CC BY
51
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
Р.Р. Яруллин, д-р экон. наук, профессор Д.А. Лялькова, студент
Уфимский филиал Финансового университета при Правительстве РФ (Россия, г. Уфа)
Аннотация. В статье рассматривается и анализируется финансовое состояние организаций Республики Башкортостан в соответствии с выделенными критериями. Отмечается значимость анализа финансового состояния для эффективного управления финансами организаций.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовый анализ, прибыль, рентабельность, финансовый результат, платежеспособность, кредиторская задолженность.
Главным компонентом эффективного управления финансами служит анализ финансового состояния организаций. В современных условиях основными стратегическими задачами организации являются: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала организации и обеспечение его финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности, создание эффективного механизма управления организацией, достижение прозрачности финансово-хозяйственного состояния организации для собственников, инвесторов, кредиторов [1].
Решить эти задачи позволяет финансовый анализ, главная цель которого - своевременное выявление и самое главное -
устранение недостатков в финансовой деятельности, а также поиск путей улучшения финансового состояния организации и его платежеспособности.
Финансовый результат является одним из важнейших показателей, позволяющих оценить финансовое состояние организаций. В 2016 г. по сравнению с предыдущими годами наблюдались изменения основных показателей, характеризующих финансовое состояние организаций Республики Башкортостан.
Рассмотрим динамику финансовых результатов прибыльных и убыточных организаций Республики Башкортостан за 2010-2016 годы (табл. 1) [3, с. 559-561].
Год Сальдо прибылей и убытков В % к соответствующему периоду предыдущего года Сумма прибыли Удельный вес прибыльных организаций, % Сумма Убытка Удельный вес убыточных организаций, %
2010 133600 195,8 141168 79,4 7568 20,6
2011 109852 86,4 120982 79,7 11130 20,3
2012 117592 117,2 142505 79,0 24913 21,0
2013 149224 152,6 167403 78,0 18179 22,0
2014 123587 83,4 163571 76,7 39984 23,3
2015 80295 64,5 167305 71,8 87010 28,2
2016 172727 141,4 191699 72,3 18972 27,7
Таблица 1 Динамика финансовых результатов прибыльных и убыточных организаций Республики Башкортостан, 2010-2016 гг., млн. руб.
Таким образом, представленные в таблице 1 данные указывают на снижение удельного веса прибыльных организаций с 79,4% в 2010 году до 71,8% в 2015 году, и незначительного увеличения в 2016 году до 72,3%. Так же наблюдается снижение
удельного веса убыточных организаций с 28,2% до 27,7%. Рассмотрим более подробно какие сферы деятельности организаций повлияли на положительную динамику финансовых результатов малых и средних организаций республики (табл. 2).
Таблица 2 Сальдированный финансовый результат малых и средних организаций Республики Башкортостан по отдельным видам деятельности за 2010-2016 г. (млн руб.)_
Сфера деятельности 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.
Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) - всего 133600 109852 117592 149224 123587 80259 172727
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 932 1174 1184 714 1028 2452 3027
Добыча полезных ископаемых 59093 48000 2737 3907 4952 7112 7956
Обрабатывающие производства 33762 31719 95317 109818 79981 97035 105390
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 9580 12351 3639 7199 9246 7059 13239
Строительство 1342 1688 743 852 1774 -40 2552
Оптовая и розничная торговля,
ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, и пр. 3701 3412 8120 3467 6099 7725 10592
Транспорт и связь 12813 6394 12369 19236 12283 7174 13067
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предос- 3719 5065 -7623 3404 5999 -43174 9640
тавление услуг
Предоставление прочих коммунальных, социальных и пер- 112 97 201 179 -140 137 131
сональных услуг
Другие виды деятельности 8543 -49 905 448 2365 -5186 7133
Согласно таблице прибыль рентабельных организаций за 2016 год увеличилась на 141,4% по сравнению с соответствующим периодом 2015 года. Значительное увеличение финансовых результатов организаций республики сложилось за счет получения прибыли организаций следующих сфер деятельности: операций с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг - 9640 млн руб., строительства - 2552 млн руб. и других видов деятельно-
сти - 7133 млн руб. Наибольший вклад в общий финансовый результат, внесли организации, которые осуществляют деятельность в сфере обрабатывающих производств - 105390 млн руб.
