Источники и методы формирования теневого капитала Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Ю

Ol

Z

О)

о о сч

вызванных излишним потреблением отдельных видов продукции. В этом находит проявление крупных упущений органов государственного управления различного уровня, которые считают, что проблема питания — это интересы самого человека. Между тем количественный и качественный состав потребляемых продуктов питания является основным фактором, определяющим здоровье человека, а не только медицины и лекарственных средств.

В условиях развития рыночных отношений, несмотря на укрепление экономической самостоятельности регионов страны пока не удалось решить продовольственную проблему за счет использования собственного потенциала и разовых мер поддержки из центра. Разразившийся кризис в экономике ярко продемонстрировал необходимость пересмотра роли рынка и государства в обеспечении продовольственной безопасности. Без соответствующей поддержки региональной экономики, правовой защиты отечест-

венных товаропроизводителей от конъюнктуры мирового продовольственного рынка, определения рациональных правил рыночного поведения всех участников воспроизводства сельскохозяйственной продукции невозможно преодолеть региональные различия в продовольственном обеспечении.

При этом приоритетной линией аграрных реформ и в целом агропродоволь-ственной политики должно быть полное сбалансированное обеспечение потребностей населения в продовольствии на уровне физиологических норм потребления. Реализация мер по обеспечению продовольственной безопасности региона должна быть ориентирована на развитие социально-ориентированного продовольственного рынка, на разработку научно обоснованных долгосрочных и системных программ развития аграрного сектора экономики регионов России, ориентированного на повышение жизненного уровня населения.

Литература и примечания

1. Балабанов В.С., Борисенко Е.Н. Продовольственная безопасность (международные и внутренние аспекты). - М.: 2002, С. 535 - 536.

Источники и методы формирования

теневого капитала

о о о

Q.

со s

H

о

0

1

о я с о

m ф

VO >5

о *

о ф

У

s

s

0

1

о *

о

s

ф

ч

я *

< s

I H

о ф

со

Чапля В.В.*

The sources and methods offormation of the shadow capital are being revealed in this article.

Теневая экономика, будучи частью рыночной системы, может функционировать только на основе рыночных принципов, отражая рыночный характер производственной системы. Ход рыночных преобразований требует рационализации рыночных структур. Рыночная характеристика теневого капитала показывает его истинное устройство: расходы перекладывать на общество, а доход присваивать самому. Анализ процесса формирования теневого капитала дает нам возможность выделить основные направления его строительства в современной России. Они заключаются в следующем: • во-первых, организация теневого бизнеса носит двоякий характер. С одной стороны, она целиком подчинена за-

конам рынка, а цена ее предложения ниже легального сектора. С другой — в долгосрочной перспективе рыночные законы в теневой экономике проявляются не полностью из-за наращивания конкурентных преимуществ хозяйствующих субъектов в теневом поле деятельности; во-вторых, процессу формирования теневого капитала способствует экзогенная среда. Любой ее уровень достаточно глубоко пропитан теневыми отношениями. Получается, что эндогенные и экзогенные факторы экономического развития в первую очередь подчинены теневым процессам. Неслучайно масштабы теневой деятельности у нас носят массовый характер;

Начальник кафедры экономики, бухгалтерского учета и аудита Краснодарского университета МВД России, кандидат экономических наук.

• в третьих, теневое производство охватывает те виды деятельности, которые в экономическом смысле являются вполне законными, но в то же время доходы от них, по разным причинам, намеренно скрываются от органов государственной власти. Теневой капитал в нашей стране имеет уникальную экономическую конструкцию. В первые годы реформ десятки миллионов долларов шли на подкуп всех ветвей власти. Сегодня такая необходимость отпала, потому что у организованной преступности есть свои адвокаты и чиновни-

ки. По некоторым сведениям реальный оборот теневого капитала по своим размерам сопоставим со всей легальной экономикой. Это меняет представление об устройстве экономики России, поскольку получается, что вся государственная машина управляет только «официальной» частью экономики.

