CC BY
177УДК 69.003
СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Варварская Марина Николаевна, к.э.н., доцент (e-mail: [email protected]) Максименко Олеся Анатольевна, бакалавр
(e-mail: [email protected]) Бондарева Ангелина Евгеньевна, бакалавр (e-mail: [email protected]) Самарский государственный технический университет, Россия
В статье рассмотрена система показателей эффективности деятельности банковских организаций, которую формируют показатели доходности, прибыльности, ликвидности и рентабельности. На основе оценки уровней и динамики данных показателей произведена оценка эффективности функционирования банковских организаций Самарской области.
Ключевые слова: банк, прибыльность, ликвидность, рентабельность, эффективность.
На основании Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [3].
Банковский сектор всегда был и остаётся приоритетным направлением денежно-кредитной политики любого государства. По мнению экспертов РИА «Рейтинг» 2016 г. был сложным для банковского сектора РФ. Объем активов в номинальном выражении российского банковского сектора за январь-ноябрь 2016 г. сократился на 3,2 % по сравнению с 2015 г., согласно официальной статистике Банка России. При этом вся негативная номинальная динамика одиннадцати месяцев была полностью обеспечена валютной переоценкой, что является следствием значительного укрепления рубля. Тогда как без учета влияния валютной переоценки объем активов наоборот вырос на 0,3 %. Стоит отметить, что ноябрь 2016 г. стал четвертым подряд месяцем с положительной динамикой активов в реальном выражении, что может свидетельствовать об оживлении рынка банковских услуг [5].
Ситуация с кредитованием экономики в 2016 г. также складывалась достаточно сложно. Согласно опубликованной Банков России статистике
за январь-ноябрь 2016 г. кредитование экономики снизилось на 4 %, в том числе кредитование нефинансовых организаций снизилось на 5,6 %, тогда как кредитование физических лиц, напротив, выросло на 1 %. Доля просрочки в 2016 г. у российских банков росла умеренными темпами, в конце года наметилась тенденция ее снижения. В частности, доля просроченной задолженности снизилась с 5,75 % по итогам января до 5,6 %.
Показатели, используемые для оценки эффективности деятельности банковской организации представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Показатели эффективности деятельности банковской организации
Темп роста доходов и расходов позволяет оценить их влияние на прибыльность банковской организации. Темп роста доходов определяется как отношение доходов банка в отчётном периоде к доходам банка в прошлом периоде, а темп роста расходов как отношение расходов банка в отчётном периоде к расходам банка в прошлом периоде.
Показатель уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами определяется как отношение непроцентных доходов к непроцентным расходам.
Коэффициенты структуры прибыли позволяют выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Он позволяет выявить те операции банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли. Коэффициент эластичности роста доходов определяется как отношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Значение данного коэффициента меньше единицы говорит о нерациональном использовании средств.
Чистая процентная маржа определяется как отношение разницы между процентными доходами и процентными расходами к стоимости активов банка. Многие участники рынка рассчитывают этот показатель исходя именно из размеров активов, генерирующих доход.
Операционная маржа отражает прибыльность от основных операций банка. Определяется как отношение чистого дохода от основных операций банка к активам, приносящим доход. Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:
- Чистых процентных доходов;
- Чистых доходов от валютных операций;
- Чистых доходов от операций с ценными бумагами и т.д.[1].
Важнейшими показателями эффективности банковской деятельности
являются показатели мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Данный показатель отражает отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного дня, к обязательствам, которые он может или с него могут потребовать исполнить в течение одного дня. Банк России установил минимальное значение данного показателя на отметке 15%.
Коэффициент текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение 30-ти дней (к дате расчёта норматива). Как и в случае с нормативом мгновенной ликвидности, это отношение активов к обязательствам с расчётом на 30 дней. Минимальное значение данного показателя, установленное Банком России - 50%.
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате вложения средств в долгосрочные активы (ипотечные кредиты и т.д.). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не ранее чем через год, за вычетом сформированных по ним резервам на возможные потери, к сумме капитала банка и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Банком России установлено максимальное значение - 120% [2]. Нарушение условий Н2 и Н3 свидетельствует о том, что у кредитной организации недостаточный запас ликвидности. Несоответствие нормативному уровню показателя Н4 свидетельствует о значительных объёмах размещения банком краткосрочных пассивов в долгосрочных активах.
