CC BY
262
ИНСТРУМЕНТАРИЙ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
УДК 336.71(470):006(100)
А. А. Тургаева
СООТВЕТСТВИЕ РОССИЙСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫМ СТАНДАРТАМ БАЗЕЛЬСКИХ СОГЛАШЕНИЙ
Любой финансовый кризис, как обратная негативная реакция, указывающая на неправильные, неэффективные действия, главным образом со стороны банковской системы, влечет за собой реформы в банковской сфере, которые соответствовали бы новым рыночным стандартам. Рассмотрены структура и отдельные показатели деятельности российских кредитных организаций за 2010-2016 гг. Отмечается, что за последние два года уменьшилось количество прибыльных и увеличилось число убыточных кредитных организаций. Проведен анализ принятых стандартов I, II и III Базельских соглашений, ужесточающих требования к банковской деятельности. Выполнено сравнение нормативов достаточности капитала, ликвидности активов, разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель III) и Банком России. Рассмотрено влияние стандартов третьего Базельского соглашения на российскую банковскую систему. Определены основные задачи, решение которых ведет к снижению негативных эффектов от ужесточения требований, предложенных третьим Ба-зельским соглашением. Исследования показали, что применение новых стандартов будет способствовать снижению вероятности появления банковских кризисов и устойчивости российских банков к рискам.
Ключевые слова: Базель I, Базель II, Базель III, кризис, банковская система, риски, нормативы достаточности, нормативы ликвидности, управление рисками, рыночная модель.
Введение
Банковская система - это единый финансовый механизм, способный быть мощным источником развития экономики, народного хозяйства и всего общества [1]. Третье Базельское соглашение, принятое после кризиса 2008 г., ставит перед банками жесткие условия к размеру их капитала, повышению показателей устойчивости банковской системы, ужесточению надзора за рисками, улучшению позиций по управлению рисками. Для того, чтобы выйти на высокий международный уровень, российским банкам необходимо принять принципы Базельских соглашений всерьез, а не в качестве рекомендаций.
Формирование и разработка новой рыночной модели функционирования банковской системы явилось целью исследования.
Современное состояние банковского сектора в России
По состоянию на 1 января 2016 г. на территории РФ 733 кредитные организации имеют лицензии на осуществление банковских операций.
Структура и отдельные показатели деятельности кредитных организаций представлены в табл.1.
Таблица 1
Структура и отдельные показатели деятельности кредитных организаций в РФ*
Показатель Год Динамика
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2010-2016 гг., %
Количество кредитных организаций, имеющих право заниматься банковскими операциями, всего: 1058 1012 978 956 923 834 733 44,33
в том числе имеющих лицензии (разрешения) по:
привлечению вкладов населения 849 819 797 784 756 690 609 39,41
осуществлению операции с иностранной валютой 701 677 661 648 623 554 482 45,44
выдаче генеральных лицензий 291 283 273 270 270 256 232 25,43
проведению операций с драгоценными металлами 203 208 207 211 209 203 183 10,92
Количество кредитных организаций с иностранным участием в уставном капитале 226 220 230 244 251 225 199 13,57
Количество филиалов кредитных организаций, действующих на территории России, всего: 3183 2926 2807 2349 2005 1708 1398 27,68
из них: Сбербанка России 645 574 524 239 95 95 95 78,95
Составлено по [2].
По данным табл. 1 видно, как за последние 7 лет число кредитных организаций, имеющих право на осуществление операций по привлечению вкладов населения, сократилось более чем на 39 %. С 2010 по 2016 г. осуществлять операции с иностранной валютой запрещено 219 кредитным организациям. Снизилось количество организаций, которые могли выдавать генеральные лицензии - с 291 до 232. К 2016 г. на территории России сократилось количество филиалов Сбербанка России - на 78,95 % по сравнению с 2010 г.
Положение на мировых финансовых рынках, сложившееся в последнее время, демонстрирует интернациональный характер банковского кризиса и требует создания глобальной системы защиты от возникающих рисков в сфере банковской деятельности. Финансовое состояние российских кредитных организаций представлено на рисунке.
