Действующая и предлагаемая методики оценки страховых тарифов в социальном страховании Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 369.021.1

ДЕЙСТВУЮЩАЯ И ПРЕДЛАГАЕМАЯ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ В СОЦИАЛЬНОМ СТРАХОВАНИИ

© Д. А. Г айнанов, Р. М. Нагимов

Учреждение Российской академии наук Институт социально-экономических исследований Уфимского научного центра РАН Россия, Республика Башкортостан, 450054 г. Уфа, проспект Октября, 71.

Тел./факс: +7 (917) 376 08 96.

E-mail: [email protected]

Объектами исследования статьи являются организации-страхователи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Цель исследования состоит в разработке альтернативной методики расчета страховых тарифов в обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, учитывающей индивидуальные особенности развития каждого страхователя. Дается оценка профессионального риска на основании показателей условий труда на рабочих местах и состояния здоровья работников. Приводится блок-схема альтернативной методики расчета страховых тарифов на основе прогнозных моделей.

Ключевые слова: страховой тариф, страхователь, профессиональный риск, социальное страхование, профессиональное заболевание, производственный травматизм.

Актуальность проблемы. В настоящее время сохраняется значительный разрыв между реальными затратами конкретного страхователя на возмещение вреда пострадавшим в организации и уплачиваемой суммой страховых взносов, что обусловлено, в свою очередь, несовершенством действующей методики расчета страховых тарифов в обязательном социальном страховании. Согласно ФЗ-125, страховые взносы включаются в себестоимость произведенной продукции, кроме того, надбавки и штрафы при отсутствии прибыли организации также вносятся в себестоимость, что непосредственно сказывается на цене продукции [1]. Завышенные страховые тарифы и карательные санкции в связи с их невыплатой или выплатой в неполном объеме вынуждают организации «замораживать» большие суммы денежных средств, которые могли бы быть использованы более эффективно.

На сегодняшний день законодательно утверждена методика расчета страховых тарифов по «отраслевому» принципу в зависимости от вида экономической деятельности организации, что приводит к оплате «чужих» профессиональных рисков добропорядочными страхователями. В связи с этим появилась необходимость модернизации системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Возникла потребность перехода от расчетов страховых тарифов по «отраслевому» принципу в зависимости от вида экономической деятельности организации к установлению индивидуальных тарифов для каждой организации в зависимости от уровня профессионального риска на конкретных рабочих местах.

Действующая методика расчета страховых тарифов. Согласно Федеральному закону № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 г. «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», на данный момент выделяют тридцать два класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (ОКВЭД). Отношение отрасли (подотрасли) экономики к классу профессио -нального риска определяет размер страховых тарифов и расходы на обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [2].

Исходя из Постановления №713 «Об утверждении правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» от 1 декабря 2005 г. [3] класс профессионального риска для отрасли (подотрасли) экономики определяется величиной интегрального показателя профессионального риска:

Евв ......- (1)

Ип = -

-■100%’

Ефот

где Ип - интегральный показатель профессионального риска по данному виду экономической деятельности, выраженный в процентах;

Евв - общая сумма расходов на обеспечение по страхованию по данному виду экономической деятельности в истекшем календарном году;

Ефот - размер фонда оплаты труда по данному виду экономической деятельности, на который начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в истекшем календарном году.

Согласно Постановлению № 11 от 5 февраля 2002 г. «Об утверждении методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» [4], скидки и надбавки зависят от показателей:

1) безразмерный показатель «А» рассчитывается по формуле:

" (2)

(г \'\

А В С +-------------+

где О - сумма обеспечения по страхованию в связи со страховыми случаями, произошедшими за весь период осуществления страхователем финансовохозяйственной деятельности (руб.); V - сумма начисленных страховых взносов за предшествующий год (руб.);

2) показатель «В» (1/чел.) рассчитывается по следующей формуле:

" (3)

К

А =—1000,

N

где К - количество страховых случаев за предшествующий год; N - среднесписочная численность работающих за предшествующий год (чел.);

3) безразмерный показатель «С» рассчитывается по формуле:

С = -, (4)

к

где Т - количество дней временной нетрудоспособности за предшествующий календарный год в связи со страховыми случаями.

Средние значения основных показателей (Авэд, Ввэд, Свэд), соответствующие ОКВЭД, рассчитываются и утверждаются Фондом социального страхования по согласованию с Министерством здравоохранения и социального развития.

Надбавка (скидка) устанавливается страхователю в случае, если значения А, В, С больше (меньше) утвержденных значений аналогичных показателей Авэд, Ввэд, Свэд по виду экономической деятельности, которому соответствует основной вид деятельности страхователя.

Надбавка, измеряемая в процентах, рассчитывается по формуле:

А =

А

В

С

С

ВЭД У

100%.

