CC BY
216
УДК 658.037.21
1НТЕГРОВАНИЙ МЕТОДИЧНИЙ П1ДХ1Д ВИЗНАЧЕННЯ Р1ВНЯ ЕКОНОМ1ЧНО1 БЕЗПЕКИ ШДПРИСМСТВ ТРАНСПОРТНОГО
МАШИНОБУДУВАННЯ УКРА1НИ НА ОСНОВ1 ОЦ1НКИ IX Ф1НАНСОВО1СКЛАДОВО1
Кучеренко О. О., здобувач (УкрДАЗТ)
Стаття присвячена розробцi iнтегрованого- методичного пiдходу до визначення рiвня економiчноi безпеки тдприемств на основi аналiзу та оцтки Их фтансово'1 складовоI, що може бути використано керiвництвом тдприемств транспортного машинобудування в рамках управлшня економiчною безпекою.
Ключовi слова: ттегрований-методичний пiдхiд, фшансова безпека, кореляцшно-регресшна модель, адекваттсть моделц похибка апроксимаци.
Постановка проблеми. З розвитком ринкових вщносин в Укра!ш вичизняш щдприемства зитснулися iз суттевим зменшенням прямо! державно! тдтримки !х дiяльностi та необхщшстю створення умов для свого безпечного розвитку власними силами. Стабшьне функцюнування, зростання економiчного потенщалу будь-якого пiдприемства в умовах ринкових вщносин багато в чому залежить вiд наявностi надiйно! системи економiчно! безпеки. Сучасне щдприемство знаходиться в умовах безперервно! змiни зовнiшнього середовища його iснування. Ця нестабiльнiсть вимагае вiд господарюючих суб'ектiв постшно! адаптацп, зокрема пошуку нових i вдосконалення вже вiдомих засобiв забезпечення системи економiчно!' безпеки задля досягнення економiчних i соцiальних цiлей дiяльностi щдприемства.
Огляд останнгх публшацш. В економiчнiй лiтературi багато уваги придiляеться розгляду тих чи iнших аспектiв проблеми економiчно!' безпеки пiдприемства. Серед останшх дослiджень варто вiдзначити роботи авторiв: Д. Ковальова [3], В.П., О.М. Ляшенко [7], Г.В.Козаченко [4], Т.М. Паневник [10], О.В. Ареф'ево! [1], Т.С. Клебаново! [2]. Бiльшiсть вчених сво! дослiдження присвячували або аналтгачному огляду негативiв, що ввдбиваються на економiчнiй безпецi, або прогностичним подходам до змiни внутрiшнього i зовшшнього середовища пiдприемств. До найбiльш вагомих наукових результапв можна вiднести таш: розроблення понятiйного апарату теорi! економiчно! безпеки, визначення основних складових економiчно!' безпеки пiдприемства, класифiкацiя загроз, формування механiзмiв забезпечення економiчно! безпеки, пропозици щодо критерi!в оцiнки стану економiчно! безпеки пвдприемства та iншi [4, с. 229]. Але загально визначено, що потребують значно! уваги та подальшого удосконалення теоретико-методичне забезпечення процесу управлiння економiчною
безпекою. Напрямком вирiшення цiе! проблеми е розробка комплексу моделей управлшня економiчною безпекою пвдприемства, що дозволяе вчасно дiагностувати загрози стiйкого функцiонування i розвитку тдприемства, розробити комплекс випереджаючих реакцш з !х локалiзацi!' [8].
Метою дано! стал е розробка штегрованого методичного пiдхiду визначення рiвня економiчно! безпеки пiдприемств транспортного
машинобудування Укра!ни на основi оцiнки !х фшансово! складово!.
