CC BY
250НАЦИОНАЛЬНЫЕ ИНТЕРЕСЫ В ИЗМЕНЯЮЩЕМСЯ МИРЕ
Андрианов В.Д.
д.э.н., академик РАЕН, профессор МГУ
ТЕНЕВОЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ РОССИИ: ЗАНЯТОСТЬ И «СЕРЫЕ» ЗАРПЛАТЫ
Ключевые слова: теневая сфера экономики, «серая» экономика, теневая занятость, «белые» и «серые» зарплаты, коррупция, налоговый маневр, эффективность государственного управления.
Keywords: shadow scope economy, grey economy, shadow employment, «white» and «gray» wages, corruption, tax maneuver, the effectiveness of public administration.
Современная теневая экономика является ответом на попытки государства административными методами ограничить свободу рынка и частного предпринимательства.
Любое регулирование невозможно без ограничений, но избыточные ограничения, как правило, провоцирует предпринимателей на нарушение законодательных норм, особенно если это влияет на максимизацию их прибыли.
В 2017 г. международная Ассоциации дипломированных сертифицированных бухгалтеров (ACCA)1, подготовила исследование, посвященное оценке современного состояния и прогнозу развития глобальной теневой экономики до 2025 г.2
Теневую экономику эксперты ACCA определяют «как экономическую деятельность и полученный от нее доход, которые находятся за пределами системы государственного регулирования, налогообложения или административного надзора».
В представленном докладе Россия вошла в пятерку стран с наиболее высокой долей теневого сектора экономики, заняв четвертое место в рейтинге из 28 обследованных стран.
Стоимость объема теневого производства в России оценивалась в 33,6 трлн. руб., что составляло 39% от ВВП страны.
Ранее в специальном докладе под названием «Россия: нелегальные финансовые потоки и роль теневой экономики» эксперты американской исследовательской организации «Global Financial Integrity» (GFI)3 оценивали уровень теневой экономики в России в 2013 г. в 46% ВВП страны4.
Таким образом, показатель теневой экономики в России был одним из самых высоких в мире, он почти на 80% был выше, чем в среднем по миру.
В течение многих лет объем теневого сектора в России остается относительно стабильным. В периоды стагнации и кризисов он увеличивается, в периоды экономического роста предприниматели получают определенные стимулы для выхода из тени.
Наиболее высокая доля легальной ненаблюдаемой экономики в России приходилась на сельское хозяйство (подсобные хозяйства), строительство, операции с недвижимостью (черные риелторы и сдача жилья в наем), рынок автотранспортных средств и перевозок, рынок услуг служителей культа, шоу-бизнес и др.
К легальной серой зоне экономики относятся различные виды услуг «фрилансеров», в том числе образовательные услуги (репетиторство), услуги домохозяек, сиделок, медицинские и косметические услуги, услуги так называемых «целителей» и магов и др.
Среди нелегальных секторов теневой экономики наибольшее распространение в России получил рынок наркотических средств, финансовый рынок (кредиты и обналичивание денежных средств), рынок труда, рынок интимных услуг, рынок оружия, игорный бизнес, многочисленные мошеннические схемы отъема денег у населения и др.
1 Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров, The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) -международная профессиональная ассоциация, объединяющая специалистов в области финансов, аудита и учета. Организации была образована в 1904 г. В настоящее время объединяет 188 тыс. членов в 178 странах мира.
2 Emerging from the shadows: the shadow economy to 2025 / The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA). - Glasgow, 2017. - June.
3 Global Financial Integrity (GFI) - американская некоммерческая исследовательская организация, созданная в 2006 г. Штаб-квартира компании расположена в Вашингтоне, США. Основная цель организации анализ перемещения нелегальных денежных средств по всему миру. Ежегодно публикует доклады, посвященные незаконному вывозу капитала из развитых и развивающихся стран.
4 Russia: Illicit Financial Flows and the Underground Economy / Global Financial Integrity (GFI), - Washington (D.C.), 2013. -February 13.
Для определения масштабов теневой экономики кроме показателя доли в ВВП в экономической науке используются показатели занятости (итальянский метод) в «серой» и «черной» зоне и показатели размера фонда «серой» оплаты труда в официальном и нелегальном теневом секторе экономики.
