CC BY
172
Страницы истории
УДК 336.01
РАЗВИТИЕ МИРОВОЙ НАУКИ ФИНАНСОВ: ВКЛАД ИТАЛЬЯНСКОЙ ШКОЛЫ XIX — ПЕРВОЙ ПОЛОВИНЫ XX в.*
Э.В. ПЕШИНА, доктор экономических наук, профессор кафедры государственных и муниципальных финансов E-mail: [email protected]
А.А. СТРЕКАЛОВА, старший преподаватель кафедры государственных и муниципальных финансов E-mail: [email protected]. Уральский государственный экономический университет
В статье отмечается, что для современной экономической науки России достаточно актуальной задачей является углубленное исследование трудов ученых, принадлежащих к итальянской школе финансов XIX—первой половины XX в. Подчеркивается весомость вклада представителей данного направления в становление и развитие мировой научной мысли в целом и финансовой науки в частности.
Изучены работы российских и зарубежных экономистов, внесших значительную лепту в формирование науки финансов, систематизированы взгляды представителей итальянской школы финансов, охарактеризовано их значение для экономической науки. Проведен ретроспективный анализ развития положений теории финансов в зарубежной науке.
На основе исследования вклада итальянской школы финансов в мировую научную мысль сформирован теоретический базис для более системного, достоверного и всестороннего рассмотрения развития мировой финансовой науки.
* Авторы благодарят доктора социологических наук Ю.В. Латова, исследование которого по библиографии книг западных экономистов XVIII — начала XX в. было использовано в их работе.
Отмечено, что изучение исторического опыта развития мировой науки финансов, использование наследия научной мысли XIX—первой половины XX в. могут стать теоретической основой для разработки более продуктивных стратегий финансовой политики современных государств. Полученные знания в этой сфере целесообразно задействовать и в образовательном процессе для лучшего понимания истории зарубежной экономической (финансовой) науки и путей развития современной экономики.
Сделан вывод о необходимости переосмысления наследия итальянской школы финансов как прообраза финансовой науки в новой политической экономике (new political economy).
Ключевые слова: итальянская школа финансов, финансовый феномен, финансовая наука, финансовая экономика, публичные финансы
Введение
Многие российские ученые, изучая теорию финансов, указывают, что современная российская экономическая (финансовая) наука заметно утратила свой теоретический потенциал в области
истории государственных финансов, бюджета и налогов. Появилась острая необходимость в восполнении этого пробела [37].
Экономист В .М. Пушкарева, ссылаясь на издания 1987 [13], 1996 [38], 2001-2002 гг., констатировала: «Междисциплинарных исследований, обобщающих исторический путь становления, развития и расцвета финансовой науки в последней трети XIX — начала XX в., в органическом единстве предмета и метода науки и ее составляющих частей — государственного бюджета и налогов — предпринято не было» [37]. Составленный В.М. Пушкаревой список работ по истории финансов, изданных в России, можно расширить, но незначительно [23, 28, 36, 39, 40, 53]. В целом следует согласиться, что современные финансовая наука и политика в России пока не пришли к осознанию необходимости исследования теоретического наследия русской финансовой теории, истории финансовой практики, чтобы использовать достижения, полученные «на русском грунте», и не повторять ошибок прошлого [37].
Недостаточное внимание к теоретическим наработкам своих предшественников соответственно накладывает отпечаток и на изучение зарубежного теоретического наследия1, которое может помочь в выработке единой и до сих пор дискуссионной [2, 3, 44, 45] научной парадигмы теории финансов на уровне России.
Однако есть смысл подробнее рассмотреть вклад именно итальянской школы финансов XIX — первой половины XX в., не удостоившейся до настоящего времени должного внимания российских ученых, исследующих разные этапы становления и развития мировой научной мысли и финансовой науки.
изучение в россии трудов зарубежных ученых при формировании науки финансов
Наиболее изучаемыми в России с XVШ до первой половины XX в.2 считаются труды немецких, французских, английских, австрийских ученых.
1 Переведенные на русский язык исследования по теории финансов ограничиваются несколькими книгами [1, 5, 6, 34, 49]. Можно добавить, что и российских современных монографических исследований по зарубежным финансам крайне мало и посвящены они в основном особенностям финансовой системы той или иной страны [9, 11 и др.]. Доступной литературой являются немногочисленные учебники [10, 33 и др.].
2 Авторы расширили в данном разделе статьи временной
период исследования с XVIII в. для объективности выводов.
Особое влияние на развитие российской теории финансов оказали немецкие ученые: Л. Секен-дорф (1626-1692), И.Г.Г. Юсти (1717/1720-1771), К.Г. Рау (1792-1870), Р. Моль (Мооль) (1799-1875), Л. Штейн (1815-1890), К. Маркс (1818-1883), Ф. Энгельс (1820-1895), А.Г.Г. Вагнер (1835-1917), Г.Ф. Кнапп (1842-1926), Г. Еллинек (1851-1911), К.Т. Эеберг (1855-1941), Г.В. Ричль (1897-1993) и др.
Французская литература изучалась по трудам таких ученых, как Ж. Боден (1530-1597), Ж.Б. Кольбер (1619-1683), П.Л. Буагильбер (1646-1714), Ф. Кенэ (1694-1774), Ш. Монтескье (1689-1755), А.Р.Ж. Тюрго (1727-1781), В.Р. Мирабо (17151789), Ж.Б. Сэй (1767-1832), А.Л. Тьер (1797-1877), Ж.К. Гарнье (1813-1881), Л. Вальрас (1834-1910), Р. Стурм (Штурм) (1837-1917), А.Г. Леруа-Болье (1842-1912), П.П. Леруа-Болье (1843-1916), Э. Бес-сон (1852— ...)3, Г. Жез (1869-1953) и др.
Переведены на русский язык публикации таких английских ученых, как Т. Гоббс (1588-1679), У. Петти (1623-1687), Дж. Локк (1632-1704), А. Смит (1723-1790), Т.Р. Мальтус (1766-1834), Д. Рикардо (1772-1823), Дж.С. Милль (18061873), У.С. Джевонс (1835-1882), Ф.И. Эджуорт (1845-1926), Дж.А. Гобсон (1858-1940), А. Пигу (1877-1959), Дж.М. Кейнс (1883-1946) и др.
Известны в России и публикации австрийских ученых Й. Зонненфельса (1732-1817), К.Ф. Гока (Хока) (1808-1869), К. Менгера (1840-1921), А. Менгера (1841-1906), Э. Сакса (1845-1927), О. Бём-Баверка (1851-1914), Ф. Визера (1851-1926), Р. Гольдшайда (1870-1931) и др.
Внесли вклад в становление науки финансов и были переведены на русский язык труды шведских ученых К. Викселя (1851-1926), Э. Линдаля (1891-1960), американских ученых Э.Р. Селигмена (1861-1939), А.Ф. Вебера (1870-1968), ирландско-английского исследователя Ч.Ф. Бастейбла (18551945); венгерского ученого Э. Горна (1825-1875); немецко-австрийских ученых А.Э.Ф. Шеффле (1831-1903), Р. Гильфердинга (1877-1941); польско-немецкого экономиста Ф. Лассаля (1825-1864), голландского исследователя А.Дж.К. Стюарта (1855-1921)и др.
Выделить какие-то общие особенности немецких, французских, английских ученых (за
3 Достоверные биографические данные отсутствуют. При переиздании Э. Бессона в настоящее время приводятся даты (1852-19..).
