CC BY
291СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Жук В .М. Бухгалтерський шжишринг / В .М. Жук // Зростання рол бухгалтерского обл^ в су-часнiй економщ: збipник тез та доповщей I М1жнародно'1 науково-практично'1 ^ернет-конференци (21 лютого 2013 р.; м. Кшв) / Вщпов. за вип. Б.В. Мельничук. — К.: ТОВ «Всеукрашський iнститyт права i ощнки», 2013. — 534 с. — С.51—54.
2. Податковий кодекс Украши вщ 02.12.2010 р. №2755-VI [Електронний ресурс]—Режим доступу: Лга: Закон елiт.—2010-2013.
3. Ткач В.И. Учет ипотечных и залоговых операций в системе строительного комплекса / В.И. Ткач, Г.Е. Крохичева, И.В. Сугаипова. — Ростов н/Д: РГСУ, 2012. — 212 с.
4. Аксенова Е. А. Бухгалтерский инжиниринг в управлении ресурсами и экономикой предприятия / Е.А. Аксенова // Российское предпринимательство. — 2011. — № 2 Вып. 2 (178). — с. 107-112.
5. Управленческий учет / [ Аткинсон, Энтони А., Банкер, Раджив Д, Каплан, Роберт С., Янг, Марк С.] Пер. с англ. — 4-е издание. — М.: ИД «Вильямс», 2011. — 880 с.
УДК 380.0
СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ
Срибная Е.А, Андронова О.А., Османова С.
Рассмотрены сущность и значение ипотечного кредитования в России, даны его различные трактовки, как совокупность отношений между кредитором и заемщиком, как механизм функционирования ипотечного рынка и как залогового обязательства, выявлены преимущества и недостатки ипотечного кредитования для банков.
Ключевые слова: ипотечный кредит, ипотека, сущность, значение, залог
Ипотечный рынок имеет решающее значение для экономического развития страны в целом, и строительного, промышленного и аграрного секторов в частности. Поэтому вопрос относительно сущности и значения ипотечного кредитования в России чрезвычайно актуальны, правомерны и находятся в центре внимания ученых-экономистов и правительства страны.Ипотечное кредитование получило широкое распространение в мировой банковской практике. В развитых странах сложились целые системы ипотечного кредитования, представленные различными кредитными учреждениями.
Целью статьи является обоснование сущности и значения ипотечного кредитования в России.
Многие ученые-экономисты занимаются вопросами ипотечного кредитования и дают различные трактовки понятия ипотеки, что связано с различными особенностями ипотечного кредитования.Первая группа авторов принципы ипотечного кредитования как одной из форм кредита (Табл.1).
Данная группа ученых акцентирует внимание на том, что ипотечное кредитование -это банковское кредитование со всеми присущими ему свойствами и особенностями только под залог недвижимости.Залогодержатель (кредитно-финансовое учреждение) является кредитором, обеспечением по кредиту которого является обязательство залогодержателя. Кредитор имеет право получить удовлетворение своих денежных требований к заемщику по этому обязательству из стоимости заложенного недвижимого имущества залогодателя.
Вторая группа ученых берет за основу сущности ипотечного кредитования отношения, складывающиеся между кредиторами и заемщиками (табл. 2).
Таблица 1
Трактовки ипотечного кредитования как формы банковского кредита*
Автор Определение Преимущества трактовки Недостатки трактовки
Федеральный закон об ипотеке [14] Ипотечный кредит- долгосрочная ссуда, выдаваемая коммерческими или специализированными банками, кредитно-финансовыми учреждениями под заклад недвижимого имущества. Учитывает субъектов ипотечного кредитования. Не учитывает принципы ипотечного кредитования, не включает порядок определения состояния владения недвижимостью.
ИВ. Павлова [15] Ипотечный жилищный кредит -передача кредитором ссуженной стоимости заемщику на началах возвратности и в интересах реализации потребности заемщика в жилье с предоставлением жилья в залог Учитывает принципы ипотечного кредитования, а также выделяет обязательства заемщика. Не учитывает, что ипотечное кредитование - это не только залоговые обязательства, но и система экономических отношений.
