvantages. Studied the specificity of the economic activity in the offshore area of the Principality of Liechtenstein.
Keywords: offshore area, the Principality of Liechtenstein, offshore company, offshore schemes in business
Под оффшорными зонами понимаются страны и территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Такие компании находятся под юрисдикцией страны пребывания и подчиняются местному законодательству. Оффшорные зоны дают компаниям следующие преимущества: налоговые льготы; значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности; практическое отсутствие валютного контроля; возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте; списание затрат на месте; анонимность; секретность финансовых операций. Развитие и рост оборота предприятий, расположенных в оффшорных зонах, является одним из явлений современных мировых экономических отношений. Оффшорный бизнес сегодня представляет собой самостоятельную отрасль международной экономики. С интенсивным развитием международного бизнеса, вслед за банковскими, стали появляться и другие оффшорные структуры - инвестиционные, страховые, торговые и т.д. Таким образом, классическая оффшорная компания - это корпорация, принадлежащая нерезидентам той юрисдикции, в которой она зарегистрирована, извлекающая прибыль вне пределов данной юрисдикции, не платящая налог на получаемую и распределяемую прибыль и управляемая из-за рубежа. Основные виды оффшорных компаний: 1) торгово-
Актуальные проблемы авиации и космонавтики - 2017. Том 3
посреднические: экспортно-импортные, закупочные и дистрибьюторские фирмы; 2) холдинговые компании: оперативно-холдинговые фирмы, инвестиционные фирмы, фирмы по владению недвижимостью, фирмы по владению объектами промышленной собственности; компании по владению судоходным транспортом; 3) финансовые компании: оффшорные банки, фирмы общего страхования, финансово-посреднические фирмы, перестраховочные компании и др. В практике бизнеса важно изучение оффшорных схем, в контексте ведения бизнеса в России, в условиях выбора компанией направлений стратегического развития [4]. Экспортная схема реализуется, когда оффшорная компания является промежуточным звеном между российской компанией и ее иностранным партнером. В сделках используется занижение или завышение стоимости товара. При экспорте оффшорная компания покупает экспортируемый товар по самой низкой цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по рыночной цене, оставляя у себя, не облагаемую налогами прибыль. Товар физически перемещается напрямую от покупателя к продавцу, а все финансовые потоки проходят через счет оффшорной компании [1].
Агентская схема с использованием английской компании [1]. Между английской и оффшорной компаниями заключается агентский договор. Английская компания уплачивает налоги со своего агентского вознаграждения, которое составляет 5% от оборота. На счете оффшорной компании оседает чистая прибыль. Английская компания является реально работающей компанией, которая своевременно сдает налоговые отчеты и платит налоги. Схема исключает причастность к оффшорным операциям, наиболее часто схема применяется в торговле.
Схема с выплатой процентов по кредиту [2]. Российская компания уплачивает налог на перечисляемые проценты согласно договору об избегании двойного налогообложения с Кипром. Кипрская компания уплачивает процентызарубежному кредитору без начисления налога на доход у источника.
Схема с использованием лизинговых операций [1]. Налог на прибыль в России минимизирован путем отнесения лизинговых платежей на себестоимость. Налог на имущество отсутствует. Таможенные платежи минимальны. Для приобретения и ввоза в РФ оборудования применяется лизинговая схема. Создаются классическая оффшорная и резидентная компании. Оффшорная компания выдает кредит резидентной компании. Компания приобретает необходимое оборудование и заключает лизинговый договор на 3 года с российской компанией. После передачи оборудования в лизинг российская компания выплачивает регулярные лизинговые платежи. Компания-резидент перечисляет деньги в оффшорную компанию, в виде погашения кредита и % по кредиту.
Схема, используемая при производственной деятельности [2]. При данной схеме оффшорная компания оплачивает сырье и производственные услуги производителя. Как правило, производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает товар агенту. Агент продает товар конечному покупателю, получая при этом свое агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются оффшорной компании.