Таблица 1
Публикации зарубежных ученых XVIII — первой половины XX в. по теории финансов, изданные в России
Автор Год издания Название работы на русском языке
Перевод на русский язык Оригинал
Юсти И.Г.Г. 1772/1778 1755 Основание силы и благосостояния царств, или подробное начертание всех знаний, касающихся государственного благочиния [56]
Зонненфельс И. 1787 1765 Начальные основания полиции или благочиния [26]
Гарнье Ж.К. 1863 1857 Начала финансов [14]
Гок (Хок) К.Ф. 1865 1863 Государственное хозяйство: налоги и государственные долги [19] (первоначальное название книги «Общественные обязанности и ответственность»)
Рау К.Г. 1867/1868 1832, 5-е изд. 1864 Основные начала финансовой науки: Т. 1 [42], Т. 2 [43]
Гоббс Т. 1868 1651 Левиафан, или о сущности, форме и власти государства [16]
Вагнер А.Г.Г. 1871 1868 Русские бумажные деньги: исследование народно-экономическое и финансовое [7]
Штейн Л. 1885 1860, 5-е изд. 1885/1886 Финансовая наука [52]
Эеберг К.Т. 1893 1882 Очерк финансовой науки [54]
Горн Э. 1895 1858 Джон Ло: опыт исследования по истории финансов [18]
Джевонс У Ст. 1896 1875 Металлические деньги [20]. Бумажные деньги [21]
Косса Л. 1900 1875, 7-е изд. 1896 Основы финансовой науки [29]
Леруа-Болье А.Г. 1900 1894 Власть денег [32]
Бессон Э. 1901 1989, 2-е изд. 1901 Бюджетный контроль во Франции и за границей: историческое и критическое исследование финансового контроля первостепенных государств Европы[4]
Гобсон Дж.А. 1903 1900 I. Экономика распределения. II. Наука социального прогресса. III. Юношеские годы Карла Маркса [17]
Нитти Ф.С. 1904 1903 Основные начала финансовой науки [35]
Тюрго А.Р.Ж. 1905 1766 Размышления о создании и распределении богатств: ценности и деньги [51]
Вебер А.Ф. 1906 Налоги [8]
Лассаль Ф. 1906 1863 Косвенные налоги [30]
Еллинек Г. 1906 1905 Бюджетное право [24]
Стурм (Штурм) Р. 1907 2-е изд.1891 Бюджет [50]
Селигмен Э.Р., Стурм (Штурм) Р. 1908 1903/1905 Этюды по теории обложения [48]
Гильфердинг Р. 1912 1910 Финансовый капитал: новейшая фаза в развитии капитализма [15]
Кнапп Г.Ф. 1913 1906/1907 Очерки государственной теории денег. Деньги. Денежная система [27]
Жез Г. 1930 1904, 6-е изд. 1922 Общая теория бюджета [25]
исключением австрийских) достаточно сложно, поскольку развитие науки финансов растянулось на несколько веков. Единственное, что объективно их объединяет, — общность языка или доступность знания. Накопление знания в единой языковой среде облегчало в то время взаимосвязь четырех форм обучения:
— посредством практической деятельности;
— посредством теоретического обучения;
— посредством научных исследований;
— посредством социальных контактов.
Авторы изучили публикации, переведенные и изданные в России, с более конкретным предметом исследования — финансы и роль государственного хозяйства в развитии общества (табл. 1).
Систематизация изданий, отраженных в табл. 1, свидетельствует о преобладании, как уже было отмечено, немецкой, французской, английской литературы. Представители итальянской финансовой школы представлены двумя авторами и в современных публикациях при исследовании истории теории финансов упоминаются редко.
Экономист Э.А. Вознесенский использует труды Л. Косса и Ф. Нитти при обосновании государственно-властной формы финансов [12]. В работе В.М. Пушкаревой исследуются труды Л. Косса, Ф. Нитти и формулируется вывод: «...заслугой итальянской школы, прежде всего Л. Косса, является позиция по вопросу самостоятельного характера финансовой науки, включение ее в предмет не только финансовой теории, но и финансовой политики» [38]. Б.М. Сабанти при исследовании генезиса дефиниции «финансы» лишь упоминает Ф. Нитти и Л. Косса [47]. В.В. Ковалев более внимателен к наследию итальянской школы, подчеркивая в своей статье, что «.именно в Италии в свое время было положено начало нескольким научно-практическим направлениям, имевшим непосредственное отношение к финансам, как то: первое печатное систематизированное описание двойной бухгалтерии (1494) ассоциируется с именем францисканского монаха Луки Пачоли ^иса РасюП, 1445-1517), распространение баланса как отчетной формы было положено флорентийскими банкирами (конец XIV в), в становлении ссудо-заемных операций как одной из важнейших компонент управления финансами важнейшую роль
Таблица 2
Представители итальянской школы финансов XIX — первой половины XX в.
Ученый Труды
Франческо Феррара (Francesco Ferrara, 1810-1900 гг.) — политик, экономист Историко-критический анализ экономистов и экономических учений 18-го века и первой половины 19-го века, 1889-1891 гг. (в 4 т.) [70]
Анджело Месседалия (Angelo Messedaglia, 1820-1901 гг.) — политик, сенатор Италии Итальянские финансы: письмо профессора Анджело Месседалия, 1867 г. [81]. Дискурс о связи политической экономии и социологии, 1891 г. [82] и др.
Луиджи Косса (Luigi Cossa, 1831-1896 гг.) — экономист, профессор, ректор Павийского университета Принципы финансовой науки, 1875 г. Социальная экономика, 1888 г [62]. Распределение богатства, 1894 г. [63] и др.
Маффео Панталеони (Maffeo Pantaleoni, 1857-1924 гг.) — профессор университетов Неаполя, Павии и Рима Вклад в теорию распределения публичных расходов, 1883 г. Принципы чистой экономики, 1889 г. и др.
Антонио де Вити де Марко (Antonio de Viti de Marco, 1858-1943 гг.) — политик и экономист, профессор университетов Камерино, Мачера-то, Павии Теория финансовой экономики, 1888 г Первые принципы финансовой экономики, 1928 г.
Энрико Бароне (Enrico Barone, 1859-1924 гг.) — историк и экономист Исследование финансовой экономики, 1812 г. [57]. Общая теория налогов, 1912 г. [58]. Принципы политической экономии, 1912 г [59] и др.
Уго Маццола (Ugo Mazzola, 1863-1899 гг.) — экономист, профессор университетов Камери-но, Катании, Павии Научная основа экономики государства, 1888 г. [78]. Статистика публичных финансов, 1890 г и др.
Джованни Монтемартини (Giovanni Montemartini, 1867-1913 гг.) — экономист, профессор Теория предельной производительности, 1899 г [83]. Муниципализация публичных услуг, 1902 г. [84] и др.
сыграли также итальянские банки Средневековья и др. Иными словами, к моменту оформления финансовой науки в самостоятельное направление в Италии был накоплен исключительно богатый опыт работы в сфере финансов» [28].
По мнению авторов, необходимо более внимательно отнестись к наследию итальянской науки финансов, интерес к которой в последнее время возрастает не только среди современных ученых Италии [65, 67, 68, 72, 76, 77, 80].
Представители итальянской школы финансов XIX — первой половины XX в.
В течение XIX в. происходила своеобразная «цепная реакция» революционных перемен в различных областях знания, что привело к формированию идеалов и норм новой, неоклассической науки примерно с 1870 гг.
Среди итальянских ученых XIX — первой половины XX в., внесших вклад в развитие мировой науки финансов, необходимо выделить как минимум двенадцать (табл. 2).
Авторами перечислены лишь немногие итальянские ученые, являющиеся представителями
страницы истории Chapter of history - 52 -
Окончание табл. 2
Ученый Труды
Франческо Саверио Нитти (Francesco Saverio Nitti; 1868-1953 гг.) — политик и экономист Наука финансов, 1903 г. Финансы и казначейство, 1918 г. [88]. Крушение Европы, 1922 г. [89] и др.
Луиджи Эйнауди (Luigi Einaudi, 1874-1961 гг.) — политик, экономист, президент Италии в 1948-1955 гг. Руководство по изучению науки финансов, 1903 г. Наука финансов и финансовое право, 1904 г. Налоговая система Италии, 1939 г. Принципы финансовой науки, 1956 г [66] и др.
Бенвенуто Гризотти (Benvenuto Griziotti, 1884-1956 гг.) — профессор университетов Катании и Павии Итальянская финансовая политика, 1926 г. Принципы политики, права и науки финансов, 1929 г. Факты и теория финансов в Вильфредо Парето, 1943 г [74]. Вековые традиции и текущий прогресс исследований науки финансов и финансового права в Италии, 1943 г. и др.
Фасиани Мауро (Fasiani Mauro, 1900-1950) — профессор университетов Мессины, Триеста Принципы финансовой науки, 1941 г [79] и др.
итальянской школы финансов XIX — первой половины XX в.
Целесообразно добавить некоторые поясняющие характеристики.