(5)

Для рассмотрения вопроса об установлении скидки страхователь обязан представить в исполнительный орган Фонда социального страхования документы, необходимые для установления скидки: заявление об установлении скидки; сведения о прохождении работниками обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров; протокол аттестации рабочих мест по условиям труда и сводной ведомости рабочих мест.

Скидка, измеряемая в процентах, рассчитывается по формуле:

1 -

АВС

V ВЭД иВЭД К-'ВЭД )

■ ■ #2 ■ 100%.

(6)

где ц1 - коэффициент уровня проведения аттестации рабочих мест по условиям труда у страхователя: #1=0, если уровень проведения аттестации рабочих мест по условиям труда меньше 0.3, иначе 41=1;

#2 - коэффициент уровня проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров у страхователя: #2=0, если уровень проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров меньше 0.9, иначе #2=1.

Страхователю, у которого скидка (надбавка) больше 40%, скидка (надбавка) устанавливается в размере 40%.

Недостатками действующей системы установления страховых тарифов являются:

• «отраслевой» принцип расчета страховых тари-ф ов;

• отсутствие взаимосвязи между страховыми тарифами и профессиональными рисками;

• дополнительная финансовая нагрузка на добросовестных и ответственных работодателей;

• непрозрачность системы, заявительный характер предоставления скидок организациям;

• сложность и практически недоступность реализации процедуры предоставления скидок;

• отсутствие учета аттестации рабочих мест по условиям труда при установлении скидок (надбавок) к страховым тарифам.

Предлагаемая методика расчета страховых тарифов. В качестве одного из недостатков действующей методики расчета страховых тарифов в социальном страховании от несчастных случаев и профзаболеваний отмечалось отсутствие связи между профессиональными рисками, которые несет страхователь, и страховыми тарифами, которые он платит. В то время как установление страховых тарифов на основе оценки профессиональных рисков позволит создать систему экономических стимулов для улучшения условий труда и внедрения безопасных технологий.

В связи с этим нами была разработана методика оценки профессиональных рисков в социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, на основе которой в дальнейшем рассчитывались страховые тарифы для организаций. Рекомендуемая методика расчета интегрального показателя профессионального риска объединяет существующие оценки риска, основанные на расчете коэффициентов тяжести производ-

С

3

+

А

В

ВЭД

ВЭД

1

3

ственного травматизма и тяжести профессионального заболевания, и предлагаемые оценки риска, основанные на расчете индексов условий труда на рабочих местах и состояния здоровья работников.

При оценке профессионального риска рекомендуется использовать отнормированный коэффициент тяжести производственного травматизма (средняя тяжесть несчастного случая на 1 человека за последний год).

£NHC Х"с

R,, = -

(7)

N ■ R lmut

счр нс

где п - количество категорий тяжести несчастных случаев; N4° - количество несчастных случаев /-й категории тяжести; Кнс - категория тяжести /-го

типа несчастного случая (1 - легкий ущерб; 2 - тяжелый ущерб; 3 - очень тяжелый ущерб; 4 -смерть); Я™ - максимально возможная величина средней тяжести несчастного случая на 1 человека, определяемая экспертно; Nсчр - среднесписочная

численность работающих за последний год.

Наряду с этим предлагается использовать от-нормированный коэффициент тяжести профессионального заболевания.

X

j=1

N ■ R maj

счр пз

(8)

где ппз - количество категорий тяжести профзаболеваний; N у - количество профзаболеваний ¡-й категории тяжести; Л™Х - максимально возможная

величина средней тяжести профессионального заболевания на 1 человека, определяемая экспертно; Кп - категория тяжести ¡-го типа профзаболевания (1 - временная утрата нетрудоспособности до трех недель; 2 - более трех недель; 3 - постоянная частичная нетрудоспособность; 4 - постоянная полная нетрудоспособность) [5].

Более адекватная оценка профессионального риска должна учитывать оценку условий труда на рабочих местах и оценку состояния здоровья работников.

Индекс условий труда на рабочих местах предлагается рассчитывать по формуле:

N Мут

уу к

ут ,-04

т = /=1 У=1_____________________, (9)

Ут Мут

N ■ у К

уттах

¡=1

где N - количество работников на начало прогнозируемого года; Мут - количество элементов

оценки условий труда; К ¡' - категория оценки ¡-го

элемента оценки условий труда для i-го работника; Kj - максимальная оценка /-го элемента оцен-

ут max J

ки условий труда.

В качестве элементов оценки условий труда предлагается рассматривать: оценку рабочего места работника, оценку рисков возникновения несчастного случая, оценку эффективности средств индивидуальной защиты. В нашем случае Mут = 3 . Категории всех элементов оценки условий труда будут принимать четыре состояния и оцениваться следующим образом: 0 - неудовлетворительное; 1 -удовлетворительное; 2 - хорошее; 3 - отличное.