Природа теневого капитала двояка: с одной стороны, он есть продукт нелегального оборота, с другой — легальной формы деятельности хозяйствующих субъектов. Источники его образования представлены на рис.1.

Рис. 1. Источники формирования теневого капитала

К валовым легальным инвестициям можно отнести: государственные и корпоративные расходы, а также расходы некорпорированных субъектов экономики, которые оплачивают ресурсы, формирующие часть теневого капитала.

Совокупный легальный доход включает: государственный бюджет, доходы корпораций и домохозяйств.

Это происходит по причине невозможности обеспечения эффективного контроля собственника активов, так как затраты на соблюдение прав собственности могут многократно превышать располагаемый актив.

Нелегальный сектор экономики представлен в основном криминальными структурами, пытающимися легализовать часть капитала. Другая его часть, воплощенная в наркобизнесе, проституции, азартных играх и других антиобщественных прояв-

лениях платежеспособного спроса, формирует особую, криминальную долю теневого капитала.

Теневой капитал, полученный с нарушением или полным игнорированием правового оформления легальных прав собственности, находится в прямой зависимости от политической конъюнктуры и не имеет правовой и общественной легитимности.

Методы формирования теневого капитала достаточно разнообразны. Наиболее популярны уклонение от уплаты налогов, уклонение от контроля над ценами, паразитирование на дотациях, коррупция

Уклонение от уплаты налогов — традиционный крупнейший источник теневого капитала. Налоговые ставки обычно превышают норму чистой прибыли на товар, следовательно, обход косвенных налогов более чем удваивает норму прибы-

ли. Поскольку налог на чистую прибыль корпораций в наши дни достаточно высок (от 30 до 50%), то обход прямых налогов более чем удваивает прибыль предпринимателя. Обычно общий рост налогов ведет к увеличению размеров теневой экономики.

Уклонение от контроля над ценами характерно в условиях дефицита. Дефицит может возникнуть, например, когда дана неверная оценка величины предложения какого-либо товара или когда в каком-либо обществе сочетание инфляции с фиксированными ценами создает очередь покупателей. В результате накапливается избыточный спрос некупленных товаров. Возникает теневая цена, которую спекулянты могут назначить, если были сорваны покупки у тех, кто имел право на фиксированную цену. Появляется возможность получать существенную

прибыль от перепродажи. Налицо теневые трансферты (покупатели переплачивают продавцам), величина же национального продукта не изменяется.

Паразитирование на дотациях основано на государственном финансировании стимулирования производства дополнительного объема рыночного предложения посредством специально выделяемых правительством финансовых средств (субсидий, субвенций, льготного кредита, гарантийного займа, условного освобождения от налогов, и т.д.), выплачиваемых производителям из бюджета за дополнительно производимую товарную продукцию. Факт использования бюджетных средств придает им видимость принадлежности абстрактному субъекту, то есть фонду денежных средств, не имеющих конкретного собственника, что подталкивает пользователя к неправомерным действиям.

Цена, Р

Po

Экспортные субсидии

Mi

Количество? О

Рис.2. Процесс сегментации рынка теневого капитала за счет экспортных субсидий

Механизм формирования дотацион-но-протекционистского сегмента теневого капитала достаточно полно исследовал Ф.Н. Павленко2. Для иллюстрации его идеи можно воспользоваться рис.2.

В отсутствие субсидий рынок стремиться к равновесию в точке Е. В этой точке достигается максимум преимуществ от внешней торговли, поскольку предельная стоимость реализуемого на экспорт товара выше мировой цены, что заставляет национальных производителей искать способы снижения издержек. На рис.2 эта ситуация представлена кривой спроса и составляет цену P0, которая, в свою очередь, является предельной стоимостью ресурсов, необходимых для выпуска дополнительной единицы продук-

ции страны-поставщика. Экспортные субсидии, предоставляемые национальным производителям, опускают кривую предложения до точки P0 и увеличивают импорт субсидированных товаров другими странами до размеров Ml. Иностранным компаниям становится выгодно заниматься импортом субсидированных товаров и использовать их в своем производстве вплоть до точки с, в которой стоимость последней единицы составляет для них только P1, в то время, как всему мировому хозяйству издержки производства этой последней тонны обходятся в P0. Эта избыточная торговля в результате растраты ресурсов приносит национальному хозяйству в целом убытки в размере треугольника Еdc. Однако это вы-

P

w

годно для самих товаропроизводителей. Область Ее§/ — их чистый выигрыш от удешевления производства за счет субсидий. Этот чистый выигрыш заставляет отечественных производителей использовать все шире теневые возможности задействованного в производстве капитала.