Как отмечал Ф. Феррара, политическая экономия (итал. l'economia política) должна делиться на три части: индивидуальная экономия (итал. l'economia individúale); социальная экономия (итал. l'economia sociale); международная экономия (итал. l'economia intemazionale). В выделенные три части добавляется искусство экономики (итал. l'arte economica) [71]. После 1870 г. («с приходом» неоклассической науки) Ф. Феррара занимался систематизацией «наследия» и публиковал небольшие работы.
Что касается Л. Косса, то итальянская энциклопедия наук констатирует: «Пик его научной репутации длился почти 15 лет, в переходный период итальянской научной мысли 1875-1890 гг., в котором «маржиналистская революция» еще не произошла, а классические подходы, основанные на немецких традициях, уже познали эфемерный успех» [64].
Книга «Принципы финансовой науки» Л. Косса была третьей из пяти работ, переведенных на русский язык [31]. Она издавалась на испанском (1884), английском и немецком (1888), французском (1891, 1899), японском (1892) и русском (1900) языках.
Самыми популярными в России были учебники К.Г. Рау и К.Т. Эеберга (книга последнего «Очерки финансовой науки» издавалась более 18 раз), которые основывались на идеях Л. Косса.
Работа «Первые принципы финансовой экономики» А. Марко (1928) была переведена в 1936 г. на английский язык, а в 1943 г. на испанский язык.
Марко был в числе 15 (из более 1 200) ученых, которые отказались принять присягу на верность фашизму4, и потерял возможность с 1931 г. работать в высших учебных заведениях.
Экономист Э. Бароне — автор теоремы Бароне (1912), демонстрирующей экономическую неэффективность косвенных налогов, которые определяют искажение цен на товары в условиях рынка. Этот исследователь расширил понятие «Парето-эффек-тивность».
Ученый Дж. Монтемартини — главный итальянский теоретик муниципализации (итал. municipalizzazioni) публичных услуг, что нашло отражение в его основной работе «Муниципализация публичных услуг» (1902) [84].
Наиболее известная из многочисленных публикаций Ф.С. Нитти «Наука финансов» (1903) была переведена в разные годы на несколько языков: русский, французский, японский, испанский, португальский, английский.
Исследователь Б. Гризотти являлся инициатором издания с 1937 г. журнала «Финансовое право и наука финансов», открытия в Италии в 1940 г. Национального института финансов. Ф. Мауро — автор двухтомного фундаментального труда «Принципы финансовой науки» (1941) [79], в котором содержится его знаменитое высказывание: «Мекка публичных финансов находится в социологии»5.
4 Присяга на верность фашизму была актом формального соблюдения процедуры, примененной к преподавателям итальянских университетов на основе ст. 18 Королевского указа (п. 1227 «Положение о высшем образовании») от 28.08.1931.
5 Планировалось, что издание будет включать четыре тома, из которых были изданы только два. В период подготовки третьего тома Ф. Мауро скончался.
Современный итальянский ученый — профессор Университета Перуджи Дж. Даллера отмечает: «Это была группа ученых с дебатами и конфликтами и с постоянным интересом к вопросам теоретического и практического применения науки финансов. Дебаты всегда поддерживались на высоком культурном уровне и вызывали восхищение у зарубежных ученых» [65].
Интересно, что во многих публикациях современных итальянских ученых отмечается, что де Вити де Марко является первым, а Фаси-ани — последним ученым итальянской школы финансов [72].
С 1950-х гг. началось распространение влияния американской научной мысли и произошла утрата уникальности итальянской школы финансов. Этот процесс был назван «лингвистической маргинализацией» (итал. l'emarginazione lingüistica) [65]. Кстати, испанские ученые Института фискальных исследований, которые провели анализ переводов и публикаций изданий по публичным финансам на испанский язык за 200 лет (1767-1970), также сформулировали вывод, что «...с 50-х годов XX века в Испании получила распространение американская научная мысль, которое продолжается до сих пор» [75]. Для ученых было необходимо поддерживать связь с международной средой, которая в большинстве случаев говорила на английском. Как итог — «международный конкурс научных идей» выиграл... «английский язык».
вклад итальянской школы финансов в мировую экономическую науку
Финансы у представителей итальянской школы представляли результат «микса из наук» (итал. mix di scienza) [65]. Финансовый феномен характеризовался взаимодополняемостью различных финансовых дисциплин: финансового права (правовой аспект) финансовой экономики (экономический аспект), финансовой политики (политический аспект), финансовой техники (технический аспект), финансовой социологии (социальный аспект).
Итальянская школа финансов использовала термин «финансовая экономика» (итал. economia finanziaria) как синоним понятия «финансовая наука» (итал. scienza della finanza), где в основании было заложено государство. Дж. Даллера пояснял: «Обозначение пришедшего немецкого импорта
было: «Finanzwissenschaft»6, «Staatswissenschaft»7, «Finanzwirtschaft»8, «Volkswirtschaft»9. В Италии уже были ученые, которые занимались «finanza pubblica» (с итал. публичные финансы). А. Марко вводит понятие «финансовая экономика», которое используется как синоним понятия «финансовая наука». Термин «economia pubblica» (с итал. публичная экономика) используется со второй половины восемнадцатого века» [65]. Частью публичной экономики являются «public finance» (публичные финансы).
В своих исследованиях А. Марко определял публичные финансы как «... феномен, вытекающий из финансовой деятельности государства» [72], или как производственную деятельность государства, направленную на удовлетворение коллективных потребностей.
Однако Э. Бароне предложил несколько иное определение: «Публичные финансы изучают экономическую деятельность государства, направленную на удовлетворение общественных потребностей» [60].
Свое толкование было и у Дж. Монтемартини: «Государство представляет политическую организацию по типу промышленного предприятия. Теория публичных финансов идентифицирует финансовые феномены так же, как и промышленное предприятие в целях распределения стоимости (англ. cost) деятельности на все сообщество (англ. whole community)» [84].
В основе итальянской науки финансов заложено государство. Как отмечает профессор Университета Генуи Амедео Фоссати: «В итальянской традиции с самого начала использовалось слово «государство» (англ. state), в англосаксонской традиции (итал. Anglo-Saxon tradition) использовалось слово «правительство» (англ. Government), и это не тривиальный (необычный, сложный) вопрос». По мнению Самуэльсона, итальянская традиция в публичных финансах связана с идеей государства, поэтому они начали с разработки политических и социологических структур одновременно с экономическими конструкциями [72].
При изучении вклада итальянской школы финансов в развитие мировой научной мысли возникло предположение об «импортно-экспортных отношениях»: когда из итальянской научной мысли проис-
6 С немецкого: finanz (финансовая), wissenschaft (наука).
7C немецкого: staats (государство), wissenschaft (наука).
8 С немецкого: finanz (финансовая), wirtschaft (экономика).
9 С немецкого: volks (люди), wirtschaft (экономика или социальная экономика).
s4
ходил «импорт» научных идей, то через некоторое время он возвращался в виде оформленной теории и/или концепции англоязычного «экспорта» (или, как это называет А.Я. Рубинштейн, — запоздалые повторные открытия англоязычных авторов) [46].
Предположение подтвердилось при внимательном изучении англоязычных публикаций и современных статей итальянских ученых. Приведем только несколько примеров.
В 1939 г. Р.А. Масгрейв (1910-2007) в знаменитую работу «Теория добровольного обмена публичной экономики» [85] закладывает переведенные на английский язык идеи А. Марко из книги «Первые принципы финансовой экономики» (1936). В 1958 г. Р.А. Масгрейв, А.Т. Пикок в труде «Классики в теории публичных финансов» систематизируют следующие работы: «Три выдержки на публичные финансы» (А. Вагнер); «К теории распределения публичных расходов» (М. Панталеони); «О налогообложении» (Л. Штейн); «Формирование цен на публичные блага» (У. Маццола); «Прогрессивное налогообложение» (А.Дж.К. Стюарт); «Новые принципы справедливого налогообложения» (К. Виксель); «Чистая теория налогообложения» (Ф.И.Эджуорт); «Фундаментальные принципы чистой теории публичных финансов» (Дж. Монте-мартини); «Налогообложение» (П.П. Леруа-Болье); «Публичные потребности» (Э. Бароне); «Позитивные решения налогообложения» (Э. Линдаль); «Теория налогообложения» (Э. Сакс); «Теория публичной экономики» (Ф. Визер); «Социологический подход к проблемам публичных финансов» (Р. Голь-дшайд); «Спорные вопросы теории налогообложения» (Э. Линдаль); «Общественная (коммунальная) экономика и рыночная экономика» (Г.В. Ричль) [86]. Из 15 представленных ученых четыре относятся к итальянской школе финансов.
