CC BY
15Осипова В.С.
Аспирант, НОЧУВО
«Московской финансово-промышленный университет «Синергия», Москва.
Цифровая валюта. Отличие криптовалюты от цифровой валюты
Начиная с 2020 года, когда пандемия по COVID-19 привела к повсеместному пересмотру отношения человека к информационным технологиям, резко изменились и тенденции внедрения ИКТ в экономику государств мира. Сегодня уверенно можно сказать, что традиционные средства денежного обращения если не уходят в прошлое целиком, то в значительной степени проигрывают по актуальности различным цифровым формам. Это касается в т.ч. и РФ, где в настоящее время на активной стадии развития находятся рынок цифровых активов, а также криптовалюта. Этому способствуют также разного рода технологические инновации, цифровая трансформация финансовой сферы, что, в свою очередь, усложняет имеющиеся в государстве экономические отношения, приводит к необходимости разработки профильного правового регулирования [2].
В отечественной научной среде сегодня вопросы правового статуса цифровой валюты, ее отличия от криптовалюты и другие продолжают оставаться актуальными, находятся на стадии постоянной дискуссии среди ученых и экспертов. Бесспорным остается одно: уходить от темы применения цифровой валюты уже невозможно, это очевидная данность настоящего времени, поэтому работу в рассматриваемом направлении нужно проводить обязательно.
В целом, отечественная банковская система находится на значительно успешном уровне цифровой трансформации, которую проходит активными темпами. Об этом свидетельствует, например, реализация более чем 15 крупными российскими банками так называемых пилотных проектов по применению цифрового рубля, что в дальнейшем призвано создать единую комплексную систему цифровой национальной валюты уже в федеральных масштабах. Таким образом, российская банковская практика идет по пути «от частного к общему», что следует признать вполне логичным и обоснованным [3; 5].
Обратимся непосредственно к сущности цифровой валюты. Итак, это обобщенное понятие, широкий в своей трактовке термин, который, по сути, относится к абсолютно любой форме денежных средств,
Альманах Крым. Экономика, инновации №42 2024
существующих в цифровом виде. Например, это цифровая валюта, выпускаемая центральными банками государств, электронные деньги, выпущенные правительствами. Сюда же относится и еще один актуальный сегодня объект правоотношений - это криптовалюта, т.е., частный или децентрализованный цифровой актив [1; 7].
Если в отечественное банковское законодательство в части осуществления правового регулирования статуса цифрового рубля был внесен ряд существенных изменений, большая часть которых датируется 2023 годом, то с криптовалютой сложнее. Согласно нормам ФЗ № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», криптовалюта не является легальной денежной единицей ни на территории РФ, ни других государств, на ее использование в платежных правоотношениях в России установлен прямой нормативный запрет.
Активно выступает в отношении запрета криптовалюты Банк России, которым в 2022 году даже был подготовлен специальный консультативный доклад, в котором, в частности, отмечалось, что российские пользователи крайне не готовы сегодня к внедрению в отечественный оборот криптовалюты, и среди наиболее актуальных причин для запрета Банк России отмечает следующие:
- низкий уровень правовой и финансовой грамотности населения страны;
- высокий темп роста объемов вложений в криптовалюту в сохраняющихся условиях различных экономических рисков;
- формирование потенциальных системных угроз национальной экономике в целом;
- создание устойчивого канала для ухода от налогообложения, вывода капитала за пределы государства;
- высокий риск вероятности финансирования с помощью крипто-валюты террористической, экстремистской и иной противозаконной деятельности;
- иное [4; 6].
Нужно признать, что большинство из обозначенных в данном докладе критериев действительно выступают актуальными с практической точки зрения, рискованными, а потому заслуживающими внимание. Тем не менее, существуя вне правового поля, на практике же криптовалюта весьма распространена. Безусловно, лидером здесь все же выступает общемировая практика, но и для российского пользователя в настоящее время криптовалюта становится все более «любимым» объектом денежного обращения. При этом все эксперты однозначно сводятся к позиции, что хранить активы в криптовалюте крайне рискованно, причем это касается даже не того, что правовой
статус такого объекта спорный, но, в первую очередь, имеет значение сам факт особенно рисковой деятельности с таким «опасным» активом. На практике, к слову, данный тезис подтверждался уже неоднократно. Криптовалюта продолжает оставаться в числе самых актуальных и одновременно сложных для расследования объектов совершения преступных действий, и в настоящее время, несмотря на все усилия правоохранительных органов по данному направлению, расследование подобного рода преступлений представляется крайне продолжительным и непростым.