В.В. Иванов [5] Ипотечный кредит - движение ссудного капитала в сфере недвижимости, связанное с предоставлением денежных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. Делает акцент на сущности ипотечного кредитования и его принципах. Не отражает сущность ипотечного кредитования с точки зрения системного подхода, не выявлены основные элементы ипотеки и взаимосвязи между ними.
* Составлено авторами на основе изученной литературы
Таблица 2
Трактовки ипотечного кредитования как совокупности отношений между кредитором и
заемщиком*
Автор Определение Преимущества трактовки Недостатки трактовки
И.В. Павлова [15] Ипотечное кредитование - комплекс взаимосвязанных субъектов, объектов и обеспечения ипотечных жилищных кредитов, взаимодействующих меду собой на единой организационно-экономической основе. Отражает сущность ипотечного кредитования как системы, учитывающей элементы ипотечного рынка и взаимосвязи между ними. Не учитывает принципы ипотечного кредитования и залоговые обязательства заемщика.
Ю. Ф. Симонов [8] Ипотека - это часть финансового рынка, на котором перераспределяется заемный капитал, обеспеченный залогом недвижимости. Учитывает, что предмет ипотечного кредитования -недвижимость, остающаяся во владении залогодателя. Не выявлены основные элементы рынка ипотечного кредита и взаимосвязи между ними.
М.И. Каменецкий[9] Ипотечное кредитование -долгосрочный, обеспеченный жилищной недвижимостью финансово-кредитный (долговой) инструмент, позволяющий получить желаемый уровень текущих жилищных услуг и выгод, предоставляемых жилищным фондом, под будущие доходы. Учитывает как экономический, так и социальный эффект от ипотечного кредитования. Не учитывает такой важный аспект как принципы ипотечного кредитования.
Продолжение Табл. 2
И.А. Ипотечное кредитование - отношения Дает подробное Не делает акцент
Разумова[16] по поводу доходного движения описание залога, а на субъектах
стоимости в сфере финансирования также обязательств ипотечного
недвижимости, предоставленной в участников кредитования.
долгосрочный заем под залог земли, ипотечного
другого объекта недвижимого кредитования.
имущества или имущественных прав с
сохранением за залогодателем права
владения и пользования им на
принципах возвратности, платности,
срочности, дифференциации.
* Составлено авторами на основе изученной литературы
Данная группа ученых ставит акцент на том, что система ипотечного кредитования рассматривается как совокупность отношений, обеспечивающих прохождение финансового потока от инвестора на вторичном рынке ипотечных ценных бумаг к заемщику на первичном рынке ипотечных кредитов.
Преимущества ипотечного кредитования для банков: 1) низкий риск при выдаче кредитов, так как обеспечение - недвижимость; 2) долгосрочность кредитования освобождает банки от частых переговоров с клиентами; 3) ипотечные кредиты обеспечивают банку стабильную клиентуру; 4) закладные могут активно обращаться на вторичном рынке, что позволяет банку диверсифицировать свой риск, продав закладную после выдачи кредит[7, с.128].
Недостатки ипотечного кредитования для банков: 1) необходимость держать в штате узких специалистов - оценщиков недвижимости, которую дают в залог, что увеличивает издержки банка; 2) долгосрочное отвлечение денежных средств; 3) большая длительность срока предоставление кредита - большая угроза предстоящей прибыли банка, так как трудно спрогнозировать динамику рыночных процентных ставок [7, с.128].
Третья группа ученых рассматривает ипотечный кредит с точки зрения механизма функционирования ипотечного рынка (табл. 3).
Таблица 3
Трактовки ипотечного кредитования как механизма функционирования ипотечного
рынка*
Автор Определение Преимущества трактовки Недостатки трактовки
П.Н. Кострикин [10] Ипотечное кредитование -институциональная система перераспределения финансовых ресурсов от конечных инвесторов к заемщикам ипотечных кредитов. Отражает сущность ипотечного кредитования как системы, учитывающей элементы рынка ипотечного кредитования и взаимосвязи между ними. Не учитывает принципы ипотечного кредитования и залоговые обязательства заемщика.
