CC BY
55Оценка экономической эффективности освоения арендных лесов в регионе
Н. В. Мурашкин ', С. Е. Суконкин, Н. Э. Гусейнова, Э. М. Гусейнов, Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия О. Н. Тюкина НИИлеса Финляндии
АННОТАЦИЯ
Проведены научные исследования и оценка экономической эффективности освоения лесов, арендованных новым предприятием в шести районах Тверской области, с объемом лесозаготовок 750 тыс. м3 в год.
Ключевые слова: эффективность, капвложения, эксплуатационные затраты, лизинг, товарность хлыста, товарная продукция, прибыль, рентабельность, срок окупаемости.
SUMMARY
Scientific research and economic efficiency evaluation of uptake for the forests leased in six regions of the Tver oblast by the new enterprise with the logging volume 750000 cubic meters per year.
Keywords: efficiency, capital expenditure, maintenance costs, leasing, tree-length material marketability, commercial output, benefit, profitability, payback period.
В 2007 г. ООО «Лесной центр», территориально расположенный при Санкт-Петербургской государственной лесотехнической академии, был разработан проект лесозаготовок ООО «Верхневолжский» ЛПК Тверской обл., который затронул освоение лесов Осташковского, Пеновского, Селижаровского, Андреа-польского, Торопецкого, Заподнодвинского и Нелидовского районов с общим объемом ликвидной древесины 2428,5 м3, в т.ч., лесосек свободных от аренды, 1560,5 млн. м3, имеющих объем деловой древесины 1277 млн. м3.
С выходом в течение первых двух лет на проектную мощность объем лесозаготовок составит 750 тыс. м3 в год по сплошным и выборочным рубками. Ниже рассмотрены экономические обоснования проекта.
1 Авторы — соответственно профессор кафедры экономики и управления деревоперерабатывающих производств, доцент кафедры экономической теории,
доцент кафедры экономической теории, профессор
кафедры технологии лесозаготовительных производств, научный сотрудник НИИлеса Финляндии. © Мурашкин Н. В., Суконкин С. Е., Гусейнова Н. Э., Гусейнов Э. М., Тюкина О. Н., 2008
Целью данной научной работы является решение теоретических, прикладных и практических задач, обоснование стратегии развития и повышения экономической эффективности функционирования региональных по проекту видов лесозаготовок.
Для достижения поставленной цели в данной работе использовались:
1. Принятая проектом технология, система машин и направления деятельности лесозаготовителей.
2. Среднестатистические данные по действующим лесозаготовительным предприятиям региона.
3. Действующие цены на лесозаготовительную, лесо-хозяйственную и дорожно-строительную технику.
4. Действующее законодательство (Лесной кодекс (2007 г.), Налоговый кодекс, Земельный кодекс и
др.).
5. Данные, собранные по действующим лесозаготовительным предприятиям.
6. Нормативы технологического проектирования лесозаготовительных предприятий (технико-экономические показатели).
7. Общесоюзные нормы технологического проектирования лесозаготовительных предприятий. Часть 2-ОНТП 02-85, Минлесбумпром СССР. Дата введения 1986-04-01. Технико-экономические показатели.
8. Научные издания:
8.1. Экономика и менеджмент лесозаготовительного предприятия / Н. В. Мурашкин, Э. М. Гусейнов и др. СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2007. 963 с.
8.2. Основы проектирования лесозаготовительных предприятий, ориентированных на комплексное технологическое использование древесных ресурсов / Н. В. Мурашкин, Э. М. Гусейнов и др. СПб.: ЛТА, 2004. 264 с.
8.3. Заготовка древесины по современной технологии: рекомендации по расчету затрат / Лаури Сиканен, Анти Асикайнен, Ольга Тюкина и др. Йоэнсуу: НИИ леса Финляндии, 2004. 16 с.
8.4. Промежуточное пользование лесом на Северо-Западе России / В. А. Ананьев, А. Асикайнен, О. Н. Тюкина и др. Йоэнсуу: НИИлеса Финляндии, 2005. 150 с.
8.5. Экономическая оценка рубок промежуточного лесопользования / В. В. Кулебякин: Дис. ... канд. экон. наук. СПб: СПбГЛТА, МАНЭБ, 2005. 4 с.
9. Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы. М.: Экономика, 1989. 93 с.
10. Типы лесных культур и нормативы затрат на их производство. СПб.: ЛТА, 1999.
11. Указания по применению норм расхода горючесмазочных материалов. Рослесхоз. М., 2000.
12. Правила пожарной безопасности в лесах Российской Федерации.
13. Нормы обеспечения противопожарным оборудованием, средствами тушения лесных пожаров владельцев лесного фонда и лесопользователей. Введены в действие приказом Рослесхоза от 29.10.93 г. № 290.
14. Санитарные правила в лесах российской Федерации.
15. Положение об агрегатном ремонте лесозаготовительных машин и оборудования. Химки, 1985.
