CC BY
41
рованный риск предприятия. В соответствии с данной парадигмой риск-менеджмент должен быть:
- системным и интегрированным, т. е. управление рисками должно осуществляться в рамках всего предприятия, охватывая все уровни наблюдений: исполнителей, подразделения, стратегические бизнес-единицы, бизнес-процессы;
- непрерывным, т. е. управление рисками не должно зависеть от желаний менеджеров и должно охватывать все уровни управления: стратегический, тактический, оперативный;
- расширенным и комплексным, т. е. объектом управления должны быть все риски: внешние и внутренние, страхуемые и не страхуемые, частные и интегрированные. Предприятия должны на основе предлагаемого рискового спектра разрабатывать свой рисковый профиль;
- структурированным и последовательным, т. е. при управлении рисками должны реализовываться все функции управления: анализ и синтез, прогнозирование и планирование, организация и координация, учет и контроль, мотивация;
- целевым и стоимостноориентированным, т. е. управление рисками должно быть направлено на увеличение стоимости предприятия за счет выявления факторов неопределенности, рискообразующих факторов и управления ими, а также за счет непосредственного воздействия на риски методами страхования и самострахования.
Укрупненная схема управления рисками предприятия должна быть представлена в определенной логической последовательности.
1. Выявление и анализ рисков предприятия.
2. Описание угроз и классификация рисков.
3. Выявление и идентификация рисков.
4. Оценка рисков.
5. Выбор методов управления (воздействия) рисками при сравнении их эффективности.
6. Принятие решений о воздействии на риски.
7. Непосредственное управление (воздействие) рисками.
8. Мотивация менеджеров и сотрудников к максимальному выявлению и эффективному управлению рисками.
9. Контроль и корректировка результатов управления рисками.
При управлении рисками предприятия целесообразно использовать стоимостный подход, при этом необходимо разработать и внедрить систему управления рисками, включающую стратегию, структурные решения, совокупность методов воздействия на риски, кадровое и информационное обеспечение.
Система риск-менеджмента на предприятиях инвестиционностроительного комплекса имеет свои особенности, которые во многом объясняются сложностью, многоэтапностью и длительными сроками процесса строительства. Процесс возведения объектов строительства осуществляется в общем случае в сферах инвестиций, изысканий, проектирования, управления и контроля качества строительства.
В процессе строительства стоимость возведенного объекта изменяется от нуля - в начале работ, до полной стоимости в соответствии с исполненным проектом - при сдаче объекта заказчику. Соответственно, изменяется и тяжесть возможного ущерба. Однако нельзя не отметить тот факт, что по мере строительства уменьшается количество монтажных нагрузок и воздействий, а следовательно, и риск возникновения ущерба от превышения их расчетных значений. По мере завершения строительства увеличивается риск возникновения ущерба от превышения эксплуатационных нагрузок и воздействий. Указанные характерные особенности строительства как процесса создания недвижимого имущества, безусловно, важны при оценке рисков возникновения ущербов, однако, как показывает опыт аварий строительных объектов в России, значительные материальные ущербы возникают в основном не из-за воздействий на объекты строительства опасностей, размеры которых превышают учтенные при расчетах в проектах, а по другим причинам. Анализ информации о крупных авариях зданий и сооружений показывает, что в половине случаев причинами являются низкое качество строительства и монтажа, материалов и конструкций.
Международная практика страхования строительных рисков предусматривает страховое покрытие не отдельных рисков, оговоренных в договоре страхования, а от всех рисков, которые могут произойти на строительной площадке. Именно такой полис, заключенный на условиях CAR (Contractors All Risks) может обеспечить по-настоящему эффективную защиту сооружаемого объекта
от строительных рисков.
Однако время идет вперед, и сегодня строительным организациям необходимо уже не просто страхование, а комплексная система управления рисками - риск-менеджмент, поэтому некоторые страховые компании начали предлагать подрядчикам профессиональные услуги по управлению рисками. Сущность риск-менеджмента в на предприятиях инвестиционно-строительного комплекса заключается в исследовании возможных рисков, которым подвержен конкретный проект, оценке по специальным методикам их вероятности и разрушительности, в выявлении альтернативы, где величина риска остается приемлемой, и в выборе методов управления риском, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий.
Для построения эффективной системы управления рисками предприятия необходимо применять различные методы воздействия па них. К методам воздействия на риски предприятий инвестиционно-строительной сферы, существующим в настоящее время и реально используемым в практической деятельности, можно отнести: страхование рисков; уклонение от рисков (избежание), передача рисков; распределение (разделение) и диверсификация рисков; объединение рисков; лимитирование рисков; резервирование средств (создание фондов), локализация и предупреждение рисков; компенсация рисков.
