CC BY
4
Источники:
1. Высокохудожественные портреты в разных стилях. [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.com/promo/kandinsky/ (дата обращения: 17.03.2024).
2. Официальный сайт компании «366» [Электронный ресурс]. URL: https://366.ru/ (дата обращения: 17.03.2024).
3. Прогнозы по развитию аптечной сети «366» [Электронный ресурс] // Деловая Среда. URL: https://dsm.ru/news/2732/#: :text= (дата обращения: 17.03.2024).
4. Высокохудожественные портреты в разных стилях. [Электронный ресурс]. URL: https://www.sberbank.com/promo/kandinsky/ (дата обращения: 17.03.2024).
5. Рейтинг крупнейших аптечных сетей России [Электронный ресурс] // Здоровая Россия. URL: https://clck.ru/39w4Kc (дата обращения: 16.03.2024).
6. Справочная информация о компании «366» [Электронный ресурс] // Система бизнес-информации «СБИС». URL: https://sbis.ru/contragents/ 7714844316/774950001 (дата обращения: 17.03.2024).
7. Финансовые отчеты аптечной сети «366» [Электронный ресурс] // Economy.ru. URL: https://clck.ru/39w4Nc (дата обращения: 16.03.2024).
8. Отзывы о аптеках Москвы. [Электронный ресурс]. URL: https://zoon.ru/msk/drugstore/reviews/ (дата обращения: 17.03.2024).
9. Файл с обработкой данных: "pp_project /Анализ данных аптеки^у^" // Github URL: https://clck.ru/39w5VP (дата публикации: 18.03.24).
EDN: YIPAMR
Н.П. Агафонова - ст. преподаватель кафедры экономического анализа, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
N.P. Agafonova - Senior Lecturer at the Department of Economic Analysis, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
Н.С. Белова - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
N.S. Belova - student of the Accounting and Finance Faculty, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.В. Гмыря - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.V. Gmyrya - student of the Accounting and Finance Faculty, Kuban State Agrarian University, Краснодар, Россия, Krasnodar, Russia.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ОТЧЕТНОСТИ РСБУ И МСФО
ANALYSIS OF THE FINANCIAL STABILITY OF THE COMPANY ACCORDING TO RAS AND IFRS REPORTING
Аннотация. Для достижения финансовой устойчивости организации должны учитывать множество факторов, таких как спрос на их продукцию, позиция на рынке, платежеспособность клиентов и эффективность управления денежными потоками. Они также должны регулярно оценивать свое финансовое положение, прогнозировать риски и принимать меры по их снижению. Финансовая устойчивость требует постоянного мониторинга и анализа, а также стратегического планирования и развития. Российские стандарты бухгалтерского учета основаны на принципах и методах, разработанных в соответствии с национальными требованиями и особенностями российской экономики. Они включают в себя специфические правила оценки активов и обязательств, а также методы расчета финансовых показателей. Международные стандарты финансовой отчетности разработаны для обеспечения единых принципов отчетности в международном масштабе. Использование различных стандартов может привести к расхождениям в отчетности и интерпретации финансовых результатов компании. Поэтому, при анализе финансовой устойчивости компании важно учитывать использованные стандарты отчетности и применяемые методы. Это позволит получить более объективную картину о финансовом положении и перспективах организации. Кроме того, соблюдение международных стандартов отчетности может улучшить доверие инвесторов и повысить вероятность привлечения необходимых инвестиций для развития компании.
Abstract. To achieve financial stability, organizations must take into account many factors, such as demand for their products, market position, customer solvency and effective cash flow management. They should also regularly assess their financial situation, predict risks and take measures to reduce them. Financial sustainability requires constant monitoring and analysis, as well as strategic planning and development.Russian accounting standards are based on principles and methods developed in accordance with national requirements and the specifics of the Russian economy. They include specific rules for evaluating assets and liabilities, as well as methods for calculating financial indicators. International financial Reporting standards have been developed to ensure uniform reporting principles on an international scale. The use of different standards may lead to discrepancies in the reporting and interpretation of the company's financial results. Therefore, when analyzing the financial stability of a company, it is important to take into account the reporting standards used and the methods used. This will allow you to get a more objective picture of the financial situation and prospects of the organization. In addition, compliance with international reporting standards can improve investor confidence and increase the likelihood of attracting the necessary investments for the company's development.
Ключевые слова: анализ, финансовая отчетность, финансовая устойчивость, финансовые показатели, финансовое состояние организации.
Keywords: analysis, financial statements, financial stability, financial indicators, financial condition of the organization.