16. Нормативы времени на погрузочно-разгрузочные работы, выполняемые на железнодорожном, водном и автомобильном транспорте. М.: Экономика, 1987.
17. Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте Р3112194-1366-97. Утвержден 29 апреля 1997 г. Минтрансом России. М., 1998.
В результате проведенного исследования разработаны:
1. Оценка капитальных вложений по лесозаготовкам.
2. Оценка эксплуатационных затрат по лесозаготовкам.
3. Обоснование цен на лесопродукцию.
4. Оценка экономической эффективности лесозаготовок.
1. Оценка капитальных вложений
по лесозаготовкам
Капитальные вложения по рассматриваемым вариантам лесозаготовок определены по всему комплексу
лесозаготовительных и лесохозяйственных работ, вспомогательного производства (ремонтного и гаражного хозяйства), благоустройства мастерских участков, снабжения ТСМ.
Работы по строительству лесовозных усов и веток учтены в эксплуатационных затратах.
В данном исследовании при оценке капитальных вложений не рассматривается ряд вспомогательных производств (энергохозяйство, административно-хозяйственное здание, теплофикация, телефонизация и др.) и жилищно-гражданское строительство.
В таблице 1 приведены данные по количеству и ценам на необходимую для реализации проекта технику и транспортные расходы по доставке техники на предприятие. Таблица 1 составлена за период с 2008 по 2010 г., т. е. с учетом постепенного выхода на 100% производственную мощность.
Таблица 1
Капитальные вложения в лесосечные, лесовозные, лесохозяйственные и дорожно-строительные машины
в ценах 2007 г.
Машины Количество, шт. Цена, тыс. руб. Доставка, тыс. руб./ед. Стоимость машин, тыс. руб. Всего, тыс. руб. Всего без НДС, тыс. руб.
2008 2009 2010 2008 2009 2010
Харвестер 5 4 4 15975 319,5 81473 65178 65178 211829 179516
Форвардер 5 4 4 11360 227 57936 46349 46349 150634 127656
Бензопилы 12 10 10 16 5 252 210 210 672 569
Форвардер 3 3 2 5500 110 16830 16830 11220 44880 38034
VOLVO + JIKI 4 4 4 4700 94 19176 19176 19176 57528 48753
ЛХТ-4 и МЛУ-1А 1 1 2 1630 32,6 1663 1663 3325 6650 5636
Пассажирские автобусы 4 4 700 5 2820 0 2820 5640 4780
Хозяйственные кузовные а/м 8 т 1 1 1 900 5 905 905 905 2715 2301
Хозяйственные кузовные а/м малотоннажные 1 450 5 455 0 0 455 386
А/м легковые повышенной проходимости 1 1 450 5 455 0 455 910 771
А/м санитарные 1 1 600 5 605 0 605 1210 1025
А/м-цистерны для доставки ТСМ 1 1 1800 5 1805 1805 0 3610 3059
Автотракторные прицепы-тяжеловесы 1 1 1200 5 1205 1205 0 2410 2042
Автосамосвалы 12 т. 2 1 1 900 5 1810 905 905 3620 3068
Экскаватор с ковшом емкостью 0,65 м 2 1 2480 49,6 5059 2530 0 7589 6431
Бульдозер 1 1 1 8536 170,72 8707 8707 8707 26120 22136
Автогрейдер 1 1 5475 109,5 0 5585 5585 11169 9465
Каток статический 1 1 2950 59 3009 3009 0 6018 5100
Автокран 16 т 1 4100 5 4105 0 0 4105 3479
Оборудование для очистки водопропускных труб 1 1500 30 0 1530 0 1530 1297
Снегоочиститель 1 1 1500 5 0 1505 1505 3010 2551
Обогревательный домик 5 3 2 40 0,8 204 122 82 408 346
Передвижная ремонтная мастерская 4 2 1500 5 6020 3010 0 9030 7653
Кузовной а/м 2 900 5 0 1810 0 1810 1534
Микроавтобус 2 450 5 0 910 0 910 771
ИТОГО капиталовложения 214493 182943 167026 564461 478357
Итоговая сумма и структура капитальных вложений представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура капитальных вложений
Показатели Сумма, тыс. руб.
Капитальные вложения в технику 478357
Ремонтное и гаражное хозяйство 204799
Всего капитальные вложения 683156
Размер капитальных вложений в ремонтно-гаражное хозяйство принят по нормативам технологического проектирования пропорционально полной себестоимости лесозаготовок и производственной мощности предприятия и включают затраты на инженерную инфраструктуру (строительство, коммуникации, содержание, обслуживание). Данный объем капитальных вложений необходим для обеспечения производственной мощности лесозаготовок в размере 750 тыс. куб. м в год. Период эксплуатации техники составляет 6 лет. Дальнейшее осуществление лесозаготовок не потребует дополнительных капитальных вложений и будет финансироваться за счет амортизационных
отчислений, прибыли и реализации списанной техники.
