CC BY
342
2. О бюджетной политике в 2010-2012 годах: Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 25 мая 2009 г.
3. О Концепции межбюджетных отношений и организации бюджетного процесса в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до 2013 года: Распоряжение Правительства Рос. Федерации от 08 авг. 2009 г. № 1123-р.
4. О Порядке осуществления мониторинга и оценки качества управления региональными финансами: Приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 03 дек. 2010 г. № 552.
5. Руководство по повышению эффективности взаимодействия органов местного самоуправления и территориальных органов федеральной налоговой службы в целях увеличения налоговых поступлений и развития среднего и малого предпринимательства: учебно-методическое пособие / Под общей редакцией д-ра экон. наук, профессора Н.В. Фадейкиной. - Новосибирск: САФБД, 2011. - 406 с.
6. О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3 декабря 2010 г. № 552: Приказ Минфина России от 01 дек. 2014 г. № 432.
7. Результаты оценки качества управления региональными финансами в 2009 году [Электронный ресурс] // Сайт М-ва финансов РФ. - Режим доступа: http://old.minfin.ru/ru/budget/regions/monitoring_results/monitoring_iinance/in-dex.php?id_4= 11751 (дата обращения: 20.07.2015).
8. Результаты оценки качества управления региональными финансами в 2013 году [Электронный ресурс] // Сайт М-ва финансов РФ. - Режим доступа: http://old.minfin.ru/ru/budget/regions/monitoring_results/monitoring_finance/in-dex.php?id_4=22596 (дата обращения: 20.07.2015).
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ПЕНСИЯ. МЕСТО И РОЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ
© Ярошенко Т.П.*
Сургутский государственный университет, г. Сургут
Описаны уровни современной пенсионной системы России и соответствующие им виды пенсий; представлены варианты выплаты средств пенсионных накоплений; изучены основы функционирования негосударственных пенсионных фондов, в том числе рассмотрены применяемые
* Старший преподаватель кафедры Финансов, денежного обращения и кредита, кандидат экономических наук.
фондами пенсионные схемы и требования к инвестированию средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений; определены место и роль негосударственных пенсионных фондов в национальной пенсионной системе как одного из важнейших субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.
Ключевые слова: пенсионная система России, накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата, Пенсионный фонд России, негосударственный пенсионный фонд, пенсионная схема, инвестирование средств пенсионных накоплений.
Состояние пенсионной системы России в настоящее время находится в центре внимания не только государственных органов, но и всего научного сообщества России. За последние 20 лет несколько раз существенно менялись правила функционирования пенсионной системы РФ. В условиях роста дефицита Пенсионного фонда России и роста числа пенсионеров своевременным становится поиск и анализ подходов к реформированию пенсионной системы.
Пенсионная система Российской Федерации в настоящее время состоит из трех уровней:
1. Обязательное пенсионное страхование.
2. Государственное пенсионное обеспечение.
3. Негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (включает в себя также корпоративное пенсионное обеспечение).
Как следствие с 1 января 2015 г. в Российской Федерации можно выделить следующие виды пенсий: это страховая и накопительная пенсии (в рамках обязательного пенсионного страхования), пенсия по государственному пенсионному обеспечению и добровольная пенсия.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 N 424-ФЗ «О накопительной пенсии» накопительная пенсия - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости, исчисленная исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день назначения накопительной пенсии [1, ст. 3].
В отличие от страховой пенсии, накопительная пенсия формируется по желанию будущего пенсионера. Граждане 1967 года рождения и моложе имеют право выбрать - формировать только страховую пенсию по обязательному пенсионному страхованию или часть взносов работодателя направить на накопительную пенсию.
Накопительная пенсия выплачивается ежемесячно и пожизненно. Ее размер рассчитывается исходя из ожидаемого периода выплаты - 19 лет
(228 месяцев). Чтобы рассчитать ежемесячный размер выплаты, надо общую сумму пенсионных накоплений, учтенную в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, по состоянию на день, с которого назначается выплата, разделить на 228 месяцев [1, ст. 7].
Кроме этого, все пенсионные накопления могут быть выплачены одной суммой - это так называемая единовременная выплата. Ее получатели:
- граждане, у которых размер накопительной пенсии составляет 5 процентов и менее по отношению к сумме размера страховой пенсии по старости, в том числе с учетом фиксированной выплаты, и размера накопительной пенсии, рассчитанных по состоянию на день назначения накопительной пенсии;
- граждане, получающие страховую пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца либо получающие пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые при достижении общеустановленного пенсионного возраста не приобрели право на страховую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа (в 2015 году - 6 лет, далее с каждым годом требования к минимальному стажу будут увеличиваться на 1 год таким образом, чтобы к 2024 году минимальный страховой стаж составил 15 лет) или необходимого количества пенсионных баллов (не менее 30 пенсионных баллов).
Еще один вариант выплаты средств пенсионных накоплений - это срочная пенсионная выплата. Ее продолжительность определяет сам гражданин, но она не может быть менее 10 лет. Выплачивается при возникновении права на пенсию по старости лицам, сформировавшим пенсионные накопления за счет взносов в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, в том числе взносов работодателя, взносов государства на софинан-сирование и дохода от их инвестирования, а также за счет средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование будущей пенсии, и дохода от их инвестирования.
В случае если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему выплаты, средства пенсионных накоплений, за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, выплачиваются правопреемникам умершего застрахованного лица. При этом если гражданину была установлена выплата накопительной пенсии (бессрочно), в случае его смерти средства пенсионных накоплений правопреемникам не выплачиваются.
