CC BY
0
УДК 336.22
Овсиенко Юлия Александровна, студентка факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России
e-mail: [email protected]
Научный руководитель: Сергеева Наталия Митрофановна, кандидат фармацевтических наук, доцент кафедры экономики и менеджмента ФГБОУ ВО «Курский государственный медицинский университет» Минздрава России
ОЦЕНКА ДИНАМИКИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
БЮДЖЕТ
Аннотация: в статье представлена динамика налоговых поступлений в федеральный бюджет России за период 2019-2023 гг. В ходе исследования выявлена положительная динамика налоговых поступлений. В работе показано, что в 2021 году налоговая нагрузка на российскую экономику вернулась к допандемийным показателям, составив 32,3%.
Ключевые слова: налоговые поступления, федеральный бюджет, налоговая нагрузка.
Ovsienko Yulia Aleksandrovna, student of the Faculty of Economics and Management, Kursk State Medical University
ASSESSMENT OF THE DYNAMICS OF TAX REVENUES TO THE FEDERAL
BUDGET
Abstract: the article presents the dynamics of tax revenues to the federal budget of Russia for the period 2019-2023. The study revealed a positive dynamics of tax revenues. The work shows that in 2021 the tax burden on the Russian economy returned to pre-pandemic indicators, amounting to 32.3%.
Keywords: tax revenues, federal budget, tax burden.
e-mail: [email protected]
Supervisor: Natalia Mitrofanovna Sergeeva, Candidate of Pharmaceutical Sciences, Associate Professor, Department of Economics and Management, Kursk State Medical University, Ministry of Health of Russia
От эффективности реализации налоговой политики во многом зависит пополняемость государственного бюджета и формирование его сбалансированного состояния. Усиление кризисных явлений в экономике после 2020 года способствовало снижению доходов как организаций, так и населения, что привело к сокращению налогооблагаемой базы и соответственно поступлений [2]. Поэтому целью работы стала оценка динамики налоговых поступлений в федеральный бюджет в период 2019-2023 гг. При проведении исследования были использованы различные методы и подходы, в том числе анализ динамики и общенаучные инструменты анализа. Информационной базой исследования стали данные Росстата, а также статистическая информация о налоговых поступлениях, размещенная на официальных сайтах Минфина России и ФНС России.
В ходе исследования установлено, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение НДС (внутреннего) как в абсолютном значении на 2 924,6 млрд руб., так и в относительном - на 68,7% (таблица 1).
Таблица 1 - Налоговые поступления в федеральный бюджет за период 20192023 гг., млрд руб._
2019 2020 2021 2022 2023 Изм.,% 2023/2019
НДС (внутренний) 4 257,8 4 268,6 5 479,3 6 489,4 7 182,4 68,7
Акцизы 946,7 900,3 1 012,8 1 147,2 1 045,8 10,5
Налог на прибыль 1 185,0 1 091,4 1 552,4 1 669,5 1 918,6 61,9
Налог на доходы физических лиц - - 90,7 149,0 159,5 -
НДС на ввозимые товары 2 837,4 2 933,5 3 733,0 3 063,4 4 432,0 56,2
Акцизы на ввозимые товары 90,3 102,1 132,6 103,8 164,2 81,8
Ввозные пошлины 716,9 713,2 858,9 610,4 1 110,4 54,9
ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 5 (57), 2024 Акцизы в 2020 г. по сравнению с 2019 г. снизились на 46,4 млрд. руб. (4,9%), однако, в целом за весь период наблюдается положительная динамика данного показателя с ростом на 10,5%.
Исследование показало, что налог на прибыль в целом также характеризуется положительной динамикой. Однако, в 2020 г. было зафиксировано снижение показателя на 93,6 млрд руб. (-7,9%). Следует отметить, что самое большое значение данного показателя наблюдалось в 2021 г., когда налоговые поступления составили 461 млрд руб. (+42,2%). Налог на доходы физических лиц за 2021-2023 гг. также характеризуется значительным ростом, а именно на 68,8 млрд руб. или на 75,9%.
Установлено, что НДС на ввозимые товары характеризуется ярко выраженной положительной динамикой, за исключением 2022 г., когда произошло снижение поступлений на 17,9% по сравнению с предыдущим годом. Тем не менее за исследуемый период показатель налоговых поступлений за счет НДС на ввозимые товары увеличился на 56,2%. Такая же ситуация наблюдается и с акцизами на ввозимые товары, когда за весь изучаемый период показатель увеличился на 73,9 млрд руб. или 81,8%, хотя в 2022 г. было зафиксировано его значительное снижение по сравнению с 2021 г. (-21,7%). Что касается ввозных пошлин, то в 2020 и 2022 гг. наблюдалось снижение данного показателя по сравнению с предыдущим годом (-0,5% и -28,9% соответственно), хотя в целом хорошо выражена положительная тенденция -прирост за 2019-2023 гг. составил 54,9%.
Исследование показало, что в 2021 году налоговая нагрузка на экономику вернулась к допандемийным показателям, составив 32,3%, что соответствует уровням 2018 (32,7%) и 2019 (32,4%) годов [1]. Ключевым фактором роста налоговой нагрузки стала область углеводородов. Налог на добычу полезных ископаемых увеличился в 2021 г. с 3,7% до 5,60% от ВВП, что на 1,9% больше, чем в 2020 году (таблица 2). В 2021 году при сравнении с 2020 годом наблюдался рост налоговых поступлений по отношению к ВВП страны по ряду
ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 5 (57), 2024 ключевых налогов: налог на прибыль организаций (+24,1%), налог на добавленную стоимость (+4,8%) и таможенные пошлины (+49,7%).
Таблица 2 - Налоговые доходы РФ за период 2019 - 2021 гг. в % к ВВП [1]
2019 2020 2021
налог на прибыль организаций 4,14 3,74 4,64
налог на доходы физических лиц 3,61 3,96 3,73
налог на добавленную стоимость 6,47 6,71 7,03
акцизы 1,25 1,8 0,62
таможенные пошлины 2,76 1,75 2,62
налог на добычу полезных ископаемых 5,57 3,68 5,6
страховые взносы 6,79 7,02 6,29
прочие налоги и сборы 1,82 1,85 1,77
Таким образом, в ходе исследования выявлена положительная динамика налоговых поступлений в федеральный бюджет. В 2021 году налоговая нагрузка на российскую экономику вернулась к допандемийным показателям, составив 32,3%.
Список использованных источников:
1. Российская Федерация. Минфин России. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" // КонсультантПлюс: [сайт]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_429950/ (дата обращения: 30.11.2024). Режим доступа: для зарегистр. пользователей.
2. Налоговые поступления как источник дохода бюджета Российской Федерации / Н. М. Сергеева, В. И. Стекачев, Е. Ю. Перькова, О. С. Семерова // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2024. - № 5-1. - С. 116-121.