Индекс состояния здоровья работников предлагается рассчитывать по формуле:

N M с,

£1K

i=1 j=1

1 сз M

N ■ £ Kj max

j=1

(10)

где Мсз - количество элементов оценки состояния здоровья; Kj - категория оценки j-го элемента оценки состояния здоровья для i-го работника; Kj - максимальная оценка j-го элемента оценки

сз max J

состояния здоровья.

В качестве элементов оценки состояния здоровья предлагается рассматривать нынешнее состояние здоровья работника, историю болезни работника, медицинские диагнозы. В нашем случае Mсз = 3 . Категории всех элементов состояния здоровья работников также будут принимать четыре состояния и оцениваться аналогично элементам оценки условий труда.

Расчет индексов условий труда работника и состояния его здоровья предполагает наличие детальных инструкций, разработанных специалистами, которые будут содержать в себе четкие и однозначные критерии, на основании которых будут оцениваться данные показатели.

Таким образом, интегральный показатель профессионального риска рекомендуется вычислять по формуле:

Rhc + Кпз + (1 -1 ут ) + (1 -1 сз )

r =-

4

(11)

Если на основании оценок профессионального риска у страхователя окажется высокий уровень

2

профессионального риска (— • Гтах < г < гтах), то

индивидуально для него предлагается разрабатывать профилактические меры по снижению риска (проведение обучения рабочего персонала, применение различных средств защиты и т. д.), а также меры, направленные на перераспределение рисков

n

i=1

во времени и между субъектами (страхователями и страховщиками).

Для учета истории и особенности развития каждой организации (страхователя) при расчете страховых тарифов нами была разработана методика расчета страховых тарифов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Универсальность предлагаемой методики заключается в том, что она применима для любого страхователя и с любым количеством статистических данных, в то время как действующая методика расчета страховых тарифов позволяет рассчитывать страховые тарифы лишь по «отраслевому» принципу. Данная методика учитывает статистические данные по фактическим расходам организации от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и позволяет рассчитывать индивидуальные страховые тарифы для страхователей в зависимости от уровня их профессионального риска. Блок-схема предлагаемой методики расчета страховых тарифов в социальном страховании представлена на рис. 1

Прогноз, основанный на наличии малого количества статистических данных, даст возможность определить направление тренда прогнозируемых показателей, а «плохая» точность прогноза может быть компенсирована аналитическим выбором рисковой надбавки.

Поскольку величины прогнозируемых страховых тарифов являются независимыми и одинаково распределенными случайными величинами с конечной и ненулевой дисперсией, следовательно, согласно центральной предельной теореме можно утверждать, что они распределены по нормальному закону. Рисковую надбавку рекомендуется вычислять следующим образом:

Я+=Ь(у, п)7, (12)

где 7 - среднее квадратическое отклонение фактических расходов страхователя от прогнозируемых; /3(у, п) - коэффициент, использующийся для вычисления размера рисковой надбавки. Величина ¡3(у, п) зависит от доверительной вероятности (к) и числа анализируемых лет (п) и может быть рассчитана на основе таблицы критических значений Стьюдента.

Страховой тариф на будущий год для страхователя предлагается рассчитывать по формуле [6]:

= С +&Г, п)7. (13)

Оптимальную доверительную вероятность для вычисления рисковой надбавки предлагается определять на основании ретропрогноза и фактических данных за предыдущие годы, исходя из условий:

1) суммарные прогнозируемые расходы страхователей должны быть не меньше суммарных фактических расходов страхователей;

2) разница между суммарными прогнозируемыми и суммарными фактическими расходами страхователей должна быть минимальной.

Методика оценки адекватности прогнозных моделей. Предварительно для всех страхователей и для каждой модели расчета страховых тарифов в обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний проводится проверка однородности фактических и прогнозируемых данных по критерию Фишера, основанного на оценке величины выборочных дисперсий двух независимых выборок. Формула вычисления критерия Фишера:

_2

Е =7, (14)

эмп 2

где а2х - выборка с большей дисперсией; 72у -

выборка с меньшей дисперсией [7].

Далее выбираются методы оценки точности прогнозных моделей, дающие количественные оценки рассматриваемых моделей и определяются непосредственно оценки.

Авторами был разработан алгоритм расчета общего итогового рейтинга моделей, который предусматривает на следующем шаге проведение нормировки оценок, полученных описанными методами по формуле:

N0 = -Я°- 400, (15)

/ МАХ1

где NG¡ - нормированная оценка по /-му методу оценивания; Я0/ - ненормированная оценка по /-му методу оценивания; МАХ1 - максимально возможная ненормированная оценка по /-му методу оценивания.

