Сущность лизинга в управлении технологическими процессами в зерновом производстве АПК Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

находится в составе земель сельскохозяйственного назначения и принадлежать продавцу на праве собственности.

6. Кредит на приобретение зерна из федерального интервенционного фонда предоставляется на оплату зерна, которое приобретается заемщиком из федерального интервенционного фонда (как на биржевых, так и внебиржевых торгах). Общая сумма по кредиту не может превышать договорную стоимость приобретаемого заемщиком зерна. Срок кредитования - до 1-го года. Залогом может служить приобретаемое зерно. Все расчеты между заемщиком и Государственным агентом по заключенному между ними договору купли-продажи зерна осуществляются через расчетные счета, открытые в АО «Россельхозбанк».

В заключение рассмотрения кредитных предложений АО «Россельхозбанк» и ПАО «Сбербанк» для средних и крупных форм предпринимательства можно сказать, что предложения банков различны, рассчитаны на разные группы заемщиков и имеют свои преимущества. За период реализации Госпрограммы стало больше возможностей для привлечения кредитных ресурсов, необходимых для успешного ведения предпринимательской деятельности в сельском хозяйстве: увеличились суммы кредитования, снизились процентные ставки, увеличился льготный период по погашению основного долга кредита и др. Однако несмотря на это, этих мероприятий недостаточно даже для восстановления материального положения многих сельскохозяйственных предпринимательских структур, не говоря о наращении производства и обеспечении продовольственной безопасности страны.

Литература

1. Государственная программа на 2013-2020 годы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.mcx.ru/navigation/docfeeder/show/342.htm/ (Дата обращения 30.10.2016 г.).

2. Кредитование предприятий АПК. [Электронный ресурс]. URL: http://www.sberbank.ru/ru/legal/credits/apk/._(flaTa обращения 30.10.2016 г.).

3. Кредиты и кредитные решения для корпоративного бизнеса [Электронный ресурс]. URL: http://www.rshb.ru/legal/. (Дата обращения 30.10.2016 г.).

4. Нальчиков Р.Б. Поддержка малых форм предпринимательства в сельском хозяйстве кредитными организациями // Известия Санкт-Петербургского государственного аграрного университета. -2016.-№44.-С. 147-150.

5. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП. [Электронный ресурс]. URL: ЬНр://софт8р.т/Ьапкат/ргс^гатта_8йтиПг/ (Дата обращения 30.10.2016 г.).

УДК 631.152 Канд. экон. наук П.Г. НИКОЛЕНКО

(Филиал ГБОУ ВО «Нижегородский инженерно-экономический университет» ро 1 i па n i к о 1 с nko 5 9 a mail, ru). Доктор с.-х. наук A.M. СПИРИДОНОВ (СПбГ АУ, anatolij - s р i ri do no v f/ v a ndcx. ru)

СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГА В УПРАВЛЕНИИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМИ ПРОЦЕССАМИ В ЗЕРНОВОМ ПРОИЗВОДСТВЕ АПК

Лизинг, организационные и экономические механизмы управления, кредитование, технология производства зерна

Развитие организационно-экономических механизмов в управлении технологическими процессами в зерновом производстве АПК РФ в настоящее время складывается на основе совокупности управленческих механизмов, таких как: планирование, нормирование, хозяйственный расчет, маркетинговые исследования. Однако анализ научных исследований в сельском хозяйстве свидетельствует о том, что приоритетным направлением

в Российской Федерации становится инновационное развитие зернового производства, основанное на знаниях, активном восприятии новых идей управления технологическими процессами. Для достижения конкурентоспособности отрасли зернового хозяйства требуется обеспечение четырех факторов научно-технического прогресса: технологического, биологического, организационно-экономического и технического [6].

Сельхозорганизации сталкиваются с рядом проблем, важнейшей из которых является недостаточная обеспеченность сельскохозяйственного сектора основными производственными фондами. Практики-аграрии уверяют, что проблемы, связанные с пополнением имущества организаций АПК, следует решать при помощи лизинга - одной из форм производственно-материального инвестирования, которая усилит действия механизмов управления технологическими процессами в агрокластере.

