CC BY
135
К.Є. Савчиїиина
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ В РАМКАХ КВАРТАЛЬНОЙ
макроэкономической модели димм1^
В настоящее время в системе моделей, разрабатываемых в ИНП РАН, одно из важных мест отводится квартальной макроэкономической модели экономики РФ - QUMMIR. В модели QUMMIR реализована логика расчетов от конечного спроса, позволяющая получать прогнозные значения счетов использования ВВП и образования доходов [1]. Налогово-бюджетный блок модели позволяет прогнозировать доходы и расходы консолидированного и федерального бюджетов РФ, величина которых определяет объем государственного потребления и размер государственных инвестиций в экономику, а также влияет на величину денежных доходов населения через зарплату работников бюджетной сферы и социальные трансферты.
Логика расчетов в соответствии с основной схемой налоговобюджетного блока модели (рис. 1) следующая2:
• рассчитываются показатели поступлений по основным налогам,
• экзогенно задаются и рассчитываются показатели поступлений в Стабилизационный фонд (с 2008 г. - Резервный фонд и Фонд национального благосостояния), объемы чистого погашения внутреннего и внешнего государственного долга,
• прогнозируются показатели расходов бюджета,
• рассчитывается объем государственного потребления в постоянных и текущих ценах.
Результаты расчетов по налогово-бюджетному блоку используются в модели для прогнозирования доходов населения и объемов конечного потребления домашних хозяйств, для расчета объемов государственных инвестиций и общей величины инвестиций в российскую экономику, при моделировании показателей счета производства ВВП, для расчета показателей инфляции.
1 Использованы результаты исследований по проекту РФФИ №08-06- 00064.
2 В данной статье рассматривается моделирование показателей консолидированного бюджета. Для федерального бюджета в модели реализована аналогичная логика расчетов.
Налогооблагаемая база
Внутренний
долг
Расчетный уровень собираемости
Налого- Общая
вые величина
Основные номинальные налоговые ставки 1 ► доходы бюджета доходов | бюджета
Источники
финансирования
профицита
(дефицита)
бюджета
Расходы
бюджета
Государст-
венное
потребление
і і 1 г
Неналоговые доходы Внешний долг
Модель
QUMMIR
Стабилизационный фонд (с 2008 г. - Резервный фонд и Фонд национального благосостояния)
Рис. 1. Налогово-бюджетный блок модели QUMMIR
Основную часть доходов бюджета составляют налоговые доходы (85-95%), поэтому центральное место в налогово-бюджетном блоке занимают моделирование и прогнозирование поступлений в бюджет по основным налогам.
Поступления по налогам с основной налоговой ставкой (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН) корректно считать, как произведение налогооблагаемой базы, основной номинальной ставки налога и уровня собираемости налога. Такой вариант расчета предполагает формирование динамического ряда уровня собираемости, как статистической основы для его моделирования. В этом случае номинальная ставка, являющаяся параметром экономической политики, задана в явном виде, что позволяет при различных сценариях прогноза «управлять» результатами моделирования через основную номинальную ставку и уровень собираемости. В силу отсутствия в открытом доступе регулярной статистики по собираемости основных налогов этот алгоритм расчетов пока нами не используется.
На данном этапе разработки модели для налогов, имеющих основную налоговую ставку, величина поступлений рассчитывается по уравнениям следующего вида:
В еличина Налого- Основная Расчетный
поступлений = облагаемая х номинальная х уровень
по налогу база ставка собираемости
где последний сомножитель рассчитывается по уравнению регрессии.
Проиллюстрируем данную схему расчета на примере поступлений в бюджет единого социального налога (ЕСН)3:
ESN = -4,7 + 0,19х (wages х ksoccont),
(-0,644) (12,155)
R2 = 0,94, DW = 2,51, где ESN - поступления ЕСН в консолидированный бюджет; wages -заработная плата; ksoccont - основная ставка ЕСН (26.2%).