Обеспечение финансовой устойчивости является одной из главных задач управления любой организацией. Финансовое положение организации считается устойчивым, если она способна продолжать свою нормальную предпринимательскую деятельность и выполнять все свои финансовые обязательства, даже при неблагоприятных изменениях во внешней среде. Это включает своевременные выплаты заработной платы сотрудникам, своевременные расчеты с поставщиками, погашение долгов банкам, а также уплату налогов и других обязательных платежей. Кроме того, финансовая устойчивость предполагает способность организации реализовы-вать свои текущие планы и стратегические программы и проекты.
Устойчивость организации является гарантией ее выживаемости в условиях рыночной экономики и предотвращает возможность банкротства, обеспечивая конкурентоспособность. Множество факторов, как внутренних, так и внешних, влияют на финансовую устойчивость организации. К ним относятся спрос на продукцию, которую она производит и предлагает на рынке потребителям, ее позиция на рынке, платежеспособность клиентов, наличие современного оборудования и применение передовых технологий, а также способность организации увеличивать свой собственный капитал и реинвестировать прибыль в развитие своей предпринимательской деятельности.
Однако одним из серьезных ограничений для устойчивого развития и инновационной деятельности организаций является недостаток денежных средств и неэффективное управление денежными потоками.
Наличие достаточных средств и эффективная система управления бюджетом играют важную роль в обеспечении финансовой устойчивости. Организации должны иметь возможность планировать и контролировать свои финансовые ресурсы, чтобы избежать проблем с ликвидностью и обеспечить стабильность своих операций. Важно отметить, что финансовая устойчивость не является статичным состоянием, а требует постоянного мониторинга и анализа, так как динамично изменяется внешняя и внутренняя среда хозяйствования.
Организации должны регулярно оценивать свое финансовое положение, прогнозировать возможные риски и принимать меры по их снижению или полному предотвращению. Также важно разрабатывать стратегии по улучшению финансовой устойчивости, такие как разнообразие источников финансирования, улучшение управления рисками и повышение эффективности операций. В целом, обеспечение финансовой устойчивости является ключевым аспектом успешного функционирования организации. Это требует не только умения генерировать прибыль, но и эффективного использования финансовых ресурсов и управления денежными потоками.
Анализ баланса экономического субъекта является важным инструментом для понимания его финансового состояния. Он позволяет выявить факторы, влияющие на изменение активов и пассивов, и определить, какие статьи имущества претерпели изменения. Рассмотрим общую сумму имущества ООО «ЭСП-93» и его источники в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ состава, структуры имущества деятельности ООО «ЭСП-93»
2020 г. 2021 г. 2022 г. Изменение в 2022 г.
Актив тыс. уд.вес, тыс. уд.вес, тыс. уд.вес, по сравнению с 2020 г. (+,-)
руб. % к итогу руб. % к итогу руб. % к итогу тыс. руб. уд. веса, %
Внеоборотные активы, в том числе: 0 0,00 0 0,00 1047 10,43 1047 10,43
Основные средства 0 0,00 0 0,00 1047 10,43 1047 10,43
Оборотные активы, в том числе: 1658 100,00 565 100,00 8996 89,57 7338 -10,43
Запасы 1 0,06 0 0,00 0 0,00 -1 -0,06
Дебиторская задолженность 1651 99,58 565 100,00 8958 89,20 7307 -10,38
Денежные средства 6 0,36 0 0,00 38 0,38 32 0,02
Баланс 1658 100,00 565 100,00 10043 100,00 8385 0,00
За период с 2020 г. по 2022 г. общая стоимость имущества экономического субъекта значительно выросла В 2022 г. она составила 10043 тыс. рублей, что на 8385 тыс. руб. больше, чем в 2020 г. Увеличение стоимости имущества произошло в результате роста как внеоборотных активов, так и оборотных активов.
Внеоборотные активы, такие как основные средства, увеличились на 1047 тыс. руб. Это может свидетельствовать о расширении хозяйствующего оборота экономического субъекта и роста объемов производства готовой продукции. Однако, более значительное увеличение произошло в оборотных активах, которые составляют доминирующую часть активов экономического субъекта. Оборотные активы формируются в основном за счет дебиторской задолженности и собственных денежных средств.
Дебиторская задолженность увеличилась на 7307 тыс. руб,, что может указывать на проблемы с оплатой продукции, работ и услуг, оказанных сторонним клиентам, а также на активное предоставление потребительского кредита покупателям. Это может привести к отвлечению части текущих активов и иммобилизации оборотных средств, а это в свою очередь может негативно сказаться на производственном процессе.