В таблице 3 представлены различные варианты осуществления капитальных вложений, таких как использование собственных средств, заемных средств (кредит), лизинговые операции и аренда.
По варианту лизинговых операций техника приобретается в лизинг, а строительство вспомогательных объектов (РММ и гаражи) осуществляется за счет собственных средств лесозаготовителей. Строительство вспомогательных объектов можно финансировать за счет кредита, но в предложенном варианте это не рассматривается. Условия представлены в таблице 4. По варианту аренды строительство вспомогательных объектов осуществляет арендодатель. Срок аренды соответствует сроку эксплуатации техники - 6 лет. Стоимость РММ и гаражей также полностью оплачивается за данный период.
По варианту использования заемных средств (кредит) срок кредита равен 3 годам с процентной ставкой 12% годовых.
Таблица 3
Приобретение техники в лизинг: срок лизинга - 3 года, удорожание в год - 12,33%, величина аванса - 30% от суммы сделки, тип платежей - равномерный, балансодержатель - лизингополучатель
Показатели Год Итого по варианту
2007 2008 2009 2010 2011 2012 за весь период
Вариант 1
Оборудование, приобретаемое в 2008 году
Лизинговые платежи по годам всего, в т. ч.: 66031 78496 78496 78496 301519
первоначальный взнос 66031 66031
сумма по лизингу, % 22999 22999 22999 68997
НДС 10073 11974 11974 11974 45994
Оборудование, приобретаемое в 2009 году
Лизинговые платежи по годам всего, в т. ч.: 54883 65243 65243 65243 250613
первоначальный взнос 54883 54883
сумма по лизингу, % 19116 19116 19116 57348
НДС 8372 9952 9952 9952 38229
Оборудование, приобретаемое в 2010 году
Лизинговые платежи по годам всего, в т. ч.: 55157 65569 65569 65569 251864
первоначальный взнос 55157 55157
сумма по лизингу, % 19211 19211 19211 57634
НДС 8414 10002 10002 10002 38420
Итого лизинговые платежи по годам по варианту всего в т. ч.: 66031 133379 198896 209309 130813 65569 803996
сумма по лизингу, % 22999 42115 61326 38327 19211 183979
НДС 10073 20346 30340 31928 19954 10002 122644
Таблица 4
Варианты осуществления капитальных вложений__
Варианты Сумма платежей по годам, млн. руб. Итого по варианту за весь период
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
За счет собственных средств 204799 220103 182943 183856 791700
в лизинг 270829 133379 198896 209309 130813 65569 1008795
За счет кредитных средств 0 158630 226928 295568 136938 68640 886704
В аренду 92062 131700 171535 171535 171535 171535 79473 39835 1029210
В зависимости от длительности рассрочки платежей общая величина капиталовложений будет пропорционально изменяться. Но при этом размер единовременных платежей будет уменьшаться при увеличении длительности периода расчета. Таким образом, при наличии всей необходимой суммы следует осуществлять капиталовложения за счет собственных средств. В противном случае данный вариант будет нерентабелен.
В случае осуществления капиталовложений по лизингу уменьшается размер прибыли, подлежащей налогообложению. При заключении договора лизинга БАНК требует, чтобы размер лизинговых платежей не превышал половины балансовой прибыли юридического лица, указанной в форме 2 бухгалтерской отчетности. Относительно невысокий процент за кредит и регулярные платежи небольшими суммами позволяют приобретать технику и оборудование при отсутствии собственных средств и компенсации данных платежей начиная со 2-го, 3-го года реализации проекта за счет доходов от реализации продукции.
Оставшиеся варианты (кредит и аренда) являются вспомогательными. В отличие от лизинга и кредита, длительность которых, как правило, не превышает 3 лет, срок аренды может быть более продолжительным. В случае, если финансовое состояние предприятия не позволяет расплачиваться за кредит в течение такого короткого срока, как 3 года, возможно применять вариант аренды. По сравнению с лизингом вариант аренды менее выгодный, так как в арендные платежи включено вознаграждение арендодателю, которое, как правило, выше процента за кредит.
2. Оценка эксплуатационных затрат по лесозаготовкам
В состав затрат на производство лесопродукции (производственной себестоимости) включен комплекс научно обоснованных трудовых, материальных, финансовых норм и нормативов затрат, порядок и методы их формирования, использования при выполнении комплекса.
Динамика удельных эксплуатационных затрат за период 6 лет принята исходя из срока службы применяемой техники.
Удельные эксплуатационные затраты рассмотрены отдельно по сплошным рубкам и рубкам промежуточного лесопользования.
В производственную себестоимость лесозаготовок включены следующие затраты:
- лесные подати за деловые сортименты и дрова;
- расходы на подготовку и освоение производства;
- основная и дополнительная зарплата производственных рабочих;
- отчисления во внебюджетные фонды (начисления на зарплату);
- расходы по содержанию и эксплуатации техники, строительству и содержанию лесовозных дорог;
- страховые суммы от пожаров лесопродукции;
- страховка техники;
- прочие производственные расходы;
- расходы по лесовозобновлению;
- расходы на противопожарные мероприятия лесов;
- расходы по охране от нелегальных рубок в арендованных лесах;
- цеховые, общехозяйственные и коммерческие расходы.