Значение лизинговых услуг состоит в том, что применение их в хозяйственной практике позволяет сельхозпроизводителям с ограниченным капиталом иметь доступ к новейшим средствам производства, позволяющим применять ресурсосберегающие технологии в зерновом производстве. При использовании лизингового механизма имеющиеся у сельхозпроизводителей денежные средства можно направить, например, на закупку необходимых запасных частей, топливно-смазочных материалов, а лизинговые выплаты осуществлять из прибыли, полученной в результате эксплуатации лизингуемой техники. Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга [4,8]. Имеющийся опыт доказывает, что действенными направлениями государственной поддержки агропромышленного комплекса РФ остаются:

- возмещение части затрат на оплату первоначального взноса при получении

сельскохозяйственной техники и оборудования по договору лизинга;

- финансовая поддержка лизингополучателя при приобретении сельскохозяйственной

техники путем возмещения 80% от суммы первоначального взноса.

По окончании срока договора лизинга лизингополучатель может возвратить предмет лизинга лизингодателю или приобрести его в собственность в соответствии с условиями договора. Чаще всего в договоре лизинга предусматривается обязанность лизингополучателя по окончании срока договора выкупить лизинговое имущество по остаточной стоимости. Привлечение кредитно-кооперационных ресурсов в рамках агрокластера расширяет возможности сельскохозяйственных организаций, способствует приращению отдачи от собственного капитала различных организаций. Лизинг способствует также приращению к рентабельности собственных средств, получаемых благодаря рациональному, продуманному использованию лизингового оборудования, несмотря на платность лизинговой сделки (включая проценты за аренду). При этом экономический эффект от внедрения лизинга можно рассчитывать при помощи следующей формулы:

Ээ.л. =2/3 ДхП, (1)

где Д - дифференциал, который равен экономической рентабельности (доходности) за минусом средней ставки процента за лизинговое оборудование с учетом налогооблагаемой базы, расчетный дифференциал (нетто - дифференциал) составит 2/3 его величины (брутто-дифференциал);

П - плечо финансового рычага, характеризующий соотношение между заемными капиталами на приобретение техники в лизинг и собственными капиталами, добавленными при приобретении сельскохозяйственной техники в лизинг.

По нашему мнению, лизинг - это современный многофункциональный организационно-экономический механизм управления технологическими процессами зернового производства через организацию инвестирования, субсидирования с целью приобретения и использования модернизированных основных средств в сельскохозяйственном производстве. На основе предложенных положений, этапов

лизинговых сделок по взаиморасчетам за оборудование по лизингу предлагается экономически обоснованный комплекс лизинговых услуг в рамках лизингового кластера по следующим направлениям лизинговой деятельности:

- передавать в пользование сельскохозяйственную технику (комбайны, посевные комплексы, бульдозеры, экскаваторы с дополнительным сменным оборудованием);

- сданную в пользование технику квалифицированными машинистами, механизаторами, сервисным стандартным техническим обслуживанием и ремонтом с применением импортных масел класса СБ;

- осуществлять ротацию сельскохозяйственных машин в АПК;

- выполнять собственными силами подрядные объемы сельскохозяйственных работ с применением широкозахватных агрегатов;

- приобретать технику различного профиля, комплектующие изделия, запчасти и оборудование, эффективные транспортные средства, здания, сооружения, производственные мощности, складские помещения для передачи их пользователям;

- выполнять подбор и подготовку инженерного и обслуживающего персонала для работы на импортных сельскохозяйственных машинах и оборудовании;

- обеспечивать внедрение новейших технологических процессов производства зерновых культур с применением высокопроизводительной отечественной и импортной техники;

- разрабатывать мероприятия агроинженерной экологии и охраны природной среды;

- выполнять маркетинговые исследования существующих и перспективных рынков сельскохозяйственного машиностроения.

Следует отметить, что лизинговые платежи осуществляются ежеквартально, то есть при этом не учитывается сезонность сельскохозяйственного производства, возможные ремонты, техническое обслуживание и вынужденные простои лизингового имущества. У организаций АПК имеется альтернативная возможность уплаты лизинговых платежей и в натуральной форме (сырьем растительного и животного происхождения), которая в условиях нестабильности зернового рынка является более выгодной формой оплаты по сравнению с денежной. Предусматривается также сценарий, когда оборудование переходит в собственность организации по истечению нормативного срока пользования этим оборудованием. Несмотря на некоторые «нестыковки» в правовой и технологической инфраструктуре, лизинг предоставляет реальную возможность сельскохозяйственным организациям обновлять собственные основные фонды, повышать конкурентоспособность выпускаемой сельскохозяйственной продукции, снижать налоговые и оперативные издержки. Лизинг служит не только цели объединения и взаимообусловленности организационных и экономических методов, но и созданию синергетического эффекта. С точки зрения сложности расширенного воспроизводства основных средств в организациях АПК необходимо учитывать взаимосвязь элементов: эксплуатации, пополнения, восстановления, рециклинга основных средств[3]. Авторами представлена блочная модель[2] формирования, эксплуатации, обновления основных средств (табл. 1).