Обобщающим показателем эффективности деятельности банка является спрэд прибыли. Он позволяет оценить успешность банка по выполнению роли посредника между вкладчиками и заёмщиками и характеризует остроту конкурентной борьбы на банковском рынке [1].
Выполняя оценку эффективности функционирования банковского сектора Самарской области, следует отметить то, что рейтинговые агентства присвоили Самарской области кредитный рейтинг «А», который означает высокий уровень платежеспособности области. Кредитный
рейтинг Самарской области обусловлен устойчивой региональной экономикой с диверсифицированной отраслевой структурой. Самарская область расположена в Приволжском федеральном округе, занимает 11-е место по объему валового регионального продукта.
Рейтинг банков Самарской области по объёмам финансового результата представлен в таблице 1 [4].
Таблица 1 - Рейтинг банков Самарской области по показателю __«Чистая прибыль / Убыток» _
Пози- Изме- Название Февраль 2017, тыс. р. Декабрь 2016, тыс. р. Изменения
нение
ция пози- банка тыс. р. %
ции
1 0 Русфинанс Банк 516132,00 1705911,00 1189779,00 69,74
2 1 Кошелев-Банк 10578,00 67015,00 -56437,00 84,22
3 -1 Тольяттихим-банк 9022,00 268364,00 -259342,00 96,64
4 0 Земский Банк 7385,00 40685,00 -33300,00 81,85
5 1 Народный Инвестиционный Банк 2588,00 25123,00 -22535,00 -89,7
6 3 Спутник 1945,00 -304441,00 306386,00
7 -2 Газбанк 822 25260,00 -24438,00 96,75
8 0 РТС-Банк 319 -99176,00 99495,00
9 -2 Расчётная Палата СВМБ -2954,00 -17753,00 14799,00 83,36
10 0 Солидарность -14 605,00 630 064,00 615 459,00 97,68
11 0 АктивКапитал Банк 386 880,00 791 869,00 404 989,00 51,14
Данный рейтинг отражает изменения финансового результата банковских организаций в феврале 2017 г. по сравнению с декабрём 2016 г. Банк «Русфинанс» свою позицию в рейтинге не изменил, но объём чистой прибыли на февраль 2017 г. снизился на 1 189 779,00 тыс. руб., что в относительном выражении означает снижение на 69,74%. КБ «Кошелев-Банк» и «Тольяттихимбанк» поменялись позициями в рейтинге. Объёмы чистой прибыли на февраль 2017 г. у этих банков также снизились. Банк «Спутник» поднялся на три позиции в рейтинге, убыток его деятельности
составил 304 441,00 тыс. руб. в декабре 2016 г., а уже в феврале 2017 г. чистая прибыль составила 1945,00 тыс.руб. Финансовый результат по банкам «Солидарность», «АктивКапитал Банк» и «Расчётная палата СВМБ» в феврале 2017 г. отрицательный, но по сравнению с декабрём 2016 г. сумма убытка стал значительно меньше. У АКБ «Газбанк» объём чистой прибыли на февраль 2017 г. значительно снизился по сравнению с декабрём 2016 г., и составил 822 тыс.руб., в результате чего он переместился вниз рейтинга на две позиции.
Рентабельность деятельности банка может быть выражена показателями прибыли в расчете на единицу вложенных средств или показателями прибыли, которая содержится в каждой полученной денежной единице. Рейтинг банков Самарской области по показателю рентабельности капитала представлен в таблице 2 [4].