Производственная себестоимость определена исходя из средних производственных условий проекта:
- расстояние трелевки 300 метров;
- расстояние вывозки 43,6 км;
- объем хлыста 0,3—0,39 м3;
- запас древесины 238 м3/га;
- процент деловой древесины 64,8;
- максимальный подъем дорожных участков 4%.
В таблицах 5 и 6 определена средняя производственная себестоимость и полная себестоимость лесозаготовок по видам рубок за шестилетний период применения техники.
В таблице 6 себестоимость лесопродукции при выборочных рубках по сравнению с себестоимостью лесопродукции при сплошных рубках изменяется за счет снижения производительности труда из-за снижения годовой выработки механизмов вследствие количества сложных отказов и сокращения рабочих смен в году, увеличения затрат по строительству лесовозных усов и веток, отсутствие затрат на лесовозобновление и снижения затрат на содержание механизмов. В целом себестоимость лесопродукции при выборочных рубках выше себестоимости лесопродукции при сплошных рубках.
Расчет нормативных затрат к таблицам 5 и 6 представлен в приложении:
Табл. 5.1. Себестоимость лесосечных работ при сплошных рубках и расчеты к ней в табл. 5.1.1 - 5.1.5. Табл. 6.1. Себестоимость лесосечных работ при выборочных ру бках и расчеты к ней в табл. 6.1.1 - 6.1.3. Табл. 6.2. Себестоимость вывозки и расчеты к ней в табл. 6.2.1 - 6.2.10.
Табл. 6.3. Себестоимость лесовосстановления и расчеты к ней в табл. 6.3.1 - 6.3.4.
Пояснения к расчетам затрат:
1. Лесные платежи за древесину на корню при сплошных рубках приняты по Новгородскому ле-сотаксовому району (табл. 5.1.1). Лесные платежи за древесину на корню при выборочных рубках приняты в размере 30% от платежей при сплошных рубках.
2. Начисление амортизации произведено в соответствии с действующими положениями: Указ президента РФ от 05.05.1996. № 685; Письмо гос. Налоговой службы от 28.02.1995 г. № ВЗ-6-17/110; Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/97 от 03.09.1997 г. № 65н.
Таблица 5
Себестоимость лесозаготовок при сплошных рубках
Показатели Год
1 2 3 4 5 6 среднее за год
Себестоимость комплекса лесосечных работ, руб./м3 306 321 331 341 351 362 335
Себестоимость вывозки, руб./м3 225 251 259 267 275 283 260
Итого производственная себестоимость по лесозаготовкам 531 573 590 607 626 644 595
Расходы по управлению 80 64 53 53 53 53 59
Расходы по сбыту продукции 53 57 57 57 57 57 56
Полная себестоимость лесопродукции 664 693 700 718 736 755 711
Лесохозяйственные работы:
очистка лесосек, руб./мЗ 20 20 20 20 20 20 20
лесовостановление лесосек:
механизированный способ (МЛУ-1А) 22 22 23 24 25 26 24
ручной способ (ПДН-1А + меч Колесова) 14 14 14 14 14 14 14
охрана лесов от пожаров и самовольных рубок 10 10 10 10 10 10 10
ВСЕГО ЗАТРАТ, руб./м3 716 746 753 771 791 811 765
Таблица 6
Себестоимость лесозаготовок при выборочных рубках
Показатели Год
1 2 3 4 5 6 среднее за год
Себестоимость комплекса лесосечных работ, руб./м3 289 273 281 290 298 307 290
Себестоимость вывозки, руб./м3 371 442 455 469 483 498 453
Итого производственная себестоимость по лесозаготовкам 660 715 737 759 782 805 743
Расходы по управлению 85 68 57 57 57 57 63
Расходы по сбыту продукции 57 57 57 57 57 57 57
Полная себестоимость лесопродукции 802 840 850 873 895 919 863
Очистка лесосек, руб./м3 20 20 20 20 20 20 20
Охрана лесов от пожаров и самовольных рубок 10 10 10 10 10 10 10
ВСЕГО ЗАТРАТ, руб./м3 832 870 880 903 925 949 893
3. Заработная плата производственных рабочих (операторы, вальщики, шоферы и т. п.) принята по сложившейся практике применения харвестеров, фор-вардеров и т. п. на лесозаготовках в предприятиях Ленинградской обл., Республике Карелия, Архангельской обл.
4. Расходы на подготовку и освоение производства приняты по сложившейся практике работы лесозаготовительных предприятий Ленинградской обл. пропорционально величине производственной себестоимости (см. журнал «Лес и бизнес». 2006. № 4. С. 10-17).