Ключевым аспектом в современных условиях является реформирование существующей системы пополнения сельхозтехники через создание лизингового фонда, средства которого планируется распределять между несколькими коммерческими лизинговыми компаниями, отбираемыми на основе открытого конкурса. Государство в таком случае будет являться лишь источником внешнего финансирования для лизинговых компаний, а в остальном организация лизинговой деятельности будет соответствовать классическим принципам [3].

На основе лизинга можно создавать сельскохозяйственные машинно-технологические станции в составе агрокластера, которые могут оказывать услуги по механизации, мелиорации, ремонту техники, транспортировке. Это позволит полнее использовать ограниченное количество сельскохозяйственных машин, снизить удельные затраты (себестоимость механизированных и транспортных работ).

Таблица 1. Матрица взаимосвязи элементов организационно-экономического механизма воспроизводства основных производственных фондов через лизинговые операции и рациональное использование техники

Под-систе ма Блоки Механизмы Формирование через лизинг, сублизинг Эксплуатация Обновление, ремонт, реновация Выбытие

Функциональная Организаци онный Планирование(П) П1 П2 ПЗ П4

Реинжиниринг (Р) Р1 Р2 РЗ Р4

Логистика(Л) Л1 Л2 лз Л4

Экономический Финансовый менеджмент (ФМ) ФМ1 ФМ2 ФМЗ ФМ4

Производственный менеджмент (ПМ) ПМ1 ПМ2 пмз ПМ4

Обеспечения Ресурсный Финансирование, кредитование (Ф,К) Лизинговый фонд (Л) Ф,К1,2,3,4 Л 1,2,3.4

Нормативн о-правовой Регулирование (Per.) Государственная поддержка (Г) Рег. 1,2,3,4 Г1,2,3,4

Учетно- аналитичес -кий Контроллинг в комплек сфера бизнеса, связан анализом и оформлен планированием) К1,2,3/ :ной системе (К) с эккаунтингом (Э) (функциональная ная со сбором, обработкой, классифицированием, ием различных видов финансовой информации и + Э1,2,3,4 + Р1,2,3,4 + Г 1, 2, 3,4

Поддерживающая эксплуатационная инфраструктура Организация диагностики состояния машин Организация технического обслуживания в строгом соответствии с установленными требованиями. Обеспечение периодичности и содержания ремонтов в соответствии с установленными требованиями

Инфраструктура рециклинга Организация эфективной дефектации деталей Обоснование возможности и целесообразности конверсионных мероприятий, обоснование возможности рециклинга

Отличительной особенностью индустриальных технологий зернового производства является комплексное применение новейших научно-технических достижений, оптимальных, четко дифференцированных технологических схем, соответствующих конкретным агроклиматическим зонам и условиям производства. Исходными документами для расчета оптимальной структуры машинно-тракторного парка являются технологические карты возделывания зерновых и зернобобовых культур, которые во многих агропредприятиях отсутствуют. Направлением по выполнению заданий по возделыванию зерновых культур может стать агролизинг, он позволит:

- оперативно использовать достижения научно-технического прогресса при создании новых, универсальных средств производства (широкозахватных агрегатов);

- увеличить масштабы сельскохозяйственной деятельности через расширенное воспроизводство и интенсификацию сельскохозяйственного технологического процесса;

- снизить единовременные расходы лизингополучателя по сравнению с кредитованием за счет возмещения затрат первоначальных платежей через расчет натуральными продуктами сельского хозяйства.

Синергетический эффект от использования агролизинга обусловлен также следующими факторами:

- включением лизинговой оплаты в себестоимость зерна;

- использованием фьючерсных сделок, покупка рыночных активов через срочный биржевой контракт;

- осуществлением ускоренной амортизации техники (с коэффициентом 3);

- наличием обязательств по лизинговым платежам с мотивированием аграриев на снижение простоев сельскохозяйственной техники;

- ростом эффективности от круглогодичного применения лизинговых средств за счет выполнения высококачественных сервисных услуг, в дорожной инфраструктуре (чистка городских магистралей от снежных заносов, укладка асфальта, уход за обочинами дорог, ландшафтами).