Детальное изучение позволило Р.А. Масгрейву представить авторскую трактовку публичных финансов в публикации «Теория публичных финансов» (1959) [87].
Как и у Р.А. Масгрейва, идейным источником работ Дж.М. Бьюкенена (1919-2013) стала (после К. Викселя) итальянская школа в теории общественных финансов. Получив стипендию Фулбрайта, Бьюкенен проводит учебный год (1955-1956) в Италии, где штудирует работы итальянских экономистов М. Панталеони, А. Марко и др. Именно в те годы у него сформировалось критическое отношение к западноевропейской традиции социальной
философии. Изучение работ итальянских мыслителей помогло ему понять нелепость традиционного подхода и вырваться из плена «.. .бентамовского утилитаризма и гегельянского идеализма» [22].
Экономический анализ права (итал. Analisi economica del diritto) Б. Гризотти, по словам профессора Павийского университета И. Маньяни, «.. .дисциплина, которая. зарекомендовала себя в последнее время за рубежом и вернулась домой, как будто это что-то новое, из-за рубежа» [77]. В России экономический анализ права (Law and economics) является передовым направлением исследований на стыке экономики и юриспруденции [55].
Британский экономист У. Беверидж в 1942 г., основываясь на работах А. Марко, предложил ввести в стране систему социального страхования и социальную службу помощи бедным. Правительство приняло этот план. С 1948 г. в Великобритании функционирует Национальная служба здравоохранения (англ. National Health Service — NHS). С 1980 г. такая же служба есть в Италии (итал. Servizio Sanitario Nazionale, SSN), построенная по аналогии с Национальной службой здравоохранения Великобритании.
В соответствии с Директивой ООН 31 октября (с 1989 г.) объявлен Днем экономии (вместо Всемирного дня сбережений). Однако мало кому известно, что начало этому положили итальянцы. В 1924 г. на первом Международном конгрессе сбережений, проходившем в Милане, М. Панталеони выступил с докладом, по результатам которого профессор Ф. Равицца объявил 31 октября Всемирным днем сбережений.
В настоящее время итальянские ученые продолжают развивать теорию финансов. Например, П. Чиокка — известный итальянский банкир и экономист предложил свое определение финансов: «.наука, изучающая распределение ограниченных ресурсов между альтернативными целями, чтобы максимизировать свое удовлетворение». Поэтому, по его мнению, финансовая система является «.частью экономической системы» [61].
На взгляд итальянских ученых, финансы включают:
— личные финансы (итал. finanza personale);
— корпоративные финансы (итал. finanza aziendale);
— публичные финансы (итал. finanza pubblica);
— международные финансы (итал. finanza internazionale).
Заключение
В рамках одной статьи сложно обозначить все многообразие вклада в науку итальянской школы финансов. Это была именно школа финансов, в отличие от отдельных исследований немецких, французских, английских и австрийских ученых. Следует подчеркнуть, что «... школа — направление в науке, литературе, искусстве, связанное с единством взглядов, общностью или преемственностью принципов и методов» [41].
По скрупулезности и глубине подходов к объекту и предмету науки финансов итальянская школа близка к российской финансовой школе изучаемого периода.
Актуальность изучения наследия итальянской школы финансов XIX — первой половины XX в. подтверждается возросшим интересом итальянских ученых к переосмыслению выдвинутых ею идей. Они рассматривают данное наследие как прообраз финансовой науки в новой политической экономике (англ. New political economy).
Профессор политологии Университета Шеффилда (Великобритания) Э. Гэмбл отмечает: «Новая политическая экономия предполагает междисцип-линарность и охватывает четыре ключевые компоненты в современной политической науке: международную политическую экономику (international political economy, ipe), теорию государства (state theory), сравнительные, компаративистские правительственные отношения (comparative government-industry relations) и общественный выбор (public choice)» [73].
Итальянская финансовая школа характеризуется междисциплинарностью. В основу науки финансов заложено государство, в котором как население, так и чиновники максимизируют собственные интересы. И все это базируется на спросе и предложении общественных благ.
Список литературы
1. Аткинсон Э.Б. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект Пресс, 1995.831 с.
2. Барулин С.В., Барулина Е.В. К вопросу о сущности финансов: новый взгляд на дискуссионную проблему // Финансы. 2007. № 7. С. 55-58.
3. Барулин С.В., Ковалева Т.М. Сущность финансов: новые реалии // Финансы и кредит. 2004. № 5. С. 2-8.
4. Бессон Э. Бюджетный контроль во Франции и за границей: историческое и критическое исследование финансового контроля первостепенных государств Европы. СПб.: Типография Дома призрения малолетних бедных, 1901. 382 с.
5. Боди З., Мертон В. Базовый учебник по курсу «Финансы». Финансы. М.: Вильямс, 2007. 347 с.
6. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов. Владикавказ: Пионер-пресс, 2002. 458 с.
7. Вагнер А.Г.Г. Русские бумажные деньги: Исследование народно-экономическое и финансовое. Киев: Университетская типография, 1871. 392 с.
8. Вебер Адна Ф. Налоги. М.: Народная мысль, 1906. 83 с.
9. Вовченко Н.Г., Ефременко И.Н., Кочмо-ла К. В. Доминанты институционального развития мировой финансовой архитектуры. Ростов-н/Д.: Ростовский государственный экономический университет, 2009. 285 с.
10. Вовченко Н.Г., Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных стран: учеб. пособие. Ростов н/Д: Мини-Тайп, 2005. 585 с.
11. Вовченко Н.Г., Такмазян А.С. Финансовая система Франции. Ростов-н/Д.: Ростовский государственный экономический университет, 2003. 100 с.
12. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 1985. 159 с.
13. Всемирная история экономической мысли: в 6 т. Т. 1. От зарождения экономической мысли до первых теоретических систем политической жизни / председатель редакционной коллегии тома И.П. Фаминский. М.: Мысль, 1987. 606 с.
14. Гарнье Ж. Начала финансов. СПб: Экономист, 1863.145 с.
15. Гильфердинг Р. Финансовый капитал: Новейшая фаза в развитии капитализма. М.: В.И. Знаменский и К, 1912. 576 с.
16. Гоббс Т. Левиафан, или о сущности, форме и власти государства. СПб: тип. Н. Тиблена и Комп. (Н. Неклюдова), 1868. 419 с.
17. Гобсон Дж.А. I. Экономика распределения; II. Наука социального прогресса; III. Юношеские годы Карла Маркса. М.: Книжное дело, 1903. 52 с.
18. Горн Э. Джон Ло: опыт исследования по истории финансов. СПб: Тип. А.С. Суворина, 1895. 403 с.
19. ГокК.Ф. Государственное хозяйство: налоги и государственные долги. Киев: Университетская типография, 1865. 324 с.
20. Джевонс У.Ст. Металлические деньги. Одесса: Южно-Русское общество печатного дела, 1896. 83 с.
21. Джевонс У.Ст. Бумажные деньги. Одесса: Южно-Русское общество печатного дела, 1896. 84 с.
22. ДжеймсБьюкенен. Сочинения. URL: http:// gallery.economicus.ru/cgi-bin/frame_rightn_newlife. pl?type=in&links=./in/buchanan/works/buchanan_w4_ 1.txt&img=works_small.gif&name=buchanan&list_ file=.
23. Дьяченко В.П. История финансов СССР (1917-1950 гг.). М.: Наука, 1978. 496 с.
24. Еллинек Г. Бюджетное право. Ростов-н/Д.: Донская речь, 1906. 43 с.
25. Жез Г. Общая теория бюджета. М.: Госфи-низдат Союза ССР, 1930. 340 с.
26. Зонненфельс И. Начальныя основания полиции или благочиния. М.: Университетская типография Н. Новикова, 1787. 318 с.
