CC BY
42
Вестник Института экономики Российской академии наук
5/2014
А.Г. НАГОВИЦИН
доктор экономических наук, профессор, главный научный сотрудник Института экономики Российской академии наук
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА - ПОСТОЯННАЯ УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ
Раскрываются причины, способствующие возникновению теневой экономики. Особое внимание уделено механизму осуществления теневой экономики и инструментам ее осуществления: коррупции, фирмам-однодневкам, финансовым пирамидам, «налоговым гаваням».
Ключевые слова: экономическая безопасность, теневая экономика, предпринимательский климат, криминальный бизнес, утечка капитала, коррупция.
1БЬ: Б52, Е26, Н26.
Безнаказанность - вот болезнь нашего общества.
Даниил Гранин
Резкий переход от плановой экономики в России в начале 90-х годов прошлого столетия к рыночным отношениям в совершенно неподготовленной для этого социально-экономической среде объективно вызвал такие явления как коррупция, формирование теневого сегмента экономики, массовая утечка капитала за границу, отсутствие благоприятного предпринимательского климата, утрата надлежащего контроля за происходящими социально-экономическими процессами со стороны государства.
Указанные факторы резко обострили проблемы, связанные с обеспечением экономической безопасности страны, поскольку у новых собственников на средства производства, полезные ископаемые и на недра, которые раньше принадлежали всему обществу, стали преобладать не интересы общества, а получение любыми путями, в том числе криминальными, максимально возможной прибыли.
Что такое теневая экономика?
В специальной экономической литературе имеется несколько десятков определений теневой экономики, поскольку эта категория была введена в научный оборот еще в 30-е годы прошлого столетия. Аналитики-исследователи отмечают, что среди первоначальных концепций
и теорий в рамках институциональной парадигмы следует выделить «теорию неформальной экономики» К. Харта, «экономическую теорию преступлений и наказаний» Г. Беккера и концепцию «преступности среди людей в белых воротничках» Э.Сатерланда [1, с. 5].
Иначе говоря, теневая экономика даже из приведенных ее характеристик носит универсальный характер. Тем не менее, в советское время подобной категории производственных отношений как бы не существовало, и она серьезно не рассматривалась даже в теории вопроса, поскольку якобы это было исключено в плановом социалистическом ведении хозяйства1. Но все это было бы справедливо, если не считать таковой спекуляцию, мошенничество и приписки, а также систему так называемых «цеховиков» - подпольное производство товаров ширпотреба разной направленности. Но если в СССР теневая экономика носила весьма ограниченный характер, то в современной России, по данным МВД Российский Федерации, в сфере теневой экономики находятся более 40 тысяч хозяйствующих субъектов различных форм собственности, среди которых 1,5 тысяч крупных предприятий (заводов, фирм), а также 550 банков [1, с. 3].
Между тем, единого взгляда на теневую экономику до сих пор так и не выработано. В связи с этим можно разделить точку зрения экспертов, что «теневая экономика как сложное социально-экономическое явление достаточно трудна для изучения, так как охватывает всю сферу экономических отношений, требует учета социальных, психологических и моральных факторов, а также сама по себе стремится скрыться от контроля общественности и взгляда исследователя» [2, с. 217-218].
Академик В.Полтерович считает, что «использование государственных ресурсов в частных целях осталось важнейшим источником теневых доходов. Их истинные масштабы неизвестны» [3, с. 116]. Говоря о причинах такого явления, он отмечает два существенных фактора: ослабление государственного контроля за потоками ресурсов в результате дезорганизации, сопровождавшей реформы, и усиление роли государства, осуществляющего приватизацию: оно распределяло уже не только государственные доходы, но и значительную часть основного капитала страны.
Заслуживают внимания также следующие определения теневой экономики [4, с. 982]:
1) неконтролируемое государством производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг;
2) скрываемые от органов государственного управления незаконные социально-экономические отношения между отдельными граж-
1 См., например: Советская энциклопедия. В 4-х томах / Гл. ред. академик А.М. Румянцев. М.: 1980 г.; Малая советская энциклопедия. В 10-ти томах / Гл. ред. академик Б.А. Введенский. М.: Советская энциклопедия. 1980.
данами, социальными группами по использованию государственной, частной и акционерной и других видов собственности в корыстных личных и групповых интересах.
В Экономическом словаре можно найти трактовку теневой экономики как «противоправные, неучтенные государством виды экономической деятельности. Включает производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и общества в целом» [5, с. 579].
