CC BY
483АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПАО «СБЕРБАНК»
ANALYSIS AND EVALUATION OF EFFICIENCY OF INTERNAL CONTROL AND RISK MANAGEMENT SYSTEM OF PJSC "SBERBANK"
УДК 336.7
DOI: 10.24411/2658-4964-2020-10165 Ларкина А.А., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Национальная и мировая экономика», Самарский государственный технический университет, Россия, г. Самара
Графский А.Р., магистрант, кафедры «Национальная и мировая экономика» Самарский государственный технический университет,Россия, г. Самара
Larkina A.A., e-mail: LaraLan74 @mail .ru Grafski' A.R., e-mail: [email protected]
Аннотация
Статья посвящена анализу и оценке эффективности функционирования системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк». Достижение цели осуществлено посредством проведения качественного и количественного анализа системы. По результатам анализа и оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» выявлено, что ее недостатками является деятельность по осуществлению контроля и разделению полномочий, обеспечение информационной безопасности и мониторинг деятельности, что объяснимо фактом сформированной крупной системой корпоративного управления. Для ПАО «Сбербанк» разработана дорожная карта мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками на период 2020 - 2023гг.
S u m m a r y
The article is devoted to analysis and evaluation of the efficiency of the internal control and risk management system of PJSC "Sberbank." The goal was achieved through qualitative and quantitative analysis of the system. Based on the results of the analysis and evaluation of the internal control and risk management system of PJSC Sberbank, it was revealed that its shortcomings are activities on control and separation of powers, information security and activity monitoring, which is explained by the fact of the formed large corporate governance system. For
PJSC "Sberbank" a roadmap of measures to improve the system of internal control and risk management for the period of 2020 - 2023 has been developed.
Ключевые слова: банковская сфера деятельности, банковский сектор экономики, управление и контроль, система внутреннего контроля банка, анализ и оценка системы внутреннего контроля банка, управления рисками банковской сферы деятельности.
Keywords: Banking sphere of activity, banking sector of economy, management and control, system of internal control of bank, analysis and evaluation of system of internal control of bank, risk management of banking sphere of activity.
В условиях мировых финансово-экономических кризисов успешное развитие банковской деятельности находится под влиянием большого количества факторов внешней и внутренней среды. В данной ситуации руководству банков для принятия эффективных решений необходимо найти оптимальный баланс между рисками и прибыльностью. Достижение данной цели возможно через разработку действенной системы внутреннего контроля и управления рисками, а также своевременного отслеживания эффективности ее функционирования.
Реализация данного направления осуществляется как Банком России, так и коммерческими банками. ПАО «Сбербанк» выступает в роли крупнейшего банка России, Центральной и Восточной Европы, а также является одним из ведущих международных финансовых институтов. С даты основания учреждения его цели и задачи функционирования претерпевали изменения. На текущий период ПАО «Сбербанк» следует «Стратегии 2020», согласно которой цель организации сосредоточена в реализации инициатив, с использованием которых банк выйдет на новый уровень конкурентоспособности, что даст возможность конкурировать с глобальными технологическими компаниями, оставаясь лучшим банком для населения и бизнеса. На перспективу развитие банка сосредоточено в создании из ПАО «Сбербанк» технологической компании с собственной экосистемой (онлайн-сервисы для удобной повседневной жизни).
Для оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» решена задача, которая состояла в определении степени действенности внутреннего контроля и управления рисками там, где уже возникли «узкие места» и где они могли возникнуть в будущем [1-3].
Для достижения данного результата проведен анализ и оценка эффективности функционирования системы ПАО «Сбербанк» с использованием комплексной оценки по формуле (1) [7-9]:
(Окач х В + Окол х В2)
К =-, 1 2
В + В2 12
где К - уровень качества;
Окач - оценка, полученная с использованием качественного подхода;
Окол - оценка, полученная с использованием количественного подхода;
В1, В2, - весовой критерий экспертной оценки - 0,5; 0,5.
Исходный материал для проведения качественной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» получен из результатов проведенного в 2019г. аудита Наблюдательного совета внешними и внутренними аудиторами, в состав анализа и оценки которых включалось изучение эффективности работы каждого из комитетов, входящих в состав совета [7-9]. Заполненные экспертами оценочные карты содержали обязательные (Методические рекомендации ЦБ РФ) и дополнительные (требования Базель III) критерии [8,9]. При заполнении анкет использовалась бальная оценка от «1» до «4», в которой выбор «1» определял ответ на полное соответствие выбранному параметру, а «4» - не соответствие.
