CC BY
109
УДК 342.92 DOI 10.24411/2078-5356-2018-00018
Голубев Сергей Сергеевич Sergey S. Golubev
доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры экономики и экономической безопасности
Нижегородская академия МВД России (603950, Нижний Новгород, Анкудиновское шоссе, 3)
doctor of sciences (economy), professor, professor of the department of economics and economic security
Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of internal affairs of Russia (3 Ankudinovskoye shosse, Nizhny Novgorod, Russian Federation, 603950)
E-mail: [email protected]
Чеботарев Станислав Стефанович Stanislav S. Chebotarev
доктор экономических наук, профессор, директор департамента экономических проблем развития
ОПК АО «ЦНИИ ЭИСУ» (123104, Москва, ул. Малая Бронная, 2/7, стр. 1)
doctor of sciences (economy), professor, director
Department of economic problems of development of OPK JSC «Central research institute of economy, informatics and control systems» (build. 1, 2/7 Malaya Bronnaya st., Moscow, Russian Federation, 123104)
E-mail: [email protected]
Нормативно-правовые и методические меры по реализации Стратегии экономической безопасности Российской Федерации
Normative-legal and methodological measures for implementation of the strategy of economic security of the Russian Federation
В статье рассмотрены вопросы экономической The article considers the aspects of economic secu-
безопасности России в свете утвержденной в мае rity of the Russian Federation in the light of the approved 2017 года Президентом России Стратегии экономи- in may 2017 the President of Russia, strategy of eco-
ческой безопасности страны до 2030 года, а также nomic security of the country until 2030, and the need
необходимости разработки мер организационного, for development of measures of organisational, regula-
правового, а также методического характера для ее tory and methodological nature for its implementation. реализации. Авторами рассматриваются существу- The author examines the financial security and financial ющие проблемы финансовой безопасности, анали- stability, and analyze the structure of economic crimes.
зируется структура экономических преступлений. Special attention is paid to the financial security of credit Особое внимание уделяется рассмотрению финан- organizations, their operating risks. As operational risk совой безопасности кредитных организаций, их опе- is considered in detail financial fraud. At the same time,
рационным рискам. В качестве операционного риска classified the types of financial fraud identified its causes, подробно рассматривается финансовое мошенниче- and on the basis of the theory of the "fraud triangle" and
ство. При этом классифицируются виды финансового suggests some ways of preventing financial fraud and мошенничества, выявляются его причины, а на осно- implemented new penalties for financial fraud. ве теории «треугольника мошенничества» предлагаются пути предупреждения финансового мошенничества и показываются новые меры ответственности за финансовое мошенничество.
© Голубев С.С., Чеботарев С.С., 2018
Ключевые слова: финансовая и экономическая безопасность, мониторинг, управление финансовыми рисками, финансово-кредитная система, операционные риски, финансовое мошенничество, административная ответственность за мошенничество.
Keywords: economic security, monitoring, management of financial.
Президентом РФ Владимиром Путиным в мае 2017 года была утверждена Стратегия экономической безопасности страны до 2030 года. Главной мишенью в сфере глобальной конкуренции становится экономика, а также экономические интересы государства, общества и граждан. Советник Президента РФ Сергей Глазьев дал высокую оценку «Стратегии-2030», назвав ее «очень важным и серьезным шагом в направлении формирования ориентиров возможностей развития нашей экономики». Основным фактором современного экономического роста является научно-технический прогресс, на который приходится преобладающая часть прироста ВВП. Особую роль он играет в оборонной промышленности, от эффективной работы которой зависит не только будущее России, но и мира [1].
Указом Президента РФ предписано разработать организационные, нормативные, правовые, а также методические меры, которые будут необходимы для того, чтобы успешно реализовать Стратегию экономической безопасности России до 2030 года. Стратегия предусматривает разработку мероприятий по выявлению и оценке существующих, а также потенциальных вызовов и угроз, планирование конкретных мер по эффективной реализации политики государства в сфере обеспечения экономической безопасности. Поэтому в указе также говорится о необходимости проведения мониторинга и оценки состояния экономической безопасности в России.
Экономическая безопасность государства предполагает обеспечение такого состояния его экономики, при котором поддерживается необходимый уровень политического, социального, оборонного существования государства и инновационного развития его экономики. При этом должна обеспечивается неуязвимость экономических интересов России в условиях воздействия различных внешних и внутренних угроз [2, с. 16—17].
Понятие экономической безопасности является комплексным. В нее входят такие составляющие, как продовольственная, энергетическая, промышленная, внешнеэкономическая, технологическая, а также финансовая. В перечень основных показателей состояния экономической безопасности, приведенных в Стратегии,
входит также и уровень преступности в сфере экономики.
