CC BY
5
Из позитивных моментов, составляющих конкурентные позиции Экспобанка, следует отметить, во-первых, наличие сетевой структуры офисов по всей стране. Это обеспечивает высокую скорость и широкий доступ к услугам банка для клиентов в новых регионах присутствия.
Во-вторых, банка располагает значительным опытом работы с малым и средним бизнесом в сфере внешнеэкономической деятельности, что позволяет ему предлагать широкий спектр услуг и продуктов с предоставлением выгодных условий.
В-третьих, банк располагает высокопрофессиональными сотрудниками на всех уровнях управления, сто обеспечивает высокую адаптивность бизнеса к быстро меняющимся условиям внешней конъюнктуры.
При входе банковского бизнеса в новые регионы возникают проблемы со следующим: недостаточная узнаваемость банка, что затрудняет привлечение клиентов, а также высокий уровень банковской конкуренции, усложняющий путь к завоеванию рыночной доли.
Результаты сравнительного анализа приводят к выводу, что Экспобанк однозначно демонстрирует потенциал для роста бизнеса во внешнеэкономической деятельности, связанные с переориентацией торговых связей на Восток, появлением новых партнеров и форм сотрудничества, расширением направлений взаимодействия с иностранными компаниями, например, в сфере развития рынков высокотехнологичной продукции (вооружений, микроэлектроники, фармацевтики, искусственного интеллекта и прочими).
Среди наиболее значимых угроз для расширения ВЭД выделим: 1) возможное снижение деловой активности, связанное с расширением санкций в отношении российского бизнеса, 2) ограничения в законодательстве, которые могут затруднить ведение бизнеса и уменьшить прибыль.
Заключение. Таким образом, несмотря на существующие внутренние и внешние барьеры и угрозы, Экс-побанк имеет достаточные возможности для развития своей деятельности в новых регионах и поддержке бизнеса, реализующего внешнеэкономическую деятельность.
Источники:
1. Банки и ВЭД: какие вызовы удалось преодолеть. https://www.dp.ru/a/2023/04/03/Banki_i_VJED_kakie_vizovi.
2. Беляева О.В., Обухова А.С., Ершова И.Г. Управление внедрением инновационных цифровых технологий регионов // Вестник Академии знаний.
2021. № 47 (6). С. 45-49.
3. Колмыкова Т.С., Ковалев П.П. Цифровая трансформация бизнеса в контексте стратегии непрерывного совершенствования // Управленческий учет.
2022. № 7-2. С. 250-256.
4. Колмыкова Т.С., Садоян Д.С., Грибов Р.В. Цифровые технологии в трансформации архитектуры экономического пространства: перспективы и угрозы // Управленческий учет. 2021. № 8-2. С. 266-272.
5. Наилучшие предложения в сфере ВЭД для малого и среднего бизнеса в 2023 году. https://www.vbr.ru/banki.
6. Обухова А.С., Казаренкова Н.П. Эффективность удаленных каналов обслуживания клиентов при осуществлении операций с банковскими картами // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2022. Т. 12. № 3. С. 191-201.
7. Рейтинг надёжности для ведения ВЭД в регионах. https://www.vbr.ru/banki.
8. Росстат https://rosstat.gov.ru.
9. ФТС. Внешняя торговля субъектов Российской Федерации. Январь 2022 года. https://customs.gov.ru/folder/527.
10. Экспобанк. Особенности ВЭД в 2023 году. https://expobank.ru/blog/osobennosti-ved-v-2023-godu/.
EDN: DQNXZM
А.А. Кучерук - аспирант кафедры экономики и бизнеса, Поволжский университет сервиса, Тольятти, Россия, [email protected],
A.A. Kucheruk - Postgraduate student of the Department of Economics and Business, Volga Region University of Service, Tolyatti, Russia.
ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ DIGITALIZATION OF TAXATION: TRENDS AND PROSPECTS
Аннотация. В статье рассматриваются основные тенденции и перспективы развития цифровизации налогообложения в условиях современного информационного общества. Основное внимание уделяется вопросам автоматизации сбора данных и отчетности, возможности внедрения искусственного интеллекта, развитию электронного документооборота и использованию блокчейн-технологий. Также обсуждаются потенциальные преимущества и вызовы, связанные с цифровизацией налогообложения, и возможностью создания эффективной и справедливой налоговой системы в условиях цифровой экономики. цифровизация налогообложения предоставляет бизнесам и налоговым органам инструменты для более эффективного и прозрачного взаимодействия. Тенденции в области электронной отчетности, использование блокчейна, искусственного интеллекта и аналитики данных открывают новые перспективы для оптимизации процессов, улучшения качества данных и борьбы с налоговыми рисками. В перспективе цифровизация налогообложения будет продолжать развиваться, внося важный вклад в формирование эффективной и справедливой системы налогообложения.
Abstract. The article discusses the main trends and prospects for the development of digitalization of taxation in the conditions of a modern information society. The main focus is on the issues of automation of data collection and reporting, the possibility of introducing artificial intelligence, the development of electronic document management and the use of blockchain technologies. The potential advantages and challenges associated with the digitalization of taxation and the possibility of creating an effective and fair tax system in a digital economy are also discussed. digitalization of taxation provides businesses and tax authorities with tools for more efficient and transparent interaction. Trends in electronic reporting, the use of blockchain, artificial intelligence and data analytics open up new perspectives to streamline processes, improve data quality and combat tax risks. In the future, the digitalization of taxation will continue to develop, making an important contribution to the formation of an effective and fair taxation system.
Ключевые слова: цифровизация, налогообложение, автоматизация, сбор данных, отчетность, искусственный интеллект, электронный документооборот, блокчейн, технологии, налоговая система, преимущества, вызовы, защита персональных данных, прозрачность, безопасность информации.
Keywords: digitalization, taxation, automation, data collection, reporting, artificial intelligence, electronic document management, block-chain, technologies, tax system, advantages, challenges, personal data protection, transparency, information security.
В сегодняшнюю эпоху стремительного развития технологий цифровизация стала неотъемлемой частью различных областей жизни, особенно экономику и финансы. Одной из базисных аспектов цифровизации в сфе-
Вестник Академии знаний № 2 (61), 2024_505
ре финансов является налогообложение. В данной статье будут рассмотрены текущие тенденции и перспективы цифровизации налогообложения.
Как следует из справедливого высказывания Председателя Правительства России М.В. Мишустина на выступлении Всероссийского налогового форума, «цифровизация налогового администрирования позволила практически отказаться от традиционных форм проверок, и создать условия, когда уклонение от уплаты налогов становится невыгодным. Все транзакции с налоговым риском автоматически попадают в зону внимания налоговых органов через инструменты дистанционного мониторинга и предиктивной аналитики с четкой градацией налогоплательщиков по зонам риска» [1].
Из данного высказывания следует заключить, что проведенная цифровизация экономического сектора позволила значительно упростила налоговое администрирование, разрешив отказаться от многих «традиционных» форм проверок. При этом, благодаря цифровизации и осуществлению дистанционного мониторинга, налоговые органы теперь могут оперативно выявлять налогоплательщиков, подозреваемых в уклонении от уплаты налогов. Кроме того, применение предиктивной аналитики, которая используется для четкой градации налогоплательщиков по степени риска, позволяет налоговым органам сконцентрировать свое внимание на тех, кто с наибольшей степенью вероятности нарушает налоговое законодательство.
Данные тенденции отражают на себе налоговую политику государства, первым направлением которой является осуществление развития цифровой налоговой системы и дальнейшее развитие АСК НДС-2. Данная система «внедрена с 01 января 2015 г. и является прикладной подсистемой автоматизированной информационной системы ФНС «Налог-3» (сокращенное наименование «ПП Контроль НДС»). Основной целью данной системы является выявление рисковых, нереальных операций, которые используются для определения схем уклонения от уплаты НДС» [2].
Создание и внедрение АСК НДС-2 явилось важным шагом на пути к формированию цифровой налоговой системы. Эта система позволяет автоматизировать процесс сбора и анализа информации об операциях по уплате налога на добавленную стоимость. Данная система обеспечивает более эффективный контроль над процессом уплаты налогов и помогает сократить возможное уклонение от их уплаты.