ИВ. Довдиенко [3] Ипотечный кредит- кредит, предоставляемый в денежной форме или в форме ипотечных облигаций под залог объекта недвижимости с целью покупки (строительства) данной недвижимости. Рассматривает сущность ипотечного кредита в его целевом использовании, т.е. приобретении или строительстве недвижимости. Не учитывает такой важный аспект как принципы ипотечного кредитования.
Продолжение Табл.3.
В.А. Горемыкин [1] Ипотечное кредитование - процесс выдачи (получения) долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества, включающий в себя: непосредственно кредитные отношения; операции по привлечению финансовых средств с рынка капиталов; рефинансирование кредитов с обеспечением в виде прав требований; сделки на рынке недвижимости. Отражает сущность ипотечного кредитования как системы, учитывающей элементы рынка ипотечного кредитования и взаимосвязи между ними. Не учитывает такой важный аспект как принципы ипотечного кредитования.
МП. Логинов [12] Ипотечный кредит - отношения, цель которых приобретение жилья, в процессах предоставления кредитов, займов, обеспеченных залогом жилых помещений, исполнения договорных обязательств участниками ипотечного жилищного кредитования, обращения взыскания на предмет залога. Дает подробное описание залога, а также обязательств участников ипотечного кредитования. Не учитывает такой важный аспект как принципы ипотечного кредитования.
* Составлено автором на основе изученной литературы
Данная группа ученых акцентирует внимание на том, что система ипотечного кредитования рассматривается как совокупность механизмов, обеспечивающих согласованное развитие рынка жилья, рынка ипотечных кредитов, рынка ценных бумаг.
Четвертая группа ученых рассматривает ипотечный кредит как кредит с залоговыми обязательствами. Юридическое содержание ипотеки состоит в обременении имущественных прав на объекты недвижимости при их залоге (табл. 4).
Таблица 4
Трактовки ипотечного кредитования как залогового обязательства*
Автор Определение Преимущества трактовки Недостатки трактовки
О.И. Лаврушин [11] Ипотека - рыночный инструмент оборота имущественных прав на объекты недвижимости в случаях, когда другие формы отчуждения (купля-продажа, обмен) юридически и коммерчески нецелесообразны, и позволяющий привлечь дополнительные средства для реализации различных проектов. Предлагает в ипотечном кредитовании различать два аспекта: экономический и юридический. Не выделяет прямо такой аспект ипотечного кредитования как залоговые обязательства заемщика.
Продолжение Табл. 4.
И.О. Лютый [13] Ипотека - передача в залог земли и другого недвижимого имущества с целью получения кредита, называемого ипотечным. Учитывает залоговые отношения между участниками ипотечного кредитования. Является неполной поскольку ипотека предполагает не только залог имущества, а представляет собой целую юридически-правовую систему, включающую порядок определения состояния владения недвижимостью и долгов по нему последовательно на каждый конкретный момент.
А.Т. Евтух[4] Ипотека - залог недвижимого имущества, который осуществляется без передачи этого имущества во владение залоговому кредитору. Не учитывает, что предметом ипотечного кредитования рассматривается недвижимость, остающуюся во владении залогодателя.
Г.Н. Белоглазова [2] Ипотечный кредит - кредит, обеспеченный залогом недвижимого имущества Не учитывает главную особенность ипотечного кредитования - залоговые обязательства заемщиков. Не дает конкретных указаний на виды залогового недвижимого имущества.
Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцов а [17] Ипотечный кредит - кредит, в качестве долгосрочных ссуд под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий, сооружений. Не учитывает главную особенность ипотечного кредитования - залоговые обязательства заемщиков. Упускает из виду экономическую сторону ипотеки как эффективного механизма обеспечения обязательств.
* Составлено автором на основе изученной литературы
Данная группа ученых акцентирует внимание на том, что ипотечное кредитование трактуется как форма залога, при которой заемщик не сохраняет за собой владение и право собственности на закладываемый объект.Предметом ипотечного кредитования является недвижимость, остающаяся во владении залогодателя.