Виклад основного матерiалу. Для оцшки рiвня економiчно! безпеки було обрано п1дприемства транспортного машинобудування Укра!ни, а саме
ВАТ"Стахашвський вагонобудiвний завод", ВАТ"Крюкiвский вагонобудiвний завод ", ВАТ "Ки!вський електровагоноремонтний завод", ВАТ "Днiпропетровський завод з ремонту та будiвництва пасажирських вагошв", ВАТ «Днiпровагонмаш», як1 е складовою iнфраструктури зал1зничного транспорту Укра!ни. В економiчних досл1дженнях часто виявляють фактори, яш визначають рiвень i динам^ економiчного процесу. Так1 поставленi завдання найчастiше вирiшуються методами кореляцiйного й регресшного анал1зу. Для достовiрного ввдображення об'ективно iснуючих в економiцi процеав необхiдно виявити iстотнi взаемозв'язки й дати !м кiлькiсну оцiнку. Основними завданнями кореляцiйного аналiзу е оцшка сили зв'язку й перевiрка статистичних гшотез про наявнiсть i силу кореляцшного зв'язку. Так1 зв'язки називаються регресiйними, а метод математично! статистики, !х вивчаючий, називаеться регресiйним анал1зом. З метою удосконалення управлiнських технологш, як1 можуть бути застосованi керiвництвом пiдприемства для бiльш ефективного управлшня тдприемством в сучасних економiчних умовах автором запропонована iнтегрована
© Кучеренко ОО. Ксник економ1ки транспорту 1 промисловост! № 28, 2009
модель, яку доцiльно здшснювати поетапно та яка дiяльностi пвдприемств на комплексну iнтегральну грунтуеться дослщження впливу показник1в оцiнку фiнансового стану (рис.1).
Етап 1. Показники фшансово-господарсько!' д!яльносп пщприемства
Показники лжвщносп Показники дтово!' активноси Показники фшансово!' стшкост! Показники прибутковосп
; ; ;
11 11
У У * *
Етап 3. Анашз комплексного штегрального показника фшансово'! безпеки пщприемства
Етап4. Визначення стану фшансово!' безпеки пщприемства
Етап 5. Анашз кореляцшного зв'язку м!ж множиною показнигав оцшки фшансово-господарського стану пщприемства та комплексною оцшкою штегрального показника фшансово!' безпеки пщприемства
Етап 6. Побудова кореляцшно-регресшно!' модел! залежноси комплексно!' оцшки
фшансово!' безпеки п1дприемства в1д
множини показник1в
Етап 7. Оцшка наявност мультиколшеарност в модел!
Етап 8. Виключення мультиколшеарних фактор1в
Етап 9. Анашз адекватности кореляцшно-регресшно!' модел!
Етап 10.Розробка заход!в щодо формування ефективного управлшського ршення
Рисунок 1 - Етапи ттегровано! модел1 визначення стану ргвня ф1нансово1 безпеки тдприемства
Значения комплексного штегрального показника рiвня фшансово! безпеки за 2005-2008 рр. п'яти тдприемств одте! галузг ВАТ "Стахашвський вагоиобудiвиий завод", ВАТ"Ки1вський електровагоиоремоитиий завод ",
ВАТ "Днiпропетровський завод з ремонту та будiвництву пасажирських вагошв", ВАТ «Дшпровагонмаш» та ВАТ "Крюшвский вагоиобудiвиий завод" представлено в табл.1.
Вкник економ1ки транспорту 1 промисловост № 28, 2009
Таблиця 1
Значення комплексного Iнтегрального показника ргвня ф1нансово1 безпеки за 2005-2008 рр. п 'яти _вагонобудгвних тдприемств_
Пщприемства Штегральний показник рiвия фшансово1 безпеки пщприемств
2005р. 2006р. 2007р. 2008р.
ВАТ"Стахашвський вагонобудiвний завод " 0,561 0,851 0,867 0,873
ВАТ "Крюкiвский вагоиобудiвиий завод " 0,889 0,815 0,795 0,870
ВАТ "Ки1вський електровагоно-ремонтний завод " 0,871 0,880 0,879 0,884
ВАТ "Днiпропетровський завод з ремонту та будiвництва пасажирських вагоиiв" 0,750 0,788 0,578 0,680
ВАТ «Дншровагонмаш» 0,690 0,577 0,701 0,716
Як свщчать даш табл. 1 для всебiчиоl оцшки дiяльностi господарського об'екта найбшьш значи]ш фшансово-еконо]шчш показники в процес аналiзу результатiв роботи пщприемств були об'едиаиi в один штегральний показник.