Таблица 2 - Рейтинг по показателю «Рентабельность капитала / Убыток
капитала»
Позиция Изменение позиции Название банка Январь 2017, % Декабрь 2016, % Изменение, %
1 0 Солидарность 38,45 48,24 -9,79
2 1 Тольяттихимбанк 15,55 9,37 6,18
3 -1 Русфинанс Банк 10,46 9,51 0,95
4 0 Земский Банк 7,4 7,41 -0,02
5 0 Народный Инвестиционный Банк 5,72 5,96 -0,24
6 0 Кошелев-Банк 2,65 4,21 -1,57
7 0 Газбанк 2,55 0,61 1,94
8 0 Расчётная Палата СВМБ -11,39 -9,4 -1,98
9 2 Спутник -16,09 -90,97 74,89
10 0 РТС-Банк -19,55 -21,09 1,55
11 -2 АктивКапитал Банк -34,82 -19,41 -15,41
Банк «Солидарность» свою позицию в рейтинге не изменил, но рентабельность его капитала снизилась в январе 2017 г. по сравнению декабрём 2016 г. на 9,79 %. КБ «Тольяттихимбанк» поднялся на одну позицию в рейтинге и его рентабельность в январе 2017 г. выросла на 6,18 %. Одну позицию «потерял» «Русфинанс» Банк и занял третье место в рейтинге. Рентабельность его капитала в январе 2017 г. увеличилась на 0,95 %. Банковские организации «Земский Банк», «Народный Инвестиционный Банк», «Кошелев-Банк», «Газбанк», «Расчётная Палата СВМБ» своих позиций в рейтинге не изменили. Банк «Спутник» поднялся
на две позиции в рейтинге и занял девятое место, на его прежней позиции (одиннадцатое место) находится кредитное учреждение «АктивКапитал Банк».
Особая роль в активах любого банка отводится высоколиквидным активам. К таким активам относятся краткосрочные кредиты, краткосрочные долговые ценные бумаги, а также акции, пользующиеся спросом на финансовом рынке. То есть, это те активы, срок реализации которых исчисляется днями. Данная группа активов способна приносить прибыль банку в краткосрочном периоде.
В таблице 3 представлен рейтинг банков Самарской области по доле высоколиквидных активов в общей сумме активов банка [4].
Таблица 3 - Рейтинг высоколиквидных активов в общей сумме чистых
активов
Позиция Изменение позиции Название банка Февраль 2017, тыс. р. Январь 2017, тыс. р. Изменения
% в группе % в группе Тыс. р. %
1 1 Тольяттихим-банк 2989994,00 2730510,00 259484,00 9,5
16,07% 14,46%
2 1 Солидарность 2584514,00 2674498,00 -89984,00 -3,36
8,47% 8,90%
3 -2 Газбанк 2033015,00 2763321,00 -730306,00 -26,43
7,53% 10,01%
4 0 АктивКапитал Банк 1868077,00 1988884,00 -120807,00 6,07
6,37% 6,90%
5 1 Русфинанс Банк 1417052,00 1510022,00 -92970,00 -6,16
1,36% 1,42%
6 -1 Кошелев-Банк 1186400,00 1922797,00 -736397,00 38,3
6,49% 11,38%
7 0 Земский Банк 606845,00 643066,00 -36221,00 5,63
11,42% 12,46%
8 1 Спутник 510663,00 326549,00 184114,00 56,38
26,51% 18,19%
9 1 Народный Инвестиционный Банк 384370,00 305977,00 78393,00 25,62
37,70% 32,63%
10 -2 РТС-Банк 293182,00 378667,00 -85485,00 -22,58
10,64% 13,35%
11 0 Расчётная Палата СВМБ 102428,00 101719,00 709 0,7
44,62% 48,54%
Данный рейтинг позволяет определить, какой процент занимают высоколиквидные активы (краткосрочные кредиты) в общей стоимости активов банков. Следует обратить внимание на то, что процент
высоколиквидных активов у многих банков выше, но они занимают более низкие позиции в рейтинге. Это объясняется тем, что основной акцент в рейтинге обращён на общую сумму активов, и чем выше эта сумма, тем выше позиция в рейтинге. Банк «Тольяттихимбанк» поднялся на одну позицию, ранее он был на втором месте в рейтинге. Теперь он имеет однозначное первенство и стоимость активов в феврале 2017 г. составила 2 989 994,00 тыс. руб., а доля его высоколиквидных активов в общей сумме активов составляет 16,07 %. Банк «Солидарность» с третьего места переместился на второе место в рейтинге. Общая сумма его активов в феврале 2017 г. составила 2 584 514,00 тыс. руб., что на 89 984,00 тыс. руб. меньше, чем в январе того же года. Также снизился процент его высоколиквидных активов в общей сумме активов. АКБ «Земский Банк» своих позиций в рейтинге не изменил и находится на 7 месте в рейтинге. Общая сумма его активов на февраль 2017 г. составила 606 845,00 тыс. руб., их них 11,42 % приходятся на высоколиквидные активы. АКБ «РТС-Банк» «потерял» две позиции и занял десятое место в рейтинге. Банк «Расчётная Палата СВМБ» занимает одиннадцатое место в рейтинге, но при этом процент высоколиквидных активов в общей сумме активов выше, чем у других банков. Это объясняется тем, что он имеет наименьшую сумму чистых активов в общем рейтинге банков.