5. Коммерческие и административные расходы приняты в зависимости от ситуации на рынке лесопродукции и структуры управления лесозаготовками. В соответствии с условиями данного проекта размер коммерческих и административных расходов принят ниже, по сравнению со сложившейся практикой лесозаготовительных предприятий Ленинградской обл. пропорционально величине производственной себестоимости, исходя из того, что в проекте не учитываются затраты по лесопунктам и нижними складами (см. журнал «Лес и бизнес». 2006. № 4. С. 10-17).
6. Затраты на охрану лесов приняты по региональным нормативам. Охрана леса от пожара осуществляет-
ся по договору с пожарными службами района. Охрана леса от нелегальных рубок осуществляется работниками предприятия.
7. Затраты на лесовосстановление приняты по нормативам, указанным выше.
8. Прочие расходы включают: расходы на охрану труда, обтирочные материалы, спец. одежду и т. д. Размер прочих расходов принят на уровне 5% производственной себестоимости.
9. Налоговые ставки на грузовые и легковые автомобили и автобусы приняты в соответствии со ст. 361 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ и учтены в содержании дорог.
3. Обоснование цен на лесопродукцию
Единая средняя цена 1 м3 лесопродукции установлена
исходя из оценки:
- породного состава древостоя;
- процента выхода деловой древесины;
- фактических цен на сортименты (по среднестатистическим региональным данным на июнь-июль 2007 г.);
- товарности хлыста;
- среднего объема хлыста.
В таблице 7 рассматривается товарность хлыста по породам.
Таблица 7
Товарность хлыста по поводам
Показатели Единица измерения Порода
Сосна Ель Береза Осина
% выхода деловой древесины % 90 90 90 40
Средний объем хлыста м3 0,345 0,345 0,345 0,345
Объем деловой древесины в хлысте, в т. ч.: 0,311 0,311 0,311 0,138
пиловочник м3 0,202 0,202 0,124 0,138
балансы м3 0,109 0,109 0,186 0,000
техсырье м3 0,029 0,012 0,000
дрова м3 0,005 0,022 0,035 0,207
Стоимость хлыста, в т. ч.:
пиловочник руб./хл. 296,68 359,25 149,04 151,80
балансы руб./хл. 108,68 114,11 204,93 0,00
техсырье руб./хл. 13,20 5,59 0,00 0,00
дрова руб./хл. 1,81 7,73 14,15 72,45
Итого на хлыст ру<5. 420,37 486,67 368,12 224,25
Итого на 1 м3 руб. 1218,45 1410,65 1067,00 650,00
В таблице 8 определяется единая средняя цена 1 м3 лесопродукции.
Таблица 8 Средняя товарность одного хлыста и цена 1 мЗ продукции лесозаготовок, руб./м3
Показатель Формула древостоя 1СЗ Е4Б1 Ос
порода
Сосна Ель Береза Осина
Среднее наличие пород в древостое, % 10 30 40 10
Средняя цена по породам, руб./м3 1218,45 1410,65 1067,00 650,00
Средняя цена с учетом формулы древостоя, руб./м3 1036,84
Изменение цен на лесопродукцию за рассматриваемый период не учитывается.
4. Оценка экономической эффективности лесозаготовок
В соответствии с российскими и зарубежными требованиями и стандартами (с 1994 г.) ключевым оценочным критерием (индикатором) инвестиций (инвестиционных проектов и т. п.) является чистый доход, чистый дисконтированный доход, срок окупаемости инвестиций, рентабельность продукции, производства и инвестиций.
Факторами образования чистого дохода являются:
1) товарная продукция по ценам;
2) товарная продукция по полной себестоимости;
3) капитальные вложения;
4) экологический, защитный, социальный эффекты.
В таблице 9 произведен расчет товарной продукции по ценам, по полной себестоимости и определен размер прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Таблица 9
Товарная продукция и прибыль лесозаготовок
Показатели Период
2008 г. 2009 г. 2010 г. и последующие
Объемы лесозаготовок, тыс. м3, в т. ч.: 225 525 750
по сплошным рубкам 180 420 600
по выборочным рубкам 45 105 150
Себестоимость, руб./м3: 790
по сплошным рубкам 716 746 765
по выборочным рубкам 832 870 893
Товарная продукция по полной себестоимости, тыс. руб.: 166262 404583 592700
по сплошным рубкам 128835 313199 458723
по выборочным рубкам 37427 91384 133977
Средняя цена реализации, руб./м3 1036,84 1036,84 1036,84
Товарная продукция по ценам, тыс. руб. 233289 544341 777630
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 67028 139758 184930
Рентабельность продукции по общей прибыли, % 40,31 34,54 31,20
Налоги, тыс. руб., в т. ч.:
налог на имущество 13663
налог на прибыль 39391
Чистая прибыль, тыс. руб. 131875
Рентабельность продукции по чистой прибыли, % 22,25
Капитальные вложения (общая сумма), тыс. руб. 683156
Рентабельность капитальных вложений, % 27,07
Срок окупаемости, лет 5,18
Исходя из данных таблицы 9. определяются рентабельность лесопродукции, рентабельность капиталовложений, срок окупаемости капитальных вложений. Балансовая и чистая прибыль определены исходя из расчетной выручки за вычетом затрат на производство лесопродукции, налогов на имущество и прибыль. Цены указаны без учета НДС. За счет реализации данной работы в хозяйственный оборот региона вовлекается дополнительная часть лесного фонда, что позволяет уменьшить убытки от естественного отпада древесины, увеличить использование расчетной лесосеки, мультипликативный эффект развития экономики региона, увеличить доходную часть регионального бюджета и обеспечить эффективную хозяйственную деятельность в лесном фонде в соответствии с требованиями Лесного кодекса.
