CC BY
91
ОБЩЕЕ И ОСОБЕННОЕ В МЕХАНИЗМЕ СПЕЦИФИКАЦИИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ФИРМЫ
М. Е. СКЛЯРОВА
В статье рассмотрены особенные и сходные черты реализации механизма спецификации в различных организационно-правовых формах, проанализирована конфигурация сети контрактов в зависимости от организационно-правовой формы, выделены правомочия, которыми обмениваются собственники исходных ресурсов, создающих фирму, описаны отдельные элементы фирмы как инструмента реализации прав собственности собственников исходных ресурсов, выделено общее и особенное в данном инструменте в зависимости от организационно-правовой формы, проанализированы трансакционные издержки, возникающие в связи с функционированием механизма спецификации прав собственности в фирме.
Ключевые слова: механизм спецификации прав собственности в фирме, контракт, правомочия права собственности, фирма как инструмент реализации прав собственности, трансакционные издержки.
Для успешного функционирования экономики необходимо, чтобы права собственности были максимально специфицированы. Спецификация -это процесс определения субъекта и объекта прав собственности, закрепления их в нормах как таковых, это процесс определения конечного субъекта присвоения результата использования собственности в производственном процессе. Спецификация может протекать как на макроуровне, так и на микроуровне. На макроуровне ее участниками являются государство и группы собственников различных объектов собственности, участвующих в совместном производстве экономических благ, которые через политический процесс закрепляют ту или иную спецификацию прав собственности в нормах права. На микроуровне спецификация протекает в институциональной среде фирмы, когда субъекты хозяйствования реализуют свои права собственности на объект собственности, вкладывая его в совместное производство, на основе локальных норм фирмы.
Механизм спецификации прав собственности на микроуровне - это совокупность внутренних и внешних условий, юридических и фактических методов и элементов процесса спецификации прав собственности, используемых для воздействия на отношения собственности с целью их урегулирования, определения и закрепления определенного объекта прав собственности за конкретным субъектом, а также создание условий для
обеспечения обмена правами собственности и получения выгод от использования и реализации прав собственности, которое происходит в институциональной среде фирмы, то есть определение субъекта присвоения результатов деятельности экономической организации (фирмы). Последовательность реализации стадий процесса спецификации: а) определение лица (группы лиц), которые будут использовать объект, размера группы; б) установление режима исключительности в отношении этого объекта; в) распределение правомочий и их закрепление; г) создание структуры управления при совместной деятельности; д) перераспределение прав собственности через механизм контракта; е) использование и реализация правомочий собственности;
ж) обеспечение условий обмена; з) получение выгод от использования и реализации прав соб-ствен-ности.
Исходя из описанного нами механизма спецификации, рассмотрим особенности его реализации в различных организационно-правовых формах. Во-первых, необходимо рассмотреть случай индивидуального производства, когда фирму представляет единственный собственник исходных ресурсов, который единолично производит продукт фирмы и единолично властвует в фирме. В данном случае процесс спецификации и реализации прав собственности в производстве можно охарактеризовать следующим образом:
- наличествует четкая связь между объектом спецификации, субъектом спецификации и результатом использования собственности;
- группа, которая будет использовать объект, состоит из одного участника;
- исключены издержки ведения переговоров и согласования интересов группы;
- режим исключительности в отношении этого объекта устанавливается и поддерживается данным собственником исходных ресурсов;
- власть в фирме монопольна, так как в высших органах управления организацией представлен один участник;
- в данном случае не создается сеть контрактов, перераспределяющих правомочия, обмен правомочиями не происходит;
- распределением дохода от использования собственности занимается единственный собственник исходного ресурса.
Коллективные формы организации фирмы будут отличаться от индивидуального производства тем, что создается сеть контрактов между собственниками исходных ресурсов. Вместе с тем, процесс спецификации будет иметь особенности в зависимости от организационно-правовых форм.
Рассмотрим, как реализуется механизм спецификации в такой организационно-правовой форме как товарищество. В качестве объекта спецификации выступают вклады участников. При этом эти вклады могут носить как материальный, так и нематериальный характер. Кроме того, участники товарищества вносят вклад в умножение совместной собственности товарищества путем участия в делах товарищества своими действиями. Собственники исходных ресурсов передают товариществу как центральному агенту права на осуществление контроля над остальными участниками совместного производства, право заключать договоры от лица всех собственников исходных ресурсов, право распоряжения совместной собственностью, право на остаточный доход. В обмен собственник получает право на гарантированный доход от использования своей собственности под общим управлением фирмы. При этом право оценки результатов использования совместной собственности остается за самими собственниками исходных ресурсов, которые решают данный вопрос коллективно. Права собственности в товариществе удостоверяются коллективно, т. е. каждый собственник удостоверяет права других собственников. Кроме того, права собственности фирмы удостоверяются государством в момент регистрации товарищества.