В конце 2015г. большинство аналитиков прогнозировали прибыль банковского сектора в 2016 г. на уровне 250-400 млрд. руб., но уже в начале года многие пересмотрели свои прогнозы в сторону повышения и оценили потенциал прибыльности российского банковского сектора в 400600 млрд. руб. По факту, за январь-ноябрь 2016 г., прибыль российского банковского сектора составила 788 млрд. руб., что в среднем на 300 млрд. руб. больше, чем прогнозировали аналитики [5].
Несмотря на довольно оптимистичные прогнозы развития банковского сектора, деятельность ряда банков Самарской области является убыточной, т.е. недостаточно эффективной. В связи с этим, одним из приоритетных направлений работы банковского сектора Самарской области является повышение прибыльности и рентабельности. Для достижения этой цели банкам необходимо:
- Оптимизировать размещение краткосрочных пассивов в долгосрочные активы, что положительно скажется на динамике показателя H4;
- Совершенствовать систему контроля за деятельностью банков. Необходимо обеспечить большую прозрачность структуры кредитных организаций путем законодательного установления требований к представлению сведений об акционерах и собственниках, информации о финансовом положении банка и его деловой репутации;
- Разрешить на законодательном уровне отказ на открытие расчетных счетов и проведении финансовых операций с «сомнительными» контрагентами, а также закрытие счетов данных клиентов.
Обобщая оценку эффективности функционирования банковских организаций, следует отметить, что в процессе анализа каждому из показателей эффективности следует уделять должное внимание, поскольку только комплексное их рассмотрение позволяет получить объективную оценку эффективности деятельности банка.
Список литературы
1. Барбарская М.Н. Анализ динамики развития и эффективности функционирования банковского сектора Самарской области / М.Н. Барбарская, Н.А. Лихач, Л.А. Муллакаева // Сибирская финансовая школа. - 2015. - № 4. - С. 75-80.
2. Барбарская М.Н., Никишкина А.А., Пешкова К.С., Хорошилова Е.А. Оценка ликвидности банковского сектора Самарской области // Теоретико-методологические подходы к формированию системы устойчивого развития предприятий, комплексов, регионов: монограф. под ред. Бондаренко В.В., Таниной М.А., Юдиной В.А. и др. -Пенза: Изд-во: Пензенский государственный университет, 2016. - С. 103-111.
3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ [Электронный ресурс]. http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 29.03.2017г.).
4. Банки.ру. Информационный портал. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru/ (дата обращения: 29.03.2017г.)
5. Итоги работы банковского сектора в 2016 году и перспективы на будущее [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://riarating.ru/banks/ 20161227/ 630051940.html (дата обращения: 29.03.2017г.).
SYSTEM OF INDICATORS OF ESTIMATION OF EFFECTIVENESS OF THE ACTIVITIES OF THE BANKING ORGANIZATION
Barbarskaya Marina Nikolaevna, c.e.s., associate professor (e-mail: [email protected]) Samara State Technical University, Samara, Russia Maksimenko Olesya Anatolyevna, bachelor of the 4th year of study in the direction 38.03.01«Economy» (e-mail: [email protected]) Samara State Technical University, Samara, Russia Bondareva Angelina Evgenievna, bachelor of the 4th year of study in the direction 38.03.01«Economy» (e-mail: [email protected]) Samara State Technical University, Samara, Russia Abstract. The article considers the system of performance indicators of banking organizations, which is formed by the indicators of profitability, profitability, liquidity and profitability. Based on the assessment of the levels and dynamics of these indicators, an assessment of the effectiveness of the functioning of banking organizations of the Samara region was made. Key words: bank, profitability, liquidity, profitability, efficiency.