В силу коммерческой тайны результатов аудита в данном исследовании использованы итоговые значения проведенного анализа и оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» через оценку эффективности работы комитетов по аудиту и управления рисками, в которых:
1. агрегированная оценка высшего менеджмента организации (Ом) равна 2,47 (табл. 1);
Таблица 1
Качественная оценка направлений высшим менеджментом системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк»
Направление (элемент) Средняя оценка
1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности ПАО «Сбербанк» (Управленческий контроль и культура контроля) 2,41
2. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков (Признание и оценка рисков) 1,62
3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий) 2,58
4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи) 2,77
5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием службы внутреннего контроля (Мониторинг деятельности и исправление недостатков) 2,96
Средняя оценка высшего менеджмента 2,47
2. агрегированная оценка службы внутреннего аудита (Освк) равна 2,77 (табл. 2);
Таблица 2
Качественная оценка направлений службой внутреннего аудита системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк»
Направление (элемент) Средняя оценка
1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности ПАО «Сбербанк» (Управленческий контроль и культура контроля) 2,59
2. Контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков (Признание и оценка рисков) 2,15
3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий) 2,81
4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи) 3,24
5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием службы внутреннего контроля (Мониторинг деятельности и исправление недостатков) 3,05
Средняя оценка службы внутреннего аудита 2,77
3. агрегированная оценка эффективности, определенная внешним аудитом (Оа) равна 2,85 (табл. 3);
Таблица 3
Качественная оценка направлений внешним аудитом системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк»
Направление (элемент) Средняя оценка
1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности ПАО «Сбербанк» (Управленческий контроль и культура контроля) 2,59
2. Контроль над функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков (Признание и оценка рисков) 2,15
3. Контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок (Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий) 2,81
4. Контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности (Информация и система передачи) 3,24
5. Осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием службы внутреннего контроля (Мониторинг деятельности и исправление недостатков) 3,05
Средняя оценка службы внутреннего аудита 2,77
4. весовые критерии экспертной оценки - С1=0,3; С2=0,4; Сэ=0,3
Итоговый результат качественной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» получен по формуле (3.1):
(2,47 х 0,3 + 2,77 х 0,4 + 2,85 х 0,3) О —-— 1,28.
кач 0,3 + 0,4 + 0,3
Таким образом, полученный результат качественной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» на уровне 1,28 показал высокий уровень эффективности организации процесса работы комитетов по аудиту и управления рисками.
Получение комплексной оценки системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» осуществлено с использованием методов, основанных на статистических расчетах (количественная оценка).
Применение количественной оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» осуществлено путем расчета показателей (табл. 4). В анализируемом периоде увеличивается
уровень достаточности базового капитала 1 -го уровня (Базель III / Базель I) с 11,2 до 13,4, а также достаточность общего капитала (капитал 1-го и 2-го уровня) (Базель III / Базель I) до 13,6 в 2019г. напротив 12,8 в 2017г.
Таблица 4
Показатели количественного метода оценки эффективности системы
внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк»
Наименования позиций Период, год Абсолютные изменения, тыс. руб.
2017 2018 2019 2018 / 2017 2019 / 2018
Коэффициент достаточности базового капитала 1-го уровня (Базель III / Базель I) 11,2 11,8 13,4 0,6 1,6
Коэффициент достаточности общего капитала (капитал 1-го и 2-го уровня) (Базель III / Базель I) 12,8 12,4 13,6 -0,4 1,2
Показатель финансового рычага 11,3 11,3 13,7 0,0 2,4
Отношение собственных средств к активам 12,4 12,4 15,0 0,0 2,6
Показатели финансовой эффективности
Динамика прибыли 124,9 154,5 132,6 29,6 -21,9
Динамика достаточности капитала 15,3 15,0 15,1 -0,3 0,1
Вероятность невыполнения экономических нормативов, установленных Банком России 0,05 0,04 0,02 -0,01 -0,02
Активность службы внутреннего контроля
Динамика роста активов (брутто) 0,94 1,15 0,96 0,2 -0,2
Динамика внутренних проверок за отчетный год 1,00 1,36 1,09 0,4 -0,3
Соотношение роста активов
(брутто) и роста внутренних -0,3 -0,8 -0,6 - -
проверок за последний год
Увеличение коэффициентов указывает на рост финансовой устойчивости кредитной организации, повышении эффективности ее функционирования, но также показывает на необходимость проведения анализа возможности перераспределения финансовых средств собственного капитала для направления его в операционный цикл.
В соответствии с критериями баллов оценки определено, что система внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» в период 2017 и 2018гг. характеризуется высоким уровнем качества организации и эффективности функционирования, что подтверждают положительные значения анализируемых показателей финансовой эффективности.