Денежные средства также увеличились на 32 тыс. рублей, и их доля в общем объеме активов выросла с 0,36 % до 0,38 %. В активах общества доля текущих активов составляет 89,57 %, а внеоборотных средств -10,43 %. Увеличение доли внеоборотных активов в общей структуре баланса на 10,43 % может свидетельствовать о стратегических изменениях в организации, вложении денег в основные средства для расширения производственных мощностей или улучшения качества готовой продукции. Это может быть положительным сигналом для развития экономического субъекта в долгосрочной перспективе.
В целом, анализ состава и структуры имущества ООО «ЭСП-93» позволяет сделать вывод о росте предпринимательской деятельности нашей организации и ее потенциале для дальнейшего развития. Однако, необходимо обратить внимание на проблемы с дебиторской задолженностью и активным использованием кредита, чтобы избежать возможных негативных последствий для предпринимательства.
Состав и структура источников формирования имущества ООО «ЭСП-93» представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ состава, структуры источников формирования имущества ООО «ЭСП-93»
2020 г. 2021 г. 2022 г. Изменение в 2022г. по
Пассив тыс. уд.вес, % тыс. уд.вес, % тыс. уд.вес, % сравнению с 2020г. (+,-)
руб. к итогу руб. к итогу руб. к итогу тыс. руб. уд. веса, %
Собственный капитал, в том числе: 257 15,50 -24 -4,25 5425 54,02 5168 38,52
Долгосрочные обязательства, в том числе: 0 0,00 0 0,00 1092 10,87 1092 10,87
заемные средства 0 0,00 0 0,00 47 0,47 47 0,47
прочие долгосрочные обязательства 0 0,00 0 0,00 1045 10,41 1045 10,41
Краткосрочные обязательства, в том числе: 1401 84,50 589 104,25 3526 35,11 2125 -49,39
заемные средства 0 0,00 0 0,00 3 0,03 3 0,03
кредиторская задолженность 1401 84,50 589 104,25 3523 35,08 2122 -49,42
Валюта баланса 1658 100,00 565 100,00 10043 100,00 8385 0,00
Из таблицы 2 видно, что в 2022 г. собственный капитал организации вырос на 5168 тыс. руб. по сравнению с 2020 г. Это положительно характеризует изменение имущественного комплекса организации. В то же время, в 2022 г. у организации имеется задолженность по долгосрочным заемным средствам в размере 47 тыс. руб.
Также в этом году организация имеет отложенные обязательства перед бюджетом п налогам на сумму 1045 тыс. руб., которые будут погашены в будущих периодах. Заметен рост краткосрочных заемных средств, который связан с увеличением кредиторской задолженности. Величина кредиторской задолженности за анализируемый период увеличилась на 2122 тыс. руб. Однако, доля кредиторской задолженности в структуре пассивов сократилась с 84,5 % до 35,08 %.
Рассмотрим, какие факторы могут быть ответственны за такие изменения и как они влияют на финансовую устойчивость предприятия.
Во-первых, это сокращение заемных средств. Согласно отчету, совокупные заемные средства экономического субъекта составили 4618 тыс. рублей, что составляет 45,98 % от общей величины пассивов. Однако, за анализируемый период, доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов снизилась. Это может положительно сказаться на финансовой устойчивости рассматриваемой организации, поскольку снижает финансовые риски. Организация становится менее зависимой от внешних заемных средств и может более эффективно управлять своими финансовыми потоками.
Во-вторых, это структура задолженности. В структуре задолженности ООО «ЭСП-93» общая сумма краткосрочных пассивов на конец отчетного периода превышает долгосрочные на 2434 тыс. руб. Однако, учитывая размер собственного капитала и резервов общества, это не должно оказывать негативного влияния на его финансовую устойчивость. Факт увеличения доли собственного капитала на 38,52 % до 54,02 % говорит о росте финансовой независимости и устойчивости общества. Кроме того, доля долгосрочных обязательств также выросла на 10,87 %, что свидетельствует о возможности привлечения значительных сумм кредиторов на длительный период.