Пiдприемства машииобудiвиоl галузi за величиною впливу показнишв дiяльностi пщприемств на комплексний iитегральиий
розподшилися близько до нормального закону розподшу, тобто обраиi компонента можуть бути використаш в подальших розрахунках. Результати перевiрки компоиеитiв впливу показнишв дiяльностi пiдприемств на комплексний iитегральиий показник рiвня фiиансовоl безпеки за 2008р. на нормальний закон розподiлу, представлеш на рис. 1.
показник рiвня Ф^нтово! безпеки протягом
1нтегральний показник
Рисунок 2 - Пстограма розподшу показнитв дгяльностг впливу п 'яти тдприемств машинобуд1вноЧ галузг на комплексний Iнтегральний показник ргвня ф1нансово1 безпеки за 2008рк
Як свщчить наведений рис.1 тдприемства машинобудiвноl галузi за величиною впливу показнишв дiяльностi пщприемств на комплексний штегральний показник рiвня фшансово1 безпеки за 2008 рш розподшилися близько до нормального закону розподшу, тобто обраш компонента можуть
бути використаш в подальших розрахунках для визначення рiвня економiчноl безпеки пiдприемств транспортного машинобудування Украши..
Результати побудови кореляцшно-регресшно1 моделi для вагоиобудiвиих пщприемств за 2005-2008рр. за допомогою
В1смик економши транспорту 1 промисловост1 № 28, 2009
пpиклaдноï пpогpaми «Statistica б.G.» пpедстaвленi в тaбл.2.
Таблuця 2
Резyльmаmu nобyдовu коpеляцiйно-pегpесiйноï моделi для nid^ueM^e машuнобyдiвноï галyзi за 2005__ 2008pp.____
Рiвняння регреси Kоефiцieнт множинно1' кореляцй' R Kоефiцieнт детеpмiнaцiï R2 Ноpмовaни й R-квaдpaт Критерш Фiшеpa F Покибм aпpоксимaцiï
2GG5piк
y20G5=G,31G77 -G,GG56Sx3+ G,G4S7S6x5+G,G116x14 G,S93 G,79S 0,730 11,S6 0,017б
200брк
У2006=0,45011 +G,G1542x4+ G,12569x7-0,01254SxS+G,G 116x14 0,75б 0,б79 0,бб5 14,07 0,0201
2GG7piк
y2GG7=G,G5S7б -G,154S9x3+ G,G1512x6+G,54S76x11+ G,G256S1x15 G,S37 G,72S 0,545 10,03 0,0175
2GGSpiк
y2GGS=G,312б -G,GG14Sx4+ G,57S9x10 G,S12 G,7S3 0,759 15,14 0,0409
Розглянувши тaбл.2 можш casara, множинний R коливaeться протягом 2GG5-2GGSpp вiд G,756 до G,S93, що сввдчить про те, що чим бшьшим e коефiцieнт шрно1' коpеляцiï (Множинний R), тим сильшший зв'язок мiж
сyкyпнiстю незaлежниx фaктоpiв тa pезyльтaтивной ознaкою. Анaлiз змш коефiцieнтa пapноï коpеляцiï протягом 2005-2008pp. пpедстaвлений нa рис.2.
0,95 0,9 O, S5 0,8 0,75 0,7 0,65
0, S93
0, S37
0,S12
0,756
□ 2 005р. □ 2 006р. □ 2 007р. □ 2 OOSp.
Pucy/нок 3 - Змша коефiцieнтy nаpноï коpеляцiï п 'ятu niдnpueмств машuнобyдiвноï галyзi npотягом
2005-2008pp..
Розглянувши рис3 можш скaзaти, що мaшинобyдiвноï гaлyзi протягом 2005-2008pp.. мae коефiцieнт пapноï кореляци п'яти пiдпpиeмств досить piзкi тенденци змш (знижyeться в 200бр. тa
Вicник екoнoмiки транcпoрту i прoмиcлoвocтi № 28, 2009
1б4
2008р.), але це не впливае на зв'язок м1ж сукуптстю незалежних факгорш та результативной ознакою, оск1льки протягом 2005-2008рр. зв'язок м1ж показниками дальноси та комплексною штегральною оцшкою фiиаисового стану п'яти тдприемств машинобудвно! галузi е сильним (коливаеться вщ 0,7 до 0,9).
