CC BY
0
З.Симченко Н. А., Реус С. П., Филонов В. И.Реализация кросс-отраслевых цифровых проектов вовзаимодействии экономических агентов // Ученыезаписки Крымского федерального университетаиме ни В.И. Вернадского. Экономика и управление.2021. Т. 7. N° 1. С. 122-129.
© Муляминов Р. И., 2024
УДК 336
Муляминов Р. И.
курсант ВУНЦ ВВС ВВА Научный руководитель: Смирнова О.А.
к. э. н., доцент ВУНЦ ВВС ВВА г. Воронеж, РФ
О ЦИФРОВОМ НАЛОГЕ В ГЛОБАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ Аннотация
В данной статье обсуждаются концепции цифрового налога, правовые и экономические аспекты его внедрения, возникающие проблемы и предлагаются пути их решения. Делается вывод о необходимости международного сотрудничества для урегулирования этого вопроса.
Ключевые слова цифровой налог, цифровая экономика, налог, оптимизация.
Развитие цифровой экономики стало основным трендом XXI века. Онлайн-торговля, технологические платформы, цифровые услуги и транснациональные IT-гиганты, такие как Google, Amazon, Meta и другие, играют ключевую роль в мировой экономике. Однако современные налоговые системы, в основном разработанные в предыдущую индустриальную эпоху, не способны адекватно учесть особенности цифровой торговли. Транснациональные компании используют "углубленные" структуры оптимизации, позволяющие минимизировать налоги, оставаясь малозаметными для национальных налоговых систем. [3]
Направления решения проблем цифрового налогообложения:
1.Установление единых международных стандартов. Одной из основных проблем цифрового налога является отсутствие унифицированного подхода. Каждая страна разрабатывает свои правила налогообложения, что приводит к конфликтам. Например, в европейских странах уже обсуждаются отдельные версии цифрового налога, тогда как США выступают против подобных инициатив, утверждая, что они наносят удар по американским IT-компаниям.
Решение:
- Внедрение многосторонних соглашений под эгидой организаций, таких как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
- Создание прозрачного механизма расчета налогов и распределения доходов между странами-участниками.
- Установление минимальных налоговых ставок для компаний в сфере цифровых услуг,
действующих глобально.[1]
2. Справедливое распределение налогового бремени. Компании, работающие в цифровом секторе, несут меньшие налоговые обязательства по сравнению с традиционным бизнесом. Это нарушает принципы налогового равенства.
Решение:
- Определение четких критериев для "налогового резидентства" цифровых компаний, привязывая его к месту получения доходов, а не только к юрисдикции регистрации.
- Установление прогрессивной шкалы налогообложения, которая будет зависеть от уровня доходов компании в конкретной стране.
3. Борьба с налоговой оптимизацией. Международные корпорации активно используют налоговые лазейки, которые позволяют минимизировать их обязательства. Например, доходы часто переводятся в офшоры или юрисдикции с низкими налогами.
Решение:
- Ужесточение регулирования трансфертного ценообразования, чтобы компании не могли манипулировать ценами между дочерними структурами.
- Усиление контроля за деятельностью офшорных зон и организация их деофшоризации через международное сотрудничество.
- Внедрение цифровых платформ для мониторинга налоговых потоков в режиме реального времени.
4. Преодоление международных конфликтов
Многие страны, особенно США, высказывают недовольство тем, что цифровой налог наносит ущерб главным образом их корпорациям. Возникают угрозы введения ответных торговых санкций, что усугубляет глобальные экономические противоречия. [2]
Решение:
-Организация дискуссий на площадках, таких как ОЭСР или ВТО, для обсуждения механизмов налогообложения.
-Предложение взаимовыгодных условий цифрового налога, поддерживающее справедливость для всех сторон.
-Создание многосторонней арбитражной схемы для разрешения споров.
Таким образом, цифровой налог представляет собой важный шаг в реформировании налоговых систем в эпоху цифровизации. Это необходимое решение для устранения налоговых дисбалансов, связанных с использованием технологий и интернационализацией бизнеса. Однако его внедрение требует высокой степени координации между странами, чтобы избежать международных конфликтов и гарантировать справедливость налогообложения.
Список использованной литературы:
1. Амосов А. О цифровой экономике и искусственном интеллекте в историческом ракурсе // Общество и экономика, 2022, по. 3, с. 5-21.
2. Кастельс М. Информационная эпо-ха: экономика, общество и культура: пер. с англ. под науч, ред. О.И. Шкаратана. Москва, ГУ ВШЭ, 2000. 608 с.
3. Качур М. В. Дискуссионные вопросы сущности, функций и принципов налогов // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: экономика и управление, 2014, по. 3, с. 103-107.
© Муляминов Р.И., 2024