Страхование рассматривается в этой системе как один из инструментов управления рисками, но инструмент наиболее эффективный, позволяющий решать вопросы комплексной защиты не только строительного процесса, а всего строительно-инвестиционного проекта.
Страхование риска является одним из наиболее распространенных способов снижения его степени. Страхование - это особые экономические отношения. Для них обязательно наличие двух сторон: страховщика и страхователя. Страховщик создает за счет платежей различных страхователей единый денежный фонд (страховой или резервный фонд). Сущность страхования выражается в том, что стратег готов отказаться от части доходов для того, чтобы минимизировать риск, т. е. он готов заплатить определенную сумму (очевидно меньшую ожидаемого дохода) за снижение степени риска до нуля.
Основные особенности страхования:
• затрагивает только чистые риски и позволяет возмещать возникающий материальный ущерб;
• позволяет перевести условия функционирования предприятия из неопределенности в определенность;
• применимо для независимых, измеряемых и однородных рисков, имеющих большую повторяемость и случайность.
Страховая компания должна владеть методикой оценки рисков, собственной статистической базой, грамотно осуществлять пред-страховую экспертизу, оперативно расследовать причины ущербов и осуществлять выплаты страховых возмещений, т.к. очень важно адекватно определить условия страхования: страховые суммы, лимиты ответственности, франшизы, тарифы и т.д.
Комплексная защита может быть обеспечена с помощью целого ряда страховых операций, которые можно классифицировать как по видам страхования, так и по видам деятельности. Применительно к строительно-инвестиционной деятельности страховые операции удобно классифицировать по отдельным стадиям реализации проекта. Такая классификация наглядно показывает, что комбинация страховых операций может покрывать страхованием все стадии проекта.
К страхованию рисков на стадии разработки проекта относится страхование профессиональной ответственности разработчиков проектно-сметной документации. Далее следует страхование рисков на инвестиционной стадии проекта. Но наибольшее значение имеет страхование рисков на производственной стадии: страхование строительно-монтажных работ, страхование ответственности подрядчика, страхование экологических рисков и т.д. В качестве страховых рисков при страховании профессиональной ответственности строителей выделяет следующие:
1) при осуществлении архитектурной деятельности, инженерных изысканий для строительства (ошибки и упущения при составлении проектной и тендерной документации, при осуществлении авторского надзора за проведением строительно-монтажных работ, неверный выбор расчетных нагрузок, правил и норм проектирования);
2) при осуществлении строительно-монтажных работ (ошиб-
ки, допущенные в ходе изготовления строительных материалов, конструкций, а также из-за использования материалов с внутренними скрытыми дефектами, которые не могли быть обнаружены существующими методами объективного контроля);
3) при производстве отдельных видов строительных материалов (ошибки строительно-монтажных организаций при возведении и монтаже строительных конструкций и оборудования на стройплощадке)1 .
Итак, страхованию в рамках защиты от строительных рисков подлежат:
• строительные работы, включая стройматериалы и конструкции, расходы на зарплату, перевозку и таможенные сборы и пошлины;
• монтажные работы, включая монтируемое оборудование;
• оборудование строительной площадки (леса, временные сооружения и т.д.);
• расходы по очистке территории от обломков (после страхового случая);
• гражданская ответственность перед третьими лицами;
• послепусковые гарантийные обязательства подрядчика;
• строительная техника и оборудование, закрепленные на объекте строительства.
Наиболее вероятными рисками при проведении строительномонтажных работ (СМР) являются:
• резкое и непрогнозируемое изменение погодных условий (резкие ветровые нагрузки, ливневые дожди, град, резкие перепады температур);
• паводок, затопление;
• просадки грунта;
• нарушения технологической последовательности производства работ и отступления от проекта производства работ, нарушения правил производства работ и техники безопасности;
• перерывы в бетонировании;
• наезд транспортных средств и строительной техники;
• аварии грузоподъемной техники в процессе монтажа;
• ошибки в проектных решениях, ошибки в расчетах нагрузок и воздействий;
• низкие показатели прочности и эксплуатационной надежности оснований фундаментов зданий и сооружений;
• нарушения требований распределения нагрузки в точках опоры несущих конструкций на каменную кладку;
• пожар в результате производства огневых, отделочных и сварочных работ;
• несоблюдение требований консервации и охраны приостановленных строительством объектов.
Базовые ставки по страхованию СМР устанавливаются в процентах от страховой суммы и зависят от вида работ. Например, при строительстве и реконструкции жилых и общественных зданий тариф составит 0,10-0,18%, а производственных зданий - 0,12-0,22%. Стоит отметить, что страховые компании применяют коэффициенты риска, исчисляемые в зависимости от сложности объекта. Коэффициенты могут быть как понижающими (0,5-1,0), так и повышающими (1,0-3,0). Например, производство работ в условиях городской застройки увеличит страховой тариф в 1,3 раза, строительство зданий и сооружений высотой 25 м и более - в 1,45 раза.
