CC BY
41
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
ART 243007 DOI 10.24412/2304-120X-2024-13007 УДК 339.5
Галиева Гузель Маратовна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, анализа и учетных технологий ФГБОУ ВО «Башкирский государственный аграрный университет», г. Уфа, Российская Федерация [email protected]
Мухамедьянова Алсу Фанисовна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и предпринимательства Башкирского кооперативного института (филиала) АНО ОВО Центросоюза Российской Федерации «Российский университет кооперации», г. Уфа, Российская Федерация [email protected]
Мамонова Анастасия Владимировна,
студент Башкирского кооперативного института (филиала) АНО ОВО Центросоюза Российской Федерации «Российский университет кооперации», г. Уфа, Российская Федерация
Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации
Аннотация. Эффективность используемых государством таможенных платежей определяется показателями его внешнеэкономической деятельности. Цель данной статьи - оценить влияние таможенных пошлин на объем торговых сделок Российской Федерации за 2021-2023 гг. Изучена динамика товарооборота и вывозных таможенных пошлин за указанный период. Установлено, что вывозные пошлины являются показателем-индикатором степени вовлеченности государства во внешнеэкономическую деятельность. Выявлено сокращение сумм ввозных и вывозных таможенных пошлин, администрируемых Федеральной таможенной службой России в доходы федерального бюджета. Исходя из полученных результатов, определены приоритетные задачи таможенно-тарифной политики России на среднесрочную перспективу.
Ключевые слова: внешнеторговый оборот, таможенные платежи, таможенные пошлины, бюджет, экспорт, внешнеэкономическая деятельность. Раздел: 5.2. Экономика.
Введение
Эффективность применения таможенных платежей, от которых напрямую зависит динамика перемещения товаров через таможенную границу, определяется количеством заключенных экспортно-импортных сделок. Согласно ст. 46 ТК ЕАЭС, к таможенным платежам принадлежат [1]:
1) ввозная таможенная пошлина;
2) вывозная таможенная пошлина;
3) налог на добавленную стоимость (НДС), который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
4) акциз, который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС;
5) таможенные сборы.
ББГ»! 2Э04-120Х
ниепт
научно-методический электронный >курнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
В последние годы потрясения внешней среды и глобальные сбои, такие как санк-ционное давление, вирусная пандемия, снижение цен на нефть, ситуация на мировых рынках, динамика обменного курса национальной валюты, оказывают непосредственное влияние на внешнеторговый оборот страны.
Методология и результаты исследования
По данным федеральной таможенной статистики, внешнеторговый оборот Российской Федерации в 2023 г. составил 567 млрд евро, что на 15% меньше, чем в 2021 г. (табл.1). Динамика показателей товарооборота РФ со странами СНГ, ЕАЭС, ЕС, АТЭС за период с 2021 по 2023 г. имеет отрицательный тренд. Так, общий объем товарооборота в 2023 г. по сравнению с 2021 г. сократился на 120 млрд долл., или на 17,5%. Наибольшее снижение показателя наблюдается в отношении стран ЕС (на 26,3% в 2023 г. по сравнению с 2021 г.). Соответственно, отрицательную динамику имеют и вывозные таможенные пошлины.
Таблица 1
Товарооборот Российской Федерации, млрд долл.
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г. 2023 г. к 2021 г., % 2023 г. к 2022 г., %
Товарооборот, всего 687 667 567 82,5 85,0
Товарооборот со странами СНГ, всего 82 81 73 89,0 90,1
Товарооборот со странами ЕАЭС, всего 58 58 52 89,6 89,6
Товарооборот со странами ЕС, всего 297 278 219 73,7 78,8
Товарооборот со странами АТЭС, всего 212 213 192 90,6 90,1
Вывозные таможенные пошлины также сократились (см. рисунок). Если в 2021 г. объем вывозных таможенных пошлин составлял 2526 млрд руб., то в 2023 г. данный показатель сократился до 1388 млрд руб., то есть изменение составило 1138 млрд руб. При этом наблюдается прямая зависимость между динамикой рассматриваемых показателей: снижение товарооборота влечет сокращение объемов вывозных таможенных пошлин.
1388
687-
■667-
■567
2021 2022 2023
— —Товарооборот (млрд. долл.) — —ТП вывозная (млрд. руб.) -Линейная (ТП вывозная (млрд. руб.))
Динамика товарооборота и вывозных таможенных пошлин в России за 2021-2023 гг.