27. Кнапп Г. Ф. Очерки государственной теории денег. Деньги. Денежная система. Одесса: Э.П. Карлик, 1913. 79 с.
28. Ковалев В.В. Финансовая наука в России (XVIII-XIX вв.) // Финансы и бизнес. 2011. № 2. С.194-206.
29. Косса Л. Основы финансовой науки. М.: И.Н. Кушнерев и К, 1900. 185 с.
30. Лассаль Ф. Косвенные налоги. СПб: Колокол, 1906. 132 с.
31. ЛатовЮ.В. Библиография. Книги западных экономистов XVIII — начала XX в., изданных в России. М.: THESIS, 1993. C. 227-255.
32. Леруа-Болье А. Власть денег. СПб: Типография А.Е. Ландау, 1900. 366 с.
33. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. М.: Юрайт, 2013. 428 с.
34. Масгрейв Р. А., Масгрейв П.Б. Государственные финансы: теория и практика. М.: Бизнес Атлас, 2009. 716 с.
35. Нитти Ф.С. Основные начала финансовой науки. М.: М. и С. Сабашниковы, 1904. 624 с.
36. Очерки по истории финансовой науки. Санкт-Петербургский университет / под ред. В.В. Ковалева. М.: Проспект, 2009. 495 с.
3 7. Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики. URL: http://www. dissercat.com/content/istoriya-mirovoi-i-russkoi-fi-nansovoi-nauki-i-politiki.
38. ПушкареваВ.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.: ИНФРА-М, 1996. 192 с.
39. ПушкареваВ.М. История финансовой мысли и политики налогов. URL: http://www.gumer. info/bibliotek_Buks/Econom/Puschk/08.php.
40. Пушкарева В.М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930): учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2011. 198 с.
41. РайзбергБ.А. Современный социоэкономи-ческий словарь. М.: ИНФРА-М, 2009. 629 с.
42. Рау К.Г. Основные начала финансовой науки. СПб.: Типография Майкова, 1867. 318 с.
43. Рау К.Г. Основные начала финансовой науки. СПб.: Типография Майкова, 1868. 372 с.
44. Родионова В.М. Становление и развитие научной школы финансов. URL: http://finec.unecon. ru/files/doc/metoda/fk/rodionova_srnsf.pdf.
45. Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике // Финансы. 2010. N° 6. С. 60-66.
46. Рубинштейн А.Я. К вопросу расширения «Чистой теории общественных расходов» (научный доклад). URL: http://www.imepi-eurasia.ru/baner/Ru-binstein_report.pdf.
47. Сабанти Б.М. Теория финансов: учеб. пособие. М.: Менеджер, 2000. 192 с.
48. Селигман Э.Р., Стурм Р. Этюды по теории обложения. СПб.: Правда, 1908. 200 с.
49. Стиглиц Д.Э. Экономика государственного сектора. М.: ИНФРА-М, 1997. 720 с.
50. Стурм Р. Бюджет. СПб: Общественная Польза, 1907. 600 с.
51. Тюрго А.Р.Ж. Размышления о создании и распределении богатств: ценности и деньги. Избранные экономические произведения. М.: Со-цэкгиз, 1961. 80 с.
52. Штейн Л. Финансовая наука. СПб: Типография Северного телеграфного агентства, 1885. 53 с.
53. Шитов В.Н. История финансов России: учеб. пособие. М.: КноРус, 2011. 156 с.
54. ЭебергК. Т. Очерк финансовой науки. Ярославль: Типография М.Х. Фальк, 1893. 298 с.
55. Экономический анализ права: учеб. пособие. URL: http://institutional.narod.ru/shmakov/sh-makov1.pdf.
56. Юсти И.Г.Г. Основание силы и благосостояния царств, или подробное начертание всех знаний, касающихся государственного благочиния. СПб: Императорская Академия наук, 1772-1778. 4 части: I ч., 762 с.; II ч., 711 с.; III ч., 772 с.; VI ч., 337 с.
57. Barone Е. Studi di economía finanziaria [Studies of financial economics]. Roma. 1912. Monografía. Testo a stampa. 161 p.
58. Barone Е. Teoria generale dell'imposta [General theory of tax]. S. l. 1912. Monografía. Testo a stampa. P. 470-503.
59. Barone Е. Principii di economia politica [Principles of Political Economy]. Roma. Athenaeum. 1912. Monografía. Testo a stampa. 382 p.
60. Barone Enrico. 1912. Scienza delle Finanze. Quotations from the reprint in Le opere economiche, vol. III, Principi di economia finanziaria [Science of Finance. Quotations from the reprint in the works economic vol. III, Principles of Financial Economics]. Zanichelli. Bologna. 1937.
61. Ciocca Pierluigi. La nuova finanza in Italia. Una difficile metamorfosi (1980-2000) [The new finance in Italy. A difficult metamorphosis (1980-2000)]. Torino. Bollati Boringhieri. 2000. 301 p.
62. Cossa Luigi. Economiasociale [Social Economy]. Milano:Hoepli. 1888. Monografía. Testo a stampa. XI. 225 p.
63. Cossa Luigi. La distribuzionedellericchezze: saggiobibliografico [The distribution of wealth: bibliographical essay]. Bologna.Tipografia Fava e Garagnani, 1894. Monografía. Testo a stampa. 20 p.
64. Cossa Luigi. Dizionario Biografico degli Ital-iani [Biographical Dictionary of Italian] - Volume 30 (1984). URL: http://www.treccani.it/enciclopedia/luigi-cossa_(Dizionario-Biografico).
65. Dallera G. La 'scuola' italiana di scienza delle finanze [The 'school' of Italian public finance]. Moneta e Credito, 2013. Vol. 66. № 261. P. 45-93.
66. Einaudi Luigi. Principo di scienzadellafinanza [Principles of the science of finance]. Torino. Einaudi, 1956. Monografía. Testo a stampa. Rist.della 4.ed. XXVIII. 543 p.
67. Eusepi G., Wagner R.E. Enterprise-based Public Finance: Blending the Old and the New // Working paper. November, 2009. 22 p.
68. Eusepi G., Wagner R.E. Tax Prices in a Democratic Polity: The Continuing Relevance of Antonio De Viti de Marco. History of Political Economy. 2013. № 45. P. 99-121. URL: http://mason.gmu. edu/~rwagner/HOPE.pdf.
69. Fasiani Mauro. Principii di scienza delle finanze [Principles of Financial Science].Torino. G. Giappichelli. 1941. XV. 302 p.
70. Ferrara F"Esame storico critico di economisti e dottrine economiche del secolo 18. e prima meta del
19 [Historical and critical examination of economists and economic doctrines of the 18th century and first half of the 19]. Torino. Unione tipografico-editrice, 1889-1891. Monografía. 4 v. (1 v. 1889 — 692 p.; 2v. 1889 — 717 p.; 3 v. 1890 — 667 p.; 4 v. 1891 — 621 p.).
71. Ferrara F. Lezioni di economia politica [Lessons of Political Economy]. URL: http://www. treccani.it/enciclopedia/francesco-ferrara_(Dizionario-Biografico).
72. Fossati A. The idea of State in the "Scienza delle Finanze" from Antonio de Viti de Marco to Mauro Fasiani. Presented at a PGPPE conference on "Public Goods, Externalities, Public Decision Making: A Perspective from the History of Economic Thought", Paris, December 10-12, 2008. Societa italiana di economia pubblica // Working paper. 2008. № 615. 17 p. URL: http://www.siepweb.it/siep/im-ages/joomd/1401049494615.pdf.
73. Gamble А. The New Political Economy', Political Studies, 1995. Vol. 43. № 3. pp. 516-530// http://www2.warwick.ac.uk/fac/soc/pais/people/clift/ teaching/gamblenpe.rtf.
74. Griziotti, B. Fatti e teorie delle finanze in Vilfredo Pareto. Commento di Benvenuto Griziotti a Vilfredo Pareto, sugli effetti dei prestiti e delleim-poste e sulla scienza delle finanze (lettere al professor Benvenuto Griziotti), in «Rivista di dirito finanziario e scienza delle finanze» [Facts and theories of finance in Vilfredo Pareto. Comment by Griziotti Welcome to Vilfredo Pareto, the effects of loans and delleimposte and the science of finance (letters to Professor Welcome Griziotti), in «Journal of Financial and dirito science of finance»], 1943. Vol. VII. P. 132-136.
