Правовое регулирование расчетов по аккредитиву Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 349:336.7 ББК 67.404.213.5 М 63

Р.Э. Мирзоян

Правовое регулирование расчетов по аккредитиву

(Рецензирована)

Аннотация:

В статье поднимается проблема правового регулирования расчетов по аккредитиву. Делается вывод, что расчеты аккредитивом осуществляются плательщиком, как правило, с целью надлежащего исполнения своего денежного обязательства перед получателем средств, возникшего из заключенного между ними договора. Из всех форм безналичных расчетов предусмотренных законодательством расчеты по аккредитиву самая не распространенная форма безналичных расчетов.

Ключевые слова:

Безналичные расчеты, денежные средства, денежные обязательства, аккредитив, электронный расчетный документ.

Одной из наиболее дискуссионных проблем в юридической литературе в настоящее время является вопрос о правовой природе безналичных денежных средств.

Проводимые в настоящее время в РФ социально-экономические изменения существенно преобразовали банковскую систему и банковскую деятельность и потребовали разработки принципиально нового и адекватного складывающимся экономическим потребностям механизма правового регулирования.

Содержание самого понятия и института безналичных расчетов в современной России сформировалось под влиянием собственно банковского развития, которое выразилось прежде всего в создании банков, т.е. организаций, действующих на свой риск с целью извлечения прибыли с использованием финансовых инструментов; изменении форм собственности и сфер обращения денежных средств, находящихся на территории России; становлении двухуровневой банковской системы с необходимой степенью самостоятельности кредитных организаций, деятельность которых можно регулировать только с помощью права.

Происходящие в России социально-экономические процессы изменили природу банковской деятельности, преобразовав ее из государственного управления, осуществляемого в отношении государственных финансов, в вид частного и публичного предпринимательства, осуществляемого в условиях риска и самостоятельной ответственности, базирующегося на частных средствах банков и их клиентуры.

В связи с широчайшей распространенностью аккредитивной формы для международных расчетов Международной торговой палатой неоднократно утверждался свод правил и обычаев, регламентирующих такие расчеты. В настоящее время данный свод под названием «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» действует в редакции 1993 года [5, с.172]. Содержащиеся в нем правила применяются ко всем документарным аккредитивам, но лишь в тех случаях, когда них будет прямое указание в тексте аккредитива. При наличии такого указания все эти правила являются обязательными для исполнения заинтересованными сторонами; исключения из этого правила должны быть прямо оговорены в аккредитиве. В связи с необходимостью интегрирования российской экономики в мировую экономическую систему положения Унифицированных правил были положены в основу норм ГК о расчетах по аккредитиву.

Правовое регулирование безналичных расчетов в современной России осуществляется в основном нормами: ГК, [1] а в частности, не противоречащей им положениями Центрального банка РФ [2 ,3, 4].

Положением о безналичных расчетах в РФ [3, 4] аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи (п.4.1) [3].

Расчеты по аккредитиву начинаются с достижения соглашения банка и клиента, желающего заплатить деньги третьему лицу (плательщика или приказодателя), об открытии аккредитива. Заключение такого соглашения происходит путем направления клиентом банку так называемого заявления на аккредитив, составленного по определенной форме и его принятия банком.

Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий его банк аккредитивное заявление с указанием:

• номера договора, по которому открывается аккредитив;

• срока действия аккредитива;

• наименования поставщика;

• наименования кредитной организации, исполняющей аккредитив;

• наименования документов, против которых производится платеж;

• вида аккредитива, способа его реализации и др.;

• общего наименования товаров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив;

• суммы аккредитива.

В аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия.

Во внутрироссийских расчетах факт принятия банком заявления на аккредитив внешне выражается точно так же, как и принятие к исполнению платежного поручения - календарным штампом о приеме к исполнению за подписью операциониста. В международных расчетах банки выдают подобие квитанции или расписки в принятии заявления на аккредитив к исполнению, которая не имеет единообразной формы [5, с.173].

ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитива: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонироВанного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива [6, с.4].

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняяющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Кроме перечисленных видов в финансовых и банковских правоотношениях выделяют: -аккредитив авизованный (выставленный банком на определенного корреспондента);

- аккредитив делимый (при котором можно открыть несколько аккредитивов в пределах суммы, указанной в аккредитиве, в отличие от неделимого аккредитива);

- аккредитив денежный (именной документ, адресованный банком - эмитентом своему отделению или банку в этой же стране или за границей, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в аккредитиве условий);

- аккредитив чистый (который не требует представления документов и не связан прямо с товарной поставкой) [4, с.3].

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

- наименование банка - эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств;

- наименование получателя средств;

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

- условие оплаты (с акцентом или без акцепта);

- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств (п.4.6) [3].

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы

аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке, в котором, кроме реквизитов, обязательных к указанию во всех расчетных документах, плательщик указывает:

1. вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

2. условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

3. номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

4. срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;

5. полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

6. наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк - эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком - эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

Поступившие от банка - эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет.

При поступлении от банка - эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива учитывается на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, полученные банком».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Прекращение аккредитивных обязательств именуется термином «закрытие аккредитива». Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк - эмитент уведомление в произвольной форме.

Доля аккредитивов в безналичных расчетах в Российской Федерации незначительна. Слабая развитость аккредитива объясняется более сложными правилами оформления расчетной операции по сравнению с другими формами расчетов.

Примечания:

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации: [принят Гос. Думой РФ 30.11.1994 г.: ред. от 05.02.2007 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №52. - Ст.3301.

2. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации: [принят Г ос. Думой 27 июня 2002 г.: ред. от 26.04.2007 г.] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - №28. - Ст.2790.

3. Центральный Банк РФ. О безналичных расчетах в Российской Федерации: положение от 3 октября 2002 г. №2-П: [в ред. 02.05.2007 г.] // Вестник Банка России. - 2002. - №74.

4. Центральный Банк РФ. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: положение от 1 апреля 2003 г. // Вестник Банка России. -2003. - №24.

5. Белов, В.А. Денежные обязательства / В.А. Белов. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2001. - 237с. Додонов, В.Н. Финансовое и банковское право. Словарь - справочник / В.Н. Додонов. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 277с.