Доля экономических преступлений по отраслям промышленности представлена на рисунке 1.
провктмрование il строительство
РОЗНИЧНОЙ торговля
II ПрОГ »одет»
потребительски* ™apos
Страхование
Автомобильная отрасль
Фзриа
и меднко-
&№ЛО(11Ч40каП
отрасль flíflfl (SI р#спэнд*-итоа
Соктор финансовых услуг
ТЭК
и горнодобывающая промышленность
Другое
Промышленное
производство
Рис. 1. Экономические преступления по отраслям
Финансовые преступления составляют наибольшую долю среди экономических преступлений по отраслям.
Финансовая безопасность представляется как защищенность финансовой, валютной, банковской, денежно-кредитной, бюджетной, таможенно-тарифной, фондовой, налоговой и инвестиционной систем, причем на всех уровнях финансовых связей, и характеризуется инертностью к воздействию внутренних и внешних отрицательных воздействий, сбалансированностью, а также способностью обеспечивать эффективное функционирование национальной экономики и экономический рост государства.
Финансовая безопасность обеспечивает создание условий функционирования финансовой системы, при наличии которых невозможно направлять различные финансовые потоки в незаконные области их использования, при этом до минимума снижена вероятность злоупотребления имеющимися финансовыми ресурсами. Финансовая безопасность — это сложная и многоуровневая система, включающая ряд подсистем. Эти подсистемы имеют собственную структуру, а также логику развития.
Рассмотрим один элемент финансовой безопасности — банковскую безопасность. Ее необходимо рассматривать в двух аспектах:
1) с учетом финансовых последствий деятельности финансовой системы для страны и отдельных клиентов;
2) с точки зрения исключения угроз финансовому состоянию как банковской системы государства, так и отдельного коммерческого банка.
Финансовая безопасность банка — это обеспечение сохранения коммерческой тайны банка, а также интеллектуальной собственности и, что очень важно, информации банка. Очень важно обеспечить способность банка без промедления реагировать на возникающие внешние угрозы [3, с. 53—65].
Финансовая безопасность банка во многом зависит от того, насколько эффективно будет использоваться капитал акционеров банка, качества процесса корпоративного управления, а также состояния финансового менеджмента кредитной организации. Важно при этом проводить обновление технологий, а также существующей информационной базы банка. При этом происходит управление экономическими рисками банка и осуществляется адаптация банка к изменениям рыночной конъюнктуры.
Финансовая безопасность неразрывно связана с финансовой устойчивостью как одной из важных характеристик, которые определяют эффективность финансового управления. Понятие финансовой устойчивости многие используют при проведении финансового аудита организации, а также при оценке инвестиционной привлекательности банка. Это комплексное понятие, отражающее состояние финансов банка, при котором он способен стабильно развиваться, при этом должна сохраняться финансовая безопасность организации в условиях риска. Финансовое равновесие банка характеризуется сбалансированностью сочетания доходности и риска.
Наличие риска способствует наличию угроз, которые влияют на финансовую безопасность банка. К основным внутренним угрозам можно отнести ошибки менеджмента при управлении финансами — так называемые операционные риски [4].
Кредитным организациям присущи многие виды рисков, однако основное внимание в современной практике банков уделяется именно операционным рискам, так как их природа связана с сущностью банковского бизнеса и зависит от колебания рыночной конъюнктуры.
Поэтому разработка проблем, связанных с определением, уточнением сфер и источников рождения операционных рисков, а также методов их оценки и безусловно разработки методологии системы управления операци-
онными рисками позволит исключить негативные последствия, сопутствующие текущей деятельности банка. Одним из наиболее распространенных преступлений в операционной деятельности банка является финансовое мошенничество, связанное с преступлением против собственности.
Общественная опасность фактов хищения имущества заключается в том, что хищения дезорганизуют экономическую жизнь государства. Они формируют условия обогащения одних лиц за счет других.
Обращает на себя внимание тот факт, что значительный удельный вес в общем количестве выявляемых экономических преступлений имеют преступления, которые связаны с мошенничеством, совершаемым во многих видах экономической деятельности человека (рис. 2).
Рис. 2. Ущерб российских компаний от мошенничества
В современном мире мошенничество отличается многоликостью, динамизмом и способностью к адаптации и модернизации. В связи с развитием механизмов деятельности предприятий путем их усложнения мошенничество становится более изощренным и приобретает интеллектуальный характер.
«Вирус» мошенничества проникает в различные сферы деятельности человека, а способы мошенничества направлены на получение неконтролируемых доходов и незаконное владение имуществом.