Проблемные вопросы в системе внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» выявили отрицательные значения показателей активности службы внутреннего контроля. Наиболее негативные показатели, которые охарактеризовали деятельность системы как недостаточную, отмечены в 2018г. Ситуация в 2019г. меняется на положительную и значение соотношения роста активов и роста внутренних проверок достигает отметки «удовлетворительная». Негативные тенденции вызваны ростом активов организации при незначительном увеличении проводимых проверок, что может создавать ситуации, в которых недостаточность контроля будет снижать эффективность функционирования коммерческого банка.
Таким образом, количественная оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» рассчитана путем нахождения среднеарифметической от значений показателей:
(1 +1 +1 + 3)
О,
4
1,5.
Комплексная оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками в ПАО «Сбербанк» рассчитана путем нахождения средневзвешенного показателя количественного и качественного подходов (1):
^ _ (1,28 х 0,5 +1,5 х 0,5) = 0 54 0,5 + 0,5 , .
В соответствии с полученным значением в 0,54 комплексной оценки эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» в 2019г. при сравнении с показателем значений показателя уровня
качества системы сделан вывод, что сформированная система характеризуется как качественная, но имеющая отдельные недостатки. К недостаткам отнесена деятельность по осуществлению контроля и разделению полномочий, обеспечения информационной безопасности и мониторинга деятельности, что объяснимо фактом сформированной крупной системой корпоративного управления. Повышенный уровень централизации управления снижает качество исполнения политики банка в региональных подразделениях. Для повышения эффективности работы ПАО «Сбербанк» разработаны рекомендации (табл. 5).
Таблица 5
Направления совершенствования системы внутреннего контроля
и управления рисками ПАО «Сбербанк»
Выявленные «узкие» места функционирования Направления совершенствования Достигаемый результат
Недостаточный уровень контроля за деятельностью по осуществлению контроля и разделению полномочий Продолжение внедрения методов для перехода в «бирюзовую» компанию Снижение уровня централизации, что позволит повысить эффективность в региональных отделениях
Недостаток обеспечения информационной безопасности Усиление риск-ориентированного подхода у аудиту Повышение внимания к ситуациям возможных кризисных ситуаций по результатам риск-ориентированного аудита
Недостаток обеспечения мониторинга деятельности и исправления недостатков Совершенствование методов управления операционным риском Использование методики для операционного риска позволит формировать оптимальный уровень резерва
Направления совершенствования осуществляются через поэтапную
реализацию мероприятий в соответствии с дорожной картой (табл. 6).
Основная цель предложенных мероприятий на период 2020 - 2023гг. сосредоточена в повышении эффективности функционирования системы
внутреннего контроля и управления рисками ПАО «Сбербанк» через развитие ее составляющих:
1. Корпоративного управления посредством адаптации «бирюзовых» методов управления для региональных отделений банка и внедрения культуры «бирюзовых» организации, что позволит повысить заинтересованность сотрудников в достижении миссии банка.
2. Риск-менеджмента - развитие риск-ориентированного подхода по управлению процессами банка (проведение риск-ориентированного аудита, совершенствование методов управления операционным риском).
3. Социальной составляющей. Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления сотрудников в региональных подразделениях.
Таблица 6
Дорожная карта мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля и управления рисками
ПАО «Сбербанк» на период 2020 - 2023гг.
Год реал и-заци и Направления оптимизации Мероприятия Результаты реализации мероприятия Период реализации
2020 Корпоративно е управление Адаптация «бирюзовых» методов управления для региональных отделений банка Проработка по адаптации «бирюзовых» методов управления для региональных отделений банка позволит повысить качество внутреннего контроля через рост заинтересованности сотрудников на конечном результате 20.06.2020 -31.12.2020
Внедрение культуры «бирюзовых» организации Внедрение культуры «бирюзовых» организации повысит качество управления через наставничество и заинтересованности по достижению миссии банка, что положительно отразится на эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками 20.06.2020 -31.12.2020
Риск- менеджмент Совершенствование методов управления операционным риском Использование методики для операционного риска позволит формировать оптимальный уровень резерва 20.06.2020 -31.12.2020
Риск- менеджмент Усиление риск-ориентированного подхода к Повышение внимания к ситуациям возможных кризисных ситуаций по результатам риск-ориентированного аудита 20.06.2020 -31.12.2020
управлению процессами банка
Социальная составляющая Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления сотрудников в региональных подразделениях 20.06.2020 -31.12.2020
2021 Корпоративно е управление Внедрение культуры «бирюзовых» организации Внедрение культуры «бирюзовых» организации повысит качество управления через наставничество и заинтересованности по достижению миссии банка, что положительно отразится на эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками 19.01.2021 -31.02.2021