К
а
м
к я
я
Ё
ч
и а
и о
к
ч о И
на01.01.3013 г. на 01.01.2016г. на 01.94-1016г. на01.07_201бг
■ Прибыльные | Убыточные Финансовое состояние кредитных организаций в России [3]
Согласно данным ЦБ РФ, количество прибыльных кредитных организаций на 01.07.2016 г. составило 439, что на 38 % меньше по сравнению с данными на 01.01.2015 г. Прибыль также сократилась с 853 240 млн руб. за 2014 г. до 565 611 млн руб. на 01.07.2016 г. Количество убыточных кредитных организаций увеличилось с 126 (на начало 2015 г.) до 240 (на I полугодие 2016 г.). Наибольший убыток у кредитных организаций на 01.01.2016 г. составил 543 838 млн руб.
Эта негативная тенденция присуща не только российскому, но и зарубежному банковскому сектору. Банковский кризис, возникший в любой стране, негативно отражается на данной сфере других стран. А значит, все страны мира банковскую деятельность должны основывать на единых международных стандартах банковского надзора и регулирования и придерживаться их.
Международный надзор в сфере банковской деятельности и основные положения Базельских соглашений
Международный надзор за банковской деятельностью проводится Базельским комитетом при Банке международных расчетов, который контролирует международные банковские операции, а также предоставляет краткосрочные кредиты центральным банкам. Базельский комитет по банковскому надзору был создан в 1974 г. Основные документы Базельского комитета представлены в табл. 2.
Таблица 2
Перечень ключевых документов Базельского комитета по банковскому надзору
Название документа Год принятия
Основополагающие принципы эффективного банковского надзора 1997
Международное сближение методов измерения и стандартов капитала (Базель I) 1998
Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы (Базель II) 2004
Базель III 2010
Данные соглашения введены регулирующими органами с целью улучшения финансового состояния банковской системы, укрепления ее «имунитета» против экономических кризисов и сокращения числа банков с низким уровнем собственного капитала, необходимого для получения лицензии и регистрации в качестве кредитной организации [4].
Основные стандарты первого Базельского соглашения заключаются в следующем:
1. Деление капитала банка на две категории:
- первого уровня - наиболее устойчивые элементы капитала (акционерный капитал, объявленные резервы);
- второго уровня (дополнительный капитал низкого качества, элементы которого регулируются каждой страной самостоятельно).
2. Деление активов банка на 5 категорий качества в зависимости от степени рисков:
- I категория качества (стандартные ссуды): величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга составляет 0 %;
- II категория качества (нестандартные ссуды): величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга составляет от 1 до 20 %;
- III категория качества (сомнительные ссуды): величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга составляет от 21 до 50 %;
- IV категория качества (проблемные ссуды): величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга составляет от 51 до 100 %;
- V категория качества (безнадежные ссуды): величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга составляет 100 %.
Категории оценки индивидуального кредитного продукта представлены в табл. 3.
Таблица 3
Категории оценки индивидуального кредитного продукта
Финансовое состояние Величина расчетного резерва по ссуде от суммы основного долга, % Качество обслуживания долга
Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Хорошее 0 I категория качества (стандартные ссуды) II категория качества (нестандартные ссуды) III категория качества (сомнительные ссуды)
Среднее 1-20 II категория качества (нестандартные ссуды) III категория качества (сомнительные ссуды) IV категория качества (проблемные ссуды)
Неудовлетворительное - III категория качества (сомнительные ссуды) IV категория качества (проблемные ссуды) V категория качества (безнадежные ссуды)
3. На основе дифференциации активов с учетом степени риска и качества в Соглашении предложена методика расчета показателя достаточности банковского капитала. При этом коэффициент достаточности капитала для первого уровня должен составлять 4 % от активов, взвешенных по риску, 8 % для совокупного капитала банка [5].
4. Капитал второго уровня не должен быть больше 50 % от капитала первого уровня.
5. Общая формула для расчета пруденциального стандарта достаточности капитала до принятия первого Базельского соглашения имеет следующий вид:
СА = С/RWA • 100 %; СА > 8 %,
(1)
где СА - достаточность капитала; С - капитал; RWA - активы, взвешенные с учетом степени риска [6].
В дальнейшем формула (1) претерпела изменения:
где CRWA - активы, взвешенные с учетом степени кредитного риска; MR - рыночный риск.
6. Величина собственного капитала кредитной организации должна быть более 5 млн евро. Основные стандарты второго Базельского соглашения заключаются в следующем: 1. Возможность использования одной из 3-х предложенных методик расчета кредитного риска: применение стандартизированного подхода, базового внутрирейтингового подхода, усовершенствованный внутрирейтинговый подход.