Интересное исследование провели ученые Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов под руководством члена-корреспондента РАН И. Елисеевой. В частности, ученые вместо категории «теневая экономика», которое, по их мнению, содержит только скрытое и некорпорированное производство, ввели в понятие «теневая экономическая деятельность», куда они включили все операции, вызывающие материальные и финансовые потоки, противоречащие требованиям учета, налогообложения и законодательства. Иначе говоря, была сделана попытка дать более всестороннюю и полную оценку так называемой «тени» [6, с. 2-3].
В частности, было выявлено, что распространенность неучтенных операций в промышленности в процентах к общему объему операций по каждому этапу составило (на каждой стадии технологического процесса):
- в отношении поставки сырья - 40,4;
- в самом производстве - 23,6;
- в отношении сбыта продукции - 36,6;
- в реализации продукции - 45,9.
Относительно строительной индустрии в общем объеме операций по этапам - поставка материалов, строительно-монтажные работы, реализация строительной продукции и услуг - «неучтенка» достигла соответственно 36,6, 50,7 и 35,7 процентов. Что касается транспорта, то основная часть теневых операций пришлась на перевозку - 77%, а в торговле - непосредственно на реализацию продукции - 68%.
Исследование Санкт-Петербургских ученых показало, что 100% предприятий второй столицы так или иначе укрывают свои налоги, используя при этом формальные либо неформальные группировки, осуществляющее контроль над предприятием или отдельными сегментами рынка. Ученые полагают, что экономический смысл деятельности «крыши» заключается в том, чтобы поддерживать достаточно высокий уровень цен и прибыли за счет ограничения числа допущенных на рынок участников. Причем средневзвешенный процент использования предприятиями «крыши» достигает 39,0%.
Долгие годы изучающий проблемы взаимосвязи теневой экономики и коррупции профессор Н.П. Купрещенко сделал существен-
ный вывод: «Теневая экономика тесно взаимоувязана и переплетена с коррупцией. Она порождает коррупцию, а коррупция, в свою очередь, создает основу развития теневой экономики. Существовать и развиваться в значительных масштабах последняя может лишь в условиях коррумпированности всех систем государственной власти и управления. Она формирует коррупционные отношения во всех тех сферах политики и экономики, от которых зависит ее благополучное существование. В свою очередь коррупция «вынуждает» теневую экономику оставаться в тени, вести нелегальный бизнес, создает основу для формирования новых сфер и видов теневой экономики. Следовательно, теневая экономика является финансовой основой коррупции, а коррупция - финансовой основой теневой экономики» [7, с. 45].
Таким образом, возникла система «сообщающихся сосудов», чтобы нельзя было найти истинных виновников формируемого процесса теневого сегмента экономики. На этом фоне на передний план выдвигается проблема структуры теневой экономики и легализации ее доходов в современной России.
О структуре теневой экономики России
Согласно «Методическим положениям по оценке скрытой (неформальной) экономики», которые были утверждены постановлением Госкомстата РФ №7 31 января 1998 г., в теневую экономику были включены «скрытые, неформальные и нелегальные» виды деятельности.
С тех пор прошло много времени, и с нашей точки зрения, наиболее полным и адекватным для современной России было бы представить теневую экономику страны как криминальными, так и некриминальными структурами.
К сугубо криминальным отношениям можно отнести: торговлю наркотиками, оружием, группировки и отдельные лица, занимающиеся так называемым «отмыванием денег»; широко развитый по всей стране нелегальный игорный бизнес; рэкетирство; фальшивомонетчики.
Что касается теневой экономики некриминального характера, то эта та часть экономической деятельности, которая не попадает в отчетность, либо отражается в ней с большими искажениями. Такая хозяйственная деятельность не фиксируется в каких-либо договорах, с этих видов деятельности не платятся налоги, и следовательно, не происходит поступлений в консолидированный бюджет страны, либо в бюджеты местных и региональных уровней. Эта категория теневой экономики наиболее развита по следующим направлениям: сдача в поднаем жилья, строительство загородных объектов (в основном дач), частный извоз (особенно эта проблема имеет место в крупных городах), многочисленные услуги частной медицинской практики, ремонт техники
в самых разных ее видах, обслуживание автомобильного транспорта, ритуальные услуги, система репетиторства для детей.
Можно разделить точку зрения, согласно которой «подобные неформальные экономические отношения проявляются как: повторный счет общественного продукта, приписки и др. искажения отчетности, выпуск некачественной (фальсифицированной) продукции, непроизводительные расходы и потери, неэквивалентный обмен сырьем, готовой продукции и т.п., позволяющие получать значительные нетрудовые доходы. Отмеченные виды «теневых» отношений функционируют внутри официальных экономических структур и сопровождаются коррупцией, взяточничеством, вымогательством и т.п. ... это криминальные отношения, базирующиеся на незаконной производственной деятельности, злоупотреблении служебным положением, корыстно-насильственном вторжении в производственную и распределительную сферы экономики» [4, с. 982].