Коефщент детермшацл (Я-квадрат), згщно з розрахунками, коливаеться вщ 0,679 до 0,798. Це свщчить про те, що вщ 67,9% розмiру частки змши комплексного штегрального показника рiвия фшансово! безпеки пщприемств пояснюеться варiацiею змш показниюв лiквiдностi, дшово! акгивиостi, фшансово! стiйкостi та показиикiв прибутковосп. Тобто чим величина коефiцiеига детермiиацii ближче до одииицi, тим менше в нашш моделi процесу впливу неврахованих факторiв, i тим бiльше шдстав вважати, що вказана залежнiсть вщображае ступiиь ефективного впливу вивчаемого фактору (тобто комплексним iнтеrральиим показником рiвня фшансово! безпеки пщприемств).
Нормований Я-квадрат показуе, наскльки додаваиия ново! перемшно! може полшшити як1сть моделi, однак у якосп дагностично! величини i з метою екоиомii витрат цей фактор використовуеться рщко тому, що при збшьшент клькох перемiииих i кiлькостi спостережень його зиачеиия не завжди може змшюватись убш пщвищення (з табл.2 видно, що додавання ново! перемшно! може попршити яюсть моделi протягом 2005-2008рр. вщ 54,5% до 75,9%).
Похибка апроксимацii складае коливаеться вщ 1,75% до 4,09%, що свщчить про те, що яюсть моделей оцшюеться майже в повному обсязi.
Оскльки коефiцiеит детермшацл Я коливаеться протягом 2005-2008рр вщ 0,756 до 0,893, що вказуе на адекватиiсть моделi; статистична значущкть моделi в цiлому пiдгверджуегься значенням критерш Фшера Е, який коливаеться вщ 10,03 до 15,14, що перевищуе в кожному аналзованому роцi табличне значення; статистична значущкть статистичних оцшок коефiцiенгiв при незалежних змшних моделi п^дтверджуеться значеннями критерш Ст'юдента.
Таким чином, побудована в рамках проведеного дослщження кореляцiйно-регресiйна модель залежносп показникiв дiяльностi та комплексною штегральною оцшкою фiиаисового стану п'яти пщприемств машинобудвно! галузi дозволяе визначати стан фшансово! безпеки пщприемств.
Розглянувши штегральт показники рiвня фшансово! безпеки таких щдприемств машинобудвно! галузi, як ВАТ "Стахашвський вагонобудiвний завод", ВАТ"Ки1вський
електровагоноремонтний завод ", ВАТ "Дншропетровський завод з ремонту та будавництву пасажирських вагонiв", ВАТ «Дншровагонмаш» та ВАТ "Крюквский вагонобудiвний завод" (табл.1,3,5,7) можна визначити стан фшансово! безпеки кожного вагонобудвного пщприемства.
1нтервали яисно! оцшки штегрального показника рiвня фшансово! безпеки представлен в табл.3.
1нтервали як1сно1 оцгнки Штегрального показника
Таблиця 3
Значення штегрального показника 0,1-0,35 0,36-0,7 0,71-1,0
Рiвень фшансово! безпеки низький задов№ний високий
Згщно отриманих результатiв, можна ВАТ "Стахашвський вагонобудiвний завод"
зробити висновки про рiвень i стан фшансово! протягом 2005-2008рр., отримана динамiка
безпеки пщприемств в 2005-2008рр.. показника, представлена на рис.4.
Розглянемо, як в динамщ змшювався штегральиий показиик р1вия фшансово!' безпеки
1 0,8 О.б 0,1 0,2 О
Рисунок 4 - 1нтегральний показникргвня ф1нансово1 безпеки ВАТ"Стахашвський вагонобудгвний завод"
протягом 2005-2008рр.
Вкник економпки транспорту 1 промисловост1 № 28, 2009
Розглянувши рис.4, можнa скaзaти, що ВАТ"Cтaxaнiвський вaгонобyдiвний зaвод" в 2005 р. мaло низький piвень фiнaнсовоï безпеки, i одеpжaв оцшку «зaдовiльний piвень». В 2007 й 2GGS р. помггно покpaщився фiнaнсовий стaн пiдпpиeмствa й при pозpaxyнкy iнтегpaльного
покaзникa, piвень фiнaнсовоï безпеки здшнявся й одеpжaв оцiнкy «високий piвень».