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL: http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
По динамике объема товарооборота и размера вывозной таможенной пошлины наибольший спад наблюдается в 2023 г. по сравнению с 2022 г. Одним из главных факторов сложившейся ситуации является сокращение числа торговых сделок между Россией и зарубежными странами, вызванное санкционными ограничениями и сменой приоритетов внешнеэкономической политики. Таким образом, вывозные пошлины являются показателем-индикатором уровня участия субъектов экономической деятельности в экспорте товаров и показывают степень вовлеченности государства во внешнеэкономическую деятельность.
Российская Федерация активно развивает свою экономику, о чем свидетельствует вступление во Всемирную торговую организацию, создание Евразийского экономического союза, функционирование таможенных органов.
Стоит отметить: таможенные платежи играют очень важную роль в формировании государственного бюджета стран ЕАЭС, они составляют около трети его доходной части. При этом ввозные пошлины составляют наибольшую часть от общего числа всех платежей, взимаемых таможенными органами. В Российской Федерации за 2023 г. их доля составляет 72,5%. В масштабе всей доходной части бюджета страны ввозные пошлины составляют в среднем 4-5% в странах ЕАЭС [2].
Большая часть суммы поступающих ввозных пошлин поступает в бюджет Российской Федерации (85,3%). На втором месте находится Республика Казахстан, в чей бюджет зачисляется 7,1% поступлений. Чуть меньше по процентному соотношению приходится на Республику Беларусь (4,6%). Четвертое место занимает Киргизская Республика (1,9%), а также 1,2% от общей суммы ввозных пошлин приходится на Республику Армения (табл. 2).
Таблица 2
Динамика распределения ввозной таможенной пошлины за 2022-2023 гг. между государствами - членами ЕАЭС
Показатели Доля, % Сумма распределения, млрд руб.
2022 г. 2023 г.
Российская Федерация 85,3 493,3 527,1
Республика Казахстан 7,1 40,8 43,6
Республика Беларусь 4,6 26,4 28,2
Киргизская Республика 1,9 11,0 11,7
Республика Армения 1,2 7,1 7,5
Итого 100 578,6 618,2
Информация о распределении сумм ввозных пошлин в электронном виде поступает от уполномоченного органа государства-члена уполномоченным органам других государств-членов через интегрированную информационную систему ЕАЭС.
Если одно из государств-членов по каким-либо причинам не может перечислить другим государствам-членам соответствующую распределенную сумму, оно должно уплатить проценты за неисполнение обязательств по всей непогашенной сумме в размере 0,1% за один календарный день просрочки.
1 октября 2020 г. были внесены изменения в Договор о ЕАЭС, а также были изменены и прекратили действие некоторые международные договоры. Одним из изменений был пересмотр нормативов распределения сумм ввозных пошлин между государствами - членами ЕАЭС. Протокол с изменениями вступил в силу 1 января 2021 г.
За все время работы Федеральной таможенной службой России была проведена масштабная работа, целью которой являлось наиболее эффективное таможенное ад-
ISSN 2Э04-120Х
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL: http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
министрирование и использование новейших информационных технологий для оптимизации процесса уплаты таможенных платежей. Исходя из этого, очевидно, что на представленную динамику оказало воздействие большое число факторов: возможность удаленной уплаты таможенных платежей; наличие единого ресурса лицевых счетов плательщиков таможенных пошлин, налогов, личного кабинета участника внешнеэкономической деятельности. Эффективное и грамотное администрирование уплаты таможенных платежей содействует полной реализации фискальной функции таможенных органов и обеспечивает стабильность пополнения доходной части государственного бюджета [3].
Таким образом, можно сделать вывод, что порядок взимания и распределения ввозных пошлин при пересечении товарами таможенную границу ЕАЭС представляет собой сложный процесс, который регулируется многочисленными нормативно-правовыми документами. Кроме того, ввозные пошлины, составляющие наибольшую часть всех таможенных платежей, администрируемых таможенными органами стран ЕАЭС, также играют важную роль в формировании бюджета страны, и с каждым годом эта роль становится значительнее.
За период с 2021 по 2023 г. наблюдается сокращение сумм ввозных таможенных пошлин, администрируемых Федеральной таможенной службой РФ в доходы федерального бюджета, наряду с суммами вывозных таможенных пошлин (табл. 3). При этом наблюдается рост таможенных пошлин и налогов, уплачиваемых физическими лицами. Это связано с геополитической ситуацией в стране, санкционными ограничениями, а также с необходимостью развития внутреннего производства отдельных промышленных товаров в России.
Таблица 3
Динамика и структура перечислений, администрируемых ФТС России в федеральный бюджет в 2021-2023 гг., млрд руб.