В товариществе права собственности тесно соединены с функциями управления. В большинстве случаев собственники исходных ресурсов, вступая в совместное производство, получают право не только на доход, но и на участие в управлении товариществом. Но необходимо заметить, несмотря на то, что собственник сам участвует в процессе оценки результатов использования своей собственности, при этом он несет издержки по осуществлению такой деятельности. Режим исключительности поддерживается группой данных собственников. В товариществе присутствуют издержки согласования коллективных действий.
Теперь рассмотрим процесс спецификации и реализации прав собственности в такой организационно-правовой форме, как общество. В качестве объекта спецификации также выступают вклады участников, которые могут носить как материальный, так и нематериальный характер. При этом законодательно собственники трудовых ресурсов отделены от функции управления, т. е. передают свои права собственности в управление. Номинальную власть в организации имеют только собственники материальных активов. При этом с ростом группы номинальная власть их в управлении рассеивается и имеет возможность узурпации власти единственным собственником или немногочисленной группой собственников. Данный режим исключительности поддерживается фирмой через свои органы управления. Права собственности удостоверяются собственником, получающим права собственности в управление. Кроме того, права собственности удостоверяются законом и государством в момент государственной регистрации общества.
Права собственников трудовых ресурсов удостоверяются трудовым договором, на основании которого и происходит спецификация. При этом в качестве защиты данной стороны в контракте можно использовать только разрыв контракта, так как на конечные решения органов управления фирмой можно воздействовать только в случае, если данная группа собственников сплочена и действует совместно. При этом контракт предусматривает передачу правомочий по контролю и оценке, но не предусматривает встречных правомочий по удостоверению прав управляющего собственника и контролю за его действиями. К тому же мы можем наблюдать особенности спецификации прав собственности трудовых ресурсов, которая осуществляется на основе управ-ленческо-административных контрактов, а не на основе организационных, ограничивая возможно-
сти собственников исходных ресурсов по дальнейшему контролю за действиями управляющего правами собственника [1, с. 40]. Это обусловлено характером ресурса, когда его объект трудно специфицировать: трудно определить качество ресурса, отделить результат ресурса от внешних условий, определить его долю в результате деятельности фирмы, т. е. до реализации собственности определить долю присвоения в конечном результате фирмы данного ресурса. Но немаловажную роль в этом случае играет и исторически сложившаяся практика. Труд постоянно создает новый продукт, и постоянно необходимо проводить спецификацию прав собственности на данный продукт, т. е. происходит рост издержек спецификации. Кроме того, при заключении контракта стоимость ресурса равна нулю, его еще не существует, он проявиться в дальнейшем периоде контрактных отношений. Следовательно, мы при этом наблюдаем «отложенную» спецификацию прав на ресурс. Как бы субъект прав уже есть в наличии, а объект будет вложен в производство в следующем контрактном периоде. Для организации в совместное производство именно трудовым ресурсам необходима координация и управление, поэтому при вовлечении в производство трудовой ресурс как объект собственности игнорируется, а заключается управленческо-административный контракт.
При осуществлении спецификации и формировании сети контрактов имеются свои особенности и у такой организационно-правовой формы как кооператив. Объектом спецификации также выступают вклады собственников исходных ресурсов. При этом в состав собственников, имеющих законодательно обеспеченную возможность участвовать в управлении, входят собственники трудовых ресурсов. Однако структура высших органов управления кооперативом устроена аналогично обществу, а следовательно, имеется возможность узурпировать власть в фирме собственником, вкладывающим в процесс монополизации власти в организации дополнительные ресурсы.
Таким образом, мы можем сделать выводы, что процесс спецификации имеет особенности реализации в зависимости от различных организационноправовых форм, но при этом отмечается наличие сходных черт. Так, в любом случае объектом спецификации выступают вклады участников совместного производства - исходные ресурсы, принадлежащие на праве собственности экономическим субъектам. Общим для всех организационноправовых форм фирмы будет этап определения группы субъектов, использующих объект. Некоторые различия мы видим на этапе установления ре-
жима исключительности. Так, при организации фирмы любой организационно-правовой формы необходимо удостоверение прав собственности государством. На уровне же фирмы такое удостоверение прав собственности предоставляет либо сам собственник (индивидуальное производство), либо коллектив собственников (товарищество, кооператив), либо собственник, управляющий правами собственности (общество). Кроме этого, различается также структура контрактов, образующихся при создании фирмы, и этап оценки результатов использования совместной собственности и распределение прибыли между собственниками. Вместе с тем, при любой организационно-правовой форме цель спецификации (заключительный этап) - это получение дохода от использования собственности вложенной в совместное производство. Особенности этапов спецификации и реализации прав собственности в зависимости от организационно-правовой формы фирмы отражены в таблице 1.