Розглянемо, як в диншщ змiнювaвся iнтегpaльний покaзник piвня фiнaнсовоï безпеки ВАТ " Крюк1вский вaгонобyдiвний зaвод " протягом 2GG5-2GGSpp., отpимaнa динaмiкa покaзникa, пpедстaвленa нa рис.5.
0,889
2 005р. 12006р. ■ 2 007р. ■ 2 008р.
Pucy/нок 5 - Iнтегpальнuй показткpiвня фiнансовоï безпет ВАТ " ^ю^скт вагонобyдiвнuй завод "
npотягом 2005-2008pp.
Розглянемо, як в дигамщ змiнювaвся протягом 2005-2008pp., отpимaнa динш^ iнтегpaльний покaзник piвня фiнaнсовоï безпеки покaзникa, пpедстaвленa нa рис.б. ВАТ "Кшвський електpовaгоноpемонтний зaвод "
0,885 0,88 0,875 0,87 0,865 0,86
0,88 0,879
0,871
■i
12 005р. 12 006р. ■ 1007р. И2 008р,
Pucy/нок б - Iнтегpальнuй показткpiвня фiнансовоï безпет ВАТ "Кшвсьтй електpовагоноpемонтнuй
завод " npотягом 2005-2008pp.
Вкник скчнючи.:!! транстррту i прoмиcлoвocтi № 28, 2009
1бб
Розглянувши рис.5 та рис.6, можна сказати, що ВАТ " Крюковский вагонобудiвний завод " та ВАТ "Ки!вський електровагоноремонтний завод " протягом усього анал1зованого перiоду мали високий рiвень фiнансово! безпеки, i одержали оцiнку «високий рiвень».
Розглянемо, як в динамiцi змiнювався штегральний показник рiвня фiнансовоi' безпеки ВАТ «Дншровагонмаш» протягом 2005-2008рр., отримана динашка показника, представлена на рис.7.
Рисунок 7 - 1нтегральний показникрiвня фiнансовоi безпеки ВАТ«Дншровагонмаш» протягом 2005-
2008рр.
На рис.7 видно, що ВАТ «Дншровагонмаш», а саме: щдприемство протягом перюду з 2005 по 2007 року мало низький рiвень фшансово! безпеки, i одержав ощнку «задовшьно». В 2008 рощ помггао покращився фiнансовий стан щдприемства й при розрахунку iнтегрального показника, рiвень фiнансовоi' безпеки здiйнявся до рiвня «високий».
Розглянемо, як в динашщ змiнювався iнтегральний показник рiвня фшансово! безпеки ВАТ "Дшпропетровський завод з ремонту та будiвництва пасажирських вагошв" протягом 2005-2008рр., отримана динашка показника, представлена на рис.8.
Рисунок 8 - 1нтегральний показникрiвня фiнансовоi безпеки ВАТ "Дшпропетровський завод зремонту та будiвництва пасажирських ваготв "протягом 2005-2008рр.
Ксник економши транспорту 1 промисловосп № 28, 2009
Висновки. Вище визначене свщчить про те, що так1 шдприемства, як ВАТ "Крюкiвский вагонобудiвний завод" та ВАТ "Кшвський електровагоноремонтний завод " мають достатньо висок1 показники лiквiдностi, дiловоï активностi, фiнансовоï стшкосп та рентабельностi, тому що протягом 2005-2008рр. цi пщприемства мали високий рiвень фiнансовоï безпеки пщприемства, а це свщчить про те, що стан ресурав пщприемств i пщприемницьких можливостей забезпечуе найбiльш ефективне 1хне використання для забезпечення стабiльного функцюнування й розвитку, запобiгання внутрiшнix i зовшшшх негативних впливiв (погрозам), а також iнвестицiйна пiдтримка умов, що забезпечують економiчну безпеку пiдприeмств, здшснюсться з урахуванням практично усix вимог ринку, що дозволяе пiдприeмствам мати значш конкурентнi переваги стратегiчного характеру i стати лидерами галузi.