Также средства пенсионных накоплений могут быть выплачены правопреемникам, если смерть гражданина наступила:
- после назначения ему срочной пенсионной выплаты. В этом случае правопреемники вправе получить невыплаченный остаток средств
пенсионных накоплений (за исключением средств материнского (семейного) капитала, направленных на формирование будущей пенсии);
- после того как была назначена, но еще не выплачена единовременная выплата средств пенсионных накоплений. Ее могут получить члены семьи умершего пенсионера (при условии совместного с ним проживания), а также его нетрудоспособные иждивенцы (независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет) в течение 4 месяцев со дня смерти гражданина. Если указанные лица отсутствуют, сумма единовременной выплаты включается в состав наследства и наследуется на общих основаниях.
Доверить управление формированием накопительной пенсии можно:
1. Пенсионному фонду Российской Федерации, выбрав:
- управляющую компанию, отобранную по конкурсу, с которой ПФР заключил договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
- один из инвестиционных портфелей государственной управляющей компании - Внешэкономбанка.
2. Негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.
По состоянию на 2013 г. общее количество застрахованных лиц составило более 78 млн. человек. Из них 56,08 млн. чел., или 71 % от общего числа застрахованных, доверили управление формированием накопительной пенсии государственной управляющей компании; 22,19 млн. чел., или 28 %, - негосударственным пенсионным фондам; и 530 тыс. чел., что составляет около 1 %, -управляющим компаниям, отобранным по конкурсу [2].
Негосударственные пенсионные фонды являются одним из важнейших субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - это организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование [3, ст. 2].
Фонд может создаваться в организационно-правовой форме акционерного общества [3, ст. 4]. Минимальный размер уставного капитала фонда должен составлять не менее 120 миллионов рублей, а с 1 января 2020 года -не менее 150 миллионов рублей [3, ст. 6.1]. Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется Банком России без ограничения срока ее действия [3, ст. 7.1].
Основой для заключения договора о негосударственном пенсионном обеспечении является пенсионная схема, которая определяет условия негосударственного пенсионного обеспечения.
Применяемые фондами пенсионные схемы должны определять [4, п. 4]:
- порядок внесения пенсионных взносов вкладчиками фонда, их размеры, периодичность и продолжительность внесения;
- порядок получения участниками фонда негосударственных пенсий, их размеры, периодичность и продолжительность выплат;
- методику актуарных расчетов обязательств фонда перед его вкладчиками (участниками);
- методику расчета размеров выкупных сумм;
- порядок ведения именных и солидарных пенсионных счетов;
- возможность или невозможность наследования пенсионных накоплений участников фонда.
Законодательно не допускается предусматривать в пенсионных схемах единовременного получения участником фонда пенсионных накоплений, учтенных на его пенсионном счете [4, п. 6].
Перечень видов применяемых фондом пенсионных схем и их описание указываются в пенсионных правилах фонда.
Для обеспечения своей платежеспособности фонд формирует пенсионные резервы и пенсионные накопления [3, ст. 18].
Размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляются на следующих принципах [3, ст. 24]:
- обеспечения сохранности указанных средств;
- обеспечения доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционных портфелей;
- определения инвестиционной стратегии на основе объективных критериев, поддающихся количественной оценке;
- учета надежности ценных бумаг;
- информационной открытости процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для фонда, его вкладчиков, участников и застрахованных лиц;
- прозрачности процесса размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений для органов государственного, общественного надзора и контроля, специализированного депозитария и подконтрольности им;
- профессионального управления инвестиционным процессом.
Средства пенсионных накоплений могут быть инвестированы в
[3, ст. 24.1]:
- государственные ценные бумаги Российской Федерации;
- государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
- облигации российских эмитентов;
- акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;
- паи паевых инвестиционных фондов, в том числе паи (акции, доли) иностранных индексных инвестиционных фондов, перечень которых устанавливается Банком России;
- ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах;
- денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
- депозиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кредитных организациях;
- иностранную валюту на счетах в кредитных организациях;
- ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.
Кроме этого, законодателем установлены ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений в те или иные виды активов, т.е. определены требования к структуре инвестиционного портфеля фонда.
На II квартал 2014 г. стоимость активов, в которые инвестированы пенсионные накопления, составила [2]:
- 1 108 млрд. руб. - в негосударственных пенсионных фондах;
- 1 903 млрд. руб. - в государственной управляющей компании;
- 38 млрд. руб. - в управляющих компаниях, отобранных по конкурсу.
При этом доходность инвестирования средств пенсионных накоплений
в 2013 году государственной управляющей компанией составила 6,71 % по расширенному инвестиционному портфелю и 6,9 % по инвестиционному портфелю государственных ценных бумаг; доходность инвестирования пенсионных накоплений управляющих компаний, отобранных по конкурсу, - от (-6,03) % до 9,94 %; негосударственных пенсионных фондов - от (-4,4) % до 13,3 % [2].
Прогнозы экспертов в области пенсионного обеспечения для нашей страны неутешительны: демографический кризис и старение населения приведут к тому, что через 15 лет количество работающих и пенсионеров сравняется. В этих условиях страховая пенсия тех, кто выйдет на пенсию в 20252035 годах, будет формироваться вдвое меньшим числом работающих, чем сейчас, то есть в условиях дефицита средств. Современная пенсионная система России дает выход из сложившейся ситуации - это накопительная пенсия, при этом на негосударственные пенсионные фонды возлагается основная задача - обеспечить приемлемый уровень пенсионного обеспечения.
Список литературы:
1. Федеральный закон от 28.12.2013 N 424-ФЗ «О накопительной пенсии».
2. Обзор инвестирования средств пенсионных накоплений в 2013 г. [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов России. -
Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/reg_pens_nacopl/ pens-oia/. - Загл. с экрана.
3. Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О негосударственных пенсионных фондах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 13 декабря 1999 г. N 1385 «Об утверждении требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения».
