CC BY
2УДК 33
Авдеева Т.З.
Российский государственный университет правосудия (г. Москва, Россия)
СУЩНОСТЬ И ВИДЫ СИСТЕМНОГО СТРАТЕГИЧЕСКОГО
АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ
Аннотация: в работе изучены сущность и виды системного стратегического анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности компании. Предложено авторское определение данного понятия, рассматривающее компанию как единую хозяйственную систему с учетом влияния внешней среды и ее положения на рынке. Систематизированы различные виды системного стратегического анализа, включая факторный анализ, матричные методы, SWOT-анализ, метод сопоставления, типологический метод, моделирование, экспертный метод, портфельный анализ, компонентный подход и сценарное планирование.
Ключевые слова: стратегический анализ, хозяйственная деятельность, теория систем, стратегический менеджмент, внешняя среда.
В попытке реализовать основную функцию коммерческого предприятия, а именно сформировать положительный финансовый результат, менеджмент использует большое количество инструментов, в том числе выстраивает долгосрочные отношения с поставщиками, обеспечивает налаживание каналов сбыта товаров, активно коммуницирует с целевой аудиторией. Однако не всегда такие меры являются системными, комплексными. Для максимизации экономического потенциала субъекта предпринимательства важно проводить системный стратегический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности, что позволит сформировать полное понимание воздействия внутренних и внешних факторов на конечную прибыль.
Прежде всего, важно определить сущность самого термина, состоящего из большого количества компонентов. Первым из них является система. Для нее свойственны такие характеристики, как синергообразование1, иерархическая
2 3
структура2, целостность и делимость, эмерджентность3, связь между составными элементами. Любая система имеет некоторые свойства, которые не характерны для отдельных ее компонентов. Таким образом, системный анализ должен быть нацелен на выявление и изучение определенных свойств, возникающих в связи с синергетическим эффектом от объединения воздействия отдельных элементов. При изучении сформированного финансового результата важно понять, каким является текущий объем выручки, какие товары и услуги предоставляет компания, использует ли она оптимальные практики для выстраивания своих бизнес-процессов. Наряду с теорией систем выделяют также теорию вариативной практики, теорию свидетельств, институциональную теорию, которые дополняют друг друга4. При этом каждая из них предлагает несколько иной ракурс взгляда на тот же объект исследования.
Любой субъект хозяйственной деятельности в рамках системно ориентированного подхода понимается как сложная социальная система, которая развивается поступательным, эволюционным путем. В рамках аналитического процесса внимание обращается не только непосредственно на внутреннюю среду компании, но и на внешнюю, а именно на те связи, которые сформированы между ней и поставщиками, конкурентами, финансовыми организациями, клиентами.
Оперативный и нормативный менеджмент противопоставляются стратегическому5. Нормативный находится на уровень выше, чем последний, а именно предполагает обращение первоочередного внимания на предпринимательские политики, определение места компании на рынке среди конкурентов, обеспечение общих аспектов функционирования бизнеса. Оперативный менеджмент связан с непосредственным воплощением в жизнь планов долгосрочного развития с разделением их на более короткие
промежутки времени. Таким образом, в рамках стратегического анализа происходит изучение деятельности конкретной бизнес-единицы в перспективе и на текущий момент времени.
Еще одним составным элементом исследования термина является стратегия6. Ее сущностное наполнение определяется как комплекс долгосрочных решений, которые направлены на достижение определенной цели. Также в научной среде встречается объяснение этого термина как науки о принятии основных решений, конкретный план мероприятий на долгосрочный период.
Системология обеспечивает высокие результаты в том случае, если в рамках процесса учитывается структурная, функциональная, динамическая сложности7. Компания действует в условиях, когда конкуренты активно предпринимают меры по переманиванию клиентов, а также происходят другие события, требующие адаптации бизнес-модели компании. В этом состоит динамическая сложность. Структурная же связана с внутренним наполнением системы, например, если персонал компании является недостаточно квалифицированным для выполнения ежедневных задач. Функциональная сложность генерирования финансово-экономических результатов компании проявляется при реализации различных функций, например, маркетинговых, сбытовых, производственных, инновационных и других.