Калькулирование статей себестоимости лесозаготовок
Таблица 5.1 Себестоимость лесосечных работ при сплошных рубках, руб./м3
Показатели Сумма
Амортизация 85,33
ТСМ 43,88
Услуги РММ и запчасти 39,49
ЗП 41,60
ЕСН 10,82
Прочие расходы 15,48
Расходы на подготовку и освоение про- 29,86
изводства
Лесные платежи за древесину 39,97
Итого, руб./мЗ 306,41
Таблица 5.1.1 Ставки лесных платежей за древесину
Лесные породы Ставка, руб. за 1 плотный м3
деловая древесина без коры дровяная древесина (в коре)
крупная средняя мелкая
Сосна 101,52 72,54 36,72 2,88
Ель 91,62 65,70 32,22 3,60
Береза 51,66 36,72 18,00 3,96
Осина 10,26 7,92 3,24 1,26
Таблица 5.1.2 Расчет амортизации по сплошным рубкам
Показатели | Сумма
Стоимость техники, руб./ед.
Харвестер 13808898
Форвардер 9819661
Количество техники, ед.
Харвестер 13
Форвардер 13
Общая стоимость техники, руб. 307171271
Срок амортизации 6
Фонд амортизации годовой с учетом ОС, руб. 51195212
Объем производства, мЗ 600000
Амортизация руб./мЗ 85,33
Таблица 5.1.3 Расчет средней стоимости лесных платежей
Товарность хлыста по породам
пиловочник баланс техсырье дрова
0,202 0,109 0,029 0,005
0,202 0,109 0,012 0,022
0,124 0,186 0 0,035
0,138 0 0 0,207
Товарность 1 м3 по породам
пиловочник баланс техсырье дрова
0,59 0,32 0,08 0,01
0,59 0,32 0,03 0,06
0,36 0,54 0,00 0,10
0,40 0,00 0,00 0,60
Доля выхода деловой древесины по категориям крупности и дров
крупная средняя мелкая дрова
38,06 36,29 15,80 9,86
38,06 36,29 15,80 9,86
23,36 39,54 26,96 10,14
20,00 20,00 0,00 60,00
Ставка, руб. за 1 плотный мЗ
101,52 72,54 36,72 2,88
91,62 65,70 32,22 3,60
51,66 36,72 18,00 3,96
10,26 7,92 3,24 1,26
Стоимость 1 м3 с учетом товарности по породам
38,64 26,32 5,80 0,28
34,87 23,84 5,09 0,35
12,07 14,52 4,85 0,40
2,05 1,58 0,00 0,76
Стоимость 1 м3 по породам
71,05
64,16
31,84
4,39
Стоимость м3 с учетом породного состава 1СЗЕ4Б1Ос
39,97
Таблица 5.1.4 Расчет зарплаты по сплошным рубкам
Показатели Сумма
ЗП, руб./мес. 40000
Численность 26
Коэффициент сменности 2
Фонд ЗП, руб./год 24960000
Объем производства, мЗ/год 600000
ЗП, руб./мЗ 41,60
Таблица 5.1.5 Расчет затрат на ТСМ при сплошных рубках
Показатели Харвестер Форвардер
Норма расхода топлива, л/см 94 101
Цена топлива, руб./л 18 18
Количество механизмов 1 1
Затраты топлива, руб./см 1692 1818
Удельный вес смазочных материалов, % 15 15
Затраты смазочных материалов, руб./см 253,8 272,7
Итого затраты ТСМ, руб./см 1945,8 2090,7
Выработка, куб./см 92 92
ТСМ, руб./м3 21,15 22,73
Итого затраты ТСМ, руб./м3 43,88
Таблица 6.1 Себестоимость лесосечных работ при выборочных рубках, руб./мЗ
Показатели Сумма
Амортизация 42,26
ТСМ 21,98
Услуги РММ и запчасти 12,75
ЗП 128,00
ЕСН 33,28
Прочие расходы 11,91
Лесные платежи за древесину 19,98
Расходы на подготовку и освоение производства 17,26
Итого 287,42
Таблица 6.1.1 Расчет амортизации по выборочным рубкам
Показатели Сумма
Стоимость техники, руб./ед.