Для налогов, не имеющих единой налоговой ставки, например, акцизов, расчет осуществляется по следующему уравнению:
Величина Налого-
поступлений = облагаемая х « ффективная по налогу = база х ставка» ,
где последний сомножитель является так называемой «эффективной ставкой», изменение которой включает в себя как изменение ставок по налогу, так и уровня его собираемости, и рассчитывается по уравнению регрессии.
В качестве примера приведем уравнение для моделирования поступлений таможенных пошлин на импорт в федеральный бюджет: imptaxFB = -10,65 - 0,00009 х Pimusd х rateusdm (-7,286) (-47,475),
R2 = 0,98, DW=1,92 где imptaxKB - поступления ввозных пошлин в федеральный бюджет; Pimusd - импорт товаров и услуг; rateusdm - курс доллара (средний за квартал).
Использование в качестве налогооблагаемой базы произведения объема импорта в долларах и курса доллара позволяет учитывать при моделировании доходов бюджета по таможенным пошлинам изменение как стоимостного объема внешнеэкономической деятельности, так и изменение внутреннего курса доллара.
Описанные выше уравнения позволяют моделировать общую величину экспортных таможенных пошлин. Расчет экспортных пошлин на углеводородное сырье (см. ниже) реализован в отдельном блоке расчета нефтегазовых доходов бюджета для возможности ис-
3 Здесь и в дальнейшем в скобках под уравнением указаны значения ^статистики.
пользования более точных методов, а также с целью расчета общей величины нефтегазовых доходов.
Основные взаимосвязи в рамках налогово-бюджетного блока отражены на схемах (рис. 2 и 3).
Рис. 2. Схема формирования доходов бюджета: экзогенные переменные; | | переменные,
рассчитываемые в других блоках модели
Рис. 3. Основные взаимосвязи налогово-бюджетного блока модели QUMMIR: экзогенные переменные
Экзогенные переменные. В блоке задействовано около 90 переменных, в том числе экзогенных - 25:
• основные налоговые ставки (инструмент государственной экономической политики);
• показатели величины расходов бюджета на национальную экономику, государственное управление, здравоохранение и образование (задаются как доля от общей величины расходов консолидированного бюджета с учетом сезонности), которые определяются на три финансовых года вперед в рамках закона о бюджете, а также и на более далекую перспективу (в рамках бюджетной политики)4;
• экзогенные показатели источников финансирования дефицита (профицита) консолидированного бюджета: величина эмиссии и погашения государственных ценных бумаг, выплаты основной суммы внешнего долга, остатки на счетах бюджета (чем они больше, тем меньше текущих доходов было потрачено на расходы);
• объем Стабилизационного фонда, с 2008 г. - Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (величина средств, накопленных в системе этих фондов, рассчитывается вне рамок модели в блоке расчета нефтегазовых доходов федерального бюджета, но с использованием экзогенных переменных цен на нефть, газ и газовый конденсат и объемов экспорта нефти, газа и нефтепродуктов).
Отдельно отметим изменения в функционировании бюджетной сферы. С 2008 г. федеральный бюджет делится на «нефтегазовый» и «ненефтегазовый». Также с 1 февраля формируются Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, куда поступят, прежде всего, средства, накопленные в Стабилизационном фонде. Механизм формирования поступлений в новую систему фондов отличается от механизма формирования Стабилизационного фонда. Из федерального бюджета выделяются нефтегазовые доходы, на которые может повлиять ситуация на внешних рынках энергоресурсов: НДПИ на нефть, газ и газовый конденсат; экспортные пошлины на нефть, газ и нефтепродукты. Далее эти средства в виде нефтегазового трансферта направляются на финансирование дефицита ненефтегазового бюджета. Согласно закону, размер этого трансферта на 2008 г. установлен в размере 6,1% прогнозного значения ВВП. Оставшиеся нефтегазовые доходы распределяются между Резервным фондом и Фондом национального благосостояния: в Резервном фонде накапливаются средства в размере 10% прогнозного ВВП, остаток поступает в Фонд национального благосостояния. Назначение этих фондов различно. Резервный фонд несет на себе функции «подушки безопасности» на слу-
4 На данном этапе разработки модели государственные расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность, социальную политику не рассчитываются.