Поэтому сегодня вопрос о правовом статусе криптовалюты в российской практике продолжает оставаться дискуссионным, актуальным, особенно в части отграничения криптовалюты от цифровой валюты. Рассмотрим данный вопрос более детально.
Итак, технически криптовалюта не является каким-либо материальным объектов. Формально криптовалюта представляет собой некий ключ, через использование которого предполагается перемещение от одного субъекта правоотношений к другому специальной закодированной записи, при этом не включая в данную сделку третьей стороны. Несмотря на то, что криптовалюта считается относительно новым цифровым активом (особенно для массового российского пользователя), тем не менее, самая известная в настоящее время криптовалюта - биткойн - в 2024 году отмечает 25-летний юбилей с даты внедрения. Кроме того, существует множество других криптовалют, наиболее используемыми среди них выступают порядка 10-15 видов.
Главной особенностью и в рассматриваемом контексте отличительной характеристикой является, как уже отмечалось выше, наличие у цифрового рубля статуса национальной валюты, т.е., официального средства платежа. Ее статус, согласно упомянутому выше 259-ФЗ, приравнивается к статусу традиционных средств платежа - таких, как наличные или безналичные денежные средства. Иными словами, в части национальной валюты Банк России сегодня легализировал «триединство», уравняв в правовом статусе цифровые, наличные и безналичные денежные средства. при этом, криптовалюта в данный перечень средств платежа, напомним, не входит [3; 10].
Рассмотрим точечно остальные отличия по ряду критериев.
Во-первых, встает вопрос о роли эмитента: в случае с цифровой валютой, как уже отмечалось выше, единственным эмитентом может выступать Банк России, никакой иной субъект подобными полномочиями не обладает. Напротив, в отношении криптовалюты централизованная эмиссия отсутствует, а в роли эмитента фактически может выступать любой участник правоотношений.
Альманах Крым. Экономика, инновации №42 2024
Во-вторых, анонимный статус, который в разной степени невозможен и для тех, и для других правоотношений, однако в части использования цифровой валюты идентификация пользователя становится обязательным условием.
В-третьих, прозрачность как особый признак цифрового актива: в случае с криптовалютой - это обеспечение доступа к публичной цепочке в системе блокчейн, в случае с центральным банком - по сути, это отсутствие прозрачности [8].
В-четвертых, обозначим также такой элемент как управление транзакциями: для криптовалюты здесь следует говорить о достаточно маленькой вероятности того, что изменения в записи блокчейн будут единогласно одобрены. Что касается центрального банка, то здесь, напомним, в наличии монопольно легитимный эмитент, обладающий, соответственно, всей полной правового статуса, в т.ч. это касается и возникающих в рамках функционирования обозначенной системы проблем. Этот же субъект является ответственным на контроль нижестоящих участников правоотношений в части их подозрения на совершение преступлений, отмывания денежных средств и т.д.
В-пятых, еще одной особенностью криптовалюты как таковой выступает ее динамичность. С одной стороны, это плюс, поскольку криптовалюта все чаще и больше участвует в обеспечении различных правоотношений, способствуя их экономическому развитию. Однако, с другой стороны, это в значительной степени усложняет работу с ней и, прежде всего, это касается защиты и охраны прав участников подобных правоотношений. Кроме того, разработка новых цифровых валют и криптовалютных проектов является быстро развивающейся областью, и теоретические основы этих технологий постоянно совершенствуются и переоцениваются. Например, новые технологии блокчейна, такие как ргоо^^^аке и зЬаЫ^, разрабатываются для решения проблем масштабируемости и энергопотребления, связанных со старыми системами блокчейна. Продолжаются дискуссии вокруг разработки более устойчивых и экологически чистых блок-чейн-технологий. Это включает в себя, например, изучение альтернативных механизмов консенсуса и использование возобновляемых источников энергии для питания горнодобывающих предприятий.