Показатели 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Ввозные таможенные пошлины 756 481 543
Вывозные таможенные пошлины 2526 2732 1388
Таможенные пошлины, таможенные налоги от физических лиц 44 77 106
Исходя из этого, порядок и механизм исчисления, взимания и распределения таможенных платежей требуют особого внимания, высокой квалификации персонала и участников внешнеэкономической деятельности. Гарантия уплаты таможенных пошлин считается залогом постоянного наполнения государственной казны и, более того, необходимым условием существования сильного государства.
Основная доля освобождений от уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров в особые экономические зоны в 2023 г. приходится на льготы, предоставленные для товаров, ввозимых в Особую экономическую зону в Калининградской области, - 121,5 млрд руб. (96% от общей суммы льгот, предоставленных при ввозе товаров в особые экономические зоны) [4].
В 2023 г. таможенные органы получили гарантию уплаты таможенных пошлин и налогов на общую сумму более 614 млрд руб. Основная часть этой суммы принимается таможенными органами.
Поступление сумм вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти, в 2023 г. составило 2 506,4 млрд руб., или 150,6% от суммы, учтенной при формировании обновленного закона о федеральном
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL: http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
бюджете. По отношению к 2021 г. поступление средств от взимания экспортных пошлин на сырую нефть сократилось на 54 625,4 млн. руб. Основной причиной снижения поступлений от экспортных пошлин на сырую нефть является снижение курса доллара по отношению к рублю на 12,3%.
По отношению к 2023 г. приток средств от взимания экспортных пошлин на газ увеличился на 39 745,9 млн. руб., или на 7,4%. Причиной увеличения поступлений по экспортным пошлинам на газ является увеличение реальной цены на газ в странах дальнего зарубежья примерно на 12,4%, а также увеличение облагаемых натуральным налогом объемов экспорта газа на 4,4%.
Основные направления совершенствования функционирующей системы таможенно-тарифного регулирования на текущий момент отражены в распоряжении Правительства РФ № 1388-р «О стратегии развития таможенной службы до 2030 года» [5].
Среди них можно выделить некоторые фундаментальные:
- разработка и совершенствование комплекса нормативно-правовых актов по вопросам эффективной реализации ТК в рамках ЕАЭС;
- разработка правовой базы, содействующей более тесному информационному взаимодействию таможенных и налоговых органов в отношении прослеживаемости движения товаров;
- совершенствование вопросов, связанных с обеспечением исполнения обязанностей по уплате таможенных пошлин и налогов, вопросов обеспечения внесения денежных залогов и предоставления банковских гарантий;
- цифровизация процессов межведомственного взаимодействия в отношении предоставления сведений о совершении таможенных операций и сведений о наличии или отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, пени и штрафов;
- своевременная доработка программных информационных средств таможенных органов в целях создания единого цифрового сервиса таможенного и налогового администрирования, а также валютного контроля;
- актуализация и разработка технологических карт межведомственного взаимодействия таможенных органов с иными федеральными органами исполнительной власти;
- непрерывное обновление перечней товаров с указанием кодов и классификаций товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности в рамках ЕАЭС в целях наиболее точной идентификации товаров, перемещаемых через таможенную территорию.
Заключение
Таким образом, таможенные платежи, составляя значительную долю доходов федерального бюджета Российской Федерации, являются важным инструментом регулирования объемов и направлений внешней торговли страны.
В сложившихся условиях приоритетными задачами таможенно-тарифной политики на ближайшую среднесрочную перспективу необходимо назвать:
- создание условий для расширения российского несырьевого экспорта, а также для эффективного встраивания предприятий России и других государств ЕАЭС в трансграничные производственные объединения;
- оптимизацию ставок импортных пошлин на материалы, оборудование, части и комплектующие, вовлеченные в экспортно-ориентированное производство, для повышения конкурентоспособности отечественной продукции на внешних рынках;
- разработку мер таможенно-тарифного регулирования, направленных на обеспечение сбалансированности товарных рынков и недопущение ускоренного роста цен на
ISSN 2Э04-120Х
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL: http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
сельскохозяйственную продукцию и продовольствие, на достижение поставленных задач по импортозамещению и обеспечение продовольственной безопасности страны.
Практическую ценность реформирования таможенной политики государства можно повысить с помощью:
- соответствующего анализа оценки влияния факторов на объем внешнеторгового оборота РФ;
- четко сформулированных ориентиров таможенно-тарифной политики (ТТП), сроков их реализации, а также прогноза их влияния на экономику в ближайшей перспективе;
- прогноза влияния предполагаемых мер ТТП на доходы федерального бюджета, на внутренний спрос и производство;
- прогноза влияния последствий изменений таможенно-тарифной политики в связи с расширением ЕАЭС на бюджет Российской Федерации;
- прогноза влияния предполагаемых мер ТТП, применяемых к трансграничной (электронной) торговле в Российской Федерации.