форвардер 4754430
бензопилы 13559
Количество
форвардер 8
бензопилы 32
Общая стоимость, руб. 38035437
Срок эксплуатации 6
Фонд амортизации, руб./год 6339240
Объем производства, м3/год 150000
Амортизация, руб./мЗ 42,26
Таблица 6.1.2 Расчет ТСМ по выборочным рубкам
Показатели Вид техники
форвардер бензопила
Норма расхода топлива, л/см 60 8
Цена топлива, руб./л 18 20
Количество механизмов 1 4
Затраты топлива, руб./см 1080 640
Удельный вес смазочных материалов, % 15 15
Затраты смазочных материалов, руб./см 162 96
Итого затраты ТСМ, руб./см 1242 736
Выработка, м3/см 90 90
ТСМ, руб./м3 13,80 8,18
Итого ТСМ, руб./мЗ 21,98
Таблица 6.1.3 Расчет зарплаты по выборочным рубкам
Показатели Сумма
ЗП, руб./мес.
оператор 40000
вальщик 20000
Количество рабочих всего, в т.ч.: 72
оператор 8
вальщик 64
Коэффициент сменности 1
Фонд ЗП, руб./год 19200000
Объем производства, м3/год 150000
ЗП, руб./м3 128,00
Таблица 6.2 Себестоимость вывозки, руб./мЗ
Показатели Вид рубки
сплошная выборочная
Строительство и содержание дорог 105,21 243,26
Затраты автотранспорта на вывозке 89,16 89,16
Расходы на подготовку и освоение производства 31,07 38,94
Итого 225,44 371,36
Таблица 6.2.1 Себестоимость работ автотранспорта на вывозке, руб./м3
Показатели Сумма
Амортизация 10,83
ТСМ 31,79
Услуги РММ и запчасти 19,08
ЗП 15,36
ЕСН 3,99
Прочие 8,11
Итого, руб./м3 89,16
Таблица 6.2.2 Расчет амортизации по вывозке
Показатели Сумма
Стоимость автопоезда, руб./ед. 4062712
Количество, ед. 12
Общая стоимость, руб. 48752544
Срок амортизации 6
Фонд амортизации, руб./год 8125424
Объем производства, м3/год 750000
Амортизация, руб./м3 10,83
Таблица 6.2.3 Расчет ТСМ по вывозке
Показатели Сумма
Норма расхода топлива, л/см. 130
Цена топлива, руб./л 18
Количество механизмов 1
Затраты топлива, руб./см. 2340
Удельный вес смазочных материалов, % 25
Затраты смазочных материалов, руб./см. 585
Итого затраты ТСМ, руб./см. 2925
Выработка в смену 92
ТСМ, руб./м3 31,79
Таблица 6.2.4 Расчет ЗП по вывозке
Показатели Сумма
ЗП, руб./мес. 40000
Количество рабочих 12
Коэффициент сменности 2
Фонд ЗП, руб./год 11520000
Объем производства, м3/год 750000
ЗП, руб./м3 15,36
Таблица 6.2.5 Себестоимость работ по строительству и содержанию дорог, руб./мЗ
Показатели Вид рубки
сплошная выборочная
Объем заготовки, м3/год 600 000 150 000
Материалы 37,14 84,44
Амортизация 15,93 37,16
ТСМ 17,83 41,60
Услуги РММ и запчасти 10,70 24,96
ЗП 13,83 32,27
ЕСН 3,60 8,39
Прочие расходы 6,19 14,44
Итого, руб./мЗ 105,21 243,26
Себестоимость работ по строительству и содержанию дорог на 1 мЗ определяется в зависимости от затрат в смену, количества отработанных смен и объемов заготовок по видам рубок.
Таблица 6.2.6
Расчет амортизации по дорожно-строительной технике, руб./см.
Показатели Сумма
Стоимость техники, руб. 66890000
Срок амортизации, год 4
Фонд рабочего времени, см./год 260
Амортизация, руб./см. 64317
Таблица 6.2.7 Расчет ТСМ по дорожно-строительной технике, руб./см.
Показатели Сумма
Норма расхода топлива, л/см. 100
Цена топлива, руб./л 18
Количество механизмов, ед. 32
Затраты топлива, руб./см. 57600
Удельный вес смазочных материалов, % 25
Затраты смазочных материалов, руб./см. 14400
Итого затраты ТСМ, руб./см. 72000
Таблица 6.2.8 Техника, используемая при строительстве дорог
Наименование Стоимость, тыс. руб./шт. Количество, шт. Итого, тыс. руб.