В-третьих, это краткосрочные заемные средства. Задолженность по краткосрочным заемным средствам выросла на 3 тыс. рублей, а их доля в структуре пассивов увеличилась с 0 до 0,03 %. Хотя это незначительное изменение, оно может указывать на стремление экономического субъекта диверсифицировать источники финансирования и использовать краткосрочные заемные средства для оперативного управления своими финансовыми потоками. Сальдо кредиторской задолженности: отчет также указывает на активное сальдо кредиторской задолженности. Это означает, что сумма кредиторской задолженности меньше суммы дебиторской задолженности. Такое положение свидетельствует о хорошей практике управления кредиторской задолженностью и своевременном получении платежей от клиентов, что способствует ликвидности экономического субъекта.
Рост собственного капитала и увеличение доли долгосрочных обязательств говорят о возможности привлечения долгосрочного финансирования. Уменьшение доли заемных средств и сокращение краткосрочной задолженности также способствуют повышению финансовой устойчивости ООО «ЭСП-93».
Финансовая устойчивость организации является важным аспектом, определяющим ее способность выдерживать финансовые трудности и сохранять стабильность в долгосрочной перспективе. Она зависит от соотношения различных источников финансирования и их соответствия активам экономического субъекта. Для оценки финансовой устойчивости используются как абсолютные, так и относительные показатели.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предоставляют информацию о состоянии запасов общества и обеспеченности их источниками формирования. Они помогают определить, насколько общество обладает достаточными финансовыми ресурсами для покрытия текущих и будущих обязательств. Рассмотрим таблицу 3, в которой представлены абсолютные показатели, отражающие финансовую устойчивость ООО «ЭСП-93» г. Краснодара. Эти показатели включают данные о запасах экономического субъекта, их стоимости и источниках формирования. Анализ этих показателей позволяет нам получить более полное представление о финансовом состоянии и устойчивости данной организации.
Таблица 3 - Абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ЭСП-93»
Показатели Абсолютное значение, тыс.руб. Изменение в 2022 г. по сравнению с 2020 г. (+,-)
2020 г. 2021 г. 2022 г.
1. Собственный капитал 257 -24 5425 5168
2. Внеоборотные активы 0 0 1047 1047
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), (п. 1 -п.2) 257 -24 4378 4121
4. Долгосрочные обязательства 0 0 1092 1092
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), (п.3+п.4) 257 -24 5470 5213
6. Краткосрочные займы и кредиты 0 0 3 3
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), (п.5+п.6) 257 -24 5473 5216
8. Общая величина запасов 1 0 0 -1
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, (п.3-п.8) 256 -24 4378 4122
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов,(п.5-п.8) 256 -24 5470 5214
¡¡.Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, (п.7-п.8) 256 -24 5473 5217
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S О;1;1) (0;0;0) О;1;1) -
Из таблицы 3 видно, что финансовое состояние организации в 2020 г. было абсолютно устойчивым. Однако, в 2021 г. произошел значительный скачок, и финансовое состояние оценивается как кризисное. Это связано с недостатком средств для покрытия запасов, который составляет 24 тыс. руб. Однако, положительный момент заключается в том, что к концу 2022 г. финансовое состояние организации стабилизировалось и стало абсолютно устойчивым. В результате проведенного анализа было обнаружено, что имеется излишек собственных оборотных средств в размере 4378 тыс. руб. Кроме того, имеется излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, который составляет 5470 тыс. руб. Также был обнаружен излишек общей величины основных источников формирования запасов, который составляет 5473 тыс. руб. Стоит отметить, что запасы в данной организации обеспечены только за счет краткосрочных займов и кредитов. Таким образом, организация смогла преодолеть кризисное финансовое состояние, благодаря излишкам собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов. Это позволило обеспечить финансовую стабильность и устойчивость в будущем.
Также важно рассмотреть относительные показатели финансовой устойчивости. Они позволяют сравнить финансовую устойчивость экономического субъекта с другими участниками рынка и оценить ее позицию в отрасли. Например, можно рассмотреть показатели, такие как соотношение собственного капитала к общей сумме активов или коэффициент текущей ликвидности, чтобы получить более полную картину о финансовом положении ООО «ЭСП-93». Относительные показатели - это коэффициенты, характеризующие степень независимости организации от внешних источников финансирования. В таблице 4 представлены относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ЭСП-93».
Таблица 4 - Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «ЭСП-93»
Показатель 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2022 г. в %
(разах)к
2020 г. 2021 г.