чай снижения мировых цен на нефть до 29,4 долл./барр. Предполагается, что в этом случае средств фонда должно хватить на три года, чтобы компенсировать сокращение доходов и поддерживать динамику расходов бюджета на запланированном уровне. Фонд национального благосостояния может использоваться только для покрытия дефицита Пенсионного фонда и софинансирования добровольных пенсионных накоплений населения.
Следуя логике разделения бюджета на нефтегазовый и ненефтегазовый, по-другому будут финансироваться расходы бюджета. На их финансирование будут использоваться только ненефтегазовые доходы и нефтегазовый трансферт [2]. Все эти изменения формирования доходов и использования средств федерального бюджета, а также новой системы фондов отражены в модели.
Статистической базой для построения системы регрессионных уравнений являются данные Федерального казначейства Министерства финансов РФ об исполнении консолидированного и федерального бюджетов РФ, данные Росстата, ФНС, ФТС, а также закон «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» и «Сценарные условия функционирования экономики РФ на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов», разработанные Министерством экономического развития РФ.
Моделирование поступлений по основным налогам в консолидированный и федеральный бюджеты. В рамках налоговобюджетного блока модели прогнозируются поступления следующих налогов:
• ненефтегазовые
с основной налоговой ставкой:
• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль;
• налог на доходы физических лиц;
• единый социальный налог;
не имеющие основной налоговой ставки:
• акцизы;
• ресурсные платежи (водный налог, земельный налог, «лесной» налог и другие);
• экспортные и импортные пошлины (за исключением экспортных пошлин на нефть, газ и нефтепродукты);
нефтегазовые
• НДПИ на нефть, газ и газовый конденсат;
• экспортные пошлины на нефть, газ и нефтепродукты.
Выбор именно этих налогов в качестве эндогенных параметров вполне очевиден: они составляют большую часть доходов консолидированного бюджета. Как видно из табл. 1, несмотря на методологические изменения в классификации бюджетных доходов5, в целом совокупная доля поступлений перечисленных выше налогов на протяжении всего базового периода (для примера приведены 2000 и 2007 г.) оставалась на уровне 7680% от общей величины доходов бюджета [3].
Таблица 1
Структура налоговых доходов консолидированного бюджета, % к итогу
Показатель 2000 г. 2007 г.
Налог на прибыль 20,8 20,5
НДФЛ 9,1 11,9
НДС (в том числе на импорт) 23,8 21,2
Акцизы 8,7 3,0
ЕСН - 3,8
Ресурсные платежи 7,5 13,0
Таможенные пошлины 12,0 21,8
Итого 81,9 95,2
Справочно: 92,2 84,5
доля налоговых доходов в общей величине доходов бюджета
Поступления по налогам с основной налоговой ставкой прогнозируются с помощью регрессионных уравнений, в которых независимыми параметрами выступают налогооблагаемая база и налоговая ставка. Налоговые ставки, как инструмент налоговой политики, задаются экзогенно. Главной проблемой при построении таких уравнений является максимально точное определение налогооблагаемой базы в макроэкономических терминах.
Так, для налога на прибыль организаций объектом налогообложения для российских организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, т. е. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В случае, если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном налоговом периоде налоговая база признается равной нулю [4]. Поэтому в модели
5 Для анализа и прогнозирования доходов и расходов консолидированного и федерального бюджетов и для возможности сравнения полученных результатов с показателями 2003-2004 гг. используется бюджетная классификация 2004 г. Это означает, что к налоговым доходам относятся налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДС, ЕСН, акцизы, налоги на внешнюю торговлю (вывозные и ввозные пошлины), прочие налоговые поступления.