Исходя из полученных нормированных оценок, далее предлагается вычислять общий итоговый рейтинг моделей по формуле:

п

ЯМ. = Та.^0‘., (16)

. / ]

/=1

где ЯМ. - итоговый рейтинг ¡-й модели; а{ - весовой коэффициент /-го метода оценивания моделей; N0. - нормированная оценка по /-му методу

оценивания для ¡-й модели.

Весовые коэффициенты по каждому методу оценивания вычисляются экспертно и определяют весовой коэффициент (доверие) каждого метода в итоговом рейтинге моделей.

Данная методика оценки точности моделей по сравнению с существующими методиками имеет следующие преимущества:

1. Дает возможность выбрать лучшую модель при наличии нескольких независимых ретропрог-нозных выборок;

2. Может включать в себя существующие методы оценок точности моделей, при наличии известных весовых коэффициентов для каждого из используемых методов оценок.

УІ+1 = М (гі * \ Уі )

У 2 —

\ г

У п — уп К 1 п + 1 У п + 1 ' п + 1

у п 1 2

N ,д І Т." Т П і — 1 1 = N эд

1 Г

Т„\ 1 = У„\ 1 + Р (Г, п ) а

Рис. 1. Блок-схема альтернативной методики расчета страховых тарифов на основе прогнозных моделей.

Практическое применение методик расчета страховых тарифов. В качестве страхователей были рассмотрены десять организаций Республики Башкортостан из различных отраслей народного хозяйства. Был проведен сравнительный анализ страховых начислений, вычисленных с помощью действующей методики и предлагаемой методики

Ч 80 000

на основе прогнозных моделей. В качестве прогнозных моделей были использованы модели линейного тренда Брауна и Хольта как наиболее простые.

Оптимальная рисковая надбавка была определена при доверительной вероятности, равной 0.8.

Ч 70 000

£

60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0

I

I

I

2004

2005

2006

2007

2008

I

2009

Год

БЗ Фактические расходы организации □ Модель линейного тренда ЕЗ Модель Брауна ЕЭ Модель Хольта

Н Действующая модель

Рис. 2. Динамика суммарных расходов по страхователям с учетом оптимальной рисковой надбавки.

На основании оптимальной рисковой надбавки был получен график динамики суммарных расходов по страхователям с учетом оптимальной рисковой надбавки за 2004-2010 гг. (рис. 2).

По предложенной методике оценки прогнозных моделей была определена более адекватная методика расчета страховых тарифов и выбрана лучшая страховая модель из рассматриваемых моделей.

В качестве методов оценки точности прогнозных моделей были выбраны два рейтинговых метода оценки - рейтинг моделей по абсолютным отклонениям и частота погрешностей моделей по интервалам.

В нашем случае значения весовых коэффициентов не играют большой роли в распределении рейтинга между моделями, т.к. нормированные оценки по обоим предложенным методам оценки оказались самыми высокими у модели Хольта, далее, у модели Брауна, затем у модели линейного тренда и, наконец, у действующей модели. При условии, что а1 — 0.5 и а2 — 0.5, итоговый рейтинг между моделями распределится следующим образом: модель линейного тренда - 75 баллов, модель Брауна - 77 баллов, модель Хольта - 84 балла, действующая модель - 21 балл. Исходя из полученных оценок можно заключить, что лучшей моделью применительно к данной задаче оказалась модель Хольта, в то время как самой ненадежной из рассматриваемых оказалась действующая модель. В целом предлагаемая методика расчета стра-

ховых тарифов оказалась более адекватной, чем действующая методика.

Таким образом, необходимо совершенствовать действующую модель расчета страховых тарифов от единого для всех страхового тарифа, устанавливающемуся по «отраслевому» принципу, и переходить на расчет индивидуальных страховых тарифов на основе профессиональных рисков для каждого страхователя.

ЛИТЕРАТУРА

1. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». 24 июля. 1998 г. № 125-ФЗ.

2. Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год». 22 декабря. 2005. № 179-ФЗ.

3. Постановление «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска». 1 декабря. 2005. № 713.

4. Постановление ФСС России «Об утверждении Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ». 5 февраля. 2002. № 11.

5. Егель А. Э., Шарипова М. Н. Экономическая оценка травматизма на предприятии: Методические указания. Оренбург: ГОУ ОГУ, 2005. 9 с.

6. Распоряжение «Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхование» Росстрахнадзор. 8 июля. 1993. № 02-03-36.

7. Кобзарь А. И. Прикладная математическая статисти -ка. М.: Физматлит, 2006. 816 с.

Поступила в редакцию 17.09.2010 г. После доработки - 27.12.2011 г.