Криминологические особенности преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица

Чиненов А.В.

ЮРИДИЧЕСКИЕ нАуКИ у

Актуальные проблемы уголовного права и криминологии

КРИМИНОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

А.В. ЧИНЕНОВ

адъюнкт кафедры криминологии Московского университета МВД Российской Федерации Научная специальность: 12.00.08 — Уголовное право и криминология;уголовно-исполнительное право

E-mail:Chinenov@mail.ru

Аннотация. Рассматриваются некоторые криминологические особенности преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица

Ключевые слова: организованная экономическая преступность, преступления, совершаемые при ликвидации юридического лица, криминальные банкротства, уклонение от погашения кредиторских обязательств, противодействие преступлениям, совершаемым при ликвидации юридического лица.

CRIMINOLOGICAL PECULIARITIES OF CRIMES COMMITTED BY THE LIQUIDATION OF THE LEGAL ENTITY

A. V. CHINENOV

associate of Department of Criminology of Moscow University Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation

Annotation. The article discusses some criminological peculiarities of crimes committed by the liquidation of the legal entity.

Key words: organized economic crime, crimes committed in the liquidation of the legal entity, criminal bankruptcy, failure to repayment obligations, combating crimes committed by the liquidation of the legal entity.

Исторически существование организованного общества априори невозможно без объединения людей для хозяйственных нужд. группы людей, разного рода союзы, товарищества для достижения определенных целей (как показывает практика, в большинстве своем экономических), существуют издревле, действуя в качестве субъектов права наряду с физическими лицами.

Потенциал современного государства, эффективность его функционирования определяется результатами деятельности секторов и сфер национальной экономики, напрямую зависящих от количественных и качественных характеристик вновь создаваемых, успешно функционирующих и прекращающих свою деятельность предприятий, производящих национальный продукт.

Прекращение деятельности предприятия, т.е., его ликвидация — неизбежное, и достаточно распространенное явление рыночной экономики. этим процессом конечной стадии хозяйствования заканчивается эволюция жизнедеятельности значительной части экономических субъектов. По данным государственной налоговой службы, в истекшем

году, по состоянию на 1 декабря 2012 г. из общего числа 4555416 зарегистрированных в ЕгРЮл действующих юридических лиц прекратили свою деятельность 3006791. В течение 2011 г. в стране действовало 4542095 предприятий. За этот же период прекратили существование 2532867. В 2010 г. из существовавших 4491307 предприятий подверглись процедуре ликвидации 1962242 хозяйствующих субъекта, что в сою очередь превышает показатель 2009 г. (4258060 — действующих, 1700692 — ликвидированных, а так же показатель 2008 г. 4021318 против 14290461.

Количественный вектор роста ликвидируемых предприятий объясняется не только теоретической парадигмой объективного существования процессов и механизмов рыночной экономики, радикальными экономическими реформами современной отечественной действительности, следствием мирового финансово кризиса, когда одновременно предприятия, финансовые компании и банки оказались неспособны расплатиться по своим обязательствам в силу объективных причин или форс-мажорных обстоятельств, но и преднамеренно расточительным и

Актуальные проблемы уголовного права и криминологии

неэффективным управлением, недобросовестным отношением к своим экономическим обязанностям и обязательствам собственников и акционеров, учредителей и топ-менеджеров, арбитражных управляющих и сотрудников кредитных организаций, должностных лиц государственных органов. Отдельные предприятия уже изначально создаются как «однодневки», с целью использования их в преступных целях, для вывода активов, полученных преступным путем, обналичивания денежных средств, распоряжения присвоенным имуществом и средствами в целях выстраивания схем легализации преступных доходов, полученных в результате ненадлежащего исполнения государственных закупок, незаконной приватизации, недружественных поглощений, корпоративных захватов с последующей их ликвидацией.

Первые противоправные факты в рассматриваемой области экономической преступности в нашей стране стали заметны на фоне перехода от командно-административных, плановых условий хозяйствования к рыночным отношениям. Экономическая нестабильность переходного периода, отсутствие правовой и экономической культуры, пробелы в законодательстве способствовали созданию и функционированию сомнительных компаний-однодневок. однодневки создавались специально для того, чтобы помочь осуществлению криминальных схем и очень быстро ликвидировались.

Эти фирмы осуществляют, как правило, одну — две операции, например, кредитных, либо связанных с обналичиванием денежных средств, прокручиванием денежных средств, увеличивая цену при проведении государственных закупок, и осуществляют свою деятельность по поддельным документам как регистрационным, так и разрешающим различные виды деятельности. Такие лжефирмы «создаются» правонарушителями как легально, так и с помощью поддельных штампов и печатей и существуют лишь виртуально. К однодневкам относятся и фирмы, которые официально зарегистрированы, имеют лицензии и банковский счет, но оформлены они по утраченным либо похищенным паспортам, так как создаются для одной операции и сразу ликвидируются.

И в настоящее время, наряду с объективными экономическими причинами закрытия предпри-

ятия, ликвидация может осуществляться в результате комплекса преступных действий собственников и должностных лиц ликвидируемых предприятий, государственных служащих, либо заинтересованности в таком исходе иных лиц.

Характеризуя преступность при ликвидации юридического лица, укажем, что таковая является разновидностью экономической преступности, для которой наиболее близким понятием, является определение, данное В.М. Есиповым как деяния, направленные на получение экономического результата (через удовлетворение корыстного интереса), осуществляемого противоправным путем субъектами экономической деятельности2. Субъекты преступных ликвидаций представляют собой как легальных, так и нелегальных участников бизнеса3.