в качестве налоговой базы применяется показатель «прибыль прибыльных предприятий», т.е. объем прибыли, которую получили прибыльные организации [5].
Основная налоговая ставка по налогу на прибыль равна 24%, при этом сумма налога, исчисляемого по ставке 6,5%, поступает в федеральный бюджет, по ставке 17,5% - в бюджеты субъектов РФ. Субъекты РФ могут понижать ставку, но не ниже, чем до 13,5%. В модели применяется показатель единой ставки в 24%. Не учитывается применение разных ставок для резидентов и нерезидентов (для последних ставки могут равняться 10 и 20%), пониженные ставки в особых экономических зонах, особые ставки для прибыли, полученной по дивидендам и операциям по долговым обязательствам [4]. Однако, как показывают результаты расчетов, погрешность при использовании основной ставки налога невелика.
Одним из наиболее сложных для моделирования является показатель поступлений в бюджет НДС. Прежде всего, трудности возникают при определении налогооблагаемой базы. Согласно налоговому законодательству, налоговой базой для НДС является стоимость товаров (работ, услуг), реализованных налогоплательщиком, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы НДС. В связи с применением пониженной ставки 10% для отдельных видов продукции (отдельные продукты питания, товары для детей, медицинские товары и лекарственные средства, периодические издания), а также нулевой ставки по товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта [4], показатель ВВП в качестве налогооблагаемой базы не вполне подходит. Однако показатель ВВП, как сумма валовой добавленной стоимости для экономики в целом, определенным образом коррелирует с общей величиной поступлений НДС в консолидированный бюджет. Это позволяет включать показатель ВВП в уравнение, но не в качестве налогооблагаемой базы, а в качестве индикатора ее увеличения.
Регулярные данные по возмещению НДС при экспорте в открытом доступе не представлены. Поэтому планируется использовать показатель, полученный расчетным путем, при моделировании поступлений НДС в бюджет.
Для налога на доходы физических лиц налоговой базой являются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом не подлежат налогообложению государственные пособия, пенсии, алименты, гранты, материальная помощь и т.д. [4]. Поэтому в моде-
ли из показателя доходов населения исключены социальные выплаты, которые включают в том числе пенсии и стипендии [6]. При расчете не рассматриваются суммы налоговых вычетов при оплате услуг образования, здравоохранения, затрат на покупку жилья и др.
В качестве основной налоговой ставки в модели применяется ставка 13%. Таким образом, не учитывается возможность применения ставки 30% для нерезидентов и ставки 35% для доходов резидентов по выигрышам и процентным доходам по вкладам в банках, полученным по ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ. Также не учитывается применение ставки 9% для доходов резидентов от долевого участия в деятельности организаций [4]. Однако, как и в случае моделирования поступлений по налогу на прибыль, применение основной ставки НДФЛ в качестве независимого параметра не ухудшает качества полученного регрессионного уравнения.
В соответствующем уравнении в качестве налоговой базы используются показатели из баланса доходов и расходов населения -БДРН (рассчитываются в рамках модели в блоке доходов и расходов населения): заработная плата, предпринимательские доходы, доходы от собственности, другие доходы.
Данные из БДРН также используются в качестве налоговой базы для моделирования поступлений в консолидированный бюджет единого социального налога. Для расчета применяется ставка ЕСН, равная 26,2%. Таким образом, применение пониженной ставки для сельхозпроизводителей и других особых категорий налогоплательщиков не учитывается в рамках макроэкономической модели. Также не учитывается изменение налоговой ставки при превышении заработной платы одного работника порогов регрессии нарастающим итогом с начала года.
Налоги без основной ставки прогнозируются с использованием только налогооблагаемой базы в качестве независимого параметра. При этом коэффициент регрессии имеет смысл «эффективной ставки».