Теневая занятость в экономике России
В условиях нестабильной экономической ситуации в последнее десятилетие в России наблюдается тренд на расширение вовлеченности граждан в теневую занятость.
Наиболее ярко эта тенденция проявляется на рынке работников, занятых дополнительной или временной работой.
Поскольку неформальный сектор имеет тенденцию к расширению, соответственно объективно возникает повышенный спрос в этом секторе на рабочую силу.
По официальным данным Росстата количество занятых в теневой экономике увеличилось с 10,5 млн. человек в 2003 г. до 13,6 млн. человек в 2013 г.
За тот же период число работающих по найму возросло с 4,6 млн. человек до 7,7 млн. человек.
Доля занятых в неформальном секторе экономики за этот период возросла с 16 до 19% от общего количества занятого населения.
В 2016 г. Росстат оценивал количество занятых в неформальном секторе экономики России в 15,4 млн. человек, или 21,2% от общего количества занятых. Показатель удельного веса «серой» занятости оказался самым высоким за последние 11 лет.
Таблица 1
Динамика изменения количества занятых в теневом секторе экономики России
Годы млн. человек
2003 10.5
2011 13,0
2013 13,6
2014 14,2
2015 15,0
2016 15.4 2017* 15-16
* Предварительные данные. Источник: по данным Госкомстата.
Традиционно минимальная теневая занятость приходилась на северо-западные регионы страны и столицу. Наиболее высокие показатели занятых в теневой экономике были в национальных республиках.
Высокий процент теневой занятости отмечался в сельском хозяйстве (личные подсобные хозяйства), торговле, строительстве, операциях с недвижимостью, в образовании (репетиторство) и др.
Анализ социального статуса нелегальной рабочей силы показал, что в теневую экономику массово вовлекаются преимущественно представители малоимущих и маргинальных слоев населения, а также молодежь, безработные, рабочие-мигранты и т.п. По численности они составляют наиболее массовую прослойку занятых в теневом секторе экономики.
Следует отметить, что подсчет объема теневой экономики и теневой занятости - процесс весьма субъективный. Точную оценку этого показателя вывести весьма сложно, поскольку сам термин «теневая» подразумевает скрытность процессов.
Поэтому данные официальной статистики Росстата о неформальной занятости значительно отличаются от данных полученных путем социологических опросов, результатов специальных научных исследований и оценок независимых экспертов.
В частности, заместитель Председателя Правительства России по социальным вопросам Ольга Голодец сообщала, что по данным на август 2015 г. в теневой экономике страны было занято не менее 36% трудоспособного населения, или примерно 27 млн. человек.
Специалистами Центра социально-политического мониторинга Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС) в 2017 г. было приведено специальное исследование под названием «Динамика теневой занятости работников».
В частности, эксперты пришли к выводу, падение доходов населения, недостаточность предложений официального трудоустройства с достойной оплатой труда вынуждает работников к поиску основного или дополнительного заработка в неформальной, теневой сфере.
Доля граждан, которые в течение последнего года в различной степени были вовлечены в теневой некриминальный рынок труда, составляла примерно 44,8% от общей численности занятого населения страны, которая в 2017 г. составляла 72 млн. человек).
Это более 33 млн. трудоспособных граждан России или почти каждый второй работник, которые в течение последнего года в той или иной степени были задействованы в неформальном секторе экономики1.
1 Динамика теневой занятости работников / Центр социально-политического мониторинга РАНХиГС. - М., 2017.
137
Именно такое количество занятых работает или подрабатывает и при этом не платит налоги в федеральный бюджет. Большинство из них трудятся в неформальном секторе длительное время на постоянной основе.
Такие данные о теневой занятости были получены экспертами в ходе социологического опроса 1600 работников в возрасте старше 18 лет1.
Следует отметить, что данные предыдущих опросов, выполненных по аналогичной методике, фиксировали следующие показатели доли вовлеченности работников в теневой рынок труда: в 2006 г.- 45,1%, в 2013 г.- 44,5%,
2016 г. - 40,3%.