Еще одной частью исследуемого определения является термин финансово-экономических результатов компании. Обычно говорят о таких индикаторах, как оборачиваемость активов, длительность деловых циклов, прибыльность, стоимостная сумма полученной чистой прибыли, объем направленных дивидендов на удовлетворение потребностей собственников. Также целесообразно обратить внимание на стоимость управления компанией, в рамках которого ключевым индикатором является рыночная капитализация. Результативность деловой активности компании будет отличаться в зависимости от того, какой из субъектов, заинтересованных сторон, проводит соответствующую оценку8. Например, операционный менеджмент,
собственники, линейный персонал, налоговые органы будут по-разному подходить к изучению финансово-экономических результатов предприятия.
В процессе анализа автором было предложено собственное определение сущности исследуемого термина. Считаем, что системный стратегический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности компании означает метод исследования способности генерировать заранее определенные финансово-хозяйственные результаты путем рассмотрения компании как единой хозяйственной системы, в том числе с учетом воздействия внешней среды, на уровне ее положения в рыночным пространстве на текущий момент и в среднесрочной перспективе.
Можно выделить большое количество различных видов соответствующего анализа, обеспечивающего комплексное понимание внутренних и внешних процессов в организации. Например, сюда относятся факторный анализ9, матричные методы исследования, SWOT-анализ10, метод сопоставления, типологический метод, метод моделирования, экспертный метод, портфельный анализ, компонентный подход, сценарное планирование11, коэффициентный анализ.
Анализ финансовых показателей строится на вычислении и трактовке коэффициентов, характеризующих ликвидность, способность компании выполнять свои обязательства, устойчивость в финансовом плане, прибыльность, интенсивность предпринимательской деятельности, а также прочие аспекты функционирования хозяйствующего субъекта. Среди важных методов коэффициентного анализа выделяют Balanced Scorecard (сбалансированную систему индикаторов), KPI (ключевые показатели результативности)12 и EVA (экономическую добавленную стоимость)13. Balanced Scorecard представляет собой инструмент стратегического менеджмента, позволяющий конвертировать миссию и стратегические цели предприятия в набор четко сформулированных задач и метрик. Economic Value Added, или EVA, в свою очередь, является индикатором, отображающим размер экономического дохода, сгенерированного фирмой за конкретный временной
отрезок. Данный показатель широко применяется в контексте управленческой концепции, ориентированной на максимизацию стоимости. EVA вычисляется путем нахождения разницы между NOPAT (чистой операционной прибылью за вычетом налогов) и произведением стоимости капитала на величину капитала, вложенного в деятельность компании.
В рамках факторного анализа происходит изучение внешних и внутренних сил, которые воздействуют на полученный финансовый результат. SWOT-анализ позволяет систематизировать возможности и угрозы, исходящие из внешней стороны, а также внутренние сильные и слабые стороны бизнеса. Сравнительный анализ или метод сопоставления позволяет понять место компании, ее эффективность по сравнению с другими участниками рынка. В рамках типологического метода происходит разделение на однородные группы для более взвешенного аналитического процесса. При моделировании может быть решен ряд задач, например, выявление взаимосвязи между неочевидными переменными. Модели могут быть графическими, математическими, компьютерными и другими типами. Экспертный метод позволяет оценить те стороны деятельности, которые не имеют четкого количественного выражения. В рамках портфельного анализа изучаются отдельные компоненты продуктового портфеля, бизнес-единиц на рынке. Сценарное планирование позволяет выявить потенциальное положение бизнеса в долгосрочной перспективе. Применение нескольких видов анализа обеспечивает лучшее понимание причин текущего значения финансового результата предприятия.
