2011. 02. 011-014. «Налоговые убежища» - черные дыры мировой экономики. (сводный реферат) Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

2011.02.011-014. «НАЛОГОВЫЕ УБЕЖИЩА» - ЧЕРНЫЕ ДЫРЫ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ. (Сводный реферат).

1. CHAVAGNEUX Chr. Paradis fiscaux: la face sombre de la mondialisation. - Mode of acœss: http://www.institut.fsu.fr/lettremensuelle/htm

2. Les paradis fiscaux, source d'enfer social et fiscal. - Mode of acœss: http://www.frerealbert.be/fiscalite/

3. Stop paradis fiscaux. - Mode of aœess: http://www.partidegauche66. over-blog.fr/

4. STEINER Y., RUF М. Les paradis fiscaux expirent lentement. -Mode of aœess: http://www.hebdo.ch/ _44246_.html

Среди мер, предложенных «группой 20» (G20) для преодоления последствий нынешнего глобального финансово-экономического кризиса и реформирования мировой финансовой системы, немалое место занимают меры, направленные на борьбу с «налоговыми убежищами». Как следует из самого названия, «налоговые убежища» представляют собой страны и территории, которые позволяют резидентам (физическим лицам, компаниям, банкам и др.) других стран избегать налогообложения. «Налоговые убежища» иногда называют «налоговыми оазисами», «налоговыми гаванями» и странами «налогового рая». Большинство из них расположены в офшорных центрах. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в 2001 г. отказалась от понятия «налоговое убежище», используя различия между юрисдикциями, сотрудничающими и не сотрудничающими в области обмена налоговой информацией по запросу другого государства.

Существуют различные критерии отнесения страны или территории к «налоговым убежищам», в целом к их особенностям можно отнести следующие:

- низкие или нулевые ставки налогов на доходы нерезидентов;

- наличие банковской тайны, закрепленной законодательно;

- облегченная процедура регистрации компаний и банков;

- строгий контроль над соблюдением конфиденциальности профессионалами (адвокатами, бухгалтерами и др.);

- полная свобода международного движения капиталов;

- высокая скорость выполнения операций;

- поддержка со стороны ведущих финансовых центров;

- экономическая и политическая стабильность;

- отсутствие двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения и обмене налоговой информацией с другими странами.

Точная численность «налоговых убежищ» неизвестна, так как разные страны и организации составляют их списки, руководствуясь собственными критериями. Так, Сеть за налоговую справедливость (Tax Justice Network) насчитывает 72 «налоговых убежища», в том числе 25 расположенных в странах Европы. Список Бельгии насчитывает 53 «налоговых убежища». В апреле 2009 г. по запросу G20 были обнародованы три списка - «черный», «серый» и «белый».

В «белый список» включены 40 стран, которые в соответствии с международными стандартами заключили не менее 12 соглашений с другими странами об обмене налоговой информацией (в этот список входит и Россия). В «черный» список вошли четыре страны - Коста-Рика, Малайзия, Филиппины и Уругвай. Но после того как эти страны заявили о своей готовности сотрудничать с другими государствами и сделать свои налоговые системы прозрачными, они были перенесены в «серый список». В «сером списке» находятся 38 стран, которые заключили менее 12 соглашений с другими странами об обмене налоговой информацией. За время, прошедшее с апреля 2009 г., некоторые страны (например, Бельгия и Люксембург) были исключены из «серого списка».

Специалисты справедливо критикуют подход ОЭСР к составлению указанных списков: достаточно стране подписать 12 двусторонних налоговых соглашений по международным стандартам, как она покидает «серый список». Так, в «белый список» по данному принципу включены такие признанные офшорные центры, как острова Джерси, Гернси, Маврикий и Мен. Так, в 2009 г. 44% иностранных инвестиций в экономику Индии (в промышленность, строительство, сельское хозяйство и т.д.) поступило с острова Маврикий.

«Налоговые убежища» - одна из важнейших опор развития глобализации, что дало основания назвать их «темной стороной глобализации». На долю офшорных финансовых центров приходится, по оценкам, 30% активов всех финансовых центров мира. Здесь расположены филиалы крупнейших ТНК и банков. Так, ком-

пании и банки, акции которых используются при расчете французского биржевого индекса САС 40, имеют филиалы в «налоговых убежищах». В 2008 г. 55% расчетов по мировой торговли и 35% финансовых потоков осуществлялись через «налоговые убежища». Они получают треть прямых инвестиций ТНК. Активы физических лиц оцениваются от 7300 млрд. долл. (Boston consulting Group, 2007) до 11 500 млрд. (Tax Justice Network, 2005). Вклады банков, зарегистрированных только на Каймановых островах, оцениваются в 500 млрд. долл., что составляет 1/5 вкладов во всех финансовых центрах мира.