Из вышеуказанного следует, что одной из основных тенденций в цифровизации налогообложения является переход к электронной отчетности и декларированию, что позволяет улучшить точность и прозрачность данных, минимизировать возможность допущения ошибок и ускорить процессы проверки со стороны налоговых органов.
Кроме того, необходимо развивать электронные сервисы для налогоплательщиков, чтобы упростить процесс подачи налоговых деклараций и уплаты налогов, Данные системы оптимизации должны помочь снизить административную нагрузку на налогоплательщиков повысить общую удовлетворенность налоговой системой.
В рамках своего выступления М.В. Мишустин также «рассказал и о разработке Государственного информационного ресурса Бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Данный ресурс объединит всю бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, пояснения к ней и аудиторские заключения на одной площадке, к которой смогут обращаться государственные органы, бизнес и граждане» [3].
Содержание выступления М.В. Мишустина подтверждает также и заместитель руководителя ФНС России Андрей Батуркин утверждая, что «модернизация государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности, или ГИР БО, на IT-платформе ФНС России поможет сократить затраты на ее сбор и обработку» [4].
Кроме инновационных тенденций цифровизации, которые складываются в налоговой сфере РФ на данный момент, возникают современные реалии, которые диктуют новые вызовы устоявшейся системе налогообложения.
В своей статье Е.Н. Тимченко делает акцент на том, что: «необходимость применения современных методов и инструментов анализа обусловлена появлением новых видов деятельности в виртуальных пространствах и новых форм собственности, которые могут не иметь материального выражения» [5].
Действительно, современные технологические изменения и переход к цифровой экономике приводят к тому, что традиционные формы бизнеса пересматриваются, и появляются новые, часто лишенные четких географических рамок [6]. Виртуальные пространства становятся площадками для различных видов коммерческой и финансовой деятельности, и их сложившаяся природа требует переосмысления методов налогообложения. Особое внимание уделяется новым формам собственности, которые могут не иметь материального выражения. Виртуальные активы, криптовалюты, и другие цифровые формы собственности представляют собой вызов для традиционных систем налогообложения. Как обложить налогами такие виды активов, учитывая их глобальную и распределённую природу?
Прежде всего, по мнению Е.С. Ульяновой, необходимо найти и сформулировать понятие объекта налогообложения. Примером одного из современных виртуальных объектов налогообложения является криптовалюта. В своей работе Е.С. Ульянова приходит к суждению о том, что: «криптовалюта — это разновидность цифровой валюты, создание и контроль за которой базируются на криптографических методах. Как правило, учёт криптова-лют децентрализован. Функционирование данных систем основано на технологии блокчейна» [7] [8].
Как в России, так и во множестве других стран предпринимаются попытки, либо активно используются разнообразные подходы к налогообложению криптовалюты, а практики реального применения могут существенно различаться в зависимости от страны.
Приведем несколько примеров налогообложения цифрового актива в различных странах. Например, в США криптовалюты рассматриваются как собственность. При продаже криптовалюты может применяться налог на капиталовложения (Capital Gains Tax). Некоторые компании предлагают даже выплачивать зарплату в
криптовалюте, что также может подпадать под обязанность уплаты налогов. В свою очередь, Германия рассматривает криптовалюты как частные долгосрочные активы, и при их продаже может применяться налог на капиталовложения. Криптовалюты в Японии признаются как родной налоговый актив, и при продаже подлежат налогообложению. В Швейцарии доход от криптовалют также подпадает под налог на капиталовложения, но страна остается более лояльной в отношении криптовалют в сравнении с некоторыми другими. В Корее криптовалюты облагаются налогом на прибыль, и доход от их продажи подлежит обложению. В Австралии продажа криптовалют также подпадает под налог на капиталовложения.
Указанные примеры демонстрируют, как единообразным образом страны мира подходят к налогообложению криптовалюты. Важно отметить, что налоговое законодательство может изменяться, и инвесторы и пользователи криптовалют должны следить за обновлениями в налоговом законодательстве своей страны.