В результате кропотливого труда на протяжении многих лет профессору Купрещенко Н.П., по нашему мнению, очень удачно удалось отразить легализацию доходов теневой экономики, представленной на рисунке2.
Из приведенной уточненной схемы легализации доходов теневой экономики просматривается вполне очевидная связь, каким образом легальная экономика с помощью операций по сокрытию определенной части финансового оборота через механизм неучтенных операций, либо псевдоопераций, или путем уклонения от уплаты налогов воссоздает теневой капитал, который, в конце концов, как завершающий этап, вывозится за границу. Там он легализуется путем покупки недвижимости, создания различных фирм либо вложения инвестиций в зарубежную экономику, после чего «легально» возвращается в альте-матер в виде инвестиций.
«Налоговая гавань» теневого капитала
В одном из своих последних посланий Федеральному Собранию РФ глава государства отметил: «Притчей во языцех стал офшорный характер российской экономики. Эксперты называют такое явление бегством от юрисдикции. По некоторым оценкам, девять из десяти существенных сделок, заключенных крупными российскими компаниями, включая, кстати, компании с госучастием, не регулируются отечественными законами. Нам нужна целая система мер по деофшо-ризации нашей экономики»3.
2 Финансовый бизнес. 2009. №1. С. 41.
3 Российская газета. 13 декабря 2012. С. 4.
■, ^ Щ - Щ | Рис. Уточненная схема легализации доходов теневой экономики
Дело в том, что за почти 25 лет экономических реформ в России так и не было создано благоприятного предпринимательского климата, в результате чего малый, средний и крупный бизнес стал искать и в конце концов нашел очень простой выход для своего выживания -вывоз капитала за границу. Беспрецедентная либерализация валютного и внешнеторгового законодательства, как мы отмечали выше, напрямую способствовали колоссальной утечке капитала.
Исследования, проведенные Национальным инвестиционным советом РФ при поддержке Национального резервного банка, показали, что большая часть вывезенного из России капитала составляют деньги, полученные как раз от внешнеторговой деятельности», наряду с активами коммерческих банков, незаконно переведенных с помощью чиновников разных структур и разного ранга на зарубежные счета. Чаще всего используются следующие приемы:
- сокрытие экспортной выручки в иностранных банках путем занижения экспортных цен по сравнению с мировыми и экспорт конечной продукции под видом сырья;
- фиктивные импортные контракты опять-таки с использованием фирм-однодневок;
- создание фиктивной задолженности перед подконтрольными юридическими лицами за рубежом;
- операции по продаже за границей ценных бумаг (акций, облигаций) ниже рыночной стоимости;
- валютные операции, включая форвардные, для вывода из банков активов;
- выдача невозвратных кредитов, в том числе вексельных;
- лжебанкротства банковских учреждений, сопровождаемые выводом средств на заграничные счета.
За годы реформ особенным образом нелегальный экспорт коснулся рыбы и морепродуктов, леса и лесопродукции, что позволило в массой масштабе оставлять валютную выручку за рубежом. Ценнейшие же породы древесины - кедр, ясень и др. вывозятся под видом низкопробных пород, пиловочник соответственно экспортируется как баланс, а скупленный лес - как продукция собственного производства, что предполагает соответствующие таможенные льготы.
Неполный возврат экспортной выручки под предлогом форс-мажорных обстоятельств либо путем прерывания контакта в процессе его исполнения без возмещения поставок считается у российских предпринимателей «честным» способом вывоза капитала. Занижение же цен на экспортируемые товары обычно типичны для контрактных цен на газ и нефть, которые ниже мировых как правило на 8-10%. Если учесть, что в торговом балансе страны доля доходов в нем от экспорта энергоносителей за все годы реформ составляла всегда 70-80%, то неудивительно, что активы российских граждан за рубежом достигают почти 500 млрд долл., а в целом за годы реформ в офшоры из России ушло более 2 трлн. Долларов [8, с. 154]. Это превышает в несколько раз финансовые средства государства, выделенные на все национальные проекты, вместе взятые.