Строительная техника может быть застрахована в рамках полиса СМР или отдельным договором. Расходы на страхование техники (в том числе и арендованной) включаются в себестоимость в размере фактических затрат (ст.263 Налогового кодекса РФ). Если техника является собственностью строительной организации, оптимально страховать ее на весь период эксплуатации, поскольку повреждения часто происходят вне строительной площадки, при хранении и транспортировке. Если техника взята в аренду или привлечена к проекту другими способами, имеет смысл страховать ее только от ущерба на строительной площадке.
Как правило, к страховым рискам по строительной технике относятся любые внезапные и непредвиденные события на строительной площадке, в т.ч.:
• пожар, взрыв, удар молнии, падение летательных аппаратов;
• воздействие воды, использованной для пожаротушения;
• избыточное напряжение, электрические дуги;
• обвал, оползень, просадка грунта, паводок, наводнение, затопление, землетрясение;
1 Утвержденная классификация рисков компании «Росгосстрах»
• повышенное или пониженное давление, разрыв вследствие действия центробежной силы, повреждение имущества обваливающимися или падающими частями, повреждения, вызванные перевозкой на строительной или монтажной площадке;
• кража со взломом.
Кроме того, дорожная и строительная техника становится все более совершенной и высокопроизводительной, а значит и дорогостоящей, поэтому убытки и дополнительные расходы на ее ремонт, восстановление или замену тоже бывают немалыми.Страховая сумма для каждой единицы застрахованной техники определяется в размере ее действительной стоимости. Страховые тарифы устанавливаются в зависимости от вида строительной техники и срока использования на строительной площадке. В среднем, базовый годовой тариф по страхованию строительной техники составляет 0,360,95% от страховой суммы, оборудования стройплощадки - 0,180,65%. Величина страхового тарифа рассчитывается для каждого конкретного вида техники и зависит от степени износа оборудования, условий эксплуатации, наличия франшизы и т.д.
В начале 2000-х годов многие не верили, что страхование способно реально возместить потери, связанные с возникновением аварийных ситуаций, несчастных случаев, ошибками и просчетами в проектировании. Сейчас в целесообразности страхования строительного комплекса уже мало кто сомневается. Популяризации данного вида страхования в большинстве своем способствовало и то, что на некоторых застрахованных крупных строительных объектах произошли страховые случаи, и строительные организации получили крупные выплаты от страховых компаний. Реальные выплаты способствуют тому, что необходимость страхования становится все более очевидной для российских строителей. К этому их подводят и более жесткие требования заказчиков, и более дорогие строительные материалы и техника.
Уклонение от рисков - это отказ от совершения финансово-хозяйственных операций, осуществления проекта или вида деятельности, сопряженного с рисками. Применение данного метода целесообразно в условиях, когда уровень риска должен быть намного выше уровня возможной доходности или отказ от одного риска не влечет за собой возникновение других рисков более высокого уровня.
Передача рисков - трансфер риска передающей стороной (предприятием трасфером) стороне принимающей (трансфери). Основным способом передачи риска является заключение контрактов. Это могут быть договора аренды, строительные договора, контракты на хранение и перевозку материалов, договора обслуживания и снабжения, договора факторинга и т. п.
Распределение и диверсификация рисков - это использование альтернативных возможностей для получения доходов и участия в бизнесе. Альтернативность доходов заключается в возможности использования для их получения производственной, коммерческой деятельности или финансовых вложений. Воздействие на риски может осуществляться также использованием возможностей получения дохода от кооперирования, аутсорсинга и консорсинга, использования факторинга и лизинга, участия в партнерствах. Распределение рисков следует осуществлять во времени, между партнерами по бизнесу, между участниками проектов и т. д. Основными формами диверсификации являются: диверсификация видов деятельности, диверсификация инвестиций, диверсификация задолженностей, диверсификация потребителей и поставщиков и др.
Объединение рисков основывается на возможности уменьшения рисков предприятия за счет привлечения в качестве партнеров других юридических и физических лиц, располагающих дополнительными финансовыми ресурсами или информацией о состоянии и характере рынка. Формами объединения рисков, которыми может воспользоваться предприятие в своей деятельности, являются:
• создание акционерных обществ;
• участие в финансово-промышленных групп и концернах;
• вступление в различные ассоциации и консорциумы;
приобретение акций, перекрестное владение ими и обмен между
партнерами по бизнесу.
Лимитирование рисков предполагает установление па предприятии системы ограничений, способствующей уменьшению степени риска, например, ограничение сроков, предельных сумм кредитования, расходов, продаж, инвестиций и т, п.
Резервирование средств предполагает создание резерва денеж-