Результатом реализации первых этапов механизма спецификации является появление сети контрактов и перераспределение правомочий. В данных контрактах закрепляются пучки правомочий, принадлежащих конкретному участнику совместной деятельности (собственнику исходного ресурса). На основании нашего предыдущего анализа выделим следующие группы собственников исходных ресурсов:
1) собственник исходного ресурса, передающий в управление права собственности. Данную группу можно разделить на две подгруппы:
а) собственник исходного ресурса, который передает права собственности на основе организационного контракта (например, собственник материального актива, вкладываемого в уставной капитал общества);
б) собственник исходного ресурса, который передает права собственности на основе административно-управленческих контрактов (т. е. наемный работник - собственник трудовых ресурсов).
2) собственник, получающий в управление права собственности.
Собственник исходного ресурса передает пучок прав на свою собственность собственнику, получающему такие права в управление: право удостоверения прав собственности; право использования и распоряжения собственностью; право контроля над использованием собственности, т. е. право контроля над производственным процессом; право оценки результатов использования совместной собственности; право распределения прибыли по результатам оценки доли собственности отдельного собственника в результате деятельности фирмы.
Таблица 1
Особенности этапов спецификации в зависимости от организационно-правовой формы
Этапы специфи- кации ОПФ Объект спецификации Определение группы, использующей объект спецификации Поддержание режима исключительности Распределение правомочий Создание структуры управления Использование и приращение собственности Оценка и распределение прибыли
Товарище- ство Вклады участников совместного производства (материальные и нематериальные) Создание фирмы коллек- тивно Поддерживается коллективно фирмой и государством путем государственной регистрации. Собственник, вкладывающий собственность в совместное производство Удостоверение прав собственности в фирме ^ ► Контроль и оценка результатов использования собственности ^ ► Управление и использование собственности М ► Собственник, вкладывающий собственность в совместное производство Собственники, участвующие в совместном производстве Все участники совместного производства. Коллективно собственниками, создающими товарищество.
Кооператив Вклады участников совместного производства (материальные и нематериальные) Создание фирмы коллек- тивно Поддерживается коллективно и собственником, управляющим правами собственности в фирме, а также государством путем государственной регистрации. Собственник, вкладывающий собственность в совместное производство Удостоверение прав собственности в фирме м Удостоверение прав контроля Контроль и оценка результатов использования собственности <4 ► Управление и использование собственности М ► Собственник, управляющий правами собственности в фирме Собственники материальных и трудовых ресурсов Все участники совместного производства. Коллективно собственниками материальных и трудовых ресурсов.
ООО Вклады участников совместного производства (материальные и нематериальные) Создание фирмы собствен- никами матери- альных активов Поддерживается собственником, управляющим правами собственности в фирме, а также государством путем государственной регистрации. Собственник, вкладывающий собственность в совместное производство Удостоверение прав собственности в фирме Удостоверение прав контроля ► Контроль и оценка результатов использования собственности ► Управление и использование собственности ► Собственник, управляющий правами собственности в фирме Собственники материальных ресурсов или собственник, управляющий правами собственности. Все участники совместного производства. Собственник, управляющий правами собственности в фирме.
Этапы
специфи-
кации
ОПФ
Объект спецификации
Определение группы, использующей объект спецификации
Поддержание режима исключительности
Распределение правомочий
Создание
структуры
управления
Использование и приращение собственности
Оценка и распределение прибыли
ЗАО
Вклады участников совместного производства (материальные и нематериальные)
Создание
фирмы
собствен-
никами
матери-
альных
активов
Поддерживается собственником, управляющим правами собственности в фирме, а также государством путем государственной регистрации.
Р & сп бе оо О а
Удостоверение прав собственности в фирме
Удостоверение прав контроля
Контроль и оценка результатов использования собственности
----------►
Управление и использование собственности
Собственник, управляющий правами собственности в фирме.
Все участники совместного производства.
Собственник, управляющий правами собственности в фирме.
й
и
щ
ю
Б 2 *§ &
о
ОАО
Вклады участников совместного производства (материальные и нематериальные)
Создание
фирмы
собствен-
никами
матери-
альных
активов.
Поддерживается собственником, управляющим правами собственности в фирме, а также государством путем государственной регистрации.
Удостоверение прав собственности в фирме
О д
Удостоверение прав
контроля
►
Контроль и оценка ре-
зультатов использования собст-
венности
►
Управление и использование собственности ►
й
и
щ
ю
ои
о
Собственник, управляющий правами собственности в фирме, узурпировавший власть.
Все участники совместного производства.
Собственник, управляющий правами собственности в фирме.