Риск- менеджмент Развитие риск-ориентированного подхода по управлению процессами банка Повышение внимания к ситуациям возможных кризисных ситуаций по результатам риск-ориентированного аудита. Мониторинг используемых методов анализа и оценки рисков 19.01.2021 -31.02.2021
Социальная составляющая Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления сотрудников в региональных подразделениях 19.01.2021 -31.02.2021
Окончание таблицы 6
Год реал и-заци и Направления оптимизации составляющей деятельности Мероприятия Результаты реализации мероприятия Период реализации
Внедрение культуры «бирюзовых» организации
Корпоративное управление Внедрение культуры «бирюзовых» организации повысит качество управления через наставничество и заинтересованности по достижению миссии банка, что положительно отразится на эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками 10.01.2022 -31.12.2022
2022 Риск- менеджмент Развитие риск-ориентированного подхода по управлению процессами банка Повышение внимания к ситуациям возможных кризисных ситуаций по результатам риск-ориентированного аудита. Мониторинг используемых методов анализа и оценки рисков 10.01.2022 -31.12.2022
Проведение тренингов
Социальная по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов 10.01.2022 -
составляющая управления сотрудников в региональных подразделениях 31.12.2022
2023
Корпоративное управление Внедрение культуры «бирюзовых» организации Внедрение культуры «бирюзовых» организации повысит качество управления через наставничество и заинтересованности по достижению миссии банка, что положительно отразится на эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками 10.01.2022 -31.12.2022
Риск- менеджмент Развитие риск-ориентированного подхода по управлению процессами банка Повышение внимания к ситуациям возможных кризисных ситуаций по результатам риск-ориентированного аудита. Мониторинг используемых методов анализа и оценки рисков 10.01.2022 -31.12.2022
Социальная составляющая Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления Проведение тренингов по повышению квалификаций в направлении применения «бирюзовых» методов управления сотрудников в региональных подразделениях 10.01.2022 -31.12.2022
Литература
1. Антюшина В. В. Международные стандарты банковской деятельности Базель III: реформа продолжается // Молодой ученый, 2019. № 3 (241). -С. 142-145.
2. Ларкина А.А., Баннова С.Е. Содержательный аспект конкурентного анализа // Самарский государственный технический университет. Самара, 2018. С. 205-208.
3. Ларкина А.А., Баннова С.Е. Организация системы планирования текущей деятельности в условиях недостатка информации // Научное обозрение. Москва, 2015. № 14. С. 266-269.
4. Графский А.Р., Ларкина А.А. Современное состояние банковского сектора и направления совершенствования организации системы внутреннего контроля и управления рисками в коммерческих банках // Российский экономический интернет-журнал № 2 (01.04.2020 -30.06.2020). [Электронный ресурс]. URL: http://www.e-rei.ru/upload/iblock/374/3742fe7867fbe54c06be 1837611 ad0ef.pdf
5. Визгалина А.А., Явкин А.В. Роль и значение механизма риск-менеджмента в процессе управления развитием региональной экономики // Научное обозрение. Москва, 2014. № 4. С. 266-271.
6. Морковкина Е Б Рекомендации по разработке методики оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации // Финансы и кредит, 2007. №40. С. 21 - 27.
7. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.sberbank.ru (дата обращения: 24.04.2020).
8. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. URL: https : //www.cbr.ru (дата обращения: 30.04.2020).
9. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 04.10.2017) «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 30.04.2020).
Literature
1. Antyushina V. V. International Banking Standards Basel III: Reform Continues//Young Scientist, 2019. № 3 (241). - P.142-145.
2. Larkin A.A., Bannova S.E. Meaningful aspect of competitive analysis//Samara State Technical University. Samara, 2018. P. 205-208.
3. Larkin A.A., Bannova S.E. Organization of the system of planning of current activities in conditions of lack of information//Scientific review. Moscow, 2015. № 14. P. 266-269.
4. Grafsky A. R., Larkina A. A. Current state of the banking sector and directions for improving the organization of internal control and risk management in commercial banks // Russian economic online magazine № 2 (01.04.202030.06.2020). [Electronic resource] URL: http://www.e-rei.ru/upload/iblock/374/3742fe7867fbe54c06be 1837611 ad0ef.pdf.
5. Vizgalina A.A., Yavkin A.V. The role and importance of the risk management mechanism in the process of managing the development of the regional economy//Scientific review. Moscow, 2014. № 4. P. 266-271.
6. Morkovkina E B Recommendations on development of a methodology for assessing the quality of the internal control system in the credit institution//Finance and credit, 2007. № 40. P. 21 - 27.
7. Official website of PJSC "Sberbank" [Electronic resource]. URL: http:// www.sberbank.ru (date of the address: 24.04.2020).
8. Official website of the Bank of Russia [Electronic Resource]. URL: https: //www.cbr.ru (date of the address: 30.04.2020).
9. Regulation of the Bank of Russia No. 242-n dated 16.12.2003 (ed. 04.10.2017) "On Organization of Internal Control in Credit Institutions and Banking Groups" [Electronic Resource]. (date of the address: 30.04.2020).