Собственные средства - всего, тыс. руб. 257 -24 5 425 2110,89 -22604,17
в том числе собственные оборотные средства, тыс. руб. 257 -24 4 378 1703,50 -18241,67
Заемные средства - всего, тыс. руб. 1 401 589 4 618 329,62 784,04
в том числе кредиторская задолженность, тыс. руб. 1 401 589 3 523 251,46 598,13
Коэффициенты:
концентрации собственного капитала 0,1 55 -0,042 0,5 40 348,49 -1271,67
соотношения заемных и собственных источников 5,451 -24,542 0,851 15,62 -3,47
обеспеченности всех оборотных средств собственными средствами 0,155 -0,042 0,603 389,05 -1435,71
Анализируя данные таблицы 4, видно, что в 2022 г. собственные средства общества составляют 5425 тыс. руб., что в 20,0 раз больше, чем в 2020 г., и на 34,29 % больше, чем в 2021 г., а именно: 22704,17 тыс. руб.
Однако, в 2020 г. у ООО «ЭСП-93» отсутствовал собственный оборотный капитал, что говорит о том, что все оборотные средства организации, возможно, включая часть внеоборотных активов, были сформированы за счет заемных источников. Это означает, что у общества не было достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. Такая ситуация может привести к проблемам с погашением краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может серьезно подорвать финансовую устойчивость экономического субъекта.
Однако, в 2022 г. общество смогло увеличить собственные оборотные средства до 4378 тыс. руб. В то же время, заемные средства выросли до 4618 тыс. руб., что на 129,62 % больше, чем в 2020 г., и в 6,8 раза больше, чем в 2021 г. Кредиторская задолженность также значительно увеличилась и составляет 53,9 млн. Коэффициент концентрации собственного капитала в 2022 г. составил 0,540, что является увеличением по сравнению с предыдущими годами. Однако этот коэффициент все еще ниже нормативного значения 0,5, что указывает на снижение финансовой устойчивости экономического субъекта. Всего 54 % активов покрываются за счет собственного капитала, а остальное - за счет заемных средств. Это свидетельствует о зависимости общества от заемного капитала и обязательств, а также указывает на потенциальную опасность возникновения недостатка собственных денежных средств, что может привести к финансовым затруднениям.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2022 г. составил 0,851, что является снижением по сравнению с предыдущими годами. Этот коэффициент также ниже нормативного значения 1, что указывает на снижение финансовой устойчивости общества и его зависимость от заемного капитала и обязательств. Такая ситуация представляет потенциальную опасность возникновения недостатка собственных денежных средств, что может привести к серьезным проблемам.
В целом, анализ данных показывает, что ООО «ЭСП-93» испытывает финансовые трудности, связанные с недостатком собственных оборотных средств и растущей зависимостью от заемного капитала и обязательств. Это может потенциально привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам. Экономическому субъекту следует принять меры для увеличения собственных средств и улучшения финансовой устойчивости, например, путем привлечения дополнительного собственного капитала или оптимизации расходов, предлагаемые мероприятия рассмотрим в таблице 5.
Таблица 5 - Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
Состав мероприятий Внутренний эффект, получаемый предприятием
Создание резервов чистой и валовой прибыли Увеличение в стоимости имущества доли собственного капитала, рост величины источников собственных оборотных средств
Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности Повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами
Снижение издержек производства Снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности продаж
Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности Ритмичность поступления средств от дебиторов, большой «запас прочности» по показателям платежеспособности
Важно отметить, что финансовая устойчивость является динамическим понятием, и ее следует регулярно анализировать и оценивать. Это позволяет экономическому субъекту принимать своевременные меры для укрепления своей финансовой позиции и обеспечения устойчивого развития в будущем. Таким образом, финансовая устойчивость ООО «ЭСП-93» является важным фактором, который требует постоянного мониторинга и анализа. Абсолютные и относительные показатели позволяют получить более полное представление о финансовом состоянии компании и ее способности справиться с финансовыми вызовами.
Источники:
1. Анализ финансовой устойчивости организации по российской и международной отчетности / Н. В. Кузнецова, С. В. Кесян, А. Ю. Иванюк, Е. В. Бу-такова // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 47(6). - С. 236-240.
2. Вербицкая, А. И. Анализ финансовой устойчивости: особенности проведения по отчетности формата РСБУ и МСФО / А. И. Вербицкая // Состояние и перспективы социально-экономического развития региона : Студенческая научная конференция кафедры экономики брянского ГАУ, посвященная памяти декана экономического факультета Михайлова Олега Михайловича, Брянск, 30 октября 2019 года. - Брянск: Брянский государственный аграрный университет, 2020. - С. 83-88.
3. Слабинская, И. А. Бухгалтерская отчетность и методические подходы к анализу финансовой устойчивости организации / И. А. Слабинская, Л. И. Саярсанова // Белгородский экономический вестник. - 2020. - № 2(98). - С. 170-174.