Подобное положение вещей стало возможным, как выразился глава государства, в результате «офшоризации» российского бизнеса. Как правило, механизм не очень замысловатый: вся собственность рос-
сийского бизнесмена (предпринимателя) за рубежом оформляется на офшорные компании (на Западе их называют трастами) с весьма сомнительным и не прозрачным составом учредителей и конечных владельцев. Регистрация производится как раз в так называемых «налоговых гаванях», т.е. территориях, в которых любые доходы компаний, фирм и т.п. не облагаются налогами. Имеется в виду доходы (соответственно прибыль) полученная от коммерческой деятельности за пределами страны-офшора.
По имеющимся данным, офшорные схемы во время мирового финансового кризиса, позволили занизить налогооблагаемую базу в целом по экономике России на 30-40%, т.е. речь идет о сотнях миллиардов рублей4.
Сложилась отработанная схема деятельности офшоров. Они, как правило, подконтрольны российскому крупному капиталу - в России в настоящее время насчитывается около 100 долларовых миллиардеров и более ста тысяч долларовых миллионеров. Именно оффшоры являются первыми покупателями продукции российских фирм и предприятий, которая поступает на экспорт. И здесь происходит самое интересное: продукция покупается данным офшором по заниженной цене, но на мировой рынок поставки производится по нормальной, т.е. по мировым сложившимся в данный момент на международных рынках ценам. Разница очень существенная, которая остается в данном офшоре и никакому налогообложению не подлежит. Денежные средства, таким образом, безвозмездно оседают в карманах владельцев данной фирмы (предприятия, компании).
Таким образом «налоговые гавани» структурно представляют собой важнейший элемент в цепочке всей теневой экономики России.
В соответствии с данными, представленными Институтом изучения рынка ФРГ (Бонн) в период мирового финансового кризиса в государствах с развитой рыночной экономикой теневой сектор составлял около 8% ВВП, а в странах с переходной экономикой - более 40%. Самая низкая доля теневой экономики наблюдалась в США - 8,4%, в Германии -соответственно 16,8%, в Италии - 25,7% ВВП. Самый высокий удельный вес теневой экономики наблюдался (в процентах к объему валового внутреннего продукта) в странах бывшего СССР. В частности, а Российской Федерации - 48,7, в Белоруссии - 50,4, на Украине - 54,7, в Грузии - 68,05.
Специалисты-аналитики подчеркивают, что показатель 40 и более процентов теневой экономики в ВВП любой страны мира признан критическим, когда влияние так называемых теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что ставит под угрозу не только экономическую, но в целом национальную без-
4 Аргументы и факты. 2008. № 50. С. 22.
5 Финансовый бизнес. 2009. №1. С. 40.
опасность государства. Во всех случаях, с нашей точки зрения, предприятия Российской Федерации должны впредь законодательно регистрироваться не в офшорах, как сейчас, а внутри самой России, равно как и то, что все резервные фонды (как бы они не назывались) должны работать на национальную отечественную экономику.
Очевидно, что противодействие теневой экономике должно включать в себя политические, экономические, правовые, социальные и сопряженные с ними механизмы, т.е. рассматриваться как система мер, причем постоянного действия, поскольку теневая экономика стала представлять для России постоянную угрозу ее экономической безопасности.
Литература
1. Гуленков С.С. Противодействие теневой экономике России в новых условиях международной торговли. Автореф... к.э.н. М., 2012.
2. Рогозинский Е.В. Методологические аспекты теневой экономики // Экономические теории. 2009. № 3.
3. Полтерович В.М. Элементы теории реформ. М.: ЗАО «Изд-во "Экономика"», 2007.
4. Экономическая энциклопедия / Гл. ред. академик Л.И. Абалкин. М.: Экономика, 1999.
5. Экономический словарь / Отв. ред. академик РАЕН А.И. Архипов. М.: Проспект, 2010.
6. Головачев В. Российский легальный бизнес наполовину в тени //Экономика и жизнь, 2002. № 24.
7. Купрещенко Н.П. Противодействие теневой экономики // Финансовый бизнес. 2009. №1.
8. Наговицин А.Г. Валютная безопасность России в условиях мирового финансового кризиса. М.: ИЭ РАН, 2012.
A. NAGOVITSYN
Doctor habilitatus in economics, professor, chief research fellow of the Institute of economics of the Russian Academy of sciences, Moscow, Russia [email protected]
SHADOW ECONOMY - CONTINUOUS THREAT FOR RUSSIA'S ECONOMIC SECURITY
The paper is dedicated to the reasons promoting emergence of shadow economy. The special attention is given to the mechanism of implementation of shadow economy and instruments of its implementation: to corruption, short-lived firms, financial pyramids, «tax harbors».
Keywords: economic security, shadow economy, enterprise climate, criminal business, drain of capital, corruption.
JEL: F52, E26, H26.