Повышение экономической эффективности от агролизинга связано с государственной поддержкой сельскохозяйственных товаропроизводителей через дифференцированный подход. По мнению исследователей, не целесообразно субсидировать процентные ставки всем группам сельскохозяйственных организаций: неэффективным, высокодоходным и переходным. Для неэффективных организаций субсидии - это просто квазивложение денег, для высоко эффективных - это дополнительные средства в создании сверхприбыли. Поэтому целесообразно субсидировать организации с хорошим и со средним финансовым состоянием, так как это позволит повысить их рентабельность и перейти в группу эффективных организаций[10].

Большинство авторов, анализируя структуру и производственно-финансовое состояние предприятий и организаций, работающих в сфере сельского хозяйства независимо от организационно-правового статуса и формы собственности с точки зрения востребованности и восприимчивости их к инновационным агротехнологиям и научно-информационному обеспечению показывают, что они могут быть распределены на три категории:

- первая, эффективно работающие предприятия (около 2-5 % от общего числа занятых в сфере сельского хозяйства), активно внедряющие инновационные, ресурсосберегающие агротехнологии, имеющие ресурсный и кадровый потенциал. Они нуждаются в получении адресной информации, аналитических оценках тенденций развития отраслей с учетом зональных особенностей;

- вторая категория - предприятия, работающие устойчиво (25-35 %), использующие инновационные агротехнологии, но нуждаются в научно-информационной поддержке развития производства, в подготовке инновационных проектов и бизнес-планов;

- третья - остальные предприятия (около 60-70 % предприятий), работающие неэффективно, требуют внешнего воздействия по продвижению, внедрению инновации, включая все виды услуг и помощи, включая консультационные услуги по лизингу[7].

В ходе исследования авторами на мезоуровне выполнено ранжирование районов Нижегородской области как муниципальных районов и городских округов с целью выявления их эффективности и применения дифференцированного подхода по осуществлению агролизинга при государственном партнерстве. Основным показателем ранжирования районов была обозначена средняя урожайность зерновых и зернобобовых культур за 2013, и 2014, 2015 гг. В результате исследования были выделены 3 группы районов:

1 -я группа - 19 районов со средней урожайностью зерновых и зернобобовых культур в пределах от 20,5ц/ га до 30,0 и выше;

2-я группа - 11 районов со средней урожайностью зерновых и зернобобовых культур в пределах от 16,5 до 19,5ц/га;

3-я группа - 8 районов со средней урожайностью зерновых и зернобобовых культур в пределах от 6 до 16,4 ц/ га .

Используя информационный ресурс исследований Р.Ф. Фанисова и И.В. Нусратуллина [7], авторы, имея результаты ранжирования районов по параметру средней урожайности зерновых культур, предложили дифференцированный подход по поддержке лизинговых сделок (табл.2).

Таблица 2. Матричная модель дифференцированного подхода по применению агролизинга

в Нижегородской области

Для районов 3 группы Для районов 2 группы Для районов 1 группы

Направления повышения экономической эффективности от применения агролизинга

- Использование механизма возвратного лизинга с разрешением лизинговым фирмам не выплачивать налог на имущество и прибыль по операциям с возвратным лизингом; - Использование механизма оперативного лизинга подержанной сельхозтехники (сублизинг), в том числе использование техники изъятой службой судебных приставов; -Развитие аренды сельскохозяйственных машин через сеть МТС -Субсидирование процентной ставки в размере половины ставки рефинансирования кредита лизинговой компании для осуществления лизинговой сделки по технике и машинам по конечной переработке сельскохозяйственной продукции для сельскохозяйственных организаций; - Снижение ставки налога на имущество при осуществлении лизинговых сделок -Использование механизмов револьверного лизинга; -Использование механизма финансового лизинга с высокой долей оплаченного первоначального взноса как инструмента снижения налога на имущество для техники и машин с высокой стоимостью

Направления государственного регулирования лизингового механизма со стороны Правительства региона в целях повышения его экономической эффективности_

1.Ценовая политика

- гарантированные цены, закупочные и залоговые цены, надбавки и дотации;

- перераспределение прибыли за конечную продукцию между субъектами лизинга;