75. Lissen R.S., Fernandez J.A. Traducciones al espacol de libros de Hacienda Pública (1767-1970) [Spanish translations of books of Treasury (17671970)]. Instituto de studios fiscales. Doc. № 6/2003. 30 p. URL: http://www.ief.es/documentos/recursos/publi-caciones/documentos_trabajo/2003_06.pdf.
76. Magnani I. Note a margine di una recente opera sull'indirizzo sociologico della scienza delle finanze italiana [Notes on the sidelines of a recent sociological work address of the science of finance Italian.]. / Quaderni del dipartimento di economia publica e territorial — Papers of the Department of Economics and territorial publica. № 2/2008. 33 p. URL: http://www-3.unipv.it/webdept/q2-2008.pdf.
77. Magnani I. A cinquant'anni dalla scomparsa di Benvenuto Griziotti: Riflessioni [Fifty years after the disappearance of Welcome Griziotti: Reflections].
Quademi del dipartimento di economía publica e territorial — Papers of the Department of Economics and territorial publica. 5/2010. 12 p. URL: http://www-3.unipv.it/webdept/q5-2010.pdf.
78. Mazzola Ugo. Il fondamento scientificdella economia dello Stato [The scientific foundation of the state's economy]. Napoli. Stab. Tipogrficodell'Unione. 1888. Monografía. Testo a stampa. IV. 47 p.
79. Mauro Fasiani. Principii di scienza delle finanze [Principles of Financial Science].Torino. G. i Giappichelli. 1941. XV. 302 p.
80. McLure M. The Paretian School and Italian Fiscal Sociology. Basingstoke. England. Palgrave Macmillan. 2007. XV. 363 p.
81.MessedagliaA. Sulla finanza italiana: lettera al professor Angelo Messedagliadeputato al Parlamento nazionale [On the Italian finance: Letter to Professor i Angelo Messedaglia Member of the National Parliament]. Verona. Tip.Vicentinie Franchini, 1867. 45 p.
82. Messedaglia A. L'economia politica in relazi-onecolla sociologia e quale scienza a sé: discorso [The political economy and sociology in relation to which science itself: speech]. Roma. f.lliPallotta. 1891.
83. Montemartini, G. La teoricadelleproduttivita-marginali. Pavia :premiata Tip [The theory of marginal
productivity. Pavia: Tip rewarded]. f.lli.Fusi. 1899. Monografia. Testo a stampa. 230 p.
84. Montemartini G. Municipalizzazione dei pub-lici servigi [Municipalization of services by public]. Milano: Societa Editrice Libraria. 1902. Monografia. Testo a stampa. XII. 453 p.
85. Musgrave R.A. The Voluntary Exchange Theory of Public Economy. Quarterly Journal of Economics. 1939. Vol. 53. 2. P. 213-237. URL: http://spea.shufe. edu.cn/upload/ htmleditor/File/111216050355.pdf.
86. Musgrave R.A., PeacockA.T. Classics in the theory of public finance. London, New York, Macmillan. 1958. 244 p.
87. Musgrave R.A. The Theory of Public Finance. New York. McGraw Hill. 1959. 628 p.
88. Nitti F.S. Finanza e tesoro:discorso al Senato del Regnopronunziatonellatornata del 3 marzo 1918 [Finance and treasury: speech to the Senate of the United pronounced in the back of the March 3, 1918]. Roma. Tip. delSenato. 1918. Monografia. Testo a stampa. 35 p.
89. Nitti F.S. The wreck of Europe. Indianapolis: Bobbs-Merrill. 1922. Monografia. Testo a stampa. 304 p.
Finance and credit Chapter of history
ISSN 2311-8709 (Online) ISSN 2071-4688 (Print)
DEVELOPMENT OF WORLD SCIENCE OF FINANCES: THE CONTRIBUTION OF THE ITALIAN SCHOOL OF THE 19TH AND FIRST HALF OF THE 20TH CENTURY
Evelina V. PESHINA, Alena A. STREKALOVA
Abstract
Importance The article points out that an in-depth study of the works of the scientists belonging to the Italian school of finance of the 19th and the first half of the 20th century in the Russian modern economic science is quite a relevant objective. We emphasize the sizable contribution of representatives of this trend in the formation and development of world scientific thought, in general, and financial science, in particular. Objectives We studied the works of the Russian and foreign economists who have significantly contributed to the formation of science of finances, and we have
also systemized the views of the Italian finance school representatives, and have characterized their importance for the economic science. The paper makes a retrospective analysis of tenets of the theory of finances in foreign science.
Methods Based on the study of the contribution of the Italian school of finance to the global scientific thought, the paper forms a theoretical basis for a more systematic, credible and exhaustive examination of the global financial science development. The article points out that the study of the historical experience of the global finance science development, use of the legacy
of scientific thought of the 19th and the first half of the 20th century can become the theoretical basis for the development of more productive strategies of financial policy of the modern States.
Results The paper considers that knowledge acquired in this field is viable to apply in an educational process, to better understand the history of foreign economic (financial) science and the ways of modern economy's development.
Conclusions and Relevance We conclude about the need to rethink the legacy of the Italian school of finance as a prototype of financial science in a new political economy.
Keywords: Italian finance school, financial phenomenon, financial science, financial economy, public finance
References
1. Atkinson A.B. Lektsiipo ekonomicheskoi teorii gosudarstvennogo sektora [Lectures on Public Economics]. Moscow, Aspekt Press Publ., 1995, 831 p.
2. Barulin S.V., Barulina E.V. K voprosu o sush-chnosti finansov: novyi vzglyad na diskussionnuyu problemu [The essence of finance: a new view on a debatable problem]. Finansy = Finance, 2007, no. 7, pp. 55-58.
3. Barulin S.V., Kovaleva T.M. Sushchnost' fi-nansov: novye realii [The essence of finance: new realities]. Finansy i kredit = Finance and credit, 2004, no. 5, pp. 2-8.
4. Besson E. Byudzhetnyi kontrol' vo Frantsii i za granitsei: istoricheskoe i kriticheskoe issledovanie finansovogo kontrolya pervostepennykh gosudarstv Evropy [Budgetary control in France and abroad: a historical and critical research of financial control of the European leading States]. St. Petersburg, Tipografiya Doma prizreniya maloletnikh bednykh Publ., 1901, 382 p.
5. Bodie Z., Merton R.C. Bazovyi uchebnik po kursu finansy. Finansy [Finance]. Moscow, Vil'yams Publ., 2007, 347 p.
6. Brummerhoff D. Teoriya gosudarstvennykh finansov [Finanzwissenschaft]. Vladikavkaz, Pioner-press Publ., 2002, 458 p.
7. Wagner A.G.G. Russkie bumazhnye den'gi: Issledovanie narodno-ekonomicheskoe i finansovoe [Russian Paper Money: A National-Economic and Financial Research]. Kiev, Universitetskaya tipografiya Publ., 1871, 392 p.
8. Weber Adna F. Nalogi [Taxes]. Moscow, Nar-odnaya mysl' Publ., 1906, 83 p.
9. Vovchenko N.G., Efremenko I.N., Kochmola K.V. Dominanty institutsional'nogo razvitiya mirovoi finansovoi arkhitektury [Dominants of institutional development of the global financial architecture]. Rostov-on-Don, Rostov State Economic University Publ., 2009, 285 p.
10. Vovchenko N.G., Kochmola K.V. Finansovye sistemy zarubezhnykh stran: uchebnoeposobie [Financial systems of foreign countries: a textbook]. Rostov-on-Don, Mini-Taip Publ., 2005, 585 p.
11. Vovchenko N.G., Takmazyan A.S. Finansovaya sistema Frantsii [The financial system of France]. Rostov-on-Don, Rostov State Economic University Publ., 2003, 100 p.
12. Voznesenskii E.A. Finansy kak stoimostnaya kategoriya [Finance as a cost category]. Moscow, Fin-ansy i statistika Publ., 1985, 159 p.