Для включения в расчет достаточности капитала операционного риска предложены 3 методики его расчета, основанные на базовом индикативном подходе, стандартизированном подходе и усовершенствованном измерительном подходе. Для использования методики расчета операционного риска по усовершенствованному измерительному подходу формула (2) была доработана:
где OR - операционный риск.
2. Стандартизированный подход предполагает деление бизнеса банка на 8 направлений с целью оценки операционного риска, при этом каждому направлению присваивается коэффициент риска:
- 12 % присваивается розничным банковским услугам, управлению активами, брокерским услугам;
- 15 % - обслуживанию юридических лиц, агентским услугам;
- 18 % - операциям на финансовых рынках, платежам и расчетам, корпоративному финансированию.
3. Повышение рыночной дисциплины.
4. Минимальные требования к капиталу.
5. Задача органа надзора заключается в оценке и проверке внутреннего капитала. При этом надзорным органам разрешается вводить дополнительные показатели достаточности, позволяющие ограничивать потенциальную неопределенность во время оценки точности подверженности рискам.
Ключевым нормативным документом в настоящее время является третье Базельское соглашение, стандарты которого содержат следующие положения:
1. Повышение требований к капиталу:
- норматив достаточности по акционерному капиталу должен увеличиться от 2 до 4,5 %;
- капитал первого уровня от 4 до 6 %;
- совокупный капитал должен доходить до 8 %;
- создание буферов капитала (резервный буфер и антициклический). Буферы капитала вводятся для корректировки собственных средств кредитной организации с целью противодействия циклическим колебаниям хозяйственной конъюнктуры. Резервный буфер капитала должен иметь по 2,5 % активов. Антициклический буфер необходим при «перегреве» экономики и должен быть равен 0-2,5 %;
- коэффициент достаточности капитала должен быть равен 8 % активов.
2. Вводится 30-дневный показатель ликвидности, позволяющий оценить возможность банка продолжать банковскую деятельность в течение ближайших 30 дней и выдержать стрессовый сценарий на случай отсутствия фондирования. Введен годовой коэффициент ликвидности, который потребует от банков перехода от дорогостоящих краткосрочных привлеченных ресурсов к увеличению стабильного смешанного финансирования текущих активов с целью 100 %-го покрытия долгосрочных активов банка [7].
3. Минимальные требования стандартов третьего Базельского соглашения к составу капитала представлены в табл. 4.
RWA = CRWA + MR,
(2)
RWA = CRWA + MR + OR,
Таблица 4
Минимальные требования стандартов Базель III к составу капитала
Год
Состав 01.01.2013 01.01.2014 01.01.2015 01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
капитала, %
Доля акционерного капитала 3,5 4,0 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5
Резервный буфер капитала 0 0 0,625 1,25 1,875 2,5 0
Акционерный капитал и буфер 3,5 4,0 4,5 5,125 5,75 6,375 7,0
Коэффициент достаточности капитала 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0
Достаточность капитала и буфер 8,0 8,0 8,0 8,625 9,25 9,875 10,5
4. Повышаются требования к размеру капитала глобальных финансовых организаций, которые могут инициировать в финансовой системе распространение рисков.
5. Вводится показатель «леверидж», который не должен допустить высокий уровень долговой нагрузки по балансовым и забалансовым позициям.
Все стандарты Базельских соглашений должны быть приняты и внедрены к 2019 г. Безусловно, это может изменить существующую модель банковской системы, но без применения в своей банковской системе предложенных требований можно не справиться с новыми возможными финансовыми кризисами.
Соответствие российской банковской системы стандартам Базель III
Основные понятия о Центральном банке и банковской системе Российской Федерации на основе нормативных документов и комментариев к Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ в области денежно-кредитного регулирования рассмотрены в справочнике [8]. Переход национальной банковской системы на стандарты Базель III потребуют от банков больших перемен. Немногие банки смогут быстро и легко их принять и соответствовать стандартам Базельского соглашения. Во избежание резких перепадов давления со стороны новых требований по нормативам, Банк России выпускает новые проекты нормативных документов, которые должны помочь российским банкам наиболее безболезненно прийти к стандартам Базель III. Сравним предложенные Банком России проекты по расчетам нормативов достаточности капитала с нормативами Базель III (табл. 5).