- ограничения на повышение цен и установление предельных цен на технику и другие ресурсы, лизинговые сделки;

- предоставление субсидий заводам-изготовителям и установление льготных цен на технику;

- применение ускоренной амортизации и перечисление амортизационных отчислений на платежи за новую технику_

2.Налоговая политика

- уменьшение количества налогов и снижение их общей суммы;

- освобождение фирмы лизингополучателя от уплаты налогов на лизинговые платежи в течение первого года эксплуатации;

- освобождение лизингодателя от налога на НДС за выполняемые лизинговые услуги;

- предоставление налоговых льгот субъектам лизинговых отношений с целью создания благоприятных экономических условий для их деятельности_

3.Кредитно- финансовая политика

- усиление взаимосвязи выделяемых инвестиций, субсидий с результатами сельскохозяйственного производства;

- прекращение практики списания (реструктуризации) долгов и убытков товаропроизводителей;

- отказ от безвозмездного и безвозвратного бюджетного финансирования;

- использование избирательного принципа выделения финансовых средств с учетом платежеспособности лизингополучателей;

- целевое кредитование лизинговых сделок под гарантии Правительства региона

Как видно по данным табл. 2, в рамках лизинга обозначены жесткие условия кредитно-финансовой политики как важного организационно-экономического механизма в условиях конкуренции районов Нижегородской области по выращиванию зерновых культур. В данном случае лизинг - это действенный инструмент, позволяющий при помощи лучших модификаций техники улучшать технологический процесс возделывания зерновых культур через внедрение ресурсосберегающих технологий, оказывание услуг муниципальным учреждениям (эксплуатацию лизинговых объектов в строительной, дорожной, ландщафтной инфраструктуре), наращивающих доходность от использования лизинговых объектов. Лизинг позволяет смягчить остроту инвестиционных проблем и найти альтернативные источники финансирования, коммерческим банкам - получить дополнительный доход и

улучшить взаимоотношения с клиентами, для лизингодателей это альтернативная возможность реализовывать продукцию и получать дополнительный доход, а для страховых компаний - способ расширения ассортимента услуг.

Лизинг можно отнести к магистральным путям повышения эффективности использования основных средств, к которым относится ускорение темпов замены устаревшего малоэффективного оборудования прогрессивным [10].

Для усиления экономического эффекта при применении ресурсосберегающих технологий возделывания зерновых культур авторами предложены альтернативные управленческие решения по выбору организационно-экономических механизмов лизинга и кредитования на примере приобретения посевного комплекса ПК-8,5 «Кузбасс» и представлены два сценария финансирования по договорам лизинга и кредита.

Первый сценарий: приобретение ПК-8.5 «Кузбасс» стоимостью 738240 руб. через лизинг. В результате исследования построена численная модель, выполненная в программе «Excel» (табл. 3).

Арендная плата за лизинговый объект взимается с остаточной стоимости в начале года. Для добросовестных сельскохозяйственных организаций величина арендной платы может составлять 2,8-2,9% от стоимости объекта. За пятый год использования основного средства арендная плата не взимается. С учетом возмещения денежных средств из областного бюджета 80% от первоначальной суммы оплаты 147796 руб. (73824 + 36912 +18603,648+ 18456) областная поддержка лизинговой сделки составит: 118236,51 руб. (147796x80:100). В результате лизинговый платеж за ПК-8.5 «Кузбасс» с учетом возмещения денежных средств из областного бюджета для сельскохозяйственной организации составит:

845698,214 -118236,51 =727461,71 руб.

Таблица 3. Численная модель лизинговых платежей за приобретение ПК-8,5 «Кузбасс»

1Ч[год]= 5

п [квартал]= 20

Ц [руб/ТОб]= 738240

Первоначальный взнос [руб

Во =0,1Ц= 73824

Но=0,05Ц= 36912

Со=0,025Ц= 18456

1о=Во+Но+Со= 129192

Be =0,9IJ/N= 132883,2

Ело=Ео+Ао= 147795,648

После i-ro года IAi 1л

i Ai=0,028-0

= ОЦ1=Ц-Во-1-Вс Ц1 Ii=Bc+Ai

0 664416 18603,648

1 531532,8 14882,9184 147766,12

2 398649,6 11162,1888 144045,39

3 265766,4 7441,4592 140324,66

4 132883,2

5 132883,2

1л i= 697902,57

1= IAi= 52090,2144 845698,21

Примечания: Во- первоначальный взнос, 10% от стоимости лизингового объекта; Но - наценка (затраты на обслуживания лизинга), 5% от стоимости лизингового объекта; Со -страховой взнос, 2,5% от стоимости лизингового объекта; Вс - ежеквартальный лизинговый платеж;

- арендные платежи; Ел - сумма лизинговых платежей; ОЦ1 - остаточная стоимость объекта.