Основной частью поступлений ресурсных платежей являются поступления по НДПИ. Поэтому при моделировании этой части бюджетных доходов в качестве независимой переменной использовался выпуск в текущих ценах по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых».
В рамках модели прогнозируются показатели производства реального ВВП в классификации ОКВЭД. Переход от реальных к номинальным показателям ВВП в рамках налогово-бюджетного блока проводится с помощью дефлятора ВВП. В дальнейшем, после встраивания в модель уравнений для моделирования отраслевых дефляторов, дефлятор ВВП будет заменен на соответствующие отраслевые дефляторы.
Акцизами облагаются следующие группы товаров: спирт этиловый и спиртосодержащая продукция (с долей спирта более 9%); алкоголь; пиво; табачная продукция; автомобили легковые и мотоциклы; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла; прямогонный бензин.
Плательщиками налога являются организации, реализующие подакцизные товары. Сумма уплаченного акциза включается в стоимость товара [4]. В рамках макроэкономической модели в качестве налогооблагаемой базы используется выпуск по виду деятельности «Обрабатывающие производства». Использование настолько высоко агрегированного показателя для моделирования поступлений по акцизам не вполне отвечает задаче возможного точного определения налоговой базы. Однако, на наш взгляд, более корректный выбор какого-либо показателя в качестве налогооблагаемой базы в рамках макроэкономической модели сделать затруднительно.
Расчет величины нефтегазовых доходов бюджета проводится в рамках отдельного блока (рис. 4). Поступления НДПИ на нефть рассчитываются следующим образом:
В еличина Объем Расчетный
поступлений = добычи х уровень х БС х Кц х Кв
НДПИ на нефти, млн. т собираемости
нефть
где БС - налоговая ставка (с 01.01.07 г. она равна 419 руб./т); Кц -коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, рассчитывается по формуле:
Кц = (Ц - 9) х Р / 261,
Ц - средняя за налоговый период цена нефти Urals (долл./барр.); Р -средний за налоговый период курс доллара; Кв - коэффициент, характеризующий степень выработанности недр (в модели он принят равным 1. Это означает, что нами принята гипотеза: в целом по стране объем добытой нефти меньше, чем 80% объема начальных извлекаемых запасов).
Здесь и далее уровень собираемости рассчитывается как отношение фактических поступлений соответствующего налога в 2007 г. к расчетной величине поступлений. Поступления НДПИ на газ рассчитываются согласно следующей формуле:
В еличина Объем Расчетный Н
поступлений = добычи газа, х урове нь х ^()г'овая
НДПИ на газ млрд. куб. м собираемости ставка
где налоговая ставка задается экзогенно (147 руб. за 1 000 куб. м).
Рис. 4. Блок расчета поступлений нефтегазовых доходов: I I экзогенные переменные
Поступления НДПИ по газовому конденсату в силу их малой доли в общей величине поступлений НДПИ (0,6%) [3] рассчитываются как доля от величины поступлений НДПИ по нефти (в 2007 г. она составила 0,7%).
Расчет поступлений экспортных пошлин на нефть:
Величина Объем Расчетный Ставка
поступлений экспортных пошлин на нефть
экспорта нефти, млн. т
х уровень собираемости
х экспортной пошлины на нефть
Курс доллара к рублю
Ставка экспортной пошлины при среднем уровне мировых цен выше, чем 182,5 долл./т (около 24 долл./барр.) рассчитывается по формуле:
Ставка
эюшргюй = 29 долл./т + 65% ( средняя цена на нефть - 182,5 долл./т). пошлины
на нефть
За средний уровень цен на нефть принимается средняя цена нефти марки Urals за два месяца. При этом новая величина ставки пошлины на нефть вводится с лагом два месяца.