Таким образом, можно констатировать, что за последние десять лет доля занятых в теневом секторе экономики России держится на достаточно высоком уровне, что свидетельствует о том, что органам государственного управления не удалось найти экономические стимулы для работающих граждан для их перехода в формальный «белый» сектор экономики.
Внедряемые меры административного регулирования, включая стимулирование безналичных расчетов, позволяют выявлять теневые сферы бизнеса и бороться с его функционированием. Однако административные и запретительные меры не стимулируют владельцев бизнеса выводить его из тени.
Некоторые меры законодательной и исполнительной власти, в частности принятие изменений в Гражданский кодекс об определении правового статуса самозанятых граждан или расширение безналичной формы расчета, не принесли ожидаемого результата и оказались малоэффективными.
Те административные меры, которые принимают сейчас власти в отношении легализации занятости, в том числе, добровольная регистрация самозанятых граждан, оказывающих услуги уборки помещений, репетиторства, присмотра за детьми и др. пока не привели к кардинальному изменению ситуации в этих секторах экономики.
По данным официальной статистики Федеральной налоговой службы, (ФНС), на 1 августа 2017 г. всего в России только 295 человек подали заявки на регистрацию в качестве самозанятых.
При этом профильные ведомства рапортуют об успехах в борьбе с неформальной занятостью. В частности, в
2017 г. Минтруд в очередной раз привел данные, по которым за два с половиной года был легализован труд более чем 5 млн. работников. При этом в ведомстве не уточнили, сколько одновременно за тот же временной период рабочих мест перетекло в теневой сектор.
Высокий уровень теневой занятости россиян связан прежде всего с низким уровнем жизни, а также отсутствием в обществе эффективных механизмов, обеспечивающих диалог между гражданами, предпринимателями законодательной и исполнительной властью.
Неформальная занятость и серые зарплаты в целом отвечают интересам как предпринимателей, так и граждан, выполняющих работу за определенное вознаграждение без официального оформления трудоустройства. Предприниматели освобождают себя от обязательных отчислений в пенсионные и социальные фонды, работники не платят подоходного и других видов налогов. В проигрыше остается государство, которое не получает налоги в федеральный бюджет, в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и др.
В современной российской экономике сохраняются факторы, которые стимулируют переток трудящихся из белого сектора в серый. По данным социологических опросов, сложилась ситуация, когда наемный работник не видит четкой связи между его официальной зарплатой и размером будущей пенсии. При этом размеры пенсий по старости и «социальной» пенсии остаются на очень низком уровне, не покрывая даже официальный прожиточный уровень. В этом связи для многих работников выгоднее сейчас получить деньги в конверте, чем обеспечить себе накопления в виде страховых взносов на будущую пенсию.
Другой фактор, стимулирующий теневую занятость, связан с предпринимательской деятельностью. Мотивы ухода в тень у предпринимателей в большинстве случаев сугубо экономические, прежде всего это налоговое бремя, неадекватное сложившейся рыночной ситуации, несбалансированное трудовое законодательство, способствующее удорожанию и без того недешевой рабочей силы
Оказывает влияние на уход в тень предпринимателей сложная система разрешительно-запретительная деятельность органов государственной власти и местного самоуправления, институциональные ограничения и масштабная коррупция. Отечественные предприниматели «оптимизирует» налоговые платежи и производят неучтенную государством продукцию в том числе и потому, что аналогично поступают некоторые их конкуренты. Законопослушное поведение предпринимателя влияет на уровень конкурентоспособности выпускаемой им продукции и оказываемые услуги.
«Серый» фонд оплаты труда в России
Размер и динамика теневой экономики могут оцениваться с помощью наблюдения за динамикой изменения показателя объема денежной массы в обращении и ее распределения по секторам.
Денежные средства в каждой стране эмитируются центральным банком, и ее величина в наличном обороте отражается в статистических публикациях, соответственно экспертным методом может быть оценена ее доля в теневом секторе.
1 Исследование проводилось в июле 2017 г. в 35 субъектах Российской Федерации. Выборка репрезентировала работников основных видов экономической деятельности на предприятиях различных форм собственности. Опрос проводился методом личного интервью («face to face») по месту работы или жительства респондентов. Данные опроса представлены в сравнении с результатами исследований, проведенных Центром ранее по сопоставимой методике.