Таблица 5
Нормативы достаточности капитала
Нормативы достаточности капитала, %
Банк России Базель III
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) > 5,6 Норматив достаточности базового капитала (СЕТ 1) > 4,5
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2) > 7,5 Норматив достаточности капитала первого уровня > 6,0
Норматив достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (Н1.0) > 10 Норматив достаточности совокупного капитала > 8,0
- - Контрциклический буфер > 2,5
- - Буфер консервации капитала > 2,5
Как видно из табл. 5, Банк России не определился с требованиями к буферу консервации и контрциклическому буферу, а нормативы достаточности капитала, которые установил Центральный банк страны, выше стандартов третьего Базельского соглашения.
Сравним нормативы ликвидности, установленные Центральным банком России, со стандартами Базель III (табл. 6).
Таблица 6
Нормативы ликвидности
Нормативы ликвидности, %
Банк России Базель III
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) > 15 - -
Норматив текущей ликвидности (Н3) > 50 Показатель краткосрочной ликвидности (LCR) > 100
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) > 120 Норматив стабильного фондирования (NSFR) > 100
Как видно из табл. 6, требования третьего Базельского соглашения к качеству ликвидных активов, а именно к показателю краткосрочной ликвидности, высокие. Введение данного показателя обязательно с 1 января 2015 г., а показателя стабильного фондирования - с января 2018 г. Показатель NSFR (Net Stable Funding Ratio - чистого стабильного фондирования) вводится с целью обеспечения долгосрочного фондирования активов кредитной организации на срок более одного года.
Для стабильности глобальной финансовой системы каждая страна должна правильно применять и трактовать стандарты третьего Базельского соглашения. Принятие и применение этих стандартов может привести к сокращению предложений по кредитам, увеличатся ставки кредитования, что приведет к сворачиванию малого и среднего бизнеса; сократится количество банков.
Несмотря на негативные эффекты от ужесточения требований к банковским нормативам, можно избежать влияния возможных финансовых кризисов, для чего необходимо формирование новой устойчивой рыночной модели функционирования банковской системы. Российским банкам следует активно применять передовые способы оценки рисков, предложенных в Базель III, довести размер капитала до соответствующего уровня, повысить качество кредитного портфеля, реструктуризировать бухгалтерский баланс в целях улучшения качества капитала и своевременно реагировать на систему сигналов раннего предупреждения о негативных тенденциях в банковской деятельности, разработанных Банком России.
Заключение
Одним из главных выводов из вышеизложенного можно считать то, что применение стандартов Базель III даст возможность банкам создать систему расчетов капитала, которая будет более чувствительна к рискам. В текущем нестабильном финансовом положении банковской системы это действительно важно, а потому Россия намерена придерживаться стандартов третьего Базельского соглашения.
СПИСОК ЛИТЕРА ТУРЫ
1. Тургаева А. А. Двуединый процесс параллельного развития банковского сектора и страховых компаний // Наука и общество. 2015. № 2. С. 14-22.
2. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/finance/# (дата обращения: 01.08.2016).
3. Официальный сайт Центрального банка России. URL: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_ 1608.pdf (дата обращения: 01.08.2016).
4. Мануйленко В. В. От Базеля I к Базелю III: возможности реализации в Российской банковской системе // Финансы и кредит. 2011. № 14 (446). С. 8-20.
5. Усоскин В. М., Белоусова В. Ю., КлинцоваМ. В. Базель III: влияние на экономический рост (обзор эмпирических исследований) // Деньги и кредит. 2013. № 9. С. 32-38.
6. Ерпылева Н. Ю. Пруденциальное регулирование международной банковской деятельности: современная регламентация // Международные банковские операции. 2007. № 6. С. 32-53.
7. Заборовский В. Е. Диверсификация рисков банковской деятельности в условиях финансовой глобализации: дис. ... канд. экон. наук. Екатеринбург, 2015. 161 с.
8. Тургаева А. А. Основные понятия о Центральном банке и банковской системе Российской Федерации на основе нормативных документов. Комментарии к ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002 № 86-ФЗ в области денежно-кредитного регулирования: справочник. Астрахань, 2007. 90 с.