Величина поступлений экспортных пошлин на газ рассчитывается с использованием следующей формулы:
Величина Объем Расчетный Ставка Миро-
поступлений = экспорта газа, х уровень х экспортной х вые
экспортных млрд. куб. м собира- пошлины цены
пошлин на газ емости на газ на газ
где ставка пошлины на газ задается экзогенно (30% от стоимостного объема экспорта газа); среднеконтрактные цены на газ задаются экзогенно согласно оценкам Министерства экономического развития РФ.
На данном этапе разработки модели поступления экспортных пошлин на нефтепродукты рассчитываются как доля от поступлений экспортных пошлин по нефти. В дальнейшем в модель будет введена переменная расчетной единой пошлины на нефтепродукты, что позволит рассчитывать объем поступлений пошлин на нефтепродукты по формуле:
Величина Объем Расчетный Ставка
поступлений = экспорта х уровень х пошлины экспортных нефтепро- собира- на нефте-
пошлин на дуктов емости продуты
нефтепродукты
Сумма поступлений НДПИ на нефть, газ и газовый конденсат, а также экспортных пошлин на нефть, газ и нефтепродукты равна величине нефтегазовых доходов бюджета.
Итоговый показатель доходов консолидированного бюджета важен как сам по себе (он измеряет количество денежных средств, перераспределяемых государством для осуществления своих функций), так и для определения величины расходов консолидированного бюджета.
Моделирование показателей расходов консолидированного бюджета и государственного потребления. Для прогнозирования общей величины расходов консолидированного бюджета использу-
ются показатели его профицита/дефицита, ненефтегазовых доходов, нефтегазового трансферта и сезонность расходов:
+ <ЛеА&В81г — о/ЫтапБ ехрКВ =(0,99 х поо/ЖВ)-(1,02 х ёе;(КВ) + (23,50 х $егехрКВ), Я2 = 0,99, =2,38 ,
где: stfin - поступления в Стабилизационный фонд за вычетом средств на погашение основой суммы внешнего долга и погашение дефицита Пенсионного фонда (до 2008 г.); defKBstr - структурный профицит консолидированного бюджета (профицит без учета средств, направляемых в Стабилизационный фонд до 2008 г., в дальнейшем - в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния); оШгат - нефтегазовый трансферт (задается экзогенно в % к ВВП); поо/ЖВ - ненефтегазовые доходы бюджета (разность между доходами консолидированного бюджета и нефтегазовыми доходами федерального бюджета); sezexpKB -сезонность расходов консолидированного бюджета; ехрКВ - общая величина расходов консолидированного бюджета.
Расходуя бюджетные средства, государство осуществляет государственные инвестиции в инфраструктурные и прочие проекты, выплаты зарплат «бюджетникам», пенсий и пособий, обеспечивает функционирование сектора нерыночных услуг населению (образование, здравоохранение, культура) и так далее. Этот процесс в рамках модели отражен через использование показателей величины расходов бюджета и их структуры в блоках доходов и расходов населения, инвестиций в основной капитал, счета производства и использования ВВП. В большинстве случаев используется не общая величина расходов, а доля соответствующих расходов в общей величине расходов бюджета, что теоретически позволяет учитывать изменение не только общего объема расходов, но и их структуры.
Исходя из средней за последние три года структуры расходов (табл. 2), для построения прогнозных значений объектов выпуска в здравоохранении, образовании и государственном управлении экзогенно задавались доли расходов по соответствующим разделам бюджетной классификации в общей величине расходов консолидированного бюджета.
В рамках налогово-бюджетного блока величина расходов бюджета непосредственно используется для расчета показателей государственного потребления в текущих и постоянных ценах 2003 г.
Для расчета текущего государственного потребления из общей величины расходов бюджета исключаются:
• расходы на народное хозяйство (в основном это расходы инвестиционного характера);
• процентные расходы (уменьшают возможности внутреннего текущего потребления);
• трансферты внебюджетным фондам (средства бюджета через систему внебюджетных фондов перераспределяются в пользу населения, которое в свою очередь использует их для потребления).