По полученным данным видно, что суммы арендных и лизинговых платежей уменьшаются. Здесь следует согласиться с С.С. Потехиным [5], который выделяет следующие преимущества лизинговых отношений по сравнению с кредитными:

1) стопроцентное финансирование с привлечением средств из других источников;

2) упрощенное получение контракта по лизингу, чем получение кредита, что очень важно для таких форм сельскохозяйственных организаций, как СПК, малые, средние предприятия и фермерские хозяйства;

3) возможность удовлетворять краткосрочные, эпизодические потребности в средствах производства;

4) риск старения основных средств ложится на лизингодателя;

5) наличие возможности постоянного обновления парка сельскохозяйственных машин через заключение с лизинговой компанией нового контракта на приобретение более прогрессивных основных средств.

В табл. 4 представлена структура лизинговых платежей, с учетом возмещения денежных средств из областного бюджета.

Таблица 4. Лизинговые платежи и их структура погодам

Год платежа Сумма %, от Сумма лизинговых платежей. %, от итоговой суммы

лизинговых итоговой с учетом возмещения лизинговых платежей, с

платежей, руб. суммы лизинговых платежей денежных средств из областного бюджета, руб. учетом возмещения денежных средств из областного бюджета

0 147795,65 17,48 147795,65-118236,51=29559,14 4.06

1 147766,12 17,47 147766,12 20,31

2 144045,39 17,03 144045,39 19,80

3 140324,66 16,60 140324,66 19,29

4 132883,20 15,71 132883,20 18,27

5 132883,20 15,71 132883,20 18,27

Итого: 845698,21 100 727461,71 100

Нагрузка лизинговых платежей для организации индивидуальна и ориентирована на положения:

- чем выше авансовый взнос (10-20% от стоимости объекта), перечисленный лизингополучателем лизингодателю, тем меньше величина возмещения текущей квартальной стоимости платежа;

- ускоренная амортизация лизингового имущества определяется через два важных взаимосвязанных фактора, таких как срок лизинга по договору и размер остаточной стоимости средства;

- лизинговые платежи могут быть непостоянны и оплачиваться неравномерно;

- лизинговые проценты (наценка, арендные платежи, страховой взнос) учитывают риски, чем выше риски у хозяйствующего субъекта, тем выше проценты. Для добросовестных предприятий страховой взнос может быть уменьшен с 3% до 2,8-2,9%.

Второй сценарий: приобретение ПК-8.5 «Кузбасс» стоимостью 738240 руб. через кредит со ставкой 15% (табл. 5). Используя расчетные данные табл. 5 и 6 лизинговых и кредитных платежей по приобретению широкозахватного посевного комплекса ПК-8.5 «Кузбасс», рассчитана альтернативная выгода от применения организационно-экономического механизма лизинга по сравнению с кредитом (табл.6).

Отсюда видно, что выбор организационно-экономического механизма лизинга более предпочтителен, чем кредит, так как общие затраты по лизингу меньше, чем по кредиту без учета возмещения денежных средств из областного бюджета на 22, 3%, ас учетом возмещения - на 33,2% .

Таблица 5. Матрица платежей по кредиту за приобретение ПК-8,5 «Кузбасс»

Срок погашения Погашение Сумма Страховые Комиссии и Ежегодный %, от

платежей (номер основной начисленных взносы. другие платеж, руб. итого-

года по порядку)! суммы долга, руб. процентов к платежу, руб. руб. платежи, руб. вой суммы оплаты кредита

Оплата 2000,00 5900,00

страховых, оплата оплата при

комиссионных при оформлении

и др. платежей оформлении кредита кредита

2014 год 102542,75 108209,41 2000,00 3600,00 216352,16 19,87

2015 год 123375,13 87377,03 2000,00 3600,00 216352,16 19,87

2016 год 143212,62 67539,54 2000,00 3600,00 216352,16 19,87

2017 год 166661,20 44090,96 2000,00 3600,00 216352,16 19,87

2018 год 202448,30 17314,74 - 3600,00 223363,04 20,52

Итого: 738240,00 324531,68 8000,00 18000,00 1088771,68 100

Лизинг позволяет быстро и доступно обеспечивать сельскохозяйственное производство современными техническими орудиями труда на выгодных условиях за счет:

- уменьшения размеров единовременных инвестиций в производство;

- возмещения выплаты лизинговых платежей из выручки, полученной от эксплуатации использования техники и оборудования;

- стопроцентного финансирования с отсрочкой выплаты платежей;

- налоговых и амортизационных льгот для лизингополучателей;

- упрощенных форм оформления финансовой аренды, в данном случае приобретение имущества выполняет функцию залога [1].

Таблица 6. Сравнительный анализ приобретения основного средства ПК-8,5

«Кузбасс» через лизинг и кредит

Показатели Лизинг Кредит

Первоначальная стоимость, руб. 738240,00

Срок, лет 5

Общие затраты, руб. 845698,214 1088771,68

Коэффициент затрат платежей к первоначальной стоимости объекта без учета возмещения денежных средств из областного бюджета 845698,214/738240=1,15 1088771/738240=1,47

Снижение затрат, без учета возмещения денежных средств из областного бюджета руб. 1088771,00 - 845698,214=243072,80 по лизингу затраты ниже на 22,3 %

Коэффициент затрат платежей к первоначальной стоимости объекта с учетом возмещения денежных средств из областного бюджета 727461,71 руб.: 738240= 0,985

Снижение затрат, с учетом возмещения денежных средств из областного бюджета руб. 1088771,00-727461,71 =361309,29, по лизингу затраты ниже на 33,2 %.

Для расширения рамок образовательных технологий мы предлагаем использовать конфигуратор, набор частных критериев оценки (ЧКО) для определения экономической эффективности от лизинга в управлении технологическими процессами в зерновом

производстве (табл.7). На основе значений частных критериев оценки (ЧКО) и весовых коэффициентов (ВК) рассчитывается обобщенный критерий оценки (ОКО) экономической эффективности зернового производства от лизинга.

Таким образом, на основании анализа по лизингу, сценарного метода применения организационно-экономических механизмов лизинга и кредитования, в целях совершенствования управления технологическими процессами нами предлагается модель лизингового кластера и дифференцированный подход по применению лизинга в АПК. Набор частных критериев оценки лизинга включает методику расчета экономической эффективности от лизинга, способствующий широкому применению его в АПК с использованием государственной поддержки.

Таблица 7. Система показателей экономической эффективности от применения лизинга

Наименование показателя

Алгоритм расчета

Финансовый рычаг

(финансовый

леверидж)

инструмент,

позволяющий

совершенствовать

процессы

управления

основными

средствами, их

рентабельным

использованием

Разность между рентабельностью активов (собственных и заемных) и средней

процентной ставкой по заемным средствам называется дифференциалом

финансового рычага, который определяется по формуле:

Д=(1-Н пр)(Эр-Сз), (2)

где Нпр -ставка налога на прибыль;

Эр- экономическая рентабельность активов, %;

Сз- средняя ставка по заемным средствам, % .

Коэффициент финансового рычага указывает на финансовый риск, риск невозврата заемных капиталов, определяется по формуле: К= Зс:Сс (3 )

Эффект финансового рычага определяется по формуле: ЭФР = ДхК (4 ) '

Резюме 1: объективный фактор, возникающий при использовании заемных средств, на приобретение более совершенных основных средств, требующих от организации выплаты фиксированных платежей с получением экономического эффекта при превышении рентабельности активов, над средней процентной ставкой заемных капиталов

Резюме 2: эта методика позволяет дать экономическую оценку сельскохозяйственных агрегатов, выделить из них наиболее эффективный, расставить все возможные агрегаты по показателям эффективности по рангу, те агрегаты, которые являются наилучшими, включаются в систему машин для выполнения работ