Ссылки на источники
1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019). - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/
2. Официальный сайт Федеральной таможенной службы. - URL: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=26021:2018-12-04-09-46-04&catid=185:2011 -05-15-14-11 -59&Itemid=1830&Itemid=2099
3. Галиева Г. М. Налоги и налогообложение: практикум. - Уфа: Общество с ограниченной ответственностью «Аэтерна», 2018. - 124 с.
4. Прожерина Н. Д. Оценка влияния динамики и структуры таможенных платежей на формирование доходной части федерального бюджета // Актуальные проблемы раз вития таможенного дела: сб. материалов студ. науч.-практ. конф. факультета таможенного дела. - М.: РИО Российской таможенной академии, 2024. - С. 70.
5. Распоряжение Правительства РФ от 23 мая 2020 г. № 1388-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года» (с изменениями и дополнениями). - URL: https://base.garant.ru/74178959/
Guzel M. Galieva,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Finance, Analysis and Accounting Technologies, Bashkir State Agrarian University, Ufa [email protected] Alsou F. Mukhamedyanova,
Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economics and Entrepreneurship, Bashkir Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation, Ufa [email protected] Anastasia V. Mamonova
student, Bashkir Cooperative Institute (branch) of the Russian University of Cooperation, Ufa [email protected]
Customs duties and foreign trade turnover of the Russian Federation
Abstract. The effectiveness of customs payments used by the state is determined by the indicators of its foreign economic activity. The purpose of this article is to assess the impact of customs duties on the volume of trade transactions in the Russian Federation for 2021-2023. The dynamics of trade turnover and export customs duties for the specified period were studied. It has been established that export duties are an indicator of the degree of state involvement in foreign economic activity. A reduction in the amounts of import and export customs duties administered by the Federal Customs Service of Russia into the federal budget revenues has been revealed. Based on the results obtained, the priority tasks of Russia's customs tariff policy for the medium term have been identified.
Key words: foreign trade turnover, customs payments, customs duties, budget, export, foreign economic activity. References
1. Tamozhennyj kodeks Evrazijskogo ekonomicheskogo soyuza (red. ot 29.05.2019). Available at: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/ (in Russian).
ISSN 2304-120X
ниепт
научно-методический электронный журнал
Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В. Таможенные пошлины и внешнеторговый оборот Российской Федерации // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2024. - № 09 (сентябрь). - 0,4 п. л. -URL: http://e-koncept.ru/2024/243007.htm
2. Oficial'nyj sajt Federal'noj tamozhennoj sluzhby. Available at: http://www.customs.m/index.php?op-tion=com_content&view=article&id=26021:2018-12-04-09-46-04&catid=185:2011 -05-15-14-11-59&Itemid=1830&Itemid=2099 (in Russian).
3. Galieva, G. M. (2018). Nalogi i nalogooblozhenie: praktikum, Obshchestvo s ogranichennoj otvetstven-nost'yu "Aeterna", Ufa, 124 p. (in Russian).
4. Prozherina, N. D. (2024). "Ocenka vliyaniya dinamiki i struktury tamozhennyh platezhej naformirovanie dohodnoj chasti federal'nogo byudzheta", Aktual'nye problemy razvitiya tamozhennogo dela: sb. materi-alov stud. nauch.-prakt. konf. fakul'teta tamozhennogo dela, RIO Rossijskoj tamozhennoj akademii, Moscow, p. 70 (in Russian).
5. Rasporyazhenie Pravitel'stva RF ot 23 maya 2020 g. № 1388-r "O Strategii razvitiya tamozhennoj sluzhby Rossijskoj Federacii do 2030 goda" (s izmeneniyami i dopolneniyami). Available at: https://base.gar-ant.ru/74178959/ (in Russian).
Рекомендовано к публикации:
Горевым П. М., кандидатом педагогических наук, главным редактором журнала «Концепт»
Поступила в редакцию Received 24.06.24 Получена положительная рецензия Received a positive review 29.07.24
Принята к публикации Accepted for publication 29.07.24 Опубликована Published 30.09.24
ISSN 2304-120Х
www.e-Koncept.ru
Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0) © Галиева Г. М., Мухамедьянова А. Ф., Мамонова А. В., 2024
9772304120241