Таблица 2
Основные разделы расходов бюджета, % к итогу
Показатель 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008- 2011 (прогноз)
Государственное управление 4,6 4,4 4,6 4,8 6,3 5,3 6,4 6,8
Народное хозяйство 28,9 25,3 24,2 22,6 15,6 20,3 24,8 20,2
Образование 11,8 12,2 12,0 12,7 13,1 12,8 12,1 13,5
Здравоохранение 7,9 7,7 7,5 7,9 9,3 8,4 8,9 9,6
Социальная политика 9,0 18,4 8,1 8,7 8,9 8,3 7,6 -
Результаты прогнозных расчетов. Ниже приведены результаты прогноза в рамках модели QUMMIR на среднесрочную перспективу (до 2011 г.) с использованием отчетных данных по третий квартал
2007 г. включительно. При прогнозировании использовались сле-
б
дующие экзогенные параметры :
внешние условия:
• мировые цены на нефть марки Urals (89 долл./барр. на конец 2QQ8 г., 86 долл./барр. на конец 2Q11 г.);
• среднеконтрактные цены на газ (279 долл./тыс. куб. м на конец 2008 г., 223,4 долл./тыс. куб. м на конец 2Q11 г.);
• экспорт газа (210,1 млрд. куб. м в 2QQ8 г., 234 млрд. куб. м в 2Q11 г.);
• экспорт нефти (260,1 млн. т в 2008 г., 271 млн. т в 2011 г.);
• экспорт нефтепродуктов (110,7 млн. т в 2008 г., 111,1 млн. т в 2011 г.); внутренние условия:
• курс доллара (25,3 руб./долл. в 2008 г., 28,1 руб./долл. в 2011 г.);
• добыча нефти (500 млн. т в 2008 г., 517 млн. т в 2011 г.);
• добыча газа (679 млрд. куб. м в 2008 г., 736 млрд. куб. м в 2011 г.). Прогнозируемый рост доходов консолидированного бюджета составил 117,9% в 2007 г. вместо отчетных 125,3%. Это, в частности, связано с изменением динамики доходов в четвертом квартале. Модель показала динамику доходов, которая наблюдалась бы по итогам
6 Более подробно о формировании экзогенных условий см. [7]. Все внешние и внутренние условия (за исключением мировых цен на нефть марки Urals) задаются согласно прогнозным оценкам Министерства экономического развития РФ.
прошедшего года, при негативной тенденции сокращения поступлений нефтегазовых доходов.
Максимальные на прогнозном периоде темпы роста доходов будут иметь место в 2008 г. (125,9%). Прежде всего это вызвано повышением МРОТ, которое повлечет за собой повышение общего уровня заработной платы, а значит уровня конечного потребления домашних хозяйств, которое, согласно нашим оценкам, не будет полностью покрываться импортом, а станет источником увеличения прибыли отечественных производителей. Отсюда повышение налоговых поступлений НДФЛ (на 28,8%) и налога на прибыль (на 45,8%). Сыграет свою роль и повышение динамики «нефтегазовых» доходов, обусловленное эффектом низкой базы в 2007 г. и повышением цен на нефть до среднегодового уровня 81,1 долл./барр.
В 2009 г. динамика доходов бюджета несколько «провалится» (до 108,6%), что неизбежно при высокой базе 2008 г. Далее (в 2010-2011 гг.) темпы роста стабилизируются на уровне 116,1-116,3% в год. При этом доля «нефтегазовых» доходов сократится с 27,2% в 2008 г. до 23,4% к концу 2011 г. (табл. 3).
Динамика расходов бюджета ведет себя соответственно динамике доходов: максимальный темп роста будет наблюдаться в 2008 г. (128,8%) и в последствии стабилизируется на уровне 115-116%. Прогноз построен при условии, что величина нефтегазового трансферта будет на уровне запланированных в бюджете показателей (в % ВВП) и не будет корректироваться с учетом изменений динамики доходов бюджета.