Хотя «налоговые убежища» не были непосредственной причиной нынешнего финансового кризиса, их вклад в его развитие и обострение, а также в усиление финансовой нестабильности не следует недооценивать. Дело в том, что офшорные центры сыграли немалую роль в принятии банками и другими финансовыми институтами чрезмерных рисков, что стало одним из важных факторов развязывания финансового кризиса. Многие крупные банки, испытывавшие финансовые трудности, вели многие свои операции через оффшорные центры. Как можно восстановить доверие к финансовой системе, если миллионы средств продолжают храниться банками на счетах в «налоговых убежищах». Так, в 2009 г. вклады иностранцев в банках Швейцарии составили 2410 млрд. швейц. франков против 2180 млрд. в 2008 г. К тому же две трети хеджевых фондов, играющих ведущую роль в финансовых спекуляциях, зарегистрированы в «налоговых убежищах».

«Налоговые убежища» оказывают деструктивное воздействие на финансовое положение государств, затрагивая их суверенитет. По разным оценкам, ведущие страны теряют минимум 2-3% ВВП от налоговых злоупотреблений, в том числе и тех, которые связаны с «налоговыми убежищами». Сегодня, когда многие страны столкнулись с проблемой бюджетного дефицита и увеличения государственного долга, борьба с налоговыми потерями приобретает особый смысл. Во Франции потери от налоговых злоупотреблений в три раза превышают сумму дефицита системы социального обеспечения. Еще серьезнее обстоят дела в развивающихся странах, которые лишаются необходимых средств для финансирования своего социально-экономического развития. Из развивающихся

стран в «налоговые убежища» ежегодно переводится около 800 млрд. евро.

Деятельность «налоговых убежищ» обостряет налоговую конкуренцию между странами, от которой выигрывают только ТНК, банки и состоятельные лица. Ее последствием является снижение налогов на компании и капиталы. По свидетельству Международной конфедерации свободных профсоюзов, если тенденция к снижению налогов на компании сохраниться и в будущем, к середине века их ставка приблизится к нулевой отметке.

«Налоговые убежища» являются важными сферами отмывания «грязных» денег. К сожалению, международная статистика о масштабах этого явления отсутствует. По оценкам, сумма «грязных» денег, обращающихся в мировой финансовой системе, составляет 1600 млрд. долл.; треть этой суммы принадлежит мафиозным группировкам, а остальная сумма связана с экономическими преступлениями и злоупотреблениями «белых воротничков». По некоторым данным, «налоговые убежища» способствуют тому, что некоторые государственные деятели, мафия и представители крупного бизнеса все чаще объединяются в единую систему, которая помимо налоговых злоупотреблений приводит к расширению коррупции, незаконного экспорта оружия, отмывания «грязных» денег и другим преступлениям. В целом, опираясь на беззаконие, «налоговые убежища» постоянно угрожают миру и демократии.

Учитывая эти и другие последствия деятельности «налоговых убежищ», разработка мер, направленных на ее ограничение, является весьма актуальной. До недавнего времени «налоговые убежища» соглашались предоставлять информацию иностранным налоговым ведомствам только при наличии очевидных доказательств совершения налоговых преступления. Но ситуация начинает меняться. Сегодня многие «налоговые убежища» ведут двусторонние переговоры об условиях обмена налоговой информацией. На уровне ОЭСР создается специальная группа по надзору за соблюдением «налоговыми убежищами» своих обязательств.

В целом нельзя не согласиться с некоторыми западными экспертами, считающими, что меры борьбы ОЭСР и ЕС с «налоговыми убежищами» во многом имеют скорее символический и формальный, чем практический и эффективный характер. Для реальной борьбы полумеры явно недостаточны; более того, они

могут стать контрпродуктивными, поскольку подчиняют «налоговые убежища» чисто формальным требованиям (например, подписанию соглашений об обмене налоговой информацией). Борьба с «налоговыми убежищами» должна включаться в совокупность мер, направленных на то, чтобы оказывать влияние на поведение состоятельных экономических субъектов, таких как отмена банковской тайны, обеспечение большей прозрачности финансовых операций, введение высоких налогов на состояния и др.

Л.А. Зубченко

ГЛОБАЛЬНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КРИЗИС

2011.02.015. СУБАККИ П. РОЛЬ США В ПОСТКРИЗИСНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ.

SUBACCHI P. The role of the United States in post-crisis economic order // America and a changed world: A question of leadership. -Wiley-Blackwell, 2010. - P. 258-274. - Mode of access: http://www. chathamhouse. org.uk/files/.../16496_us0510_subacchi.pdf

Руководитель исследований в Королевском исследовательском институте (Chatham House) в Лондоне пишет, что финансово-экономический кризис 2007-2009 гг. выявил проблемы и тенденции, которые зрели в недрах глобальной экономики в течение нескольких лет. Он выявил пределы глобализации, провалы и несовершенства управления мировыми рынками, нарастающую напряженность в отношениях между суверенными государствами и глобальными финансовыми рынками. Кризис поставил под вопрос надежность и живучесть модели экономического роста, которая определяла мировое развитие в последние 50 лет. США явились средоточием всех этих проблем.

Кризис подорвал «моральное» право США на мировое лидерство в экономике, поскольку были дискредитированы основные постулаты модели экономического развития, основанные на неолиберальной доктрине и роли доллара как лидирующей мировой валюты. Финансовый крах американской экономики и последовавшие за ним рецессия и рост государственного долга имели и геополитические результаты - развитие многополярного мира и относительное усиление роли «группы 20» (G20). Как считает ав-