Схема, используемая при страховании [5]. Для этого создается российская страховая компания, которая учреждает оффшорную перестраховочную компанию. Компании несут солидарную финансовую ответственность при страховых рисках. Российская компания страхует за рубли по завышенным ставкам в российской страховой компании все свое имущество, включая имущество с минимальным шансом гибели и порчи. Затем эти риски перестраховываются в оффшорной перестраховочной компании. Российская компания получает официальный канал перечисления денежных средств в оффшор. При необходимости создается кипрская резидентная компания, которая берет кредит у перестраховочной оффшорной компании. Затем кипрская компания кредитует российскую компанию. Российская компания погашает кредит равномерными частями и выплачивает % по кредиту. По договору об избежании двойного налогообложения проценты по кредиту не облагаются налогом. Кипрская резидентная компания переводит деньги на счет перестраховочной компании. Таким образом, перечисляются деньги на оффшорную компанию в виде страховых взносов, погашения кредита и % по кредиту.
Мировой оффшорный бизнес играет всё возрастающую роль в движении как ссудных, так и предпринимательских инвестиций, в обслуживании внешнеэкономических связей между всеми странами мира. В системе мировых хозяйственных связей свободные экономические зоны пред-
стают в основном как фактор ускоренного экономического роста за счет активизации международного оборота, мобилизации инвестиций, обмена технологиями и информацией. Оффшорные зоны имеют ряд важных преимуществ. Прежде всего, они способствуют развитию бизнеса, малого и среднего предпринимательства, активизируют их деятельность, чтобы потом быть способным платить налоги. Поэтому не удивительно наличие оффшорных зон в таких развитых странах как Швейцария, Ирландия, Монако. Однако не следует забывать о том, что оффшорные зоны могут быть одним из способов финансовых махинаций, мошенничества, недобросовестного уклонения от налогов и.т.д. В отличие от стран «налогового рая», в которых деятельность иностранных компаний облагается только регистрационным и небольшим ежегодным сбором, в Европе имеется ряд стран, которые взимают с зарегистрированных в них фирм определённые виды налогов. Видное место в оффшорном бизнесе занимает Лихтенштейн - маленькое княжество между Швейцарией и Австрией с населением в 38 тыс. человек. На данный момент в Лихтенштейне зарегистрировано свыше 73 тыс. иностранных фирм, доходы от которых составляли более 30% бюджета страны [3]. Выгодное расположение, хорошо развитые коммуникации, наличие высокопрофессиональной юридической службы, льготы иностранным компаниям способствовали быстрому развитию этого оффшорного центра.
Библиографические ссылки
1. Казакова, Е.Б., Дунюшкин, А.В. Оффшорные зоны [Электронный ресурс] / Е.Б. Казакова, А.В. Дунюшкин // Труды Международного симпозиума «Надежность и качество», 2012. Том 2. — Режим доступа: http://cyberleninka.rU/article/n/offshornye-zony
2. Классификация оффшорных зон [Электронный ресурс].
3. Обзор оффшорной зоны Лихтенштейн [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.ofxt.ru/tax-havens/liechtenstein/
4. Пахомова, А.А., Мисинева, И.А. Факторы выбора стратегии компании в условиях повышения конкурентоспособности организациях [Текст]: Решетневские чтения: материалы XVI Междунар. науч. конф., посвящ.памяти генер.конструктора ракет.-космич. систем акад. М.Ф.Решетнева (7-9 ноябр. 2012, г.Красноярск) : в 2 ч. / под общ. ред. Ю.Ю. Логинова; Сиб.гос. аэрокосмич. ун-т. Красноярск, 2012. - Ч.2.-392 с., С.774-775
5. Ширяев, Р.В. Оффшорные центры как один из видов свободных экономических зон зоны [Электронный ресурс] / Р.В. Ширяев // Бизнес в законе, 2011.- №1.-С.284-287.- Режим досту-па:http://cyberleninka.ru/article/n/15-9-offshornye-tsentry-kak-odin-iz-vidov-svobodnyh-zon
© Аксанов К. В., 2017