Резюме 3: приобретение новой машины по лизингу можно рекомендовать, если срок окупаемости основных капиталовложений (балансовой стоимости) на покупку будет в первой половине срока её службы. При этих условиях во второй половине срока службы машины будет обеспечиваться получение прибыли от продажи сельскохозяйственной продукции. Величина этой прибыли будет тем больше, чем меньше срок окупаемости основных капиталовложений. Для платежеспособности по лизинговым платежам следует рассчитать коэффициент ежегодного возмещения затрат. Срок окупаемости дополнительных капиталовложений рассчитывают перед покупкой новых машин Резюме 4: показатели этой группы введены в систему оценки техники впервые в 1969 году. В методике экономической оценки капиталовложений, подтвержденной в ГОСТах, предпочтение отдается годовой экономии приведенных затрат перед годовой экономией, где учитывается эффект лишь за счет снижения текущих затрат. Если балансовые стоимости сравниваемых машин отличаются незначительно, то расчет эффекта можно провести и по годовой экономии

Литература

1. Вавилина O.A. Организационно-экономические механизмы развития лизинга в сельском хозяйстве (на материалах Пензенской области): дис. канд. экон. наук. - Пенза, 2010. - 195 с.

2. Звягинцева Ю.А., Титаренко В.В. Механизм и особенности воспроизводства основных фондов на сельскохозяйственных предприятиях / Вестник ОрелГАУ. -2012,-№4.-С. 121126.

3. Колобеков A.B. Проблемы и направления совершенствования лизинга, как эффективного инструмента инвестирования в агропромышленный комплекс региона/Экономический вестник Ростовского государственного университета. - 2010 - Т. 8 №1 (часть 2).- С. 67 - 70.

4. Постановление Правительства РФ «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе финансовой аренды (лизинга)» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - 20 июня. - № 8 - С. 1311-1312.

5. Потехин С.С. Организационно-экономические основы реинжиниринга технологических процессов предприятий общественного питания: Дис. канд. экон. наук. - Нижний Новгород, 2003,- 177 с.

6. Сафин Ш.Т. Повышение инновационной активности в зерновом хозяйстве республики Башкортостан / Проблемы современной экономики. - 2011- Вып. № 1- С. 307- 309.

7. Фанисов Р.Ф., Нусратуллин И.В. Агрогролизинг: методы анализа эффективности и поддержки / Вестник Челябинского государственного университета. -2010.-№3.-С. 2328.

8. Федеральный закон о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002(4 февраля 2002). - № 5. - С. 1499-1505.

9. Федоренко В.Ф. Состояние и перспективы научно-информационного обеспечения инновационной деятельности в АПК России//Научно-технический прогресс в сельскохозяйственном производстве: Материалы междунар. науч.-практ. конф. (Минск, 2122 окт. 2009 г.) в 3 т. т. 1/ РУП «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства»; ред. П.П. Казакевич. - Минск: РУП «НПЦ HAH Беларуси по механизации сельского хозяйства. 2009.-228с.

10. Филатов O.K., Маргулис E.H. Экономика предприятий пищевой промышленности: Учебник для вузов. - М.: Гуманитарный центр «Монолит», 1999. - 340 с.

УДК 338

Канд. экон. наук ОЛИМП РАУФ ЛАТИФЗОДА

(Таджикский гос.-ый ун.-т коммерции, g [email protected])

ОСОБЕННОСТИ РЫНКА ТРУДА КАК ОБЪЕКТА СЕГМЕНТАЦИИ

Рынок труда, особенности функционирования рынка труда, классификация, сегментация рынка, безработица, рабочая сила

Формирование и развитие рыночной системы как совокупности различных видов рынков, взаимообусловленных и взаимосвязанных экономическими механизмами, предполагает эффективное их функционирование в рамках определенных территорий. Экономическая категория «рынок» отечественными и зарубежными учеными определяется с различных позиций. Сущность данной дефиниции принято определять как «совокупность условий, благодаря которым покупатели и продавцы товаров (услуг) вступают в контакт друг с другом с целью их покупки или продажи» или «абстрактное или реальное пространство, в котором взаимодействуют предложение и спрос на те или иные блага (товары и услуги), включая такие специфические товары, как рабочая сила, капиталы и т.п., а также способ этого взаимодействия» [ 1 ].

Рынку труда в общей системе рыночной экономики отводится особая роль, предопределяемая выполняемыми им функциями и особенностями функционирования. Наиболее распространённым по экономическому содержанию является следующее: рынок труда это комплекс отношений, основанный на согласовании интересов сторон по поводу найма и использования рабочей силы. При этом занятость следует рассматривать и как цель найма, и как реализацию этой цели - использование рабочей силы [8].

Классификация рынка труда по различным признакам на определенные виды дает основу рассматривать его в качестве объекта сегментации. Исследование научной