Анализ динамики рентабельности и коэффициентов платежеспособности крупных и средних организаций Республики Башкортостан за 2010-2016 годы представлен в таблице 3 [3].
Таблица 3. Динамика рентабельности и коэффициентов платежеспособности крупных и средних организаций Республики Башкортостан за 2010-2016 годы_
Год Рентабельность активов,% Рентабельность проданных товаров и услуг,% Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-ствами,% Коэффициент автономии, %
2010 10,3 10,8 1,40 -14,2 56,5
2011 8,0 9,7 1,39 -18,65 49,3
2012 7,4 7,4 1,32 -12,88 48,2
2013 8,6 7,7 1,29 -12,16 44,8
2014 6,3 8,0 1,23 -16,9 38,2
2015 3,9 10,0 1,15 -45,7 37,2
2016 7,1 8,8 1,24 -47,1 37,9
Исходя из данных таблицы, рентабельность активов с 2010 года до 2015 года стремительно снижалась, но уже в 2016 году произошло резкое увеличение данного показателя с 3,9% в 2015 году до 7,1% в 2016 году. Увеличение рентабельности активов связано с положительной динамикой, это говорит о том, что идет рост доходов организации, увеличивается количество продаж, оказывается больше услуг, уменьшаются расходы в организации и снижаются издержки.
Коэффициент текущей ликвидности остается низким, так как у организаций уменьшилась ликвидность активов. Низкое значение этого показателя свидетельствует о трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств. Коэффициенты обеспечения собственными оборотными средствами за 2010-2016 годы отрицательные, это говорит о том, что крупные и средние организации республики неэффективно используют собственные средства и нередко прибегают к получению кредитов и займов.
Степень независимости организаций от внешних заимствований характеризует коэффициент автономии. Коэффициент автономии принято считать основным показателем финансовой устойчивости: чем выше доля собственных средств в валюте баланса, тем выше значение коэффициента [1]. С 2010 года этот показатель снижался, но сохранился высоким, а это зна-
чит, что организации республики преимущественно зависят от заемных средств. Кредиторская задолженность к концу
2010 года составила 247341млн руб., в
2011 году задолженность выросла до 319872 млн руб. (на 29,3%), в 2012 году -
371729 млн руб. (рост на 16,2%), в 2013 году - 442694 млн руб. (рост на 19,1%), в 2014 году - 522277 млн руб. (рост на 17,9%), и в 2016 году составила 631436 млн руб., что на 12,8% выше чем в 2015 году.
Финансовый анализ данных
бухгалтерской отчетности организаций свидетельствует о том, что в Республике Башкортостан в 2016 г. наблюдались позитивные изменения основных показателей, характеризующих
финансовое состояние организаций: увеличение прибыльных и уменьшение убыточных организаций, а также увеличение показателей рентабельности реализованной продукции, рентабельности продаж и рентабельности активов.
Вместе с тем в Республике Башкортостан в 2016 г. сохранялась высокая зависимость организаций от внешних источников финансирования. Анализ представленных данных еще раз доказывает тот факт, что организации республики испытывают недостаток собственных средств и решают эту проблему, прежде всего, путем привлечения кредитов и займов. Библиографический список
1. Васильева В.А., Федянина Н.В. Анализ финансового состояния организации как ключевая составляющая эффективного управления финансами // Экономика и управление: научно-практический журнал. - 2014. - №6 (122). - С. 91-98.
2. Финансы Республики Башкортостан: статистический сборник/ Башкортостанстат. -Уфа, 2017. - 82 с.
3. Российский статистический ежегодник. 2016: стат.сб. / Росстат. - М.,2016. - 725 с.
4. Республика Башкортостан в цифрах в 2015 году: комплексный сборник, 2015. -543 с.
ANALYSIS OF THE FINANCIAL CONDITION OF THE ORGANIZATIONS OF THE
REPUBLIC OF BASHKORTOSTAN
R.R. Yarullin, doctor of economic sciences, professor D.A. Lyalkova, student
Ufa branch of the financial university under the Government of the Russian Federation (Russia, Ufa)
Abstract. The financial condition of organizations of the Republic of Bashkortostan is examined and analyzed in accordance with the selected criteria. The importance of analyzing the financial condition for effective financial management of organizations is noted.
Keywords: financial condition, financial analysis, profit, profitability, financial result, solvency, accounts payable.