Если бы стране удалось ввести на них эффективный контроль, достаточный для нейтрализации предоставляемых субсидий, мы бы вернулись к той же самой цене Р0 и объему торговли М0, что и в отсутствие субсидий в точке Е.

Итоговый результат совмещения мероприятий по субсидированию экспорта вывозящей страной и компенсационному налогообложению импорта принимающей страной приводит к тому, что объем торговли не меняется — остается в той же точке Е. Потребители же страны-экспортера, сами того не подозревая, оплачивают стране-импортеру область Ей%$. В то же время теряется Еей. Такая невыгодная ситуация возникает из-за протекционистских действий правительства, которое, несмотря ни на что, субсидирует экспорт национальных компаний. В итоге внутренние производители получают выигрыш меньший, чем сумма потерь внутренних потребителей и затрат на субсидии из бюджета. Страна-экспортер несет чистые потери, равные издержкам таможенной защиты (треугольник Еей).

Коррупционный сегмент формирования теневого капитала является важным элементом в российской рыночной экономике — и по удельному весу используемого капитала, и по долгосрочным соци-

Доходы в теневой экономике

альным последствиям. Он подрывает принципы честной конкуренции, расширяет теневой сектор, сокращает поступления в бюджет, лишает государство рычагов управления, поддерживает высокую социальную дифференциацию. Главный источник коррупции — административная, контрольная, финансовая и судебная слабость государства. Стремясь компенсировать непроизводительность чиновничьего аппарата увеличением его численности, правительство создало штаты, превышающие размеры советской и партийной бюрократии. Развитию коррупции способствуют также: отсутствие удобных процедур реализации предпринимателем своих обязательств, высокая шкала разнообразных штрафов, вынуждающая физическое или юридическое лицо уклоняться от их уплаты, взятки и поборы, возникающие на этой почве, прочий барьерный бизнес, дающий возможность чиновникам извлекать статусную ренту.

Отсутствие достаточных гарантий защищенности является одной из главных причин склонности к сбережению теневого капитала. Кроме того, теневая экономика имеет свои пределы поглощения капитала, преодоление которых ставит хозяйственников перед необходимостью выхода за границы занятой ниши. Ряд специалистов указывают на «естественные пределы» аккумуляции капитала в рамках теневого сектора. При его достижении предприятия вынуждены переключаться на легальную деятельность, чтобы сохранить норму прибыли (рис.3).

Уровень теневой экономики Рис.3. Зависимость доходов теневой экономики от уровня теневой экономики

ю

О!

О) О О

сч

о о о о.

со

н

о

0

1

о я с о

п ф

ю

>5

о *

о ф

У

2

0

1

о *

о

2

ф 13

я <

I I-

О ф

со

Ю

Ol

Z

О)

о о сч

о о о

Q.

со

S

н о

0

1

о я с о т ф VO >s о

о ф

у

S

2

0

1

о *

о

2 ф d

я *

<

S I

н

о ф

со

Чем выше уровень теневой экономики, тем выше конкуренция в ней, тем сильнее давление государства. Поэтому с ростом теневого сектора экономики доходы в нем уменьшаются. Можно сделать вывод, что полученные теневые капиталы реинвестируются обратно в легальную экономику 3.