Статья поступила в редакцию 09.08.2016
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРЕ
Тургаева Аксана Альбековна - Россия, 414056, Астрахань; Астраханский государственный технический университет; канд. экон. наук, доцент; доцент кафедры экономики бизнеса и финансов; [email protected].
A. A. Turgaeva
COMPLIANCE OF THE RUSSIAN BANKING SYSTEM WITH THE INTERNATIONAL
STANDARDS OF BASEL AGREEMENT
Abstract. Any financial crisis, as a reverse negative reaction, indicating on incorrect and ineffective actions, mainly, of the banking system, causes reformation in the banking sector, which would correspond to the new market standards. The structure and separate parameters of the activity of the Russian credit organizations in 2010-2016 are considered. It is stated that for the past two years a number of profitable credit organizations has decreased, but a number of unprofitable ones has increased. The analysis of the adopted standards of the first, second and third Basle agreements, tightening the requirements for the banking activities, is made. The rate of capital adequacy and liquidity of assets developed by the Basel Committee on the Banking Supervision and the Bank of Russia are compared. The effect of the standards of the third Basel Agreement on the Russian banking system is studied. The main tasks, the solution of which causes a reduction of the negative effects from tightening the requirements, proposed by the third Basel Agreement, are determined. The studies showed that the application of the new standards will contribute to the reduction of the probability of occurrence of the banking crises and the stability of the banks to the risks.
Key words: Basel I, Basel II, Basel III, crisis, banking system, risks, standards of sufficiency, liquidity ratios, risk management, market model.
REFERENCES
1. Turgaeva A. A. Dvuedinyi protsess parallel'nogo razvitiia bankovskogo sektora i strakhovykh kompanii [The twin-track process of the parallel development of the banking sector and insurance companies]. Nauka i ob-shchestvo, 2015, no. 2, pp. 14-22.
2. Federal'naia sluzhba gosudarstvennoi statistiki/ [Federal service of the State Statistics]. Available at: http://www. gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/# (accessed: 01.08.2016).
3. Ofitsial'nyi sait Tsentral'nogo banka Rossii [Official site of the Central Bank in Russia]. Available at: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/obs_1608.pdf (accessed: 01.08.2016).
4. Manuilenko V. V. Ot Bazelia I k Bazeliu III: vozmozhnosti realizatsii v Rossiiskoi bankovskoi sisteme [From Basel I to Basel III: possibilities of actualization in the Russian banking system]. Finansy i kredit, 2011, no. 14 (446), pp. 8-20.
5. Usoskin V. M., Belousova V. Iu., Klintsova M. V. Bazel' III: vliianie na ekonomicheskii rost (obzor em-piricheskikh issledovanii) [Basel III: effect on the economic growth (review of the empirical studies)]. Den'gi i kredit, 2013, no. 9, pp. 32-38.
6. Erpyleva N. Iu. Prudentsial'noe regulirovanie mezhdunarodnoi bankovskoi deiatel'nosti: sovremennaia reglamentatsiia [Prudential regulation of international banking activity: present regulatory actions]. Mezhdunarodnye bankovskie operatsii, 2007, no. 6, pp. 32-53.
7. Zaborovskii V. E. Diversifikatsiia riskov bankovskoi deiatel'nosti v usloviiakh finansovoi globalizatsii: dis. kand. ekon. nauk [Diversification of the risks of the banking activity in conditions of the financial globalization: dis.cand.econ.sci.]. Yekaterinburg, 2015. 161 p.
8. Turgaeva A. A. Osnovnye poniatiia o Tsentral'nom banke i bankovskoi sisteme Rossiiskoi Federatsii na osnove normativnykh dokumentov. Kommentarii k FZ «O Tsentral'nom banke Rossiiskoi Federatsii» ot 10.07.2002 № 86-FZ v oblasti denezhno-kreditnogo regulirovaniia: spravochnik [The basic concepts about the Central Bank and the banking system in the Russian Federation based on the normative documents. Comments to FL "On the Central Bank in the Russian Federation" dated 10.07.2002 N 86-FL in the sphere of monetary-credit regulation: reference]. Astrakhan, 2007. 90 p.
The article submitted to the editors 09.08.2016
INFORMATION ABOUT THE AUTHOR
Turgaeva Aksana Albekovna - Russia, 414056, Astrakhan; Astrakhan State Technical University; Candidate of Economics, Assistant Professor; Assistant Professor of the Department of Business Economics and Finance; [email protected].