И в заключении рассмотрим также уже упомянутое выше правовое регулирование статуса. Для криптовалюты в России и большинстве зарубежных стран предусмотрен полный запрет на использование, что регламентировано значительным объемом актов национального законодательства. Сама же по себе криптовалюта не имеет официального правового статуса, в настоящее время правовая
база в данном отношении только формируется. В свою очередь, цифровая валюта имеет источники правового регулирования не только на национальном, но и на международном уровне: например, это Директива 2009/110/ЕС Европейского парламента и другие [3].
Кратко перечислим также некоторые иные отличия криптовалю-ты от цифровой валюты:
- отсутствие фундаментальных алгоритмов развития;
- невозможность выполнять все функции денег;
- отсутствие формальной и фактической гарантированности, надежности;
- иные.
В конечном итоге, говоря об отличиях цифровой валюты и криптовалюты в рассматриваемом контексте, следует обозначить ряд моментов. прежде всего, на основе проведенного выше анализа становится очевидно, что в настоящее время и тот, и другой объекты развиваются активно, параллельными курсами, имеют широкое практическое распространение. В случае с цифровой валютой это связано с ее устойчивостью, стабильностью, гарантированностью со стороны государства, а также, по сути, возникновением и широким распространением общественных отношений, которые нужно было урегулировать. В случае с криптовалютой, напротив, пользователей привлекает ее нелегальный статус, который, с одной стороны, несет в себе значительные риски, но одновременно предоставляет участникам правоотношений широкие возможности, ключевой из которых выступает, безусловно, быстрое и эффективное извлечение прибыли.
поэтому в настоящее время, а также в обозримом будущем можно уверенно говорить о том, что, несмотря на повсеместный запрет использования криптовалют, ряд законодательных ограничений, тем не менее, очевидным выступает тезис о продолжении роста популярности данного цифрового актива, о вероятности возникновения качественно новых схем его использования и применения (в т.ч. не совсем легальных), а также о других вариантах развития. Что же касается цифровой валюты, то здесь все еще проще: если национальный банк устанавливает цифровую валюту в качестве официального средства платежа, то ее статус приравнивается к традиционным формам национальной валюты. В России в настоящее время так и происходит [5].
Таким образом, по итогам изложенного, обозначим ключевые выводы по вопросу.
Сегодня правовой статус цифровой валюты является довольно актуальной темой, что касается и экспертов, практикующих специалистов, ученых и других исследователей. Уходить от обсуждения или
практического решения данного вопроса уже невозможно, поскольку в настоящее время применение электронных средств платежа является повсеместным, в т.ч. и в России. Одним из наиболее сложных вопросов в рассматриваемом контексте выступает статус криптова-люты как децентрализованного цифрового актива [4].
В настоящее время, как отмечается в данной работе, криптовалю-та как частный цифровой актив не имеет легального правового статуса и фактически запрещена к использованию как средство платежа во многих государствах мира, в т.ч. и в России. прежде всего, это происходит из-за крайне высокой степени рисков от применения данного объекта, причем это касается не только конкретного пользователя, но и даже экономики всего государства в целом. В российской экономической практике в данном отношении имеется профильный доклад Банка России, где подробно разъясняется, в чем заключаются риски использования криптовалюты в разного рода экономических правоотношениях, а также почему сегодня в российское правовое поле крипто-валюта попасть не может [5]. Некоторые основные тезисы настоящего доклада также приведены в данном научном исследовании выше.
Если обобщить имеющиеся отличия цифровой валюты от крипто-валюты (а таковых, как отмечается в данной работе, немало), то ключевым здесь выступает абстрактный характер как самого объекта, так и участников связанных с ним правоотношений. Это абсолютно децентрализованная, практически не подчиняемая сегодня контролю и надзору деятельность, которая одновременно может принести и значительную прибыль (собственно, почему криптовалюта и остается популярной у пользователей), и серьезные убытки [9]. Гаранти-рованность и какая-либо правовая защита со стороны государства при этом отсутствует, либо она реализуется лишь формально. Поэтому в российской практике, безусловно, сегодня нельзя говорить о легализации криптовалюты, в то время как цифровой рубль признан Банком России в качестве официального средства платежа, одного из вариантов внешнего выражения национальной валюты, наряду с наличным и безналичным расчетом.