Подводя итог, отметим, что изучена сущность наполнения термина системного стратегического анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности компании. Указано, что это метод исследования способности генерировать заранее определенные финансово-хозяйственные результаты путем рассмотрения компании как единой хозяйственной системы, в том числе с учетом воздействия внешней среды, на уровне ее положения в рыночном пространстве на текущий момент и в среднесрочной перспективе. Выделены такие виды соответствующего анализа, как коэффициентный метод, матричные
методы, моделирование, метод сопоставления, сценарное планирование, экспертный метод, портфельный анализ, компонентный подход и другие.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Агрба, Ю.А. Системная организация логистики материально-технического снабжения газодобывающего предприятия района Крайнего Севера: дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Агрба Юрий Алексеевич. - Санкт-Петербург: ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный экономический университет», 2022. - 177 с;
2. Архипова Н. А., Васильев Д. А., Голиновская А. О., Стратегический анализ среды компании / Архипова Н. А., Васильев Д. А., Голиновская А. О. // Экономика и предпринимательство. — 2024. — №4(165). — С.962-966;
3. Батаев, В.В. Системный анализ и оптимизация таможенных операций с целью повышения эффективности внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий: дис. канд. техн. наук: 2.3.1 / Батаев Вячеслав Викторович. - Самара: ФГБОУ ВО «Самарский государственный технический университет», 2021. - 145 с;
4. Глушакова О.В., Черникова О.П., Стрекалова С.А., Интегральная оценка эффективности реализации корпоративных стратегий предприятиями черной металлургии / О.В. Глушакова, О.П. Черникова, С.А. Стрекалова // Известия высших учебных заведений. Черная металлургия. — 2020. — Т. 63. — № 5. — С. 379-388;
5. Железнова Т.Ю., Вайсман Е.Д., Интеграция методов стратегического управления промышленным предприятием / Т.Ю. Железнова, Е.Д. Вайсман // Управленец. — 2022. — Т. 13. — № 2. — С. 2-19;
6. Кобылко А.А., Стратегия предприятия, устойчивая к кризисам: уроки пандемии / А.А. Кобылко // Вестник Санкт-Петербургского университета. Менеджмент. — 2022. — Т. 21. — № 1. — С. 3-18;
7. Коренная К.А., Голлай А.В., Логиновский О.В., Модели управления промышленными предприятиями в условиях нестабильности внешней среды и необходимости технологического перевооружения / К.А. Коренная, А.В. Голлай , О.В. Логиновский // Проблемы управления. — 2021. — № 4. — С. 40-49;
8. Малышенко В. А., Малышенко К. А., Преодоление неоднозначности в оценке финансовой устойчивости компаний гостеприимства Крыма в целях антикризисного управления / Малышенко В. А., Малышенко К. А. // Management Science. — 2021. — Т.11. — №2. — С. 36-56;
9. Сяоянь В., Хашим Н.А., Концептуальные основы стратегического менеджмента / В. Сяоянь, Н.А. Хашим // Форсайт. — 2023. — Т. 17. — № 3. — С. 78-87;
10. Чурашкина, А.В. Разработка методики оценки стратегического развития промышленных предпринимательских структур как инструмента мониторинга: дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Чурашкина Анна Владимировна. - М.: ФГБОУ ВО «Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова», 2019. - 173 с;
11. Щепетова С.Е., Системная модель стратегического управления: раскрыть, развить и реализовать потенциал / С.Е. Щепетова // Стратегическое планирование и развитие предприятий. — 2023. — С. 272-273;
12. Göllinger T., Sustainable Company Development in a Systemic Perspective / Göllinger T. // American Journal of Business. — 2022. — Т.22. — №4. — С.65-74
Avdeeva T.Z.