Взамен собственник, получающий данные права собственности в управление гарантирует: поддержание режима исключительности прав собственности; получение гарантированного дохода собственником, передающим права собственности в управление; эффективный контроль за производственным процессом с целью оптимизации соединения ресурсов производства; оценку доли собственника исходного ресурса в общем результате.
За собственником, передающим права собственности в управление, остается титульное право собственности на предмет своей собственности, право контроля за действиями собственника, получающего в управление права собственности. Исключение составляют наемные работники, которые передают свои права собственности на ис-
ходный ресурс на основе администартивно-управленческих контрактов и поэтому не получают право контролировать действия собственника, получившего права собственности в управление. В случае несогласия с собственником, управляющим правами собственности, наемный рабочий может только разорвать контракт, при этом не исключена возможность потери уже вложенных в контракт инвестиций в первом периоде.
Собственник же, получающий права собственности в управление, имеет право на повышенный доход, который бы включал плату за риск за осуществление контрольной деятельности над процессом производства и реализации произведенного продукта фирмы.
Для того чтобы выявить особенности реализации прав собственности, проанализируем осо-
бенности сети контрактов в зависимости от организационно-правовой формы.
В товариществе собственники, создающие фирму, коллективно управляют совместной собственностью, являясь одновременно и собственниками, передающими в управление права собст-
Рис. 1. Структура сети контрактов в товариществе
В кооперативах собственники материальных ресурсов являются одновременно собственниками трудовых ресурсов и участвуют в создании фирмы. Они наделены полномочиями контроля за действиями собственника, управляющего правами собственности. Но структура органов управления кооперативом предусматривает единоличный исполнительный орган. Кроме того, с возрастанием числа участников кооператива возрастает возможность узурпации власти, о чем мы писали выше. С учетом вышеуказанных факторов складывается следующая сеть контрактов (рис. 2).
Рис. 3. Структура сети контрактов в обществе с ограниченной ответственностью и закрытом акционерном обществе
венности (т. к. решают уже не индивидуально, а коллективно), так и собственниками, управляющими правами собственности. Таким образом, образуется следующая структура сети контрактов (рис. 1).
В обществах права собственности приобретают более титульный характер, количество собственников, участвующих в совместном производстве возрастает. Для согласования их действий становиться необходим собственник, управляющий правами собственности. Отдельно следует выделить контракты с наемными рабочими, которые не имеют права обратного контроля за действиями управляющего правами собственности собственника. Таким образом, сеть контрактов в обществах выглядит следующим образом (рис. 3, 4).
Рис. 4. Структура сети контрактов в открытом акционерном обществе
Так как собственник, передавший в управление права собственности, ими не управляет, т. е. не определяет их использование и распоряжение, то он не может нести риск, связанный с организацией совместного производства, иначе бы он отвечал за действия собственника, получившего их в управление. Следовательно, его доход будет включать гарантированную часть пропорциональную или равную доли собственности. Такая гарантия, например, заключается в гарантированном возврате вклада в случае выхода из фирмы. Кроме гарантированной части ему распределяется часть положительного или отрицательного результата использования совместной собственности.
В случае с использованием в совместном производстве трудового ресурса доля в совместной собственности трудно определяема из-за особенностей спецификации, о которых мы писали выше. Поэтому на практике доход собственника трудового ресурса определяется фиксированной суммой, которая зависит от того, при каком доходе собственник трудового ресурса согласится предпочесть занятость свободному времени. А это значение может быть намного меньше реальной доли, вносимой собственником трудового ресурса в приращение совместной собственности. Поэтому следует обратить особое внимание на распространенные в западных странах систем участия в прибылях.
Обеспечение участия в прибыли (собственности) такой группы собственников факторов производства как собственников «человеческого» капитала должно строиться с учетом того, что все работники вносят трудовой вклад в увеличение собственности фирмы и что доля данного вклада увеличивается с ростом трудового стажа на данном предприятии. Прежде всего, необходимо помнить что имеется всегда сам факт приложения трудовых усилий - совершения трудовых затрат, которые должны быть восполнены. Поэтому система оценки использования собственности должна содержать определенную постоянную величину, получаемую всеми работниками предприятия при распределении прибыли между ними - постоянный коэффициент трудового участия.
На наш взгляд, необходима конвертация права на получение прибыли работниками в долю прав на активы данного предприятия, увеличение которых осуществляется с помощью и при непосредственном вкладе работников. Так, например, в акционерном обществе сумма прибыли, предназначенной к выплате работникам, может быть отсрочена и учтена на счете работника и затем конвертируема в акции данного общества, право про-
дажи которых ограничено временем ухода на пенсию или увольнением. Данная система может быть реализована и в других организационноправовых формах путем введения соотношения доли на участие в прибыли к доли на активы компании.