Таким образом, теоретические основы цифровой валюты и криптовалюты обеспечивают полезную основу для понимания ключевых особенностей и различий этих технологий. Однако необходимы постоянные исследования и разработки для решения проблем и возможностей, связанных с их использованием, и для обеспечения того, чтобы они могли быть эффективно интегрированы в различные аспекты жизни общества. По мере дальнейшего развития этой области будет важно учитывать более широкие последствия этих технологий и работать над их ответственным и устойчивым развитием.
Поэтому, исходя из изложенного выше, следует подытожить, что в настоящее время вопросы правового статуса цифровой валюты и криптовалюты продолжают оставаться актуальными, а потому подлежащими дальнейшим практическим и научным разработкам.
Библиографический список:
1. Андреев В.К. О правовом аспекте цифровой валюты // Право и экономика. 2020. № 10 (392). С. 5-9.
2. Бовбель К.А., Янковский И.А. Об отличиях цифровой валюты центрального банка и криптовалюты // URL: https://rep.polessu.by/bitstream/123456789/29942/1/Ob_ otlichiiakh_tsifrovoi_valiuty.pdf
3. Василевская Л.Ю. Цифровой рубль: взгляд цивилиста на проблему // Lex Russia. 2023. № 12. С. 54-59.
4. Волкова А.А. Цифровые валюты центральных банков и криптовалюты. Роль в соблюдении налогового законодательства // Налоги и налогообложение. 2023. № 10. С. 301-305.
5. Городнова Н.В. Внедрение системы виртуальной валюты: анализ и разграничение смежных понятий «криптовалюта» и «цифровая валюта» // Вопросы инновационной экономики. 2023. № 2. Т. 13. С. 803-820.
6. Егорова М.А., Ефимова Л.Г. Понятие криптовалют в контексте совершенствования российского законодательства // Lex Russia. 2019. № 11. С. 16-22.
7. Жидкова А.С., Устюшкина Д.В., Захарова О.В. Цифровая валюта как инструмент трансформации денежного рынка // Финансовые рынки и банки. 2023. № 15. С. 141-148.
8. Запорожан А.Я. Цифровой рубль РФ // Управленческое консультирование. 2021. № 9. С. 25-32.
9. Костюкова Е.Н. Валюта и ее эволюция в условиях цифровой трансформации // Цифровая трансформация. 2023. № 29 (4). С. 34-40.
10. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Цифровая валюта: особенности регулирования в Российской Федерации // Правоприменение. 2021. № 13. С. 156-160.
References
1. Andreev V.K. On the legal aspect of digital currency // Law and Economics. 2020. № 10 (392). P. 5-9.
2. Bovbel K.A., Yankovsky I.A. On the differences between central bank digital currency and cryptocurrency // URL: https://rep.polessu.by/bitstream/123456789/29942/1/Ob_otlichi-iakh_tsifrovoi_valiuty.pdf
3. Vasilevskaya L.Yu. Digital ruble: a civil expert's view of the problem // Lex Russia. 2023. № 12. P. 54-59.
4. Volkova A.A. Central bank digital currencies and cryptocurrencies. Role in compliance with tax legislation // Taxes and taxation. 2023. № 10. P. 301-305.
5. Gorodnova N.V. Introduction of a virtual currency system: analysis and differentiation of related concepts "cryptocurrency" and "digital currency" // Issues of innovative economics. 2023. № 2. Vol. 13. P. 803-820.
6. Egorova M.A., Efimova L.G. The concept of cryptocurrencies in the context of improving Russian legislation // Lex Russia. 2019. №11. P. 16-22.
7. Zhidkova A.S., Ustyushkina D.V., Zakharova O.V. Digital currency as a tool for transforming the money market // Financial markets and banks. 2023. No. 15. P. 141-148.
8. Zaporozhan A.Ya. Digital ruble of the Russian Federation // Management consulting. 2021. № 9. P. 25-32.
9. Kostyukova E.N. Currency and its evolution in the context of digital transformation // Digital transformation. 2023. № 29 (4). P. 34-40.
10. Rozhdestvenskaya T.E., Guznov A.G. Digital currency: features of regulation in the Russian Federation // Law enforcement. 2021. № 13. P. 156-160.