Взаимосвязь ипотечного рынка и рынка жилья обусловлена тем, что при ипотечном кредитовании залогом является недвижимое имущество, которое служит обеспечением исполнения основного денежного обязательства заемщиком перед кредитором, который, в свою очередь, имеет право взыскать с должника сумму долга за счет реализации заложенного недвижимого имущества, в случае неисполнения должником обеспеченного залогом основного обязательства.
Ипотечный кредит как метод финансирования недвижимости обеспечивает выполнение условий: 1) достижение прибыльности и возвратности средств; 2) сохранение денежных средств кредитора от инфляции; 3) защита от рисков; 4) доступность заемщику условий предоставления кредита.
Ипотечный рынок велик и имеет широкие перспективы развития именно потому, что жилая недвижимость является удобной формой обеспечения займа, связанное с удобством и оценки, не может быть перемещено или скрыто должником.Займы, которые имеют качественное обеспечение, представляют для ипотечного рынка интерес, прежде всего, как средство регулирования кредитного процесса, независимо от возможного полезности для покупки жилья как такового.Ипотечное кредитование выступает существенным фактором экономического и социального развития страны.Его роль особенно заметна в период выхода из экономического кризиса.Ипотека влияет на преодоление экономического кризиса двумя путями.
Во-первых, развитие ипотечного кредитования позитивно сказывается на развитии реально-
го сектора экономики, ведет к остановке спада производства в ряде отраслей промышленности.И-потечное кредитование помогает реализовать построенные объекты недвижимости, а значит происходит непрерывность строительства, что препятствует банкротству строительных компаний. Рост строительства вызывает оживление в производстве строительных материалов и конструкций, строительного и дорожного машиностроения, производстве мебели, обоев, электрооборудования и т. д.Получает развитие и транспортная инфраструктура.Развитие системы ипотечного кредитования помогает преодолеть кризисные явления в экономике страны.
Во-вторых, развитие ипотечного кредитования положительно влияет на преодоление социальной нестабильности, которая обычно возникает в период экономического кризиса. С одной стороны, достижение социальной стабильности обеспечивается удовлетворением потребностей населения в жилье, а также улучшение их жилищных условий.Это, в свою очередь, приводит к улучшению здоровья нации, увеличение продолжительности жизни, в свою очередь повышает работоспособность населения.С другой стороны, вследствие жесткой территориальной привязки строительства к производству привлекаются дополнительные местные трудовые ресурсы, что способствует развитию ипотечного кредита, а также препятствует развитию безработицы.
ВЫВОДЫ
Таким образом, ипотечное кредитование должно быть включено в число приоритетных направлений выхода из экономического кризиса, а также преодоления последствий кризисных явлений в экономике. В современных условиях, когда предпринимаются меры по стабилизации экономики и реформированию кредитно-финансовой сферы, развитие системы ипотечного жилищного кредитования остается одним из приоритетных направлений государственной политики и развития общества.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Горемыкин В. А. Ипотечное кредитование: учебник / В. А. Горемыкин. - М.: МГИУ, 2007. - 368 с.
2. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой. - М.: Высш. образование, 2009. - 392 с.
3. Довдиенко И. В. Ипотека. Управление. Организация. Оценка: Учеб.пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2005.- 463 с.
4. Евтух А. Т. Ипотека: теория и практика / А. Т. Евтух. - Луцк: Медиа, 1999. - 467 с.
5. Иванов В.В. Все об ипотеке: Учеб.пособие. М.: МТ- Пресс, 2006. - 248 с.
6. Ипотечное жилищное кредитование: монография / под.ред. И.В. Павловой. - М.: БДЦ-пресс, 2004. - 272 с.
7. Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2004. - 256 с.
8. Жилищный кредит (ипотека^: Учеб.-практическое пособие / Под ред.Ю. Ф.Симонова. -Ростов на Дону :МарТ, 2004. - 223 с.