В российской действительности существует следующая трудность при обеспечении реализации прав собственников «человеческих» активов: российские предприниматели стараются не показывать прибыль как результат хозяйственной деятельности и прикрывают ее изъятие из организации различными расходными статьями. В данной ситуации необходимо соотнести расчет оценки результатов использования собственности с конкретными показателями трудового вклада, независимо от показателей прибыли. Следовательно, кроме постоянного коэффициента трудового участия, данный расчет должен содержать вариативную часть, показывающую степень вклада «человеческого» капитала. К таким показателям можно отнести: сложность выполняемых работником
заданий; снижение расходов и экономия материальных затрат; оптимизация трудовых затрат (организация рабочего времени и пространства); повышение качества работы, продукции, результатов труда; повышение производительности труда; введение новаций в производственный процесс и т. д. Показатели по выделенным параметрам должны соотноситься со средневзвешенными показателями, характерными для предприятия. Кроме вышеперечисленного в расчет оценки результата использования собственности необходимо включить стажевый коэффициент, увеличивающийся пропорционально времени, отработанному в организации, так как доля, созданная трудом работника в активах предприятия, будет увеличиваться с увеличением времени работы на данном предприятии.
С учетом изложенного, можно предложить следующий вид расчета оценки результата использования «человеческого» капитала:
О = кту* кст* №/ 4 св + 42/ 42 св +... + £/ 4 св),
где О - оценка результата использования «человеческого» капитала;
кту - постоянный коэффициент трудового участия;
кст - стажевый коэффициент;
41, 42, ...4 - вышеназванные индивидуальные показатели трудового вклада;
41 св, 4 св, - ^п св - средневзвешенные показатели трудового вклада, которые берутся как средние показатели в расчете на фирму.
Собственник-управляющий правами собственности несет риск организации производства и его доход должен включать рисковую составляющую (премию за риск) и стимулирование высокого уровня усилий агента. Кроме того, ему также распределяется пропорциональный его доле положительный или отрицательный результат использования собственности.
Контракт обеспечивает удовлетворительную спецификацию прав собственности в фирме в зависимости от организационно-правовой формы. Так как спецификация - это определение объекта и субъекта прав, то контракт как раз и позволяет четко определить, кто при совершении совместной деятельности получит доход от использования собственности, а значит произойдет реализация прав собственности. Контракт закрепляет субъекта реализации прав собственности. Контракт опосредует обмен, т. е. перераспределение прав собственности на те или иные блага между двумя и более экономическими субъектам, и позволяет определить, какие полномочия каким экономическим субъектам перераспределяются, какие выигрыши достаются данным экономическим субъектам.
Основой деятельности товарищества будет являться деятельность по осуществлению предпринимательских функций его участниками на благо товарищества, которые совместно несут функции по управлению, контролю и оценке результата использования совместной собственности. В товариществе, следовательно, реализация прав собственности зависит от коллективных действий, а действия собственника исходного ресурса напрямую влияют на реализацию его прав собственности.
Основа деятельности кооператива - объединение экономических субъектов для совместного осуществления производства на основе трудового или иного участия. Субъектом реализации прав собственности в кооперативе становится участник совместного производства, внесший трудовой вклад в общий результат деятельности кооператива. Следовательно, реализация прав собственности в кооперативе также зависит от коллективных действий, но из-за структуры высших органов управления организации реализация прав собственности может нарушаться собственником, вкладывающим дополнительные ресурсы в узурпацию власти в кооперативе.
Общество действует на основе объединения большого количества материальных ресурсов. В обществе на реализацию прав собственности напрямую влияют действия собственников материальных активов, и уже через их действия вторично
реализуются права собственников трудовых ресурсов. При этом, чем сильнее титульность прав, тем более усиливаются позиции собственника, которому переданы в управление права собственности. Через действия этого собственника в свою очередь происходит реализация прав собственности других участников совместного производства. Вместе с тем, наличие фигуры собственника-управляющего правам собственности просто необходимо для контроля совместных действий, так как в обществах объединяются большое количество отдельных собственников исходных ресурсов, большое количество материальных ресурсов.
Зная особенности конструкций сети контрактов различных организационно-правовых форм и особенности реализации прав субъектов собственности в фирме, легко понять, почему на практике часто используют ту или иную организационно-правовую форму не для более полной спецификации прав собственности, а для мошеннических схем. Так, общества изначально носят качество отдаленности субъекта реализации прав собственности от управления и контроля. Привлекая большой объем капитала, можно перераспределить права собственности в пользу определенного собственника, участвующего в совместном производстве.
Таким образом, в обществах складывается ситуация, когда одни собственники (материальных активов) кроме внесения склада к увеличению совместной собственности каких-либо действий не совершают, но имеют право на управление. Другие собственники (трудовых ресурсов) совершают действия по увеличению совместной собственности, но прав на управление не имеют и никак не могут воздействовать на распределение конечного результата. В конечном же итоге реализация интересов и тех и других зависит от действий собственника-управляющего правами собственности в фирме.