В России вследствие глубоких структурных диспропорций, в том числе в уровнях налоговой нагрузки между «белой» и «серой» экономикой, сохраняется тенденция к росту «серого» фонда оплаты труда. По оценкам Росстата, скрытый фонд оплаты труда в стране, в который входят доходы работников в неформальном секторе и серые зарплаты в официальном секторе, с 2011 г. увеличился с 6,3 трлн. руб. (10,6% ВВП) до 10,9 трлн. руб. (13,4% ВВП) в 2015 году. В 2016 г. Минфин оценивал «серый» фонд оплаты труда в 10 трлн. рублей ежегодно. Таким образом на оплату труда и доходы, не наблюдаемые прямыми статистическими методами, приходилось около 25% от всего фонда оплаты труда наемных работников. В 2017 г. этот показатель по данным Минфина увеличился до 12 трлн. рублей, что составляло 40% размера федерального бюджета, и примерно 14% ВВП России.
Согласно социологическому опросу, проведенному ВЦИОМ, в 2016 г. каждый десятый трудящийся признался, что получает зарплату полностью в конверте. Частично «серую» зарплату получали примерно 13% респондентов. При этом примерно для 90% данной категории трудящихся неофициальный заработок являлся основным источником дохода. Чаще всего россияне соглашались на зарплату «в конверте» в кризисные и посткризисные периоды, так было в 1998-1999 г. и в 2008-2009 г.
Следует подчеркнуть, что с этих доходов трудящихся налоги в федеральный бюджет либо не уплачиваются вовсе, либо уплачиваются частично. По оценкам Минфина из-за «серых» зарплат в теневом секторе федеральный бюджет ежегодно недополучал около 1,5 трлн. рублей.
Однако в последние годы наметилась определенная тенденция к некоторому улучшению ситуация с черными и серыми заработками граждан. В частности, по данным социологического опроса, который провел в конце 2017 г. портал по поиску работы «Superjob.ru», россияне стали категоричнее относится к зарплатам «в конвертах» и работе в обход Трудового кодекса. В проведенном опросе 38% соискателей работы заявили, что откажутся от «серого» и «черного» заработка. Количество желающих работать легально и получать «белую» зарплату в 2017 г. оказалось самым высоким за последние 8 лет1.
Для обеления оплаты труда и перевода его в легальную сферу необходимы дополнительные экономические стимулы. Минфин неоднократно предлагал изменить структуру налоговой нагрузки снизив ставки прямых налогов на труд и повысив ставки косвенных налогов. Последние предложения по налоговому маневру были представлены Президенту РФ в конце 2017 г. В частности, предлагалось повысить НДС с 18 до 22%. И, параллельно снизить ставки страховых взносов для работодателей с 30 до 22%. В этих предложениях есть рациональное зерно, но есть и определенные риски. В частности, понижение норматива, или ставки по социально-страховым платежам приведет к снижению поступлений в Пенсионный фонд, что в свою очередь потребует дополнительных средств из Федерального бюджета для компенсации выпадающих доходов фонда.
Теневой фонд заработной платы - это огромный объем неучтенной наличности, которая прямо и косвенно связана с коррупцией. По официальным данным Генеральной прокуратуры России ведомства, которое координирует работу всех правоохранительных органов по противодействию коррупционным проявлениям, за последние три с половиной года за совершение коррупционных преступлений осуждено более 45 тыс. человек. Размер причиненного преступлениями коррупционной направленности материального ущерба с 2015 г. по сентябрь 2017 г. оценивался ведомством в 148 млрд. руб. 2 Очевидно, что теневой сектор экономики выгоден коррупционерам в системе исполнительной
власти и правоохранительных органах, поэтому многие из них препятствуют реальной борьбе с теневым бизнесом3.
* * *
Основными причинами существования теневой экономики обычно называют «провалы рынка» либо избыточное государственное регулирование. В экономике России с начала проведения либеральных экономических реформ эти оба феномены давно и «удачно» сосуществуют.