Затраты на обслуживание внешнего долга и погашение основной суммы долга в 2010-2011 гг. несколько увеличатся (на 2,6-3%) в силу ослабления рубля (согласно сценарию, курс доллара к концу 2011 г. составит 28,8 руб./долл.).
Прогнозный совокупный объем средств, поступивших в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, к концу 2011 г. может достигнуть 16,7% ВВП (без учета доходов от размещения средств фондов и расходов на покрытие дефицита Пенсионного фонда и формирование государственных институтов развития). Результаты прогноза в значительной мере расходятся с показателями, заложенными в закон о трехлетнем бюджете. Причина -разница сценарных условий уровня мировых цен на нефть: в законе о бюджете они колеблются на уровне 50-53 долл./барр., в модели - 78-81,5 долл./барр.
Динамика государственного потребления в постоянных ценах на всем прогнозном периоде ниже динамики ВВП (на 3-4 проц.п.). Со-
ответственно, сокращается и доля государственного потребления в объеме ВВП. На всем прогнозном периоде будет продолжаться процесс выравнивания цен на государственные услуги с уровнем цен в развитых странах. В связи с этим будет наблюдаться все больший разрыв между дефлятором госпотребления и дефлятором ВВП. К концу 2011 г. дефлятор госпотребления превысит дефлятор ВВП в 1,13 раз (в конце 2007 г. - 1,03 раза) [7].
Таблица 3
Показатели исполнения консолидированного бюджета
Показатель 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.
Доходы консолидированного бюджета, млрд. руб. 14950 16228 18839 21907
доля нефтегазовых доходов, % 29,2 27,7 25,9 24,6
доля ненефтегазовых доходов, % 70,8 72,3 74,1 75,4
Доходы консолидированного бюджета, % к ВВП 37,2 35,0 34,7 34,8
Нефтегазовый трансферт, % ВВП 6,1 5,5 4,5 3,7
Расходы консолидированного бюджета, млрд. руб. 12691 14678 16915 19422
Расходы консолидированного бюджета, % к ВВП 31,6 31,7 31,2 30,8
Профицит консолидированного бюджета, % к ВВП 5,6 3,3 3,5 3,9
Дефицит ненефтегазового бюджета, % к ВВП 4,2 4,8 4,1 3,4
Чистая эмиссия ценных бумаг, % к ВВП 1,0 1,4 1,6 1,7
Объем (на конец года) накопленных средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, млрд. руб. (включая курсовую разницу и доходы от размещения средств фондов) 5336 6584 8269 10568
Государственное потребление в ценах 2003 г., % к ВВП 15,0 14,6 14,0 13,4
Литература и информационные источники
1. Бюллетень «Прогноз индикаторов экономики РФ в 2006-2008 гг. (базовый сценарий)». Выпуск №1. www.macroforecast.ru
2. Федеральный закон о федеральном бюджете на 2008 год и плановый пер-иод 2009 2010 годов. www.minfin.ru
3. Отчеты об исполнении консолидированного бюджета (2003-2007 гг.). www.roskazna.ru
4. Налоговый кодекс РФ, часть 1,2. http://www.nalog.ru/index.php?topic=nal_zak
5. Оперативная информация о финансовых результатах деятельности организаций. www.gks.ru
6. Методологические положения по статистике, выпуск №1.
http://www.gks.ru/bgd/free/B99_10/Main.htm
7. Бюллетень «Прогноз индикаторов экономики РФ в 2007—2011 гг. (базовый сценарий)». Выпуск №9. www.macroforecast.ru
8. Прикладное прогнозирование национальной экономики. Учеб. пособие. М.: Эконо-мистъ, 2007.
9. Clopper Almon, The Craft of Economic Modeling: Part I, II, III. http://www.inforum.umd.edu/papers/publishedwork.html