ВАТ "Стахашвський вагонобудiвний завод", ВАТ "Днiпропетровський завод з ремонту та будiвництва пасажирських вагонiв" та ВАТ«Дншровагонмаш» мають нестшкий стан фiнансовоï безпеки пщприемства, тобто щ пщприемства направляють не весь спектр сво1х зусиль на просування сво1х пiдприемств на ринках продукцп, працi та капiталу, у них юнують невеликi проблеми з фшансово - господарською дiяльнiстю, iнвестицiйна пщтримка умов, що забезпечують економiчну безпеку пщприемств, здшснюеться з урахуванням основних вимог ринку, що дозволяе зберегти стратепчш позицй' пщприемств на ринку.
СПИСОК Л1ТЕРАТУРИ
1. Ареф'ева О.В. Науковi основи формування економiчноï безпеки тдприемств // Недержавна система
безпеки тдприемництва як суб'ект нацiональноï безпеки Украши: Збiрник магерiалiв наук.-практ. Конф., Кшв, 16-17 травня 2001 р. - К.: Вид-во Свропейського ун-ту фшанав, iнформацiйниx систем, менеджменту i бiзнесу, 2003. - С. 49-53.
2. Клебанова Т.С., Сергиенко Е.А. Модели оценки, анализа и прогнозирования экономической безопасности предприятия // Бизнес Информ, 2006. - №8.
- С. 65-72.
3. Ковалев Д., Сухорукова Т. Экономическая безопасность предприятия // Экономик Украины. - 2005.
- №10. - С. 48-52.
4. Козаченко Г.В., Пономарьов В.П., Ляшенко О.М. Економiчна безпека шдприемства: суттсть та мехашзм забезпечення: Монографiя. - К.: Шбра, 200З. -280 с.
5. Кракос Ю.Б. Подход к оценке уровня финансовой составляющей экономической безопасности предприятия // Економжа, фшанси i право, 2006. - №12.
- С. 7-12.
6. Лабунская С.В., Прокопишина Е.В. Особенности количественного определения уровня внутренних угроз экономической безопасности деятельности предприятия // Бизнес Информ, 2007. -№11. - С. 97-102.
7. Ляшенко О.М. Економiчна безпека шдприемства: сутшсть та мехашзм забезпечення: Монографiя. - К.: Шбра, 200З. - 280 с.
8. Пономарьов В.П. Формування мехашзму забезпечення економiчноï безпеки: Автореф. дис. канд. екон. наук.: 08.06.01 / Схщноукрашський державний ушверситет, Луганськ, 2000. - 27 с.
9. Раздина Е.В. Экономическая безопасность: сущность и тенденции развития: Диссертаци на соискание учетной степени канд.экон.наук: 08.00.01. Автореф. - М., 1998. - 22 с. - В надзаг.: МГУ им. М.В. Ломоносова. Библиогр.: с. 22
10. Цигилик 1.1., Паневник Т.М. Економiчна безпека шдприемства в системi внутршнього економiчного мехашзму // Економжа, 2007. - №8. - С. 3-5.
Анотация. Статья посвящена разработке интегрованого- методического подхода к определению уровня экономической безопасности предприятий на основе анализа и оценки их финансовой составляющей, которая может быть использована руководством предприятий транспортного машиностроения в рамках управления экономической безопасностью.
Ключевые слова: интегрований-методичний подход, финансовая безопасность, корреляционно регрессионная модель, адекватность модели, ошибка аппроксимации.
Summary. Article it is devoted development of integrovanogo- of methodical approach to determination of economic strength of enterprises security on the basis of analysis and estimation of their financial constituent which can be used guidance of enterprises of a transport engineer within the framework of management economic security.
Keywords: integrovaniy-metodichniy approach, financial safety, correlation regressive model, model adequacy, error of approximation.
Рецензент к.е.н., доцент УкрДАЗТПрохорова Ю.В. Експерт редакцшног колегп к.е.н., доцент УкрДАЗТ Полякова О.М.
Вкник скоиомпки транспорту i промисловосп № 28, 2009