К предположению о наличии теневого механизма инвестирования мы пришли в ходе анализа противоречивой ситуации, которая складывается в экономике России. С одной стороны, основные макроэкономические показатели (например, объем промышленного производства), демонстрируют рост, с другой стороны, на предприятиях не все благополучно с инвестиционной активностью. Это означает, что в экономике России действуют скрытые факторы, обеспечившие развитие производства. Они обуславливают теневую инвестиционную активность. Совокупность этих факторов и вызываемую ими деятельность можно охарактеризовать как «теневой механизм инвестирования».

Наибольшим предпочтением в предпринимательской среде пользуются краткосрочные инвестиции, способные обеспечить быструю отдачу. В большинстве случаев они носят скрытый, латентный характер и руководители стараются их не афишировать. Это связано с отсутствием реальных гарантий прав частной собственности и неблагополучной социальной атмосферой, что не благоприятствует приумножению собственности. В то же время общество приветствует расширение масштабов производства. В подобных условиях собственники стремятся скрыть инвестиции и одновременно охотно показывают прирост производства. Другой стороной теневого инвестирования является несовершенство российского законодательства. Так, иностранные инвестиции защищены межправительственными соглашениями, международными нормативными актами, а отечественные — опираются на внутреннее законодательство, имеющее в этом плане определенные пробелы. В результате формируется механизм теневого краткосрочного инвестирования.

Он действует в ситуации, когда возникает спрос на новую продукцию, а ее освоение не требует значительных капитальных затрат, но обещает быструю прибыль. Например, после кризиса 1998 г. отечественный производитель продемонстрировал экономический рост на основе теневых инвестиций. То есть подоб-

ными действиями включается механизм защиты инвестиций неформального характера. В этом случае основной оборот теневого капитала приходится на дочерние структуры, поскольку материнская компания является производственной площадкой для капитальных вложений. Основные финансовые потоки, связанные с инвестированием, выводятся за его пределы. Тем самым полученная сверхприбыль уводится от налогообложения. Когда же прибыль в силу естественных причин, связанных с действием механизмов конкуренции, снижается, соответствующая деятельность вновь переоформляется на материнское предприятие.

В данном механизме основную роль играют следующие составляющие: незанятая рыночная ниша (наличие платежеспособного спроса на какую-либо продукцию); наличие определенной величины теневых средств у потенциального инвестора (который не может или не хочет их легализовать); холдинговая структура бизнеса (распространена ситуация, когда директор компании покупает через дочернюю фирму новую производственную линию, которую ставит на своем заводе. Для всех работников предприятия она находится в собственности другой фирмы); отделение финансовых потоков, связанных с инвестициями, от производства (основные финансовые потоки идут через дочерние фирмы, а производство осуществляется в материнской компании, через которую проводятся основные затраты и на которую возлагается основное бремя налогов); формальные инвесторы (реальный инвестор остается неизвестным, оформляя инвестиции на подставных лиц); система неформальных связей с властями разных уровней по защите инвестиций и сбыту продукции.

Вместе взятое это позволяет не провоцировать социальное окружение, скрывать рост богатства, который приносит успешное инвестирование, обеспечить неформальную защиту прав инвестора.

Несмотря на то, что подобная деятельность в определенной мере способствует экономическому росту, она не может служить основой долгосрочного экономического развития, так как не создает устойчивых стимулов для обновления производства и накопления капитала. Становятся невозможными масштабные и долгосрочные инвестиции, требующие усилий многих десятков и даже сотен организаций.

Теневые инвесторы постоянно находятся под угрозой применения санкций как от государства, так и от криминальных элементов. Уходя от налогов, они вынуждены давать взятки чиновникам и платить криминалитету. Такое положение комфортным не назовешь, и с накоплением минимально достаточного капитала у его субъекта резко нарастает стремление в его легализации.

В экономическом пространстве Российской Федерации можно почти свободно перекачивать капиталы из легальной экономики в теневую и наоборот. Перевод теневых активов из одного сектора в другой и обратно формирует цикл воспроизводства теневого капитала. Мобильность теневого капитала зависит от развитости рыночной инфраструктуры, отраслевой структуры экономики, соотношения между производственной и непроизводственной сферами. Степень мобильности капитала между теневым и легальным секторами экономики показывает способность капитала видоизменяться, накапливаться и трансформироваться обратно в том или ином секторе.