Следовательно, фирма является инструментом реализации прав собственности собственников исходных ресурсов. Для этой цели ей служат отдельные элементы фирмы, позволяющие фирме быть таким инструментом (рис. 5):
1) институт создания фирмы - процесс достижения согласия между собственниками исходных ресурсов о создании совместного производства экономических благ с передачей прав собственности на исходные ресурсы под единое управление фирмы. Данное соглашение удостоверяется государством. Институтом реализации прав собственности выступает создание сети контрактов;
Товарищество
Орган управления
Функции: удостоверение прав собственности; контроль и управление совместным производством; оценка результата использования собственности
Сі присвоение
С2 присвоение
Сз присвоение
С
С
2
Производство - использование
собственности и приращение собст-
венности
Сі С2 Сз
Кооператив
Сі
С2
Сз
Сі присвоение
—► С2 присвоение
Сз присвоение
Производство - использование
собственности и приращение собст-
венности
Сі С2 Сз
Рис. 5. Модель взаимодействия элементов инструмента реализации прав собственности в фирме
2) высший орган управления фирмой, который формируется в момент создания фирмы, отражающий интересы собственников исходных ресурсов, обладающих возможностью реализовать свою власть в фирме. Этот орган выполняет функции по удостоверению прав собственности участников совместного производства; контролю и управлению за использованием совместной собственностью и организацией совместного производства; оценке вклада отдельного собственника в общий результат использования совместной собственности;
3) совместное производство, которое обеспечивает использование прав собственности, переданных под единое управление фирмы, и приращение совместной собственности. Данный элемент фирмы как инструмента реализации прав собственности отличается кругом собственников, которые участвуют в преобразовании и переработке исходных ресурсов: либо те собственники, которые фирму создавали, либо собственники, привлеченные на основе управленческо-адми-нистративного контракта;
4) результат деятельности фирмы (либо положительный - прибыль, либо отрицательный - убыток) как итог совместного производства получается. Первичным формальным субъектом присвоения результата деятельности выступает фирма, т. е. изначально прибыль - совместная собственность, принадлежащая всем собственникам исходных ресурсов;
5) распределение результатов деятельности фирмы, находящееся в зависимости от доли вклада собственника исходного ресурса (в широком смысле этого слова, в котором вклад включает как материальные ресурсы, так и действия собственника, направленные на увеличение и приращение собственности фирмы). Долю вклада оценивает орган управления организацией, выполняющий также функции удостоверения прав собственности собственника исходного ресурса;
6) присвоение распределенной прибыли собственником исходного ресурса, т. е. реализация его прав собственности, что является конечной целью вступления собственника исходного ресурса в совместное производство.
В инструменте реализации прав собственности, которым является фирма, для всех организационноправовых форм общим будет следующее: присутствие всех элементов фирмы как инструмента реализации прав собственности; инструментом реализации прав собственности выступает контракт; первичным формальным субъектом присвоения результата совместной деятельности является фирма; создание органа управления, который определяет
каким образом будет распределяться результат деятельности фирмы между собственниками.
Как мы отметили выше в любой организационно-правовой форме присутствуют все элементы инструмента фирмы, поэтому особенное проявляется в содержании этих элементов:
1) в зависимости от организационно-правовой формы образуется различная сеть контрактов по реализации правомочий собственности и собственники обмениваются различным набором правомочий. Так, например, оценка результата использования собственности в совместном производстве в товариществе осуществляется коллективно всеми собственниками, а в акционерном обществе единолично собственником, управляющим правами собственности;
2) различен и состав собственников, входящих в высший орган управления. Так, в товариществе в высший орган управления входят все собственники, участвующие в совместном производстве и реализующие функции товарищества через собственную предпринимательскую деятельность. В кооперативе же в высший орган управления организацией входят также собственники трудовых ресурсов, участвующих в совместном производстве;
3) организационно-правовые формы отличаются составом собственников, участвующих в совместном производстве. Так, в обществе к участию в процессе переработки и приращения собственности привлекаются собственники трудовых ресурсов, не принимавшие участия в процессе создания фирмы и не входящие в высший орган управления, который специфицирует права собственности в фирме и оценивает вклад отдельной собственности в общий результат деятельности фирмы.
В издержках, возникающих при спецификации прав собственности в фирме, необходимо разграничить собственно издержки спецификации и издержки реализации прав собственности, тесно связанные с процессом спецификации. Кроме того, необходимо напомнить, что спецификация - это определение субъекта присвоения результата использования прав собственности, т. е. субъекта реализации прав собственности. Виды издержек и факторы, влияющие на их величину отражены в таблице 2.