С помощью обмана некоторые коммерсанты добиваются создания лжефирм, открытия счетов в банках, предоставления им кредитов, в том числе кредитов на льготных условиях; получают по поддельным документам товары; продают не принадлежащее им имущество.
При этом раскрываемость преступлений, связанных с мошенничеством не превышает 38%. Данные американских исследователей показывают, что 30% всех случаев ликвидации предприятий вызваны действиями мошенников. Оно лидирует в сфере противозаконного пере-
распределения собственности. Отмечается тенденция возрастания доли доходов от «интеллектуальных» мошеннических преступлений [5]. Поэтому изучение проблем борьбы с мошенничеством является особенно актуальным в настоящее время. В связи с этим одной из важных задач теории и практики отечественного правоведения является изучение проблем уголовно-правовой борьбы с мошенничеством [6].
Международные стандарты аудита отмечают, что злоупотребление возможно при наличии следующих факторов: давление, возможность совершения проступка и его оправдание (МСА (IAS) 240 «Мошенничество и ошибки»).
В результате этого возникает некий треугольник, который американский криминалист Дональд Крэсси назвал «треугольником мошенничества» (рис. 3).
Для исследования, обнаружения, а также предотвращения мошенничества нужно иметь представление о возможных мошеннических схемах.
В отличие от иных преступлений с присущим им физическим воздействием при мошенничестве действия носят информационный характер, строятся на доверительных отношениях, которые складываются между виновной и потерпевшей стороной.
Виды мошеннических обманов разнообразны. Например, получение кредита, который должник не будет возвращать (обычно сочетает-
ся с обманом). Мошенники — это, как правило, люди, которые обладают высоким интеллектом, а также определенными знаниями в области психологии. Они умело вступают в контакт и располагают к себе собеседника.
Мошенники обычно используют психологические приемы:
— уговаривают жертву совершить сделку на очень выгодных условиях;
— практически заставляют жертву совершать поспешные действия, мотивируя необходимость спешки различным образом;
— выдают себя за богатых, преуспевающих или влиятельных людей.
Признаки мошенничества в деятельности банка — это, как правило, настораживающие моменты в финансовой отчетности:
— необъяснимые изменения в отчетности;
— работа на грани кризиса — нулевые балансы;
— уменьшение величины прибыли в отчете;
— очень крупные сделки перед фактом ликвидации банка;
— сокрытие фактов невозврата больших кредитов;
— уменьшение прибыли за счет распродажи средств за наличный расчет;
— недостаточность оборотного капитала;
— невозврат выданных кредитов, товаров и т. п.;
Рис. 3. Треугольник мошенничества (причины мошенничества)
— более быстрый темп роста расходов по сравнению с темпом роста доходов.
Мошенничество довольно трудно обнаружить, так как свои действия мошенники не выставляют напоказ. При этом выявленные факты мошенничества, как правило, не являются доказательствами совершенного преступления, а являются лишь его симптомами. В связи с этим приходится много работать, чтобы убедиться в том, что эти симптомы действительно подтверждают совершенное преступление.
Обнаружение мошенничества происходит путем случайного выявления или выявления с помощью различных механизмов контроля деятельности, а также путем управления рисками. При этом 40% фактов мошенничества выявляются случайным образом.
Самый эффективный способ борьбы с мошенничеством — это его предотвращение [7, с. 7]. В настоящее время бороться с фактами мошенничества можно двумя путями:
1) организацией научных исследований методов, способов и форм совершения мошенничества, исследования его специфически с учетом российского менталитета;
2) подготовкой и переподготовкой кадров, которые способны успешно работать, соблюдая правила рыночной экономики.
Обратимся к теории «треугольника мошенничества». В соответствии с данной теорией мошенничества можно избежать, разрушив «треугольник мошенничества».
Это можно сделать следующими путями:
1) внедрение на предприятии системы внутреннего контроля (СВК), аудита и корпоративного управления. Чем более эффективна СВК, тем меньше возможностей для мошенничества. Эффективная система корпоративного управления позволяет своевременно принимать необходимые меры в случаях возникновения фактов мошенничества;
2) принятия Кодекса корпоративного управления. Руководители компании должны формировать на своем предприятии корпоративную культуру. Она включает в себя механизм контроля и работает против мошенничества. Высокие морально-этические принципы не позволяют сотрудникам оправдать свои нарушения;
3) необходимо разработать процедуры, которые будут направлены на выявление и предотвращение мошенничества;
4) для борьбы с мошенничеством нужно использовать самые современные технологии, такие как анализ корпоративной почты. При этом необходимо соблюдать законодательство
о защите персональных данных, а также тайны переписки.