13. Vsemirnaya istoriya ekonomicheskoi mysli. T. 1. Ot zarozhdeniya ekonomicheskoi mysli dopervykh teoreticheskikh sistem politicheskoi zhizni [The World history of economic thought. In 6 volumes. Vol. 1. From the origin of economic thought to the first theoretical systems of political life]. Moscow, Mysl' Publ., 1987, 606 p.
14. Garnie J. Nachalafinansov [Introduction to Finance]. St. Petersburg, Ekonomist Publ., 1863, 145 p.
15. Gilferding R. Finansovyi kapital: Noveishaya faza v razvitii kapitalizma [Financial capital: the latest phase in the development of capitalism]. Moscow, V.I. Znamenskii i K Publ., 1912, 576 p.
16. Hobbes T. Leviafan, ili o sushchnosti, forme i vlasti gosudarstva [Leviathan, or The Matter, Form and Power of a Commonwealth Ecclesiastical and Civil]. St. Petersburg, Tip. N. Tiblena i Komp. (N. Neklyu-dova) Publ., 1868, 419 p.
17. Gobson J.A. I. Ekonomika raspredeleniya; II. Nauka sotsial 'nogoprogressa; III. Yunosheskie gody Karla Marksa [I. Distribution economy; II. Science of social progress; III. Youthful years of Karl Marx]. Moscow, Knizhnoe delo Publ., 1903, 52 p.
18. Gorn E. Dzhon Lo: opyt issledovaniyapo istorii finansov [John Low: experience of research on history of finance]. St. Petersburg, Tip. A.S. Suvorina Publ., 1895,403 p.
19. Gok K.F. Gosudarstvennoe khozyaistvo: nalogi i gosudarstvennye dolgi [State economy: taxes and public debts]. Kiev, Universitetskaya tipografiya Publ., 1865,324 p.
20. Jevons U.St. Metallicheskie den'gi [Metallic money]. Odessa, Yuzhno-Russkoe obshchestvo pechat-nogo dela Publ, 1896, 83 p.
21. Jevons U.St. Bumazhnye den 'gi [Paper money]. Odessa, Yuzhno-Russkoe obshchestvo pechatnogo dela Publ., 1896, 84 p.
22. Buchanan J. Sochineniya [Works]. Available at: http://gallery.economicus.ru/cgi-bin/frame_ rightn_newlife.pl?type=in&links=./in/buchanan/ works/buchanan_w4_1.txt&img=works_small. gif&name=buchanan&list_file=. (In Russ.)
23. D'yachenko V.P. Istoriya finansov SSSR (1917-1950 gg.) [History of the USSR finance (19171950)]. Moscow, Nauka Publ., 1978, 496 p.
24. Ellinek G. Byudzhetnoe pravo [Budgetary Law]. Rostov-on-Don, Donskaya rech' Publ., 1906, 43 p.
25. Zhez G. Obshchaya teoriya byudzheta [A general theory of budget]. Moscow, Gosfinizdat Soyuza SSR Publ., 1930, 340 p.
26. Zonnenfels I. Nachal'nyya osnovaniyapolitsii ili blagochiniya [Prime foundations of police or deanery]. Moscow, Universitetskaya tipografiya N. Novik-ova Publ., 1787, 318 p.
27. Knapp G.F. Ocherki gosudarstvennoi teorii deneg. Den 'gi. Denezhnaya Sistema [Sketches on public theory of money. Money. Monetary system]. Odessa, E.P. Karlik Publ., 1913, 79 p.
28. Kovalev V.V. Finansovaya nauka v Rossii (XVIII-XIX vv.) [Financial science in Russia (18th-19th centuries)]. Finansy i biznes = Finance and business, 2011, no. 2, pp. 194-206.
29. Kossa L. Osnovy finansovoi nauki [Fundamentals of financial science]. Moscow, I.N. Kushnerev i K Publ., 1900, 185 p.
30. Lassalle F. Kosvennye nalogi [Indirect taxes]. St. Petersburg, Kolokol Publ., 1906, 132 p.
31. Latov Yu.V. Bibliografiya. Knigi zapadnykh ekonomistovXVIII — nachalaXXv., izdannykh v Ros-sii [Bibliography. Books of the Western economists of 18th — the beginning of 20th century, published in Russia]. Moscow, THESIS Publ., 1993, pp. 227-255.
32. Lerua-Bohle A. Vlast'deneg [Power ofmoney]. St. Petersburg, Tipografiya A.E. Landau Publ., 1900, 366 p.
33. Lykova L.N. Nalogovye sistemy zarubezhnykh stran: uchebnik [Tax systems of foreign countries: a textbook]. Moscow, Yurait Publ., 2013, 428 p.
34. Musgrave R.A., Musgrave P.B. Gosudarst-vennye finansy: teoriya i praktika [Theory of Public
Finance]. Moscow, Biznes Atlas Publ., 2009, 716 p.
35. Nitti F.S. Osnovnye nachala finansovoi nauki [Basic fundamentals of financial science]. Moscow, M. i S. Sabashnikovy Publ., 1904, 624 p.
36. Ocherki po istorii finansovoi nauki. Sankt-Peterburgskii universitet [Sketches on history of financial science. Saint Petersburg University]. Moscow, Prospekt Publ., 2009, 495 p.
37. Pushkareva V.M. Istoriya mirovoi i russkoi finansovoi nauki i politiki [History of world and Russian financial science and policy]. Available at: http://www. dissercat.com/content/istoriya-mirovoi-i-russkoi-finan-sovoi-nauki-i-politiki. (In Russ.)
38. Pushkareva V.M. Istoriya finansovoi mysli i politiki nalogov [History of financial thought and policy of taxes]. Moscow, INFRA-M Publ., 1996, 192 p.
39. Pushkareva V.M. Istoriya finansovoi mysli i politiki nalogov [History of financial thought and tax policy]. Available at: http://www.gumer.info/bibli-otek_Buks/Econom/Puschk/08.php. (In Russ.)
40. Pushkareva V.M. Nalogovaya sistema Soyuza SSR (1921-1930): uchebnik [The tax system of the USSR (1921-1930): a textbook]. Moscow, INFRA-M Publ., 2011, 198 p.
41. Raizberg B.A. Sovremennyi sotsioekonom-icheskii slovar' [Modern socioeconomic dictionary]. Moscow, INFRA-M Publ., 2009, 629 p.
42. Rau K.G. Osnovnye nachala finansovoi nauki [Basic fundamentals of financial science]. St. Petersburg, Tipografiya Maikova Publ., 1867, 318 p.
43. Rau K.G. Osnovnye nachala finansovoi nauki [Basic fundamentals of financial science]. St. Petersburg, Tipografiya Maikova Publ., 1868, 372 p.
44. Stanovlenie i razvitie nauchnoi shkoly finansov [The formation and development of the school of financial sciences]. Available at: http://finec.unecon.ru/files/ doc/metoda/fk/rodionova_srnsf.pdf. (In Russ.)
45. Rodionova V.M. Sushchnost' finansov i ikh rol' v rynochnoi ekonomike [The essence of finance and its role in the market economy]. Finansy = Finance, 2010, no. 6, pp. 60-66.
46. Rubinshtein A.Ya. K voprosu rasshireniya "Chistoi teorii obshchestvennykh raskhodov" (nauch-nyi doklad) [On the issue of extension of the Pure theory of public expenses (a scientific report)]. Available at: http://www.imepi-eurasia.ru/baner/Rubinstein_report. pdf. (In Russ.)
47. Sabanti B.M. Teoriya finansov: uchebnik [Theory of finance: a textbook]. Moscow, Menedzher Publ., 2000, 192 p.
ei
48. Seligman E.R., Sturm R. Etyudy po teorii oblozheniya [Etudes on the taxation theory]. St. Petersburg, Pravda Publ., 1908, 200 p.
49. Stiglits D.E. Ekonomika gosudarstvennogo sektora [Economics of the Public Sector]. Moscow, INFRA-M Publ., 1997, 720 p.
50. Sturm R. Byudzhet [Budget]. St. Petersburg, Obshchestvennaya Pol'za Publ., 1907, 600 p.
51. Turgot A.R.J. Razmyshleniya o sozdanii i raspredelenii bogatstv: tsennosti i den'gi. Izbrannye ekonomicheskie proizvedeniya [Reflections on the Formation and the Distribution of Riches]. Moscow, Sotsekgiz Publ., 1961, 80 p.