Однако необходимо отметить, что различные виды издержек не существуют самостоятельно, так как процессы спецификации прав собственности, производства и реализации прав собственности взаимосвязаны между собой. Уровень одних издержек будет влиять на уровень других издержек, поэтому необходимо проанализировать соотношение уровня издержек по выделенным видам:
Таблица 2
Виды издержек по спецификации и реализации прав собственности в фирме и факторы, влияющие на их величину
Виды издержек Издержки по спецификации и реализации прав собственности в фирме
Издержки по спецификации прав собственности Издержки по реализации прав собственности, т.е. спецификации конечного субъекта присвоения результата использования собственности
Издержки по определению субъекта-объекта прав собственности Издержки по защите прав собственности Издержки по осуществлению целеполагания Издержки внутреннего управления и координации усилий Издержки по оценке результатов использования собственности в процессе производства
Сфера возникновения Возникают в связи с деятельностью хозяйствующих субъектов, государства по определению, что именно является объектом спецификации, границ объекта, способов его отграничения от других объектов реального мира, действий по закреплению прав субъекта и отграничению его от других субъектов хозяйственного оборота, действий по закреплению именно этого объекта именно за этим субъектом Возникают в связи с деятельностью по исключению других субъектов из сферы хозяйственного господства конкретного собственника и связаны с действиями по внедрению и функционированию охранных технологий, обращению за защитой в суд или другой компетентный орган. При этом данные издержки складываются из двух составляющих. Это издержки защиты общей собственности фирмы и издержки защиты собственности отдельных собственников исходных ресурсов Возникают в результате действий, направленных на установление целей в организации, без чего начало любой совместной деятельности не могло бы быть. Изначально каждый хозяйствующий субъект, вступающий в совместную деятельность, имеет свои собственные цели, но, присоединяясь к совместному производству, он принимает те цели деятельности, на которые направлено совместное производство. Издержки целепола-гания связаны с необходимостью довести до данного хозяйствующего субъекта цели совместного производства и согласовать его цели с целями деятельности других хозяйствующих субъектов, участвующих в совместном производстве Возникают в связи с осуществлением деятельности по управлению правами собственности в совместном производстве и координации деятельности соучастников совместной деятельности Состоят из суммы расходов ресурсов на определение доли отдельного ресурса, вложенного в совместное производство в общем результате использования совместной собственности
Факторы, влияющие на величину издержек спецификации и реализации прав собственности в фирме 1) детальность проработки вопросов собственности в гражданском законодательстве: чем детальнее проработаны данные вопросы в законодательстве, чем четче определены субъект и объект прав собственности, тем величина вышеназванных издержек ниже; 2) размер коалиции соучастников совместной деятельности: чем больше число соучастни- 1) размер группы, использующей совместную собственность организации: чем больше участников группы, тем издержки исключения выше; 2) структура ресурсов фирмы: при преобладании материальных ресурсов издержки исключения ниже, чем при преобладании в структуре нематериальных ресурсов; 3) состояние судебной системы: при высоком качестве судебной системы издержки по защите прав собствен- 1) число субъектов управления: чем большее число субъектов управления, тем выше уровень издержек целе-полагания; 2) идеологические установки и представления индивидов: чем ближе идеологические установки хозяйствующих субъектов, участвующих в совместном производстве, тем меньше издержки целеполага-ния; 3) возможности для оппортунистического поведения индивидов: особенности структуры 1) число иерархических уровней: чем больше число иерархических уровней, тем выше данные издержки; 2) наличие политики единой организационной культуры: при развитой политике единой организационной культуры издержки внутреннего управления и координации снижаются; 3) уровень неопределенности и изменчивости внешней среды: чем 1) размер фирмы: чем большее число участников входит в фирму, тем труднее определить долю вклада каждого из участников; 2) наличие организационных механизмов согласования интересов различных групп собственников: наличие таких механизмов снижает издержки, так как появляется возможность учесть интересы
Виды издержек Издержки по спецификации и реализации прав собственности в фирме
Издержки по спецификации прав собственности Издержки по реализации прав собственности, т.е. спецификации конечного субъекта присвоения результата использования собственности
Издержки по определению субъекта-объекта прав собственности Издержки по защите прав собственности Издержки по осуществлению целеполагания Издержки внутреннего управления и координации усилий Издержки по оценке результатов использования собственности в процессе производства