Материалы проверок, проводимых правоохранительными органами, попавшие в поле зрения исследования, позволили классифицировать субъектов, осуществляющих преступные действия при ликвидации юридического лица. В их числе: представители органов власти и самоуправления, должностные лица МНС РФ судьи, депутаты; адвокаты, нотариусы, аудиторы и пр.; антикризисные и арбитражные управляющие; собственники капитала фирмы, ее акционеры, учредители; менеджеры различного уровня, работники финансовых, бухгалтерских и юридических служб компаний; сотрудники кредитных и страховых организаций; профессиональные рейдеры; лица, регистрирующие фирмы «однодневки».

Относясь к корыстной преступности, деяния, совершаемые при ликвидации юридического лица, могут входить в следующие видовые составы: $ экономической преступности, например, ст.ст. 159, 165, 171, 174, 174.1, 176-179, 183, 185, 185.1, 195—197 УК РФ;

$ налоговой преступности, например, ст.ст. 199, 199.1, 199.2 УК РФ;

$ коррупционной преступности, ст.ст. 201, 204, 285, 285.1, 285.2, 286, 289, 290, 291—293 УК РФ; Ф общеуголовной корыстной преступности, например, ст.ст. 105, 111, 112, 115—117, 126, 145.1 УК РФ).

Проводимое исследование указывает на возможность деления рассматриваемых преступлений по основаниям времени совершения деяний относительно процедуры ликвидации юридического лица:

Актуальные проблемы уголовного права и криминологии

преступления, совершаемые с целью подготовки к предстоящей ликвидации, как повод для ее осуществления, либо для облегчения ее проведения;

преступления, совершаемые в процессе ликвидации юридического лица;

Ф преступления, совершаемые для сокрытия последствий незаконной ликвидации юридического лица.

На всех стадиях ликвидации могут иметь место преступления, предусмотренные ст.ст. 105, 111, 112, 115, 116, 117, 126 УК РФ.

Наиболее криминальной является стадия непосредственной ликвидации юридического лица, в рамках которой могут иметь место следующие составы — ст.ст. 145.1, 159, 165, 171, 179, 183, 185, 195, 199, 199.1, 199.2, 201, 204, 285, 285.1, 285.2, 286, 290, 291, 293 УК РФ.

На подготовительной стадии, мы выделяем следующие виды преступлений — ст.ст. 159, 165,

Сопоставив данные ФНС и ГИАЦ МВД России относительно учтенных фактов криминальных банкротств как явных индикаторов, свидетельствующих о реальной картине криминальных ликвида-ций, построим следующие диаграммы.

В 2008 г., в общем числе 1429046 ликвидированных организаций, 148578 были ликвидированы вследствие банкротства, включая 320 криминальных ликвидаций. В 2009 г. на 1700692 ликвидаций, 159660 были осуществлены по банкротству, включая 701 криминальную. Данные 2010 г. указывают на 745427 ликвидированных юридических лиц, из которых, 25640 прекратили свою деятельность из-за банкротства, а 621, вследствие совершения преступлений, квалифицированных по ст.ст. 195—197

171, 174, 176, 177, 179, 185, 185.1, 193, 196, 197, 199, 199.1, 199.2, 201, 285, 285.1, 285.2, 290-292 УК РФ.

Посткриминальное поведение лиц, принимающих участие в ликвидации, может быть квалифицировано по признакам ст.ст. 159, 201, 290—292 Уголовного кодекса.

В своей общей совокупности эти противоправные деяния образуют преступность при ликвидации юридического лица. Однако, основными преступлениями все же являются квалифицируемые по ст.ст. 195, 196, 197, 199, 199.1, 199.2, 145.1 УК РФ.

Численность зарегистрированных фактов преступлений, квалифицированных по отдельным статьям Уголовного Кодекса РФ и входящих в группу преступлений, совершаемых при ликвидации юридического лица, представлена в виде таблицы4:

УК РФ. В 2011 г., прекратили свое существование 2532867 организаций, включая 183427 — в связи с банкротством, в том числе 529 криминальных. На 1 декабря 2012 г. из 3006791 прекративших свое существование организаций, 190531 — были ликвидированы по причине банкротства, в том числе 444 — по признакам ст.ст. 196, 196,197 УК РФ5.

На общем фоне значительного количества ликвидируемых предприятий, малое количество преступлений, выявленных по признакам банкротства, подтверждает латентность этих преступлений.

Необходимо признать, что немаловажным фактором сложившейся ситуации является высокий интеллектуальный уровень преступников, их образование, опыт деятельности в динамичных эко-

Преступления совершаемые при ликвидации юридического лица, квалифицируемые по ст.ст. УК РФ Зарегистрировано преступлений (по годам)

2008 2009 2010 2011

195 441 358 402 277

196 191 186 290 248

197 6 4 9 4

177 142 782 329 465

199 7118 6628 3849 1832

199.2 1274 1206 677 355

201 2149 2548 1588 1415

286 3347 3194 2207 2143

159 106642 105040 71924 57941

160 66742 62130 39411 31069

ЮРИДИЧЕСКИЕ нАуКИ

Актуальные проблемы уголовного права и криминологии

142904!

500000

2008 г.

2000000 1500000 1000000 500000 0

2009 г.

2010 г.

1000000 0

ликвидировано предприятий

ликвидировано по банкротству