4. Сулейманова, Д. А. Методика анализа финансовой устойчивости организации по показателям бухгалтерской отчетности (на примере предприятия РД) / Д. А. Сулейманова // Актуальные вопросы современной экономики. - 2020. - № 1. - С. 687-692.
. Таймазова, А. А. Роль финансовой отчетности в анализе финансовой устойчивости предприятия / А. А. Таймазова // Вестник науки и образования. -2020. - № 6-1(84). - С. 44-47.
EDN: XQPIXF
Н.П. Агафонова - старший преподаватель кафедры экономического анализа, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
N.P. Agafonova - Senior Lecturer, Department of Economic Analysis, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.В. Богданова - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия,
A. V. Bogdanova - student of Accounting and Finance Faculty, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia,
А.И. Ефимцева - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия,
A.I. Efimtseva - student of Accounting and Finance Faculty, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia.
АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СБАЛАНСИРОВАННОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ANALYSIS OF ACCOUNTS RECEIVABLE AND ACCOUNTS PAYABLE TO ENSURE A BALANCED FINANCIAL CONDITION OF THE ORGANIZATION
Аннотация. В этой статье рассматривается решающая роль и значение тщательного анализа дебиторской и кредиторской задолженности для оценки ликвидности внутри организаций. Была проведена оценка предприятия, расположенного в Краснодарском крае, с целью анализа колебаний как объема, так и процентной доли дебиторской и кредиторской задолженности. За этим анализом последовал расчет критических показателей ликвидности и платежеспособности, направленных на обеспечение всестороннего понимания финансового состояния предприятия. Взаимосвязь между дебиторской и кредиторской задолженностью и общей ликвидностью, предприятия могут заблаговременно выявлять потенциальные проблемы и внедрять индивидуальные стратегии для поддержания стабильности и обеспечения устойчивого роста. В конечном счете, использование такой информации позволяет организациям эффективно справляться с экономической неопределенностью и повышать свою устойчивость в современной динамичной бизнес-среде.
Abstract. This article delves into the crucial importance of examining accounts receivable and accounts payable to assess the liquidity of businesses. Through a comprehensive examination of an enterprise's fluctuations in the volumes and proportions of accounts receivable and accounts payable, pivotal liquidity and solvency metrics were computed to offer insights into the financial stability of the enterprise. By comprehending the interplay between accounts receivable, accounts payable, organizations can proactively pinpoint potential challenges and enact tailored strategies to uphold stability and cultivate sustainable growth. Harnessing such insights enables organizations to adeptly navigate economic uncertainties and bolster their resilience in today's ever-evolving business landscape.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, бухгалтерская отчетность, баланс, ликвидность, кредиторская задолженность, финансовая устойчивость.
Keywords: accounts receivable, accounting statements, balance sheet, liquidity, accounts payable, financial stability.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности играет ключевую роль в поддержании сбалансированного финансового состояния организаций. Дебиторская задолженность относится к неоплаченным суммам, причитающимся компании ее клиентами, в то время как кредиторская задолженность указывает на обязательства компании перед ее поставщиками и кредиторами. Эффективное управление этими двумя компонентами имеет важное значение для обеспечения ликвидности, платежеспособности и общего финансового состояния организации.
Внимательно изучая дебиторскую задолженность, организации могут отслеживать приток средств и оценивать эффективность своей кредитной политики и процедур взыскания. С другой стороны, анализ кредиторской задолженности позволяет организациям отслеживать свои финансовые обязательства, управлять денежными потоками и оптимизировать графики платежей для поддержания благоприятных отношений с поставщиками. Основные задачи анализа кредиторской и дебиторской задолженности представлены на рисунке 1.
Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности
анализ структуры, состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности
коэффициентный анализ
оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности с акцентом на поиск путей оптимизации этого
выявление причин возннкно-вен1[я задолженности
разработка системы дтя отслеживания движения дебиторской и кредиторский за-
аналнз коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности с использованием факторного
формулирование предложений но повышению эффективности уцравлешм дебиторской и кредиторской задолженностью
Рисунок 1 - Основные задачи оценки кредиторской и дебиторской задолженности
При оценке тенденций в дебиторской и кредиторской задолженности АО «Аврора», (как показано на рисунке 2) динамика платежей и расчетных взаимодействий с партнерами предприятия потенциально может поставить под угрозу его финансовую стабильность. В течение трехлетнего периода анализа АО «Аврора» ста-