9. Каменецкий М.И. Ипотечное кредитование на рынке жилья (народнохозяйственный и региональный аспекты) / М.И. Каменецкий, Л.В. Донцова, С.М. Печатникова. - М.: Дело и сервис,
2006. - 272 с.
10. Кострикин П.Н. Ипотечное кредитование в России: Учеб.пособие. - М.: МАКСПресс, 2006. 212 с.
11. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учеб.пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006. 672 с.
12. Логинов М.П. Теория и методология ипотечного кредитования / М.П. Логинов, В. А. Татьян-ников. - Екатеринбург: Изд-во УрГУ, 2005. - 228 с.
13. Лютий 1.О. 1потека: Навчальнийпоабник / 1.О. Лютий, В.1. Савич,О.М. Калiвошко. - 1вано-Франювськ : ПВНЗ «Галицькаакадем1я», 2009. - 612 с.
14. Об ипотеке (залоге недвижимости). Федеральный закон от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ // Российская газета - 19 июля 1998.
15. Павлова И.В. Ипотечное жилищное кредитование. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс»,
2004. - 66 с.
16. Разумова, И. А. Ипотечное кредитование: учеб.пособие / И. А. Разумова. - СПб. : Питер, 2005. - 208 с.
17. Современный экономический словарь / под ред. Б.А. Райзберга, Л.Ш. Лозовского, Е.Б. Ста-родубцовой. - 2-е изд., испр. - М.: Инфра-М, 1999. - 479 с.
УДК 338
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ МОТИВАЦИИ ТРУДА ПЕРСОНАЛА
НА ПРЕДПРИЯТИИ
Стаценко Е.В.
Проанализированы подходы ученых к категории мотивация труда на предприятии, выявлена взаимосвязь между системой мотивации человека и предприятия. Разработан подход к оценке эффективности системы мотивации персонала на предприятии, который, в отличие от существующих, позволяет количественно оценить уровень мотивации персонала на предприятии. Ключевые слова: мотивация персонала, методы стимулирования персонала, мотив к труду, оценка эффективности системы мотивации персонала на предприятии
Эффективность использования труда персонала, как одного из факторов производства на предприятии, определяется сбалансированностью функций управления трудовым коллективом. При этом баланс функций организации, планирования, мотивации и контроля индивидуален для каждого субъекта хозяйствования и возможен лишь в случае совпадения целей предприятия и его работников.
Система управления на преобладающем большинстве современных отечественных предприятий характеризуется дисбалансом функций управления в части преобладания функций контроля и недостаточности мотивации. Это выражается в отсутствии нематериального стимулирования персонала, низком уровне оплаты труда, высокой текучести кадров на предприятиях, низкой заинтересованностью работников в сохранении рабочих мест и пр. Отметим, что в связи с растущим уровнем безработицы, а также узкой специализацией работников в отраслях добычи и переработки углеводородов, в российской экономике наблюдается тенденция низкой заинтересованности предприятий в работниках и стремление работников сохранить работу даже в условиях низкой мотивации. Это создает предпосылки для введения предприятиями жесткой системы контроля за трудовым процессом с использованием штрафных санкций, взысканий и пр., а также для сокращения затрат на оплату труда. В этой связи необходимым является установление единых целей для предприятий и их трудового коллектива, а также поиск путей сбалансированности функций управления трудовыми процессами на предприятии.
Целью статьи является совершенствование подходов к оценке мотивации труда персонала на предприятии. Для достижения цели в работе выявлены взаимосвязи между мотивационной системой работника и предприятия, разработан подход к оценке эффективности системы мотивации персонала на предприятии.
От эффективной организации системы мотивации труда персонала на предприятия зависят как повышение эффективности производства, так и рост благосостояния людей, благоприятный социально-психологический климат в обществе, поэтому современное научное сообщество, а также хозяйствующие субъекты стремятся к разработке эффективных условий для повышения производительности и заинтересованности работников в труде. Вместе с этим, при организации системы мотивации труда персонала на предприятии наблюдается тенденция сокращения доли сдельной системы оплаты труда