Для возможности использования теневого капитала в легальном секторе экономики, где уровень контроля несравненно выше, требуется его легализовать. Этот процесс принято обозначать термином «отмывание денег». Под ним понимаются методы и процедуры, позволяющие полученные в результате незаконной деятельности денежные средства переводить в другие активы для сокрытия их истинного происхождения, настоящих собственников или иных аспектов, которые могли бы свидетельствовать о нарушении законодательства. По своей сути отмывание денег сопровождает любое преступление, мотивом которого является получение дохода. Для субъекта теневой экономики нет никакого смысла получать незаконный доход, если его потом невозможно использовать. Поэтому в отмывании денег существует три четких фазы:

1) собственно введение денег в оборот (размещение);

2) создание нескольких слоев их законного обращения (пропускание денег через целый ряд юридических лиц);

3) интегрирование денег у их незаконного владельца.

На первом этапе происходит размещение незаконных доходов в финансовых институтах. Второй этап заключается в проведении финансовых операций, целью

которых является сокрытие преступного происхождения доходов. На третьем этапе капитал возвращается собственнику в виде денежных средств, имущества или имущественных прав. Классические схемы отмывания денег включают использование операций с наличностью, злоупотребления услугами банковских и других финансовых институтов, операции с дорогостоящим движимым и недвижимым имуществом, азартные игры. В последние годы широкое распространение получили схемы с вовлечением офшорных финансовых компаний, сети Интернет, кредитных карт, небанковских альтернативных систем перевода денежных средств и международной торговли товарами и услугами.

Для отмывания денег используются местные и иностранные юридические и физические лица, финансовые и нефинансовые институты. Глобализация финансовых рынков постепенно стирает границы между внутренними и внешними источниками незаконного капитала, схемами его отмывания независимо от места преступления или получения дохода от незаконной деятельности.

В условиях ограниченности ресурсов теневая экономика существует за счет отторжения необходимых ресурсов из легальной экономики: «кражи» рабочего времени, материальных и нематериальных активов, нецелевого использования земельных ресурсов и т.д. Четкого разграничения между ними не обозначается, однако, уровень государственного контроля, его состояние и эффективность влияют на характер связей между легальной и теневой экономикой (рис.4).

Полученные теневые доходы проходят процесс отмывания и реинвестируются в легальную экономику, что обеспечивает воспроизводство теневого капитала. При этом оно опирается на наличие источника контроля, где различные его величины приводят к определенным проявлениям теневой экономики:

1 — величина недостаточного контроля (отсутствие или недостаточная регламентация хозяйственной жизни) проявляется в неформальной и некоторых видах криминальной экономики;

2 — величина оптимального контроля (оптимальное соотношение издержек на контроль и издержек от наличия теневого сектора экономики) характеризует минимально допустимую величину теневой экономики, экономически и социально не опасную для общества;

ю

О!

О) О О

сч

о о о о.

со

н о

0

1

о я с о

т ф

ю

>5

о *

о ф

У

2

0

1

о *

о

2

ф

13

я <

I

н

о ф

со

ЛЕГАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

Г ОСУ ДА РСТ ВО

Веллчина контроля

Рис.4. Взаимодействие легальной и теневой экономики в фазе формирования капитала

3 — величина избыточного контроля (высокие затраты на систему контроля) приводит к разрастанию экономики.

В итоге формируется устойчивый альянс особых интересов экономических агентов и государственных структур, представляющий собой базу для соглашения между ними как в явных, так и неявных формах.

Тенденции к воспроизводству теневого капитала усиливаются в определенные моменты, например, при усилении контроля над теневым бизнесом со стороны государства. Расширенное воспроизводство теневого капитала приводит к необходимости создания теневого механизма инвестирования.

В целом теневой капитал опирается на объекты эксплуатации, роль которых

выполняет государство или крупное предприятие. Теневой капитал формировался в России за счет перераспределения огромных массивов государственной собственности. Схему функционирования теневого капитала можно представить в определенной последовательности (рис. 5.).