Russian State University of Justice (Moscow, Russia)
ESSENCE AND TYPES OF SYSTEMIC STRATEGIC ANALYSIS OF THE RESULTS OF FINANCIAL AND ECONOMIC ACTIVITIES OF THE COMPANY
Abstract: the paper studies the essence and types of systemic strategic analysis of the results offinancial and economic activities of the company. The author's definition of this concept is proposed, considering the company as a single economic system taking into account the influence of the external environment and its position in the market. Various types of systemic strategic analysis are systematized, including factor analysis, matrix methods, SWOT analysis, comparison method, typological method, modeling, expert method, portfolio analysis, component approach and scenario planning.
Keywords: strategic analysis, economic activities, systems theory, strategic management, external environment.
1 Малышенко В. А., Малышенко К. А., Преодоление неоднозначности в оценке финансовой устойчивости компаний гостеприимства Крыма в целях антикризисного управления / Малышенко В. А., Малышенко К. А. // Management Science. — 2021. — Т.11. — №2. — С. 42;
2 Батаев, В.В. Системный анализ и оптимизация таможенных операций с целью повышения эффективности внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий: дис. канд. техн. наук: 2.3.1 / Батаев Вячеслав Викторович. - Самара: ФГБОУ ВО «Самарский государственный технический университет», 2021. - C.28.d;
3 Щепетова С.Е., Системная модель стратегического управления: раскрыть, развить и реализовать потенциал / С.Е. Щепетова // Стратегическое планирование и развитие предприятий. — 2023. — С. 272;
4 Сяоянь В., Хашим Н.А., Концептуальные основы стратегического менеджмента / В. Сяоянь, Н А. Хашим // Форсайт. — 2023. — Т. 17. — № 3. — С. 81;
5 Göllinger T., Sustainable Company Development in a Systemic Perspective / Göllinger T. // American Journal of Business. — 2022. — Т.22. — №4. — С. 66;
6 Кобылко А.А., Стратегия предприятия, устойчивая к кризисам: уроки пандемии / А.А. Кобылко // Вестник Санкт-Петербургского университета. Менеджмент. — 2022. — Т. 21. — № 1. — С. 5;
7 Чурашкина, А.В. Разработка методики оценки стратегического развития промышленных предпринимательских структур как инструмента мониторинга: дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Чурашкина Анна Владимировна. - М.: ФГБОУ ВО «Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова», 2019. - С. 18;
8 Коренная К.А., Голлай А.В., Логиновский О.В., Модели управления промышленными предприятиями в условиях нестабильности внешней среды и необходимости технологического перевооружения / К.А. Коренная, А.В. Голлай , О.В. Логиновский // Проблемы управления. — 2021. — № 4. — С. 42;
9 Агрба, Ю.А. Системная организация логистики материально-технического снабжения газодобывающего предприятия района Крайнего Севера: дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Агрба Юрий Алексеевич. - Санкт-Петербург: ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный экономический университет», 2022. - С. 19;
10 Архипова Н. А., Васильев Д. А., Голиновская А. О., Стратегический анализ среды компании / Архипова Н. А., Васильев Д. А., Голиновская А. О. // Экономика и предпринимательство. — 2024. — №4(165). — С. 962;
11 Гутцайт Е.М., Оценка эффективности мероприятий: результаты и проблемы / Е.М. Гутцайт // Аудитор. — 2020. — Т. 6. — № 2. — С. 46;
12 Глушакова О.В., Черникова О.П., Стрекалова С.А., Интегральная оценка эффективности реализации корпоративных стратегий предприятиями черной металлургии / О.В. Глушакова, О.П. Черникова, С.А. Стрекалова // Известия высших учебных заведений. Черная металлургия. — 2020. — Т. 63. — № 5. — С. 379;
13 Железнова Т.Ю., Вайсман Е.Д., Интеграция методов стратегического управления промышленным предприятием / Т.Ю. Железнова, Е.Д. Вайсман // Управленец. — 2022. — Т. 13. — № 2. — С. 4