Для борьбы с мошенничеством требуется формирование системы контроля, включающей в себя следующие основные этапы.
Первый этап — оценка различных факторов риска совершения мошенничества. Для этого выделяются существующие «зоны риска», где наиболее вероятны факты совершения мошенничества, проводится анализ существующих злоупотреблений, находятся слабые звенья системы контроля.
Следует разработать систему, при которой по фактам существенных отклонений от установленных норм работники предприятия должны предоставлять руководству объяснения по выявленным фактам отклонений. По этим фактам службой экономической безопасности проводится финансово-экономическое расследование. К процессу привлекаются юристы и работники СВК и внутреннего аудита.
Второй этап — это моделирование возможных схем мошенничества. Здесь необходимо прогнозирование возможного поведения мошенника, направленное на обход действующих контрольных процедур. При этом все вероятные схемы мошенничества должны заносится в карту риска и ранжироваться по степени их значимости.
Третий этап — разработка и утверждение программы по борьбе с различными хищениями на предприятии, а также контроль за ее выполнением. Для разработки этой программы необходимо привлечь все заинтересованные подразделения предприятия: менеджмент, управление безопасности, службу внутреннего аудита, ревизионную комиссию.
Федеральный закон от 29 ноября 2012 года № 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» существенно изменил правовое регулирование вопросов, которые связаны с привлечением физических лиц к уголовной ответственности за совершенные мошенничества.
Глава 21 УК РФ дополнена новыми статьями, предусматривающими уголовную ответственность за факты мошенничества.
Были установлены составы преступлений, которые обязательно предусматривают за мошенничество уголовную ответственность. Это относится к видам мошенничества, связанным с кредитованием, получением выплат, страхованием, а также использованием платежных карт. При этом критериями фактов мошенничества являются совершение их в сфере обще-
ственных отношений, а также предмет и способ совершения преступления.
Таким образом, существующие проблемы экономической безопасности в финансово-кредитной системе России сегодня необходимо решать комплексно и системно на всех уровнях их возникновения, используя при этом предложенные механизмы предотвращения мошенничества и применяя к нарушителям закона существующие меры ответственности за мошенничество.
Примечания
1. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года: указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 г. № 208 // Собрание законодательства РФ. 2017. № 20, ст. 2902.
2. Голубев С.С. Современные технологии банковского бизнеса. Saarbrucken: Lambert Academic Publishing, 2017.
3. Голубев С.С. Проблемы экономической безопасности в финансово-кредитной системе Российской Федерации // Экономико-правовые проблемы обеспечения экономической безопасности Российской Федерации: международная научно-практическая конференция. Нижний Новгород, 2017. С. 53—65.
4. Голубев С.С., Чеботарев С.С. Эффективная стратегия управления рисками как основа экономической безопасности банка // Экономические стратегии. 2017. № 3. С. 43—47.
5. Жариков Е. Мошенничество в бизнесе // Управление персоналом. 2000. № 3. С. 38—41.
6. Чеботарев С.С. Актуальные вопросы обеспечения безопасности современного общества: отраслевые правовые проблемы обеспечения экономиче-
ской безопасности // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2008. № 2 (9). С. 47—51.
7. Чеботарев С.С. В поисках алгоритмов безопасного развития общества // Гражданская защита. 2006. № 5. С. 7—13.
Notes
1. About Strategy of economic security of the Russian Federation for the period till 2030: the decree of the President of the Russian Federation dated May 13, 2017 no. 208. Collection of legislative acts of the RF, 2017, no. 20, art. 2902. (In Russ.)
2. Golubev S.S. Modern technologies of banking business. Saarbrucken: Lambert Academic Publ., 2017.
3. Golubev S.S. The Problems of economic security in the financial-credit system of the Russian Federation. International scientific-practical conference «Economic and legal problems of ensuring economic security of the Russian Federation», Nizhny Novgorod, 2017. (In Russ.)
4. Golubev S.S., Chebotarev S.S. Effective risk management strategy as the basis of a Bank economic safety. Economic strategies, 2017, no. 3, pp. 43—47. (In Russ.)
5. Zharikov E. Business fraud. Personnel management, 2000, no. 3, pp. 38—41. (In Russ.)
6. Chebotarev S.S. Topical issues of ensuring the security of modern society: sectoral legal problems of ensuring economic security. Legal science and practice: Bulletin of the Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia, 2008, no. 2 (9), pp. 47—51. (In Russ.)
7. Chebotarev S.S. In search of algorithms for the safe development of society. Civil defence, 2006, no. 5, pp. 7—13. (In Russ.)