ков совместной собственности, тем выше уровень данных издержек; 3) наличие нематериальных активов в структуре прав собственности фирмы: для нематериальных активов в силу особенностей объекта труднее специфицировать объект-субъект прав, поэтому их наличие в структуре активов фирмы увеличивает описываемые издержки ности ниже. На состояние судебной системы влияют профессиональность судей, оперативность рассмотрения дел по защите прав собственности, низкая коррупционность при рассмотрении дел и т. д.; 4) состояние патентной системы: при высоком качестве патентной системы издержки по защите прав собственности ниже. На состояние патентной системы влияют высокий профессионализм специалистов патентной системы, доступность подачи документов на патент, оперативность рассмотрения дел о выдаче патента, международное признание выданного патента и т. д. внутрифирменных контрактов, ведущие к возможности оппортунистического поведения, повышают издержки целеполагания; 4) способ целеполагания (централизованный или децентрализованный). При этом для малых форм организации бизнеса сильная централизация будет увеличивать издержки целеполага-ния, так как в малых формах организации бизнеса (товарищество, кооператив) легче учесть мнение отдельного хозяйствующего субъекта, участвующего в совместном производстве, чем устанавливать экономическую диктатуру одного субъекта. В крупных формах организации бизнеса (общества) наоборот, централизация целеполагания экономит издержки меньше уровень неопределенности и изменчивости внешней среды, тем легче управлять фирмой и координировать действия участников совместного производства; 4) наличие проблем системы «принципал-агент»: например, наличие по-стконтрактного случая оппортунизма в виде морального риска ведет к увеличению издержек управления и координации усилий всех собственников, участвующих в совместном производстве, и снижается возможность получения ренты отдельным собственником; 3) наличие развитого политического рынка, влияющего на распределение доходов от использования собственности: учет интересов собственников на уровне государства позволяет снизить издержки оценки его доли в общем результате использования собственности на уровне фирмы
1) чем больше ресурсов вкладывается в процесс спецификации прав собственности, т. е. чем большую величину составляют издержки спецификации, тем легче происходит реализация прав собственности, т.е. тем меньше издержки ее реализации;
2) виды издержек спецификации взаимосвязаны: чем больше вкладывается в процесс определения субъекта-объекта прав собственности, тем меньше тратится на защиту, так как для третьей стороны будет легче довести внутреннюю информацию о контракте между сторонами. Чем менее детально проработаны вопросы определения субъекта-объекта прав собственности, тем более высоки издержки исключения. Обратная связь издержек определения субъекта-объекта прав и издержек исключения определяется следующей зависимостью: чем более высоки издержки исключения, тем более высоки из-
держки определения субъекта-объекта прав собственности;
3) увеличение издержек спецификации увеличивает издержки по оценке результатов использования собственности в процессе производства, так как неопределенность объекта или субъекта конечного присвоения результата использования совместной собственности в свою очередь затрудняет определение доли этого ресурса в общем результате;
4) увеличение издержек внутреннего управления и координации усилий влечет увеличение издержек по оценке результатов использования собственности в совместном производстве, так как эффективное управление и контроль не позволит отследить процесс использования исходного ресурса в процессе производства, чтобы определить его долю в общем результате деятельности фирмы. Повышение данных издержек
в свою очередь повысит издержки спецификации с точки зрения определения конечного субъекта присвоения результата использования собственности;
5) чем больше ресурсов вкладывается в процесс по осуществлению целеполагания, чем больше цели участников близки друг другу, тем меньше уровень издержек по внутреннему управлению и координации усилий соучастников совместной деятельности.
Таким образом, процесс спецификации зависит от особенностей организационно-правовой формы фирмы. Данные особенности связаны со спецификой складывающейся сети контрактов в той или иной организационно-правовой форме, что в свою очередь влияет на уровень издержек спецификации и реализации прав собственности в фирме и на особенности фирмы как инструмента реализации прав собственности. Влияние организационно-правовой формы фирмы на реализацию и спецификацию прав собственности различных ресурсов производства различается от их вида. В некоторых случаях в зависимости от особенностей объекта спецификации прав собственности требуется корректировка правил реализации прав собственности в производственном процессе.
Литература
1. Склярова М. Е. Фирма как механизм управления коллективной собственностью в процессе спецификации прав собственности на микроуровне // Вестник Новосибирского государственного университета. Серия: Социально-экономические науки. 2012. Т. 12. Вып. 3. С. 34-43.
* * *
GENERAL AND SPECIAL IN THE SPECIFICATION MECHANISM DEPENDING ON THE ORGANIZATIONAL AND LEGAL FORM OF FIRM
M. Ye. Sklyarova
In article special and similar lines of realization of the mechanism of the specification in various organizational and legal forms are considered, a configuration of a network of contracts depending on an organizational and legal form is analyzed, competences which owners of the initial resources creating firm exchange are allocated, separate elements of firm as instrument of realization of the property rights of owners of initial resources are described, the general and special in this tool depending on an organizational and legal form are allocated, the transactional expenses arising in connection with functioning of the mechanism of the specification of the property rights in firm are analyzed.
Key words: mechanism of specification of property rights in firm, contract, competences of property right, firm as instrument of realization of property rights, transactional expenses.