Неотъемлемой частью адаптации системы налогообложения к новым вызовам является использование современных методов анализа. Аналитические инструменты должны быть способны выявлять и оценивать потоки цифровых активов, а также отслеживать их владение и передачу. Этот факт требует внедрения технологий блокчейн и других инновационных методов, способствующих прозрачности и эффективности в цифровом пространстве. «Базовые потребности, которые закрываются при разработке инновационных технологий и цифрови-зации банковского бизнеса России, заключаются в создании общедоступных, простых продуктов, которые будут максимально четко соответствовать потребностям конечного клиента» [9]. Именно поэтому искусственный интеллект (ИИ) все активнее внедряется в налоговую сферу. В частности, он используется для анализа налоговых деклараций и выявления несоответствий, а также для прогнозирования налоговых поступлений и определения вероятности уклонения от уплаты налогов.
Кроме того, необходимо разрабатывать и внедрять новые методы и инструменты контроля за уплатой налогов, основанные на современных технологиях. Это может включать в себя использование блокчейн-технологий, которые обеспечивают прозрачность и надежность налоговых операций.
Технология блокчейн также играет ключевую роль в цифровизации налогообложения. Благодаря децентрализованной и неизменной природе блокчейна можно обеспечить безопасность и целостность данных, что особенно важно при обработке налоговой информации.
Кроме того, применение искусственного интеллекта (ИИ) и аналитики данных позволяет более эффективно обрабатывать большие объемы информации, выявлять тенденции, а также предсказывать потенциальные налоговые риски. Это содействует принятию более обоснованных налоговых решений.
Таким образом цифровизация налогообложения предоставляет бизнесам и налоговым органам инструменты для более эффективного и прозрачного взаимодействия. Тенденции в области электронной отчетности, использование блокчейна, искусственного интеллекта и аналитики данных открывают новые перспективы для оптимизации процессов, улучшения качества данных и борьбы с налоговыми рисками. В перспективе цифрови-зация налогообложения будет продолжать развиваться, внося важный вклад в формирование эффективной и справедливой системы налогообложения.
Источники:
1. Михаил Мишустин рассказал о цифровизации работы Налоговой службы на Всероссийском налоговом форуме// Официальный сайт федеральной налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/9195163/?ysclid=lrkk72tle851212602 режим доступа свободный.
2. Ахметова Г. АСК НДС 2 - возможности программного комплекса и принцип работы // Налоговая экспертиза https://nalogexpert-kazan.ru/blog/edinyj-nalogovyj-schet/vozmozhnosti-i-prmtsip-raboty-ask-nds-2/?yscHd=lroscn1dht508001207. - 19.06.2023.
3. Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности //официальный сайт союза «Новороссийская торгово-промышленная палата» «https://novorossiysk.tpprf.ru/ru/news/330225/.
4. Модернизация ГИР БО на IT платформе ФНС России сократит затраты государства на сбор и обработку бухотчетности // Официальный сайт Федеральной Налоговой службы https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/9034458/?yscHd=lmj 7qvwjq293890996.
5. Тимченко Е. Н., Погорлецкий А.И. Имущественное налогообложение: трансформационные изменения в эпоху цифровизации и влияние пандемии COVID-19 // Финансовый журнал. - №3. - 2022. - С. 28.
6. Гнатышина Е.И. О перспективах легализации и налогообложения оборота криптовалюты на территории РФ // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика / Уфим. гос. нефт. техн. ун-т. — Уфа, 2017. — № 4 (22). — С.57-62.
7. Ульянова Е.С. Сравнительная характеристика налогообложения криптовалют в Республике Беларусь и зарубежных стран // Право.Ьу. - 2018. - № 6. - С. 26-31.
8. Ульянова Е.С. Налог на майнинг // авторские публикации по электронной коммерции E commerce law http://ecommercelaw.ru/ articles/nalog-na-maining-bitcoin-kriptovaluta.html.
9. Степанова, В. В. Правовое регулирование цифровизации банковской деятельности России / В. В. Степанова // Журнал юридических исследований. - 2021. - Т. 6, № 2. - С. 128-136.