Пассажирские автобусы 597 4 2388
Хозяйственные кузовные а/м 8 т 767 3 2301
А/м-цистерны для доставки ТСМ 1530 1 1530
Автотракторные прицепы-тяжеловесы 1021 2 2042
Автосамосвалы 12 т 767 4 3068
Экскаватор с ковшом емкостью 0,65 м 2144 3 6432
Бульдозер 7379 3 22137
Автогрейдер 4733 2 9466
Каток статический 2550 2 5100
Автокран 16 т. 3479 1 3479
Оборудование для очистки водопропускных труб 1297 1 1297
Снегоочиститель 1275 2 2550
Передвижная ремонтная мастерская 1275 4 5100
Общая стоимость дорожно-строительной техники 32 66890
Таблица 6.2.9 Расчет структуры рабочих, занятых на дорожно-строительных работах
Категория рабочих Количество
Операторы сложной техники 11
Экскаватор с ковшом емкостью 0,65 м 3
Бульдозер 3
Автогрейдер 2
Каток статический 2
Автокран 16 т 1
Операторы техники 19
Пассажирские автобусы 4
Хозяйственные кузовные а/м 8 т 3
А/м-цистерны для доставки ТСМ 1
Автосамосвалы 12 т 4
Оборудование для очистки водопро- 1
пускных труб
Снегоочиститель 2
Передвижная ремонтная мастерская 4
Рабочие 10
Таблица 6.2.10 Расчет заработной платы при строительстве и содержанию дорог в смену
Показатели Сумма
Численность по категориям рабочих
Операторы сложной техники 11
Операторы техники 19
Рабочие 10
ЗП по категориям рабочих, руб./мес.
Операторы сложной техники 40000
Операторы техники 30000
Рабочие 20000
Фонд ЗП, руб./год. 14 520 000
Фонд рабочего времени, см./год 260
ЗП, руб./см. 55846,15
Таблица 6.2.11 Обоснованная протяженность и стоимость строительства и содержания усов и веток (за счет себестоимости)
Тип дорог Протяженность, км Обоснованная средняя стоимость, тыс. руб./км Общая стоимость, тыс. руб.
Лесовозные усы летние 10,7 600 6420
Лесовозные усы зимние 17,5 190 3325
Лесовозные ветки летние 4 1430 5720
Лесовозные ветки зимние 7 250 1750
Содержание и текущий ремонт существующих дорог 260 318 82680
ИТОГО стоимость строительство и содержания дорог 99895
Распределение общих и удельных затрат по видам рубок осуществлено с учетом интенсивности выборочной рубки, площади и объемов лесозаготовок по выдам рубок см. в таблице 6.2.5.
Таблица 6.3 Себестоимость лесовосстановления, руб./мЗ
Показатели Сумма
Амортизация 1,96
ТСМ 0,72
Услуги РММ и запчасти 3,94
ЗП 3,13
ЕСН 0,81
Посадочный материал 7,67
Прочие расходы 3,28
Итого, руб./мЗ 21,51
Таблица 6.3.1 Расчет амортизации по лесовосстановлению
Показатели Сумма
Стоимость машины, руб./ед. 1409322
Количество, ед. 5
Общая стоимость, руб. 7046610
Срок амортизации, лет 6
Фонд амортизации, руб./год 1174435
Объем производства, мЗ/год 600000
Амортизация, руб./мЗ 1,96
Таблица 6.3.2
Расчет ТСМ по лесовосстановлению
Показатели Сумма
Норма расхода топлива, л/см. 100
Цена топлива, руб./л 18
Количество механизмов, ед. 5
Период работы, мес. 6
Затраты топлива, руб./год 375000
Удельный вес смазочных материалов, % 15
Затраты смазочных материалов, руб./год 56250
Итого затраты ТСМ, руб./год 431250
ТСМ, руб./мЗ 0,72
Таблица 6.3.3
Расчет ЗП по лесовосстановлению
Показатели Сумма
ЗП в мес.
Оператор 30000
Рабочих 20000
Численность рабочих всего, в т.ч.: 21
оператор 5
рабочих 16
Период работы, мес. 6
Фонд ЗП, руб./год 1880000
Объем заготовки древесины, м3/год 600000
ЗП, руб./мЗ 3,13
Таблица 6.3.4 Расчет стоимости посадочного материала
Показатели Сумма
Количество посадочного материала, шт. 2300000
Цена, руб./100 шт. 200
Общая стоимость посадочного материала, руб. 4600000
Объем заготовки, мЗ/год 600000
Стоимость посадочного материала, руб./мЗ 7,67
ВЫВОДЫ
Обоснована экономическая целесообразность освоения арендованных лесов предприятиями с объемом лесозаготовок 750 тыс. м3 с одновременным выполнением комплекса сортиментной заготовки леса и комплекса лесовосстановительных работ. Исследованы различные методы финансирования техники для этих работ.
Использованная методология исследований может быть применена лесозаготовительными предприятиями других регионов России.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Мурашкин Н. В. Экономика и менеджмент лесозаготовительного предприятия / Н. В. Мурашкин, Э. М. Гусейнов и др. СПб.: Изд-во С.-Петерб. унта, 2007. 963 с.
