CC BY
9
УДК 333.338-35
Мурадова Ж.Г. студент Ханова С.Р. студент
3 курс, 1 группа, факультет "Бухгалтерский учет и аудит "
Батырмурзаева З.М., к.э.н.
доцент кафедра «Бухучет-1» ГАОУВО "Дагестанский государственный университет народного хозяйства"
РФ, г. Махачкала
ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ, ПРИМЕРЫ И ОТРАЖЕНИЕ В БАЛАНСЕ
Аннотация: В статье раскрываются все тонкости учета денежных средств компании, которые находятся в пути и их отражение в балансе.
Ключевые слова: переводы в пути, касса, валюта, баланс, расчетный
счет.
Muradova Zh. G.
student Hanova S.R. student
3rd year, 1 group, faculty "Accounting and audit"
Batyrmurzayeva Z.M., Ph. D.
associate professor department "accounting-1" GAOU VO "Dagestan state University University of national economy" Russian Federation, Makhachkala
TRANSFERS TO WAYS, EXAMPLES AND REFLECTION IN BALANCE
Annotation: The article reveals all the subtleties of accounting for company funds that are in transit and their reflection in the balance sheet.
Key words: money transfers, cash, currency, balance, current account.
«Переводы в пути» - это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не оказавшиеся на счете конечного покупателя.
Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 "Переводы в пути".
Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.
Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:
57/1 - здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении;
57/2 - операции по приобретению иностранной валюты;
57/3 - применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок;
57/21 - операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;
Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.
Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый
счет.
• Дебет - деньги, направленные на зачисление.
• Кредит - осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)
Проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
1. ДТ57/1 КТ50. Внесение выручки на р/с фирмы в банке на завершение месяца.
2. ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» поступили в кассу/банк.
3. ДТ57/2 КТ50. Передача выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
4. ДТ51 КТ57/2. Деньги зачислены на счет (инкассация).
5. ДТ57/3, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию иностранной валюты.
6. ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.
Пример 1.
Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 - 30 000 руб, по магазину 3 - 50 000руб. Бухгалтерские проводки:
Д-57 /1 К-50 = 20 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 1
Д-57 /2 К-50 = 30 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 2
Д-57 -3 К-50 = 50 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 3
При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:
Д-51 К-57/1 = 20 000 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)
Д-51 К-57/2 = 29 900 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)
Д-51 К-57/3 = 50 200 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)
Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 - перевложение на 200 руб.
Поступление денежных средств на расчетный счёт
1. ДТ50 КТ90/1. Отражение выручка фирмы.
2. ДТ57/2 КТ50. Деньги переданы инкассатору.
3. ДТ51 КТ57/2. Деньги зачислены на р/с фирмы.
4. ДТ91/2 КТ51. Банковская комиссия за операции с денежными средствами.
Пример 2.
В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей. Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия?
01.02.2016
Д-50 К-62 - 67 000 р. — поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.
Д-71 К-50 - 20 000 р. — выданы денежные средства подотчетному лицу.
Д-57 К-50 - 47 000 р. — переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.
02.02.2016
Д-51 К-57 - 7 000 р.— на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.
Учет эквайринга
Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:
1. Д-50 К-90. На счет пришла выручка.
2. Д-57 К-90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
3. Д-90/3 К-68. Начисление НДС от продажи.
4. Д-51 К-57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
5. Д-91 К-57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.
Приобретение валюты
1. Д-57 К-51. Перечисление денег на приобретение валюты.
2. Д-52 К-57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
3. Д-57 К-91/1. Фиксация положительной курсовой разницы.
4. Д-91/2 К-57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.
Отражение переводов в пути в балансе
Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются по ст. «Прочие денежные средства» бухгалтерского баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства и денежные эквиваленты», которая указывается по строке 1250 баланса «Денежные средства». Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.
Использованные источники:
1. Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. - М.: КноРус, 2018.
2. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017.
3. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: практикум / В.М. Богаченко. -РнД: Феникс, 2018.
4. http://www.consultant.ru/
5. https:// glavkniga.ru/situations/k502975