Возникает вполне резонный вопрос. Можно ли победить теневую экономику? Пока мировая практика указывает на то, что полная и безоговорочная победа над теневой экономикой, также как полное искоренение коррупции, с которой она тесно связана маловероятна4. Самая эффективная система централизованного управления не может ликвидировать теневую экономику, она лишь в силе уменьшить ее масштабы.
При самых минимальных налогах и либеральных методах регулирования все равно какая-то доля налогоплательщиков будет уклоняться от их уплаты. Поэтому речь может идти прежде всего о сокращении теневого сектора экономики России, за счет роста доли формальной «белой» экономики.
В России до сих пор нет комплексной программы борьбы с теневой экономикой. В Стратегии экономической безопасности России на период до 2030 г. эта проблема лишь упоминается как угроза, с которой надо бороться. Конкретных мер не предлагается.
В Минэкономразвитии считают, что для борьбы с теневой экономикой необходимо проводить тонкую настройку налоговой системы, чтобы поддержать «белые» компании, тех, кто инвестирует, тех, кто внедряет инновации, тех, кто экспортирует, тех, кто будет помогать достичь более высоких темпов роста.
1 «Superjob.ru.» - портал по поиску работы.
2 http://genproc.gov.ru - Официальная страница Генеральной прокуратуры. Пресс конференция 8 декабря, накануне Международного дня борьбы с коррупцией.
3 Подробнее см.: Андрианов В.Д. Бюрократия, коррупция и эффективность государственного управления: история и современность. - М.: Волтерс Клувер, 2009. - 236 с.
4 Там же.
Необходимо изменить ситуацию, при которой нарушение законов приносит большую выгоду, чем их соблюдение. При этом очевидно, что одними заградительными мерами, снизить долю теневого сектора будет весьма проблематично.
В мировой практике есть страны, где налоговое бремя не меньше российского, а стоимость рабочей силы еще более высокая, но при этом предприниматели не стремятся уйти в тень. Очевидно, причина не в «жесткости и неотвратимости наказания», а в нахождении оптимального баланса интересов между государством и бизнесом.
Уровень теневой экономики в России можно снизить за счет улучшения качества бюрократии, усиления контроля над коррупцией и увеличения доходов населения.
Среди первоочередных запретительных и стимулирующих мер для снижения уровня «тенизации» российской экономики можно выделить следующие:
• совершенствование законодательства, выработка более унифицированных законодательных норм, в том числе в сфере налогообложения;
• уменьшение налоговой нагрузки на предпринимателей, и прежде всего на малый и средний бизнес;
• обеспечение защиты прав самозанятых граждан, упрощение режима их регистрации и деятельности и др.;
• легализация отдельных секторов теневой экономики и их интеграция в легальную экономику;
• повышение прозрачности и эффективности государственного управления, развитие цифровой экономики и электронного правительства;
• ликвидация нелегального рынка рабочей силы;
• снижение масштабов коррупции в органах исполнительной власти, правоохранительных органах, корпоративном секторе и др.;
• повышение эффективности налогового администрирования, в том числе усиление контроля в сфере уклонения от уплаты налогов крупными корпорациями, малым и среднем бизнесом;
• использование современных технологий для мониторинга используемых населением моделей потребления и выявления незаконной деятельности;
• увеличение числа безналичных транзакций, которые должны осуществляться через электронные платформы;
• деофшоризация экономики и др.
Определенный вклад в борьбу с «теневиками» должен внести Банк России путем санации банковского сектора. Необходимо продолжить ликвидацию финансовых организаций, участвующих в обслуживании «теневой экономики» и сомнительных операций, сокращая объем незаконного обналичивания денежных средств.
Наемные работники, и предприниматели только до определенного предела и под очень сильным давлением исполнительной власти готовы жертвовать своими интересами и в конечном итоге доходами.
Поскольку объем теневой экономики в России остается очень высоким, поэтому к запретным мерам, которые сейчас активно вводятся в отношении налогового администрирования, наличного денежного оборота, обналичивания денежных средств и др. необходимо добавлять и меры стимулирующего характера.
Поэтому сужение теневого сектора без роста ВВП имеет ограниченные возможности. Реальный рост ВВП, рост «белых» доходов населения, улучшение инвестиционного климата будет способствовать снижению доли теневого сектора.