Во-первых, посредством коррупции происходит перераспределение ресурсов. Наличие легальной и нелегальной систем ценообразования способствует перемещению капитала из государственного сектора в частный. Здесь он используется уже не в интересах всего общества, а только в интересах его владельца. Вследствие таких перераспределительных процессов появляется возможность отчуждения ресурсов от реального собственника.

Рис.5. Процесс функционирования теневого капитала

Во-вторых, практика правоприменения свидетельствует, что действующее законодательство позволяет отчуждать собственность. Процесс отчуждения осуществляется двумя путями: а) посредством механизма нормального рыночного перераспределения активов от менее эффективных собственников к более эффективным; б) как организованные государством политико-экономические и правовые мероприятия.

Первый из названных процессов происходит там, где есть нормальная рыночная конкуренция, обуславливающая селекцию субъектов хозяйствования. Он тем интенсивнее, чем сильнее защита от тенденций монополизации и недобросовестной конкуренции. Государство в таком перераспределении играет опосредованную роль гаранта обеспечения конкурентной среды.

Второй процесс предусматривает прямое вмешательство государства в формирование собственности. При этом конкретными мероприятиями выступают национализация, деприватизация и реприватизация — повторная приватизация предприятий, прежние владельцы которых не выполнили инвестиционные программы (в сущности, это смена частного собственника). Реприватизация может осуществляться, в частности, путем отмены итогов ранее проведенных инвестиционных конкурсов.

В-третьих, значительная часть собственности приобретена, используется или контролируется с нарушением действующего законодательства, на основании неформальных соглашений между собственниками и представителями власти. Результатом такого сотрудничества является теневая прибыль как превращенная форма скрытой прибавочной стоимости.

Наконец, теневой капитал присваивает доходы от использовании факторов производства, не принадлежащих выгодо-

получателю, но контролирующему процесс производства, обмена, распределения и потребления. Подобная ситуация обусловлена разрывом связи: собственник фактора производства — собственник дохода от использования данного фактора производства. Неполнота спецификации именуется размыванием прав собственности. Размывание прав собственности может происходить из-за неточного их установления, плохой защищенности, под-падания под разного рода ограничения. Поскольку любые ограничения перестраивают ожидания экономического агента, снижают для него ценность ресурса, меняют условия обмена, постольку действия государства в этом направлении только усиливают процесс формирования теневого капитала.

Сформированный таким образом теневой капитал вновь готов воздействовать на собственника ресурсов, замыкая процесс своего функционирования.

Все изложенное позволяет утверждать, что методы формирования теневого капитала базируются, прежде всего, на деформации целей и задач всей системы государственного (равно как и общественного) контроля над экономикой и проявляются как непосредственное выражение этой деформации. Рыночный механизм отождествляет отмеченную деформацию целей и задач с бюрократическим произволом, а иногда и коррумпированным злоупотреблением чиновников. Создание необоснованных привилегий для одних групп производителей за счет нанесения материального ущерба другим, превращение конкурентной среды в монопольное положение избранной группы производителей, расстройство локальной экономической системы и нарушение установившегося микроэкономического равновесия — таковы далеко не полные последствия функционирования теневого капитала.

Литература и примечания

1. Wiles Р. The Second Economy, Its Definitional Problems //The Unofficial Economy. Consequences and Perspectives in Different Economic Systems / Ed. by S. Alessandrini and B. Dallago. Gower, 1987. P. 21-33.

2. Павленко Ф.Н. Сегментная организация теневого капитала: дис. ... канд.эк.наук. Краснодар, 2003.

3. Тарасов М.Е. Государственное воздействие на теневую экономику: дис. ... д-ра эк.наук. М. 2001.

Ю

OI

О) О О CJ

О

о о

Q.

со

S

н о

0

1

о я с о

т ф

VO >5

о *

о ф

У S

2

0

1

о *

о

2

ф

d

я *

<

*

S I

н

о ф