52. Shtein L. Finansovaya nauka [Financial science]. St. Petersburg, Tipografiya Severnogo telegraf-nogo agentstva Publ., 1885, 53 p.
53. Shitov V.N. IstoriyafinansovRossii: uchebnik [History of finance of Russia: a textbook]. Moscow, KnoRus Publ., 2011, 156 p.
54. Eeberg K.T. Ocherkfinansovoi nauki [Sketch of financial science]. Yaroslavl, Tipografiya M.Kh. Fal'k Publ., 1893, 298 p.
55. Ekonomicheskii analiz prava: uchebnik [Economic analysis of law: a textbook]. Available at: http://institutional.narod.ru/shmakov/shmakov1.pdf. (In Russ.)
56. Usti I.G.G. Osnovanie sily i blagosostoyaniya tsarstv, ili podrobnoe nachertanie vsekh znanii, kasay-ushchikhsya gosudarstvennogo blagochiniya [The basis of power and welfare of kingdoms, or detailed outline of all knowledge concerning the State deanery]. St. Petersburg, Imperial Academy of Sciences Publ., 1772-1778, 4 parts, part 1, 762 p., part 2, 711 p., part 3, 772 p., part 4, 337 p.
57. Barone E. Studi di economia finanziaria. Monografia. Roma, 1912, Testo a stampa, 161 p.
58. Barone E. Teoria generale dell'imposta. Monografia. S. l. 1912. Testo a stampa, pp. 470-503.
59. Barone E. Principi di economia politica. Monografia. Roma, Athenaeum, 1912, Testo a stampa, 382 p.
60. Barone E. 1912. Scienza delle Finanze. Quo-tazioni dalla reprint in Le opere economiche, vol. III, Principi di economia finanziaria. Bologna, Zanichelli, 1937.
61. Ciocca Pierluigi. La nuova finanza in Italia. Una difficile metamorfosi (1980-2000). Torino, Bollati Boringhieri, 2000, 301 p.
62. Cossa Luigi. Economia sociale. Monografia. Milano, Hoepli, 1888, Testo a stampa, XI, 225 p.
63. Cossa Luigi. La distribuzione delle ricchezze: saggio bibliográfico. Monografía. Bologna, Tipografía Fava e Garagnani, Testo a stampa, 1894, 20 p.
64. Cossa Luigi. Dizionario Biografico degli Italiani. Vol. 30, 1984. Available at: http://www. treccani.it/enciclopedia/luigi-cossa_(Dizionario-Biografico).
65. Dallera G. La 'scuola' italiana di scienza delle finanze. Moneta e Crédito, 2013, vol. 66, no. 261, pp.45-93.
66. Einaudi Luigi. Principo di scienza della fi-nanza. Monografia. Torino, Einaudi, 1956, Testo a stampa, Rist. della 4.ed. XXVIII, 543 p.
67. Eusepi G., Wagner R.E. Enterprise-based Public Finance: Blending the Old and the New. Working Paper, November, 2009, 22 p.
68. Eusepi G., Wagner R.E. Tax Prices in a Democratic Polity: The Continuing Relevance of Antonio De Viti de Marco. History of Political Economy, 2013, no. 45, pp. 99-121. Available at: http://mason.gmu. edu/~rwagner/HOPE.pdf.
69. Fasiani Mauro. Principi di scienza delle finanze. Torino, G. Giappichelli, 1941, XV, 302 p.
70. Ferrara F. Esame storico critico di economisti e dottrine economiche del secolo 18 e prima meta del 19. Monografia. Torino, Unione tipografico-editrice, 18891891, 4 v. (1 v. 1889 — 692 p.; 2 v. 1889 — 717 p.; 3 v. 1890 — 667 p.; 4 v. 1891 — 621 p.).
71. Ferrara F. Lezioni di economia politica. Available at: http://www.treccani.it/enciclopedia/francesco-ferrara_(Dizionario-Biografico).
72. Fossati A. The idea of State in the "Scienza delle Finanze" from Antonio de Viti de Marco to Mauro Fasiani. Presented at a PGPPE conference on "Public Goods, Externalities, Public Decision Making: A Perspective from the History of Economic Thought", Paris, December 10-12, 2008. Societa italiana di economia pubblica. Working Paper, 2008, no. 615, 17 p. Available at: http://www.siepweb.it/siep/images/ joomd/1401049494615.pdf.
73. Gamble A. The New Political Economy. Political Studies, 1995, vol. 43, no. 3, pp. 516-530. Available at: http://www2.warwick.ac.uk/fac/soc/pais/people/ clift/teaching/gamblenpe.rtf.
74. Griziotti B. Fatti e teorie delle finanze in Vilfredo Pareto. Commento di Benvenuto Griziotti a Vilfredo Pareto, sugli effetti dei prestiti e delle imposte e sulla scienza delle finanze (lettere al professor Benvenuto Griziotti). Rivista di diritofinanziario e scienza delle finanze, 1943, vol. VII, pp. 132-136.
75. Lissen R.S., Fernandez J.A. Traducciones al espacol de libros de Hacienda Pública (1767-1970). Instituto de studios fiscales, Doc. No. 6/2003, 30 p. Available at: http://www.ief.es/documentos/recursos/ publicaciones/ documentos_trabajo/2003_06.pdf.
76. Magnani I. Note a margine di una recente opera sull'indirizzo sociologico della scienza delle fi-nanze italiana. Quaderni del dipartimento di economia publica e territorial, 2008, no. 2, 33 p. Available at: http://www-3.unipv.it/webdept/q2-2008.pdf.
77. Magnani I. A cinquant'anni dalla scomparsa di Benvenuto Griziotti: Riflessioni. Quaderni del dipartimento di economia publica e territorial, 2010, no. 5, 12 p. Available at: http://www-3.unipv.it/webd-ept/q5-2010.pdf.
78. Mazzola Ugo. Il fondamento scientifica della economia dello Stato. Monografía. Napoli, Stab. Tipogrfico dell'Unione, Testo a stampa, 1888, IV, 47 p.
79. Mauro Fasiani. Principii di scienza delle finanze.Torino, G. Giappichelli, 1941, XV, 302 p.
80. McLure M. The Paretian School and Italian Fiscal Sociology. Basingstoke, England, Palgrave Macmillan, 2007, XV, 363 p.
81. Messedaglia A. Sulla finanza italiana: lettera al professor Angelo Messedaglia deputato al Parlamento nazionale. Verona, Tip.Vicentinie Franchini, 1867, 45 p.
82. Messedaglia A. L'economia politica in relazione coll a sociologia e quale scienza a sé: discorso. Roma, Folli Pallotta, 1891.
83. Montemartini G. La teoria delle produttivita marginali. Monografía. Pavia, premiata Tip. f.lli.Fusi, Testo a stampa, 1899, 230 p.
84. Montemartini G. Municipalizzazione dei publici servici. Monografia. Milano, Societa Editrice Libraria, Testo a stampa, 1902, XII, 453 p.
85. Musgrave R.A. The Voluntary Exchange Theory of Public Economy. Quarterly Journal of Economics, 1939, vol. 53, no. 2, pp. 213-237. Available at: http://spea.shufe.edu.cn/upload/ htmleditor/ File/111216050355.pdf.
86. Musgrave R.A., Peacock A.T. Classics in the Theory of Public Finance. London, New York, Macmil-lan, 1958, 244 p.
87. Musgrave R.A. The Theory of Public Finance. New York, McGraw Hill, 1959, 628 p.
88. Nitti F.S. Finanza e tesoro: discorso al Senato del Regno pronunziato nella tornata del 3 marzo 1918. Monografia. Roma, Tip. Del Senato, Testo a stampa, 1918,35 p.
89. Nitti F.S. The Wreck of Europe. Monografia. Indianapolis, Bobbs-Merrill, Testo a stampa, 1922, 304 p.
Evelina V. PESHINA
Ural State Economic University, Yekaterinburg, Russian Federation [email protected]
Alena A. STREKALOVA
Ural State Economic University, Yekaterinburg, Russian Federation [email protected].
Acknowledgments
We would like to thank Doctor of Sociology Yurii V. LATOV, whose study on the bibliography of books of the Western economists of the 18th and beginning of the 20th century was used in